NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM TÜK szám: 28/3-158/2016 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: 2016. május 10. 13.00 óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány É 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége javítási-értékelési útmutató A vizsgafeladat megnevezése: Számítógépes könyvelés és analitika készítése A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsgafeladat aránya: 25% A vizsga ideje: 2016. május 10. 11.30 óra P. H. 2016. május KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenység javítási-értékelési útmutató Megoldható a követelményrendszernek megfelelő: - pénzügyi-főkönyvi könyvelési program - analitikus tárgyi-eszköz nyilvántartó program - analitikus bérszámfejtő rendszer segítségével. A pontozási javaslatban feltüntetett pontszám, csak akkor adható, ha a jelölt a gazdasági eseményeket a bizonylatokon kikontírozta, majd a kijelölt programmal rögzítette. Csak a bizonylatokon történő kontírozásra pont nem adható! Nem adható pont a bejövő-kimenő számlák és banki kivonatok, pénztárbizonylatok könyvelése esetén abban az esetben, ha a vizsgázó nem az analitikus nyilvántartásban (vagy analitikus részletezettségben), hanem csupán a főkönyvi rendszerben rögzítette a könyvelési tételeket. A vizsgaszervezés feladata a vizsga befejezése után: I. feladat: főkönyvi rendszer archiválása idősoros naplók nyomtatása tárgyi eszköz kartonok nyomtatása II feladat: bérszámfejtő rendszer archiválása bérfizetési jegyzék nyomtatása (bérfizetési jegyzék hiányában a rendszerbe felvett munkavállaló adatlapjának nyomtatása) Megoldási idő 90 perc Elérhető pontszám 50 pont KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2
I. Könyvelési feladat 1. Kiemelt számlák nyitása 2016.01.01* nyitás Nyitó tétel 142 491 4 390 000 2016.01.01* nyitás Nyitó tétel 491 149 254 027 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 2113 491 245 700 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 381 491 39 650 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 3841 491 4 196 877 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 391 491 26 800 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 411 5 000 000 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 413 491 1 987 000 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 419 732 000 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 444 2 900 000 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 4541 381 191 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 471 631 309 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 462 84 600 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 468 613 000 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 4632 241 000 2016.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 482 48 900 2016.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 419 413 732 000 2016.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 5111 2113 245 700 2016.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 914 391 26 800 2016.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 482 873 48 900 * A pont csak akkor adható meg, ha a tárgyi eszköz analitikában is történt rögzítés 20 2016.01.06 AST8-F 517744 2016.01.08 AC7S-L 604582 2016.01.08 AC7S-L 604582 2. Számlák kontírozása és kapcsolódó tételek Ingatlan bérbeadás 311 914 53 600 Közvetített szolgáltatás 815 4541 218 900 Levonható áfa 27% 466 4541 51 103 2016.01.15 AJH1478/2016 Beruházás (laptop) 161 455 212 000 2016.01.15 AJH1478/2016 Levonható áfa 27% 466 455 57 240 2016.01.15 AJH1478/2016 Szoftver beszerzés 116* 4541** 33 000 2016.01.15 AJH1478/2016 Levonható áfa 27% 446 4541** 8 910 2016.01.15 AJH1478/2016 Technikai átvezetés 113 116 33 000 2016.01.15 AST8-F 517745 2016.01.15 AST8-F 517745 Kiszámlázott építőipari szolgáltatás 311 911 247 000 Fizetendő áfa 311 467 66 690 * Amennyiben a szoftver technikai számla nélkül is tudja kezelni a nettó érték könyvelésére 2 pont jár. ** Amennyiben a szoftver a számlát nem tudja bontani a 455-ös számla is elfogadható. 10 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3
3. Bankszámla kontírozása 2016.01.08 1/2016 Bérjárandóság utalása 471 3841 631 309 2016.01.11 1/2016 AC7S-L 605612 számla 4541 3841 381 191 kiegyenlítése 2016.01.12 1/2016 SZJA előlegutalása (NAV) 462 3841 84 600 2016.01.16 1/2016 AST8-F 517744 számla kiegyenlítése 3841 311 53 600 2016.01.25 1/2016 Kamattörlesztés 873 3841 65 600 2016.01.31 1/2016 Számlavezetési díj, jutalék 5321 3841 2 978 6 4. Pénztár kontírozása 2016.01.14 181 011 Üzemanyag beszerzés 5114 381 13 565 2016.01.15 181 012 Autósampon 5116 381 2 490 2 5. Tárgyi eszközök könyvelése szám 2016.01.15. AJH1478/2016 Aktiválás 143 161 212 000 2016.01.15.* écs/01 Kisértékű eszköz leírása 5712 1193 33 000 2016.01.31 écs/01 Januári havi écs (notebook) 5711 149 2 759 2016.01.31 écs/01 Január havi écs (szgk) 5711 149 64 372 *. A könyvelőrendszer sajátosságaitól függően 2016. január 31. dátum és AJH1478/2016 bizonylatszám is elfogadható. (212 000 32 000)*0,33*17 nap - notebook értékcsökkenése: 2 759 Ft 366 (4 390 000 590 000)*0,2*31nap - személygépjármű értékcsökkenése: 64 372 Ft 366 4 Az I. kérdéstípus pont összesen: 42 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4
II. feladat: A Denevérbau Kft. 2016. április 1-jén felvett egy új dolgozót. A munkavállalónak a naptári évben április 1. előtt jövedelme nem volt. Feladatok: a, Rögzítse fel a munkavállalóval kapcsolatos adatokat az analitikus bérprogramban! Pontozás részletezése, adható részpontok: Az alkalmazott adatai: Alkalmazott neve: Nagy Natália Születési helye, ideje: Siklós 1982.04.29 Adóazonosító jele: 8421210610 TAJ : 087 190 331 Állandó lakhelye: 2096 Üröm, Vadvirág út 6. Bankszámlaszám: OTP Bank Nyrt 11747006-20233219 Alkalmazás kezdete: 2016. április 1. Havi bruttó munkabére: 136 000 Ft (a kifizetés napja 2016. május 10.) Alkalmazás módja/minősége: teljes munkaidős munkaviszony (határozatlan idejű szerződéssel) Munkaidő típusa: teljes munkaidő, heti munkaórák : 40 óra FEOR-08 szám/megnevezés: 4112 Általános irodai adminisztrátor Munkakör, foglalkozás, szakképzettség: adminisztrátor Családi adóalap kedvezmény érvényesítése 2 kedvezményezett eltartott után 2* 83 330 = 166 660 Ft 1 p 7 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5
Bérfizetési jegyzék: b, Az adatbevitel után futtassa le az április havi bérszámfejtést! Készítse el a programból a fizetési jegyzéket és mentse el a program által felajánlott állományt. 1 A II. kérdéstípus pont összesen: 8 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6
Irodalomjegyzék Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenységhez 043/1997 Tomcsányi Erzsébet - Hauserné Dénes Éva: Mintafeladatok II. a vállalkozói könyvvitelhez (Perfekt) 036-B/98 Hauserné Dénes Éva - Dr. Jánosa András - Juhász Imre - Dr. Paál Éva: Pénzügyi és számviteli szoftverek ügyintézőknek (Perfekt) 036-A/2003 Jánosa András Juhász Imre Kaderják Gyula Paál Éva: A számítástechnika gyakorlati alkalmazása (Perfekt) 59721/2006 Hauserné Dénes Éva: Számítástechnikai és adatfeldolgozási ismeretek (B+V Kiadó) 070/14 Budainé Szekér Andrea Hauserné Dénes Éva Juhász Imre Dr. Siklósi Ágnes Dr. Veress Attila Kisvállalkozások könyvelése számítógépen (Perfekt) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7