Sorszám A gyógyító-megelőző ellátások 2004. évi kiadási előirányzatainak teljesítése Megnevezés 2003. évi tény 2004. évi előirányzat Módosítások törvény alapján Módosítások Korm. hatáskörben Módosítások egészségügyi miniszteri hatáskörben Módosított előirányzat összesen 2004. évi teljesítés III/2 I. számú melléklet (millió forintban) Index %-ban 7/1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 1 Háziorvosi, háziorvosi ügyelet ellátása 2 praxisfinanszírozás 51 572,4 54 163,9-1 500,0-77,1 52 586,8 52 586,7 102,0% 3 fix összeg 4 területi pótlék 5 eseti ellátás díjazása 467,9 476,6 476,6 476,6 101,9% 6 teljesítmény díjazása 7 ügyeleti szolgálat 6 065,4 6 431,2 727,0 7 158,2 7 158,2 118,0% 8 1 Háziorvosi, háziorvosi ügyelet ellátása összesen 58 105,7 61 071,7-1 500,0 649,9 60 221,6 60 221,5 103,6% 9 Védőnő, anya-gyermek- és ifjúság-védelem 10 iskola-egészségügyi ellátás 1 758,9 1 812,1-18,5 1 793,6 1 793,5 102,0% 11 védőnői ellátás 10 652,0 12 709,6-1 800,0 35,1 10 944,7 10 944,7 102,7% 12 anya-gyermek- és csecsemővédelem 1 158,5 1 197,1-33,8 1 163,3 1 163,3 100,4% 13 MSZSZ: gyermekgyógyászat 120,7 126,9-4,7 122,2 122,2 101,2% 14 MSZSZ: nőgyógyászat 99,4 102,5-2,1 100,4 100,4 101,0% 15 2. Védőnő, anya-gyermek- és ifjúságvédelem összesen 13 789,5 15 948,2-1 800,0-24,0 14 124,2 14 124,2 102,4% 16 3. Fogászati ellátás 20 496,2 21 144,4-200,0 20 944,4 20 944,4 102,2% 17 Gondozóintézeti gondozás 18 nemibeteg-gondozás 1 143,5 1 174,2-15,3 1 158,9 1 158,9 101,3% 19 tüdőgondozás 4 496,2 4 683,6-117,3 4 566,3 4 566,2 101,6% 20 ideggyógyászati gondozás 2 376,6 2 459,2-52,4 2 406,8 2 406,8 101,3% 21 onkológiai gondozás 1 192,0 1 235,8-37,2 1 198,6 1 198,6 100,6% 22 alkohológia és drogbeteg-ellátás 899,0 911,9 18,7 930,6 930,6 103,5% 23 4. Gondozóintézeti gondozás összesen 10 107,3 10 464,7-203,5 10 261,2 10 261,1 101,5% 24 Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás 25 Betegszállítás 26 Orvosi rendelvényű halottszállítás 27 5. Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás összesen 6 013,9 6 118,4 6 118,4 6 118,4 101,7% 28 6. Járóbeteg szakellátás 96 528,7 103 425,4 550,0-500,0 103 475,4 103 475,4 107,2% 29 Ebből: laborkassza 18 266,1 20 870,7 10,0 1,0 20 881,7 20 881,7 114,3% 30 7. CT, MRI 10 734,6 10 918,9-400,0 150,0 10 668,9 10 668,9 99,4% 31 8. Művesekezelés 15 895,8 16 118,9 16 118,9 16 118,9 101,4% 32 9. Otthoni szakápolás 2 235,8 3 134,0-396,8 2 737,2 2 737,2 122,4% 33 Fekvőbeteg-szakellátás 34 aktív fekvőbeteg-szakellátás 327 211,2 327 526,1-1 800,0 6 889,6 332 615,7 332 615,7 101,7% 35 extrafinanszírozás 222,1 300,0-111,8 188,2 188,1 84,7% 36 speciális finanszírozású feladat 10 591,2 13 538,1-620,6 12 917,5 12 917,5 122,0% 37 krónikus fekvőbeteg-szakellátás 34 854,4 39 622,8-1 200,0-349,7 38 073,1 38 073,1 109,2% 38 egyéb 952,7 1 112,9-123,8 989,1 989,1 103,8% 39 10. Fekvőbeteg-szakellátás összesen 373 831,6 382 099,9-3 000,0 5 683,7 384 783,6 384 783,5 102,9% 40 11. Működési költségelőleg 350,8 3 894,0 4 244,8 41 Célelőirányzatok 42 orvosspecifikus vények kiadása 247,3 43 felülvizsgáló orvosok díja 485,6 502,9-3,6 499,3 499,3 102,8% 44 méltányossági alapon történő térítések 135,0 140,4-104,8 35,6 35,4 26,2% 45 irányított betegellátás kiadásai 447,2 1 688,6-300,0-370,7 1 017,9 1 017,9 227,6% 46 alapellátási vállalkozás támogatási átalánydí 4 064,1 4 465,0 15,5 4 480,5 4 480,2 110,2% 47 béremelés támogatása (50%, 2003. január) 9 894,9 0,0% 48 Egyéb (Jogállási törvény) 10 000,0-8 589,3 1 410,7 1 410,6 49 13. Célelőirányzatok összesen 15 274,1 16 796,9-300,0-9 052,9 7 444,0 7 443,4 48,7% 50 15. Mentés 17 475,3 250,0-0,3 17 725,0 17 724,9 51 16. Intervenciós célelőirányzat 0,1-0,1 0,0 0,0 52 53 ÖSSZESEN 623 013,2 665 067,6-6 200,0 0,0 658 867,6 654 621,8 105,1%
III/2 J. sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése Jogcím, feladat megnevezése Kötelezettségvállalás időpontja, dokumentum megnevezése 2003. ÉVI ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY FELHASZNÁLÁSA (1051 szektorban) 2003. évben képződött pénzmaradvány A felhasználás eng. időpontja, döntéshozó szerve 2004. évben felhasznált pénzmaradvány Utólagos felügyeleti korrekcióelrendelés időpontja Visszapótlási kötelezettség Befizetési kötelezettség ezer forintban Továbbiakban felhasználható pénzmaradvány Folyamatos műk. kiadások 1 036 853 940 080 96 521 252 Személyi juttatások 113 920 113 920 Munkaadókat terhelő járulékok 27 615 27 615 Dologi kiadások 555 121 458 597 96 521 3 Egyéb műk. célú tám., kiadások 2 216 2 216 Kamatfizetések Felújítás 107 839 107 660 179 Felhalmozási kiadások 230 142 230 072 70 Kölcsönök Világbanki kölcsön kamat- és tőketörlesztése Kamatfizetések Kölcsönök Informatikai fejlesztések 822 898 653 799 169 099 Személyi juttatások 36 590 33 422 3 168 Munkaadókat terhelő járulékok 15 470 7 830 7 640 Dologi kiadások 286 064 190 629 95 435 Felhalmozási kiadások 484 774 421 918 62 856 FPEP elhelyezése 79 522 79 522 Dologi kiadások 79 522 79 522 EU csatlakozás felkészülési kiadása 22 542 22 291 251 Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások 10 167 9 916 251 Felhalmozási kiadások 12 375 12 375 2003. évi létszámcsökkentéssel összefüggő kiadások 99 832 99 832 Személyi juttatások 75 373 75 373 Munkaadókat terhelő járulékok 24 459 24 459 Előirányzat-maradvány összesen 2 061 647 1 795 524 96 521 169 602
III/2. K sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése Jogcím, feladat megnevezése 2004. évi előirányzat-maradvány az 1051 szektorban Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Képződő (pénz) előirányzatmaradvány ezer forintban Ebből kötelezettség vállalással terhelt maradvány Folyamatos működési kiadások 17 941 400 20 075 685 19 168 882 906 803 892 880 Személyi juttatások 10 856 600 11 371 256 11 361 070 10 186 1 148 Munkaadókat terhelő járulékok 3 479 200 3 631 174 3 630 349 825 681 Dologi kiadások 2 940 700 3 951 994 3 599 323 352 671 346 661 Egyéb műk. célú tám., kiadások 5 000 248 200 3 228 244 972 250 125 Kamatfizetések 0 Felújítás 137 400 260 892 200 346 60 546 58 303 Felhalmozási kiadások 442 500 587 216 343 638 243 578 235 962 Egyéb felh. célú tám., kiadások 2 166 8 166-6 000 Kölcsönök 80 000 22 787 22 762 25 Világbanki kölcsön kamat- és tőketörlesztése 805 000 805 000 801 284 3 716 Kamatfizetések 180 000 200 000 198 523 1 477 Kölcsönök 625 000 605 000 602 761 2 239 Informatikai fejlesztések 1 005 400 1 660 351 1 161 479 498 872 329 380 Személyi juttatások 120 000 146 590 105 312 41 278 38 110 Munkaadókat terhelő járulékok 38 400 50 670 41 067 9 603 1 963 Dologi kiadások 307 000 766 868 537 233 229 635 134 084 Felhalmozási kiadások 540 000 696 223 477 867 218 356 155 223 FPEP elhelyezése 950 000 1 022 913 917 291 105 622 105 591 Dologi kiadások 950 000 992 299 917 291 75 008 75 005 Felhalmozási kiadások 30 614 0 30 614 30 586 Illetménygazdálkodás elkülönített előirányzata 127 800 127 800 356 905-229 105 Személyi juttatások 96 800 96 800 271 395-174 595 Munkaadókat terhelő járulékok 31 000 26 824 81 334-54 510 Egyéb műk. célú tám., kiadások 4 176 4 176 0 KIADÁSOK ÖSSZESEN: 20 829 600 23 691 749 22 405 841 1 285 908 1 327 851 Személyi juttatások 11 073 400 11 614 646 11 737 777-123 131 39 258 Munkaadókat terhelő járulékok 3 548 600 3 708 668 3 752 750-44 082 2 644 Dologi kiadások 4 197 700 5 711 161 5 053 847 657 314 555 750 Egyéb műk. célú tám., kiadások 5 000 252 376 7 404 244 972 250 125 Kamatfizetések 180 000 200 000 198 523 1 477 0 Felújítás 137 400 260 892 200 346 60 546 58 303 Felhalmozási kiadások 982 500 1 314 053 821 505 492 548 421 771 Egyéb felh. célú tám., kiadások 0 2 166 8 166-6 000 0 Kölcsönök 705 000 627 787 625 523 2 264 0 Pénzforgalmi működési bevételek 20 829 600 21 726 624 21 957 560 230 936 Pénzforgalom nélküli bevételek 0 1 965 125 1 794 572-170 553 BEVÉTELEK ÖSSZESEN: 20 829 600 23 691 749 23 752 132 60 383 Kiad. megtak. és bev. elmarad. különbsége 1 346 291 Előző évi előirányzat-maradvány 169 602 169 597 ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY ÖSSZESEN: 1 515 893 1 497 448
III/2 L. sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése INTÉZMÉNYI BERUHÁZÁSOK Millió forintban egy tizedessel Az előirányzat pénzügyi forrásának Beruházási Ráfordítás 2004. évi 2004. évi Ráfordítás 2005. évi 2006. 2007. 2008. megnevezése költség 2003. évben törvényi módosított 2004. törvényi évi összesen előirányzat előirányzat évben felhasználás ütem KÖZPONTI KÖLTSÉGVETÉSI KERETBŐL ALAPBÓL FELHALMOZÁSI CÉLRA ÁTVETT PÉNZESZKÖZBŐL 5 772,2 712,9 952,1 396,1 150,3 762,4 1 382,2 1 382,2 1 382,2 SAJÁT MŰKÖDÉSI BEVÉTELBŐL 80,4 73,6 30,4 190,6 6,8 EGYÉB SAJÁT FORRÁSBÓL (pl. jóváhagyott maradvány) 1 594,0 929,6 727,3 664,4 EGYÉB KÜLSŐ FORRÁSBÓL FORRÁSOK ÖSSZESEN: 7 446,6 1 716,1 982,5 1 314,0 821,5 762,4 1 382,2 1 382,2 1 382,2
III/2 M. számú melléklet Az E. Alap Működési szektorában befektetett eszközök állományának kimutatása 2004-ben Megnevezés Nyitóállomány (2004.01.01.) Állománynövekedés Millió forintban egy tizedessel Állománycsökkenés Záróállomány (2004.12.31.) egyéb változások értékesítés miatt értékcsökkenés miatt Immateriális javak 616,1 284,5 429,9 28,7 442,0 Ingatlanok 6 938,5 658,0 19,1 172,9 248,0 7 156,5 Gépek, berendezések, felszerelések 1 626,3 1 122,0 1,1 887,1 597,6 1 262,5 Járművek 162,1 49,1 64,5 25,4 121,3 Beruházások, felújítások 178,6 20,0 198,6 Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Tárgyi eszközök összesen 8 905,5 1 849,1 20,2 1 124,5 871,0 8 738,9 Egyéb tartós részesedés Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Tartósan adott kölcsön 281,0 5,5 286,5 Hosszú lejáratú bankbetétek Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesb. Befektetett pénzügyi eszközök összesen 281,0 5,5 286,5 Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök értékhelyesbítése BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 9 802,6 2 139,1 20,2 1 554,4 899,7 9 467,4
III/1 C. számú melléklet A társadalombiztosítás pénzügyi alapjaival szemben fennálló tartozások fejében átvett vagyon alakulása 2004. év AUDITÁLT Millió forintban Sorszám Megnevezés Készletek Egészségbiztosítási Alapot megillető Értékpapírok Egyéb követelés Összesen 1 Nyitó állomány 38,0 105,9 59,0 202,9 2 Vagyonátvétel és egyéb növekedés 66,0 6,1 19,5 91,6 3 Vagyonelemek értékesítése, megtérülése -3,9-64,3-22,1-90,3 4 Vagyonelemek értékvesztése, értékcsökkenése -9,3-5,6-14,9 5 2004. évi záróállomány 100,1 38,4 50,8 189,3
III./2N sz. melléklet ÉRTÉKELÉS az Irányított betegellátási modell kísérlet 2004. évi működéséről
2 Irányított betegellátási modellkísérlet működésének összefoglaló értékelése 2004. Az Irányított Betegellátási Modellkísérlet célja, hogy a résztvevő egészségügyi szolgáltató, az érintett lakosság egészségi állapotának javítása érdekében - ésszerű gazdálkodással és szervezéssel - az ellátó rendszer különböző szintjein meglévő felszabadítható források mobilizálásával: - teljes körű minőségi, definitív, hatékony egészségügyi szolgáltatást biztosítson; - a betegségek megelőzéséhez prevenciós programot valósítson meg. I. Jogszabályi környezet változása A vonatkozó jogszabályi környezet jelentősebb változásai 2004-ben a következők voltak: - a szervező által ellátott lakosságszámnak minimum 75 ezer főnek kell lennie - az érintett lakosok száma 2 millió főre bővíthető - az ellátások körébe bevonásra került a gondozóintézeti ellátás, valamint a betegszállítás - az OEP által nem finanszírozott egészségügyi szolgáltatóval is köthet az érintett lakosok egészségügyi ellátására szerződést a szervező, amennyiben annak költségeit az éves megtakarítása terhére finanszírozza - a megállapodást kötött szolgáltatók a szervezőkön keresztül nyújtják be az érintettek ellátására vonatkozó teljesítményjelentést - a szervezési és prevenciós díj fizetésének alapja a finanszírozott létszám - a háziorvosok tételes betegforgalmi jelentési kötelezettségük megszegése esetén a megtakarítás 50%-kal csökkenthető - a szervező jogszabályban meghatározott feladatai kiegészítésre kerültek - a szervezők részére az OEP a tárgyévet követő év február 28-ig utalványozza a bevételi többletből a degressziós szabályok szerint járó összeget, ennek oka, hogy a fejkvóta indexáláshoz szükséges módosított előirányzatok év végén még nem állnak rendelkezésre.
3 II. Érintett lakosok körének alakulása A 2004-es évben jelentős létszámbővülés történt. 2003. októberében a 11 szervező 624 háziorvosi praxissal és 955.829 fővel vett részt a rendszerben. A szervezőnkénti minimum 75.000 fő létszámkorlát bevezetése miatt a 2004. június végéig a praxisok száma 770-re, az érintett lakosságszám 1.192.843 főre nőtt. Az OEP által kiírt pályázat eredményeként 2004. szeptember 1-jétől hét új szervező (Egészségügyi Kht. Fonyód, Europ- Med Kft. Budaörs, Megyei Tüdőgyógyintézet Nógrádgárdony, Vas Megyei Markusovszky Kórház, Prodia Diagnosztikai Rt. Kiskunhalas, Háziorvosok Ügyelete Töltéstava, Medcenter Kft. Kaba) lépett be. A belépés után összesen 18 szervező vett részt az irányított betegellátási rendszerben, 1240 háziorvosi praxis és 1.888.574 fő érintett lakos részvételével. III. Kifizetések alakulása A hazai kísérlet során a központilag begyűjtött, döntően járulékból származó bevételeket az OEP korrigált fejkvóta segítségével csak elvileg virtuálisan osztja szét az IBR-ben résztvevő ellátás-szervezők között, s valamennyi részére ún. elvi folyószámlát vezet. Az elvi folyószámla bevételi oldalát a szervező részére havonta folyósított nem, kor és egyéb szempontok szerint megállapított fejkvóta összege jelenti. A kiadási oldalt a jelenleg működő finanszírozási rendszer alapján az egészségügyi szolgáltatóknak folyósított finanszírozási összegek alkotják. Az elgondolás lényege, hogy amennyiben a szervező az országos átlagnál jobban gazdálkodik a rábízott lakosokra jutó összeggel, vagyis a hozzá tartozó lakosok ellátásának hatékonyabb módon történő megszervezését valósítja meg, akkor év végén valószínűsíthető, hogy megtakarítást könyvel el. Év közben az OEP a havi bevételek és kiadások nyilvántartásával folyamatosan vezeti a folyószámlát. Az év végi elszámoláskor az elvi folyószámla megtakarítása kerül kifizetésre, a veszteségek kezelésére 2003 óta jogszabályi rendelkezés alapján kiegyenlítő alap létrehozása vált lehetővé. Az elvi folyószámla kifizetéséhez kapcsolódó elszámolási degresszió az alábbiak szerint kerül érvényesítésre: a bevételi többlet 10 %-os mértékéig a bevételi többlet 80 %-a; 10 %-ot meghaladó mértéke esetén a 10 % mértékéig a bevételi többlet 80 %-a, továbbá a 10 % fölötti rész 50 %-a a szervező által az érdekeltségi rendszerében foglaltak alapján kerül felhasználásra. A szervezők megtakarításai a bevételhez képest a csornai (11,5 %) és töltéstavai (13,8 %) szervező kivételével 10 % alatt vannak, így a degresszió a megtakarítás
4 összegének 80 %-áig terjed, további levonás csak a csornai és töltéstavai szervezőt érinti. A megtakarítás mértéke 0,04 %-tól 13,85 %-ig terjed. Az elszámolások kifizetésének fedezete a gyógyító megelőző kasszák tekintetében az irányított betegellátási rendszerbe bevont szakfeladatokon havonta zárolt folyószámla megtakarítások összege. 2004. évi kifizetések szervezőnkénti alakulása Szervező Finanszírozási előleg M Ft 2003. elvi fsz. végelszámolás M Ft Prevenciós díj elszámolása M Ft Szervezési díj elszámolása M Ft Összesen M Ft Béke tér 0 0,103 43,375 25,976 69,453 Misszió 0 220,457 122,932 65,264 408,653 Margit kh. 67,986 114,574 39,175 23,470 245,206 Meditres 0 0,103 41,714 20,418 62,236 Dombóvár 0 0,103 37,049 23,440 60,591 Nyírpromed 0 50,687 34,373 18,287 103,347 Dental-Med 0 0,103 39,467 24,145 63,715 Budai MÁV 0 0,103 67,756 46,112 113,971 Szt.György Kh. 0 22,505 39,985 35,291 97,781 Csolnoki F.Kh. 0 14,408 62,651 55,467 132,526 Erzsébet Kh. 0 0,103 35,640 29,660 65,403 Fonyód* 0 0 4,233 8,469 12,702 Europ-Med Kft.* 0 0 3,398 6,797 10,195 Nógrádgárdony* 0 0 4,235 8,723 12,957 Markusovszky Kh.* 0 0 3,483 6,774 10,257 Prodia Rt.* 0 0 3,145 6,229 9,374 Töltéstava* 0 0 5,377 10,753 16,129 Medcenter Kft.* 0 0 4,509 9,022 13,531 Összesen 67,986 423,248 592,496 424,297 1 508,027 * 2004. szeptemberi új belépők A 2004. évi jogcímenkénti kifizetések Kiutalás jogcíme Összege (M Ft) Szervezési díj elszámolása 424,3 Prevenciós díj elszámolása 592,5 Finanszírozási előleg (IBR) 68,0 IBR 2003. elvi fsz. végelszámolás 423,2 Összesen 1 508,0 IBR 2004. elvi fsz. megtakarítás* 3273,5 IBR 2004. szervezői alap kifizetés* 262,7 *2005. évi kifizetés
5 2004-ben a jogszabályban meghatározott követelmények teljesítésével a csornai szervezőnek finanszírozási előleg felvételére nyílt lehetősége, így 2004. augusztus-december hónapok között 5 egyenlő részletben 67,986 M Ft került kiutalásra. A 2004. év végi elszámolásra 2005. év elején került sor. Megtakarításként kifizetésre került 3.273,518 M Ft, szervezői alap kifizetéseként 262,741 M Ft. Az ellátásszervezők szűrési-gondozási, egészség megőrzési és betegség megelőzési feladataival kapcsolatos programok és az ezzel összefüggésben lévő jelentési kötelezettségek teljesítése alapján 2004. évben prevenciós díjként 592,5 millió forint kifizetés történt. A szervezők szervezési feladataik ellátásának fedezetére a szerződéskötéstől számított 1 éven át jogosultak 500 Ft/fő/év szervezési díjra. (A további időszakra a szervezési díj összege 200 Ft/fő/év.) A 2004. évben az ellátásszervezők által végrehajtott létszámfejlesztések miatt bevont (2004. június 31-ig) ellátotti körre, valamint a szeptember 1-jétől belépő új szervezők létszámának arányában 424,3 millió forint kifizetésére került sor. IV. Elvi folyószámla vizsgálata Az irányított betegellátási rendszerben résztvevő szervező részére - a szerződésben foglalt időponttól - az OEP elvi folyószámlát vezet, a havi bevétel és a havi teljesítmény alapján elszámolást végez. Az szervező elszámolását a 43/1999. Korm. rendelet 19. számú mellékletének B pontjában foglaltak kivételével valamennyi, az érintett biztosított - kötelező egészségbiztosítás terhére térítésmentesen, illetve ártámogatással igénybe vehető - ellátásával kapcsolatban keletkezett természetbeni kiadás terheli, függetlenül attól, hogy az ellátást ki és mikor kezdeményezte a szerződés időtartama alatt. A havi bevétel összegét (fejkvóta) az ország lakosságának nem és kor szerinti összetétele alapján, korosztályonként - az előző év azonos időszakának teljesítménydíja alapján - megállapított fejkvóta és a szervezőhöz tartozó biztosítottak korosztályonkénti, nemek szerinti létszámának figyelembevételével határozza meg az OEP. A művesekezelés esetén az akut és a krónikus ellátás fejkvótájának megállapítása elkülönítetten történik. Az akut művesekezelés esetén a fejkvóta megállapítására a kormányrendeletben meghatározott szabályokat kell alkalmazni. A krónikus művesekezelés esetén az ilyen kezelésben részesülő betegek száma képezi a fejkvóta számítás alapját. A művesekezelés jogcím előirányzatának akut művesekezelés esetében a 7,5 százaléka, a krónikus művesekezelés esetén annak 92,5 százaléka képezi a számítás alapját. A havi bevétel összege az előirányzatok tárgyévi növekményével a végelszámolás elkészítését megelőzően korrigálásra kerül.
6 Külön elszámolási korrekció készül az elhunyt személyek kapcsán keletkezett ellátásokra, negyedéves intervallumokat követően. Bevételi és kiadási adatok, valamint a halottkorrekció alakulása 2004. Kassza Fejkvóta Fejkvóta Korrigált IBSZ résztvevők kiadási adatai Éves Elhunytakkal Éves (kód) elhunytak fejkvóta összesített elhunytak korrigált eredeti kapcsolatos korrigált bevétel korrekciója kiadás korrekciója összesített egyenleg korrekció egyenleg M Ft M Ft bevétel Kiadás egyenlege M Ft igénybevett szolgáltatás (M Ft) M Ft M Ft M Ft 1 5932,397 5,425 5937,822 5922,880 0,072 5922,952 9,517 5,353 14,870 6 1596,999 0,735 1597,734 1617,285 0,132 1617,416-20,286 0,603-19,682 12 3,942 0,003 3,945 3,098 0,000 3,098 0,844 0,003 0,847 13 90,681 0,074 90,755 88,911 0,019 88,930 1,770 0,055 1,824 14 71,443 0,052 71,494 71,667 0,041 71,709-0,225 0,011-0,214 15 17,990 0,024 18,013 13,453 0,045 13,497 4,537-0,021 4,516 17 10624,360 9,567 10633,927 9856,152 17,629 9873,780 768,208-8,061 760,147 20 34042,325 52,967 34095,293 31270,767 1348,511 32619,278 2771,558-1295,544 1476,014 21 3851,590 9,765 3861,354 3417,783 54,391 3472,173 433,807-44,626 389,181 23 686,671 1,339 688,010 680,660 6,480 687,140 6,010-5,141 0,870 24 136,872 0,240 137,112 117,721 14,148 131,869 19,151-13,909 5,243 241 1677,882 23,879 1701,761 1689,049 12,704 1701,753-11,167 11,175 0,008 25 1205,077 1,086 1206,163 1178,619 2,814 1181,433 26,457-1,727 24,730 26 22,474 0,010 22,484 21,648 0,005 21,653 0,826 0,005 0,830 32 305,045 0,956 306,001 340,154 5,681 345,835-35,109-4,725-39,834 gyme.ö. 60265,746 106,122 60371,868 56289,847 1462,671 57752,518 3975,900-1356,549 2619,350 60 28849,036 46,864 28895,900 28282,129 51,412 28333,542 566,907-4,549 562,358 61 4827,857 10,388 4838,244 4297,047 24,038 4321,085 530,810-13,650 517,159 62 546,047 0,607 546,654 446,415 0,107 446,522 99,632 0,501 100,133 gyógysz.ö. 34222,940 57,859 34280,798 33025,591 75,557 33101,148 1197,348-17,698 1179,650 Mind- összesen 94488,686 163,981 94652,667 89315,438 1538,228 90853,666 5173,248-1374,248 3799,000 Az elszámolási folyamatban minden, a folyószámla kiadási oldalán elismert szolgáltatás igénybevétel TAJ szinten kerül figyelembe véve. Ez a TAJ kör szolgál kiindulási alapjául annak a vizsgálati körnek, mely az OEP központi TAJ adatbázisával került összehasonlításra, s e folyamat alapján az elhunyt személyek adatai meghatározásra kerülnek. A tényleges egészségügyi szolgáltatások igénybevétele eltérhet az elhalálozás dátumától (pl. pathológia). Ezt követően a fejkvóta szerinti elszámolás is felülvizsgálatra került az elhunytakra vonatkozóan, s a kiadási oldal is korrigálásra kerül, mely korrekciók pozitív és negatív összegben egyaránt befolyásolhatják az elvi folyószáma elszámolását. Fenti táblázat adataiban nyomon követhetőek, hogy az eredeti bevételhez és kiadáshoz képest milyen arányú változásra került sor, s ez mennyire befolyásolta a megtakarítás mértékét.
7 A halottkorrekció mértéke a bevételi (fejkvóta) oldalt 0,17 %-kal, a kiadási oldalt 1,72 %-kal korrigálta, melynek következtében a folyószámla egyenleg 26,56 %-kal csökkent összes szervezői szinten. A halottkorrekció mértéke leginkább azon kasszákat érintette, ahol a legnagyobb az idős betegek részéről az igénybevétel. Így az aktív fekvőbeteg szakellátás területén a bevétel 0,16 %-kal, a kiadás 4,31 %-kal, az egyenleg 46,74 %-kal került korrigálásra. A krónikus fekvőbeteg szakellátás területén a bevétel 0,25 %-kal, a kiadás 1,59 %-kal, az egyenleg 10,29 %-kal került korrigálásra. A járóbeteg szakellátás területén a bevétel 0,09 %-kal, a kiadás 0,18 %-kal, az egyenleg 1,05 %-kal került korrigálásra. A gyógyító-megelőző kasszák kiadási oldalát összességében 0,18%-kal, a bevételi oldalt 2,60%-kal, az egyenleget 34,12%-kal módosította a halottkorrekció. A gyógyszertámogatás területén a bevétel 0,16 %-kal, a kiadás 0,18%-kal, az egyenleg 0,80 %-kal került korrigálásra. Negatív egyenleget mutató kasszák a fogorvosi, gondozóintézeti gondozás ideggondozás, házi szakápolás ellátások kasszái. A kiadásokhoz viszonyítottan a legnagyobb megtakarítást mutató három kassza a gondozó intézeti gondozásonkológia (33,46%), bőr- és nemibeteg gondozás (27,35%), valamint a gyógyfürdő kassza (22,43%). Az összes kiadáshoz viszonyítottan a kiadások 63,57%-át teszik ki a gyógyítómegelőző ellátások költségei. A gyógyító-megelőző ellátásokon belül a járóbeteg szakellátás 17,10%-kal, az aktív fekvőbeteg szakellátás 56,48%-kal, a krónikus fekvőbeteg szakellátás 6,01%-kal részesedik.
8 A gyógyszer, gyógyászati segédeszköz, gyógyfürdő kiadások aránya 85,60, 13,05 és 1,35%. Kassza Fejkvóta szerinti korrigált bevétel Korrigált kiadás Korrigált egyenleg Egyenleg a kiadás %- ában 1 5937,822 5922,952 14,870 0,25 6 1597,734 1617,416-19,682-1,22 12 3,945 3,098 0,847 27,34 13 90,755 88,930 1,824 2,05 14 71,494 71,709-0,214-0,30 15 18,013 13,497 4,516 33,46 17 10633,927 9873,780 760,147 7,70 20 34095,293 32619,278 1476,014 4,52 21 3861,354 3472,173 389,181 11,21 23 688,010 687,140 0,870 0,13 24 137,112 131,869 5,243 3,98 241 1701,761 1701,753 0,008 0,00 25 1206,163 1181,433 24,730 2,09 26 22,484 21,653 0,830 3,84 32 306,001 345,835-39,834-11,52 Gyme.ö. 60371,868 57752,518 2619,350 4,54 60 28895,900 28333,542 562,358 1,98 61 4838,244 4321,085 517,159 11,97 62 546,654 446,521 100,133 22,43 Gyógysz.ö. 34280,798 33101,148 1179,650 3,56 Összesen 94652,667 90853,666 3799,000 4,18 V. Szervezők pénzfelhasználása jogcímenként Az irányított betegellátási rendszer ellátásszervezői 2004. év folyamán 4 jogcímen részesültek Szervezési díjat 424,3 M Ft értékben az ellátásszervezők szervezési feladataik ellátására kaptak, beszámolóik alapján az összegeket az ellátásszervezői tevékenység humán erőforrásai igénybevételére, szakértői és tanácsadói tevékenység igénybevételére, valamint informatikai rendszerek kiépítésére, fejlesztésére és működtetésére fordították. Prevenciós díjat 592,5 M Ft értékben az ellátásszervezők vállalt prevenciós programjaik megvalósítására, ezen belül rizikófelmérésre, szűrési tevékenységre, prevenciós jellegű előadásokra, életmód-tanácsadásra, prevenciós célcsoportok elérésére, felkutatására valamint a velük történő kapcsolattartásra és az ehhez szükséges személyi és tárgyi feltételek biztosítására fordították. Egyes szervezők nem használták fel a prevenciós
9 forrásaik egy részét, így az összeget maradványként a következő évi programjaikra fordíthatják. Megtakarítást 422 M Ft értékben az ellátásszervezők szerződésük mellékletét képező érdekeltségi rendszerüknek megfelelően használták fel. A megtakarítások jelentős részét jellemzően 30% körüli hányadot a háziorvosok részére fizették ki, további (igen változó) 15-25%-os hányad ez ellátásszervezővel megállapodott fekvő- és járóbeteg ellátók részére került kifizetésre, jellemzően 10% körüli rész az informatikai szolgáltatók díjazására a többi (általában 25% körüli rész) pedig a szervezőnél maradt. Ez a forrás a szervezési díjjal nem fedezett szervezési feladatokra, a szervezési díjhoz hasonló módon került felhasználásra. E jogcímen is jelentős maradványok maradtak év végén a szervezőknél. Szervezői alap kifizetés 1,1 M Ft értékben történt az ellátásszervezők részére, amelyet a kis összegre (102,7 e Ft/szervező) és a beruházási, fejlesztési célra tekintettel számítógép vásárlásra fordítottak, vagy nem használtak fel, és terveik szerint a 2005. évben fognak felhasználni. Budapest, 2005. június hó
Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal III/2O. melléklet Az Egészségbiztosítási Alap járulék-elszámolása, a behajtási tevékenység, hátralékállomány és értékvesztés értékelése 1. Járulék-elszámolás 2004. január 1.-től az előző évhez képest a munkáltatókat terhelő járulék mértékek nem változtak. Az egészségbiztosítási járulék mértéke 11 százalék maradt. A foglalkoztatók tételes egészségügyi hozzájárulás kötelezettségének mértéke változatlanul 3450 Ft/hó/fő. Az egészségügyi hozzájárulás százalékos mértéke 11 százalék maradt. A munkavállalók egyéni járulék fizetési kötelezettségének mértéke 3 százalékról 4 százalékra emelkedett. Az Egészségbiztosítási Alapot megillető bevétel 999.737,7 millió forint volt, az előző évihez viszonyítva 94.171,6 millió forinttal, 10,4 százalékkal növekedett. Ezen belül az egészségbiztosítási járulékbevétel 823.542,7 millió forint, az előző évinél 98.336,5 millió forinttal lett több, ezzel a 844.447,8 millió forintos előirányzat 20.901,1 millió forinttal alulteljesült. Munkáltatói táppénz hozzájárulás címén 7.637,3 millió forint, az előző évinél 601 millió forinttal volt több az APEH számlán jelentkező bevétel. Az egészségügyi hozzájárulás fizetésére kötelezettek befizetéseiből az év során 168.553,6 millió forint, az előző évinél 4.761,1 millió forinttal, 2,7 százalékkal kevesebb bevétel realizálódott. Így a teljesítés összességében a 1.029.031,2 millió forintos bevételi előirányzattól 29.293,5 millió forinttal elmaradt. A bevallások alapján a 2004. évi Egészségbiztosítási Alap járulék és egészségügyi hozzájárulás - kötelezettségek szektoronként az alábbiak szerint alakultak. Megnevezés 2003. év 2004. év Változás Költségvetési szervek 275 482,4 297 562,4 22 080,0 Vállalkozások 594 907,5 677 668,9 82 761,4 Non-profit szervezetek 26 190,0 30 798,9 4 608,9 Egyéni vállalkozások 58 721,3 57 502,4-1 218,9 Magánszemélyek 14 070,0 16 053,9 1 983,9 Összesen 969 371,3 1 079 586,5 110 215,2 A 2004. évben az Egészségbiztosítási Alapot megillető járulék kötelezettségek 11,4 százalékkal emelkedtek. A legnagyobb mértékben a meghatározó súlyt (63%) jelentő vállalkozásoknál, míg ütemét tekintve leginkább a számszerűségét tekintve nem jelentős non-profit szervezeteknél növekedtek. A költségvetési szerveknél az átlagosnál lényegesen mérsékeltebb emelkedés volt, míg az egyéni vállalkozók kötelezettsége mintegy 2 százalékkal csökkent. A 2004. év végén a hátralékállomány 104 259,3 millió forint volt.
2 2. Járulékbehajtás 2004-ben az APEH a kényszerintézkedések hatására 26.383,3 millió forint járulék és EHO kintlévőséget szedett be az E. Alap javára, 4.396,6 millió forinttal, kereken 20 %-kal többet, mint 2003-ban. A behajtott összeg több mint 99 %-a 26.173,9 millió forint végrehajtási eljárásból, a maradék összeg pedig 209,4 millió forint felszámolási eljárásból folyt be. A behajtási eredmény fokozását elsősorban a Hátralékkezelési és Végrehajtási Rendszer (HVR) informatikai fejlesztései támogatták. Bevezetésre került az elektronikus inkasszó modul, amely a végrehajtás eredményességét kiemelkedően javította, az új rendszer működésének tapasztalatai igen kedvezőnek mondhatók. Nemcsak az inkasszók száma, az inkasszóval érintett összegek növekedtek jelentősen, hanem az inkasszók hatékonysága is számottevően, mintegy 40 %-kal javult. Az inkasszóra befolyt bevételek növekedése abból következett, hogy egyrészt a behajtásra fordított reakcióidő számottevően csökkent, másrészt a számos, kisösszegű új tartozás behajtására irányuló inkasszók beszedési aránya magasabb, mint a halmozódó, nagy összegű tartozásoké. A kényszerintézkedések, az indított végrehajtási ügyek száma és összege is kereken 15 %-kal növekedett. A végrehajtási cselekmények közül az inkasszók növekedése az elektronikus inkasszó alkalmazása következtében kiemelkedő, a megelőző évhez képest 27,4 %-kal nagyobb összegre bocsátott ki az adóhatóság azonnali beszedési megbízást. A többi végrehajtási cselekmény ingó-, és ingatlanfoglalások tekintetében a teljesítmény a 2003. évi szinten alakult. Ezeknél a kényszerintézkedéseknél a helyszíni eljárás miatt kevesebb informatikai támogatás valósítható meg, viszont több személyes közreműködés szükséges. Ugyanakkor a személyi feltételekben kedvezőtlen változás történt, mivel dolgozói létszámot csökkentő intézkedést kellett végrehajtani. 3. Hátralékállomány és értékvesztés értékelése A behajtási munka hatékonyságának fokozása, a behajtási eredmények növekedése sem eredményezett változást a hátralékállomány alakulásában. Az elmúlt években tapasztalt tendencia 2004-ben is folytatódott. Az adózói befizetések (illetve kötelezettségek) növekedése mellett a hátralékállomány is növekszik. Az inflációs hatások, az adózói kötelezettségek növekedése növeli a költségvetés bevételeit, illetve az inflációs hatások, valamint a gazdaság természetes folyamataiból adódó hatások a hátralékállomány növekedését is eredményezik. A járulékhátralékok növekedésére hatást gyakorol az a tény is, hogy a jogszabályi előírás szerint a járuléktartozások még a magánszemélyek esetében sem engedhetők el, nem mérsékelhetők. 2004-ben az E. Alap kintlévőségei tekintetében - elsősorban a felszámolási ügyek számossága miatt határozott növekedés következett be. A HVR fejlesztése következtében a rendszer már nem csak a végrehajtási eljárásoknál, hanem a felszámolási és a végelszámolási ügyeknél is támogatta a hátralékkezelési és behajtási munkát. A hátralékfigyelő rendszer információi alapján a behajtási szakterület egyre rövidebb időn belül megteszi a szükséges behajtási intézkedést, ami a tartozások növekedésének mérséklését és a végrehajtás hatékonyságának növelését egyaránt elősegíti.
3 E. Alap kintlévőségeinek alakulása: Adónemenkénti összesítés 2003.12.31. (2004.04.28-án) összegek millió forintban 2004.12.31. (2005.05.03-án) 2004/2003 % E.Alap összesen 88 357,8 104 259,3 118,0 Ebből: Egészségbiztosítási Alap bevételi számla (124) 60 445,3 73 419,9 121,5 Munkáltatói táppénz hozzájárulás (149) 1 177,3 1 490,0 126,6 Egészségügyi hozzájárulás (152,153) 26 735,2 29 349,4 109,8 Az adatokból megállapítható, hogy 2004-ben az előző évhez képest 18 %-kal növekedett a kintlévőség. Az egészségbiztosítási járulék tartozás 21,5 %-kal, az egészségügyi hozzájárulás 9,8 %-kal növekedett. A munkáltatói táppénz hozzájárulás 26,6 %-kal növekedett, de ez volumenében nem meghatározó az Alap kintlévőség állományában. Az adósok a gazdálkodást minősítő kategóriák szerint - E. Alap felé fennálló tartozásai és a kintlévőségek értékvesztése 2004.12.31-én az alábbiak szerint alakultak: Minősítés Egészségbiztosítási Alap bevételi számla 124 Munkáltatói táppénz hozzájárulás 149 összegek millió forintban Egészségügyi hozzájárulás Összes 152 (153) hátralék Összes értékvesztés Működő 53 983,1 815,4 21 963,7 76 762,2 38 161,1 Csőd 120,3 0,5 31,2 152,0 66,8 Megszűnt 2 438,2 81,8 1 143,0 3 663,0 3 498,1 Felszámolás 14 708,0 518,5 5 293,9 20 520,4 19 395,0 Végelszámolás 562,5 20,5 221,5 804,5 569,2 Felszámolás kezdeményezés 1 607,8 53,3 696,1 2 357,2 2 049,7 Összesen 73 419,9 1 490,0 29 349,4 104 259,3 63 739,9 A járuléktartozások 73,6 %-át a működők, 21,9 %-át a felszámolás, illetve a felszámolási kezdeményezés alatt állók tartozásai teszik ki. A fennmaradó rész (4,5 %) a csődeljárással, végelszámolással érintettek körét, valamint a megszűnt adósok tartozásait érinti. A hátralékállomány alakulásában a felszámolási eljárás alatt álló adósok követeléseinek engedményezési eljárását érintő változás is szerepet játszott. 2004-ben az APEH a felszámolás alatt álló szervezetekkel szemben fennálló, a központi költségvetést, az elkülönített állami pénzalapokat, a Nyugdíjbiztosítási és az Egészségbiztosítási Alapot megillető követeléseivel kapcsolatos engedményezési jogát pályáztatás útján gyakorolta. A pályázati eljárás során a követelés engedményezés kisebb, kezelhetőbb ütemben folyt, az APEH követelések átadására éves csomagok helyett negyedéves követelés állományokban került sor.
4 Az értékvesztéssel érintett kintlévőség közel 60 százaléka működő adózók tartozása, melyből 6 194,1 millió forint 90 napon belüli, 4 410,8 millió forint 91-180 nap közötti, 6 760,7 millió forint 181-360 nap közötti, 20 795,5 millió forint pedig 360 napon túli tartozás. Járuléktartozás fejében átvett vagyon helyzetének alakulása A Pénzügyminisztérium állásfoglalása értelmében kialakított gyakorlatnak megfelelően az adóhivatal 2004-ben teljes mértékben lebonyolította az 1999 előtt, a MEP-eknek megítélt, illetve a MEP-eknél maradt vagyon átvételét és - egy ütemben átadását a KVI-nek. Ennek keretében összesen 51 ügyben 23,5 millió forint vagyonérték átadására került sor, amiből a követelésállomány 23,4 millió forint, az ingóság 0,1 millió forint értéket képviselt. 2004-ben összesen 21 cég felszámolása keretében megítélt vagyonelemet vettek át a felszámolóktól a hitelezői képviseletet ellátó adóhatóságok, 16 cégnél követelést 6,3 millió forint összegben, 1 esetben üzletrészt 2,3 millió forint értékben, továbbá 4 felszámolásban ingatlanokat 1,4 millió forint értékben. Az átvett vagyonelemekkel összességében 10,0 millió forint hitelezői igény kielégítés történt. A megelőző években, illetve 2004-ben a felszámolási eljárások során az APEH-nek ítélt vagyonból 4 ügyben összesen 3,3 millió forint értékű vagyonátadásra került sor a KVI részére. Egy esetben 1,1 millió forintos követelést, egy ügyben 0,6 millió forint értékű ingóságot, valamint két cég felszámolásában 1,6 millió forint értékű ingatlant adott át az adóhatóság. A felszámolás során megítélt, Alapot megillető vagyon 2004. december 31-i záró-állománya 10,9 millió forint. Az állomány nagyobbik részét - 16 ügyben - követelések 5,4 millió forint értékben teszik ki, továbbá 10 esetben ingatlanok 3,2 millió forint vagyonösszeget és egy esetben üzletrész 2,3 millió forint értéket képvisel. Budapest, 2005. május 19. dr. Szikora János