Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló 3800 Szikszó Hunyadi u. 40. Tel: (46) 596-271 KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS, ÉRTÉKELÉS i rendelettervezetének és egyszerűsített beszámolójának felülvizsgálatáról 2013. április
Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló 3800 Szikszó Hunyadi u. 40. Tel: (46) 596-271 Független könyvvizsgálói jelentés Alsózsolca Városi Önkormányzat Képviselő-testülete részére Alsózsolca Kossuth L. út 138. Elvégeztem Alsózsolca Városi Önkormányzat (továbbiakban: Önkormányzat) 2012. évi mérlegének melyben az eszközök és források egyező végösszege 1.726.163, a tartalék összege 97.872, valamint a 2012. évre vonatkozó pénzforgalmi jelentés vizsgálatát melyben a módosított előirányzat összege 1.459.276, a költségvetési bevétel 1.382.830, a költségvetési kiadás 1.297.984 melyeket az Önkormányzat 2012. december 31-i fordulónappal készített 2012. évi egyszerűsített éves beszámolója tartalmaz. A vezetés felelőssége az egyszerűsített éves beszámolóért Az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (továbbiakban: Áhsz.) foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós bemutatása a vezetés felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes egyszerűsített éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollok kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelőssége A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. Az Önkormányzat 2012. (előző) évi beszámolóját a könyvvizsgáló hitelesítő záradékkal látta el, 2012. április 20-án. Könyvvizsgálatomat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottam végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljek bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzem meg és hajtsam végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzek arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az egyszerűsített éves beszámoló vezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy az Önkormányzat belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az egyszerűsített éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is.
Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói záradékom (véleményem) megadásához. Vélemény: A könyvvizsgálat során Alsózsolca Városi Önkormányzat 2012. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztem arról, hogy az egyszerűsített éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló Alsózsolca Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetése teljesítéséről, a 2012. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő év gazdálkodásának eredményéről megbízható és valós képet ad. Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatok az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló adataival összhangban vannak. Alsózsolca, 2013. április 16. Győrffi György egyéni vállalkozó 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40. Nyilvántartási szám: 002994 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 002551 Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartási szám:006909 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 001968 2
KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS Alsózsolca Város Önkormányzata 2012. évi zárszámadási rendelettervezetének és egyszerűsített beszámolójának felülvizsgálatáról Tisztelt Képviselő-testület! Alsózsolca Város Önkormányzata 2012. évi zárszámadási rendelettervezetét, valamint az egyszerűsített beszámolóját felülvizsgáltam, melynek megállapításairól a következőkben tájékoztatom a Tisztelt Képviselő-testületet. 1) Bevezetés Az önkormányzatok beszámolójának auditálásáról a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92/A-92/D -i rendelkeznek. Az önkormányzatok könyvvizsgálatára az előbbieken túlmenően a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény alapján került sor. Az önkormányzatok 2012. évi beszámolójára vonatkozóan az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 10. (7) bekezdése értelmében A helyi önkormányzatok a zárszámadásukhoz kapcsolódó, az önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó, jegyző által elkészített egyszerűsített éves költségvetési beszámolót kötelesek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követő április 30-áig a képviselő-testület elé terjeszteni. A képviselő-testület által elfogadott egyszerűsített éves költségvetési beszámolót a tárgyévet követő év június 30-áig kell közzétenni és egyidejűleg az Állami Számvevőszéknek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt megküldeni. A 2012. évi egyszerűsített beszámoló elkészítése és felülvizsgálata keretében, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 46. (2) bekezdése előírja, hogy A könyvvizsgálatra kötelezett helyi önkormányzatnál és az országos nemzetiségi önkormányzatnál a könyvvizsgáló feladata az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló könyvviteli mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőségének vizsgálata is.
1.1.) A megbízás Győrffi György mint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény feltételeinek megfelelő, 006909 szám alatt nyilvántartásba vett könyvvizsgáló, a törvényi előírásoknak és a vonatkozó megbízási szerződésnek megfelelően vizsgálta meg Alsózsolca Város Önkormányzat (továbbiakban Önkormányzat) 2012. évi folyamatos gazdálkodását, költségvetési beszámolóját, ezen belül az önkormányzat egyszerűsített beszámolóját, és a hozzá tartozó kiegészítő mellékleteket. A helyszíni vizsgálatot az Önkormányzatnál Győrffi György kamarai tag költségvetési minősítésű könyvvizsgáló végezte. 1.2.) A könyvvizsgálat tartalma A könyvvizsgálat arra terjedt ki, hogy 1.3.) A könyvvizsgálat célja az Önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek könyvvezetése és beszámolója teljes és szabályszerű-e, a költségvetési szervek határidőre elvégezték-e az éves zárlati munkákat és összeállították-e az éves beszámolót, a költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak a leltárkimutatásokkal, az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezősége biztosított-e, mindezek alapján szabályszerűnek minősíthető-e az éves gazdálkodás, valamint az egyszerűsített beszámoló az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről megbízható és valós képet ad-e. A könyvvizsgálat célja, hogy a megbízási szerződésben megjelölt könyvvizsgálói feladatok ellátása során véleményt alkosson az Önkormányzat 2012. évi beszámolójának megbízhatóságáról, valódiságáról és a törvényes előírásokkal való összhangjáról, továbbá az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről, gazdálkodásáról és működésének eredményességéről. 1.4.) A vizsgálat módszere Az ellenőrzést a vizsgálatra átadott okmányok, analitikák, kimutatások alapján, illetve a helyszínen az alapbizonylatok megtekintésével, továbbá a polgármesteri hivatal munkatársaival folytatott interjúk alapján végeztem. A pénzügyi és gazdasági információk feldolgozásához az Önkormányzat vezetői és az éves beszámolót előkészítő munkatársak nyújtottak segítséget. Az Önkormányzat 2012. évi gazdálkodásának, a zárlati munkáknak, illetve a beszámoló felülvizsgálatának ellenőrzésére a megbízási szerződés értelmében a 2012. január 5-től 2013. április 16-ig terjedő időszakban került sor. A helyszíni vizsgálat során tapasztaltakról és az ellenőrzések megállapításairól folyamatosan tájékoztattam az Önkormányzat vezetőit, valamint munkatársait. - 2 -
A rendelkezésre bocsátott okmányok és információk teljességéért az Önkormányzat vezetői Teljességi nyilatkozat -ban felelősséget vállaltak. (1.számú melléklet) A könyvvizsgálat minősítés nélküli záradékkal (véleménnyel) látja el a beszámolót akkor, ha a könyvvizsgáló arra a következtetésre jut, hogy a pénzügyi kimutatások valóságnak megfelelő és korrekt képet adnak a meghatározott beszámoló-készítési elvekkel összhangban. Minősített könyvvizsgálói jelentések: Figyelemfelhívó megjegyzés o A könyvvizsgálói záradékot (véleményt) nem érintő tényezőkre hívja fel a figyelmet. Korlátozott záradék o A könyvvizsgálói munka hatókörének korlátozása; vagy o A vezetéstől eltérő álláspont képviselése az alkalmazott számviteli politika elfogadhatóságát, alkalmazását vagy pénzügyi kimutatásokban való megfelelő közzétételét illetően. Záradék megadásának elutasítása o Olyan lényeges és átfogó érvényű a vizsgálati hatókör korlátozás, hogy a könyvvizsgáló nem tudott elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni és így nem áll módjában a pénzügyi kimutatásokról véleményt kifejezni. Elutasító záradék o A véleményeltérés olyan lényeges és átfogó hatású a pénzügyi kimutatások megítélése tekintetében, hogy a vélemény korlátozása nem tárja fel kellőképpen a pénzügyi kimutatások félre vezető vagy hiányos jellegét. 2) Az önkormányzat tevékenységét meghatározó főbb jellemzők 2.1.) Az önkormányzat főbb azonosító adatai Az önkormányzat neve, székhelye: Alsózsolca Város Önkormányzat 3571. Alsózsolca, Kossuth L. út 138. Önkormányzat törzsszáma: 725910 Adószáma: 15348915-2-05 KSH számjele: 0521032 Társadalombiztosítási törzsszáma: 386413 Szakágazati besorolás: 841105 Önállóan működő és gazdálkodó és önállóan működő költségvetési szervek száma: 7 Ellátott szakfeladatok száma: 55 Az önkormányzat az ÁFA-nak alanya Település lakosainak száma 2012. január 1-jén 5.940-3 - Igen
2.2.) Az önkormányzat 2012. évi tevékenységének főbb jellemzői A település lakosainak száma 5.940 fő. A Munkaügyi Központ adata alapján a településen a munkanélküliek száma év végén 2012. december 31-én 223 fő volt Az önkormányzathoz összesen polgármesteri hivatallal együtt - 7 költségvetési szerv (intézmény) tartozik, melyek egészségügyi, oktatási, közművelődési, szociális, és egyéb feladatokat látnak el. Az intézmények folyamatos működtetése mellett 2012-ben nem került sor intézmény korszerűsítésére, csak eszközellátottságuk javítására. Az önkormányzat feladatait egy önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv a polgármesteri hivatal, és a hivatalhoz tartozó 6 önállóan működő költségvetési szerv: Herman Ottó Általános Iskola és Művészetoktatási Intézmény 2.sz. Napköziotthonos Óvoda Fekete István Óvoda és Bölcsőde Gondozási Központ Közösségi Ház és Könyvtár, Városüzemeltetés látja el. Fejlesztésre és felújításra összességében 2012-ben 22.420 -ot költött az Önkormányzat, 17.308 -tal kevesebbet, mint 2011-ben. Ez döntően az intézmények pályázatainak (elsősorban a Herman Ottó Ált. Isk. TIOP) teljesülése miatt jelent csökkenést. 2012-ben nagyobb beruházást a biokazán beszerzés, a kompház felújítás, valamint a pályázat útján nyert térfigyelő rendszer kiépítésének megkezdése jelentett, mely áthúzódó beruházás lesz 2013. évre. A beszámolási időszakban az önkormányzat hitelt nem vett fel. A beszámolási időszakban és azt megelőzően is az önkormányzat költségvetése forráshiányos volt, ennek ellenére év közben ezt a hiányt megfelelően tudtuk kezelni, likvid hitel felvételére nem került sor. Az önkormányzat 2008-ban 3.065.000 CHF értékben kötvényt bocsátott ki, ebből 56.900 tőketörlesztés megtörtént, a fennálló tőke 568.468. A település az elmaradott kategóriába sorolt térséghez tartozik, viszonylag magas a munkanélküliség, emiatt jelentős költségvetési forrást emészt fel a szociálisan rászorulók támogatása. 3) Az önkormányzati zárszámadási rendelettervezet szabályszerűsége Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényben (továbbiakban Áht.) foglalt előírások szerint a költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást az elfogadott költségvetéssel összehasonlító módon kell elkészíteni. A felülvizsgálat során megállapítottam, hogy a képviselő-testület elé beterjesztett zárszámadás a költségvetéssel azonos szerkezetben, összehasonlító módon készült, így az megfelel az Áht. 89. -ban foglalt előírásoknak. A képviselő-testület elé beterjesztett zárszámadási rendelettervezet, valamint a Magyar Államkincstárhoz (továbbiakban: Kincstár) továbbított elemi költségvetés alapján készített önkormányzati szintű beszámoló adatai megegyeznek. 4) A gazdálkodás szabályozottságának, a számviteli rend és bizonylati fegyelem, továbbá a belső ellenőrzési rendszer működésének értékelése A gazdasági események rögzítésének rendjét szabályozó aktuális számlarenddel a Polgármesteri Hivatal rendelkezik, mely 2012. december 31-ig megfelelt az előírásoknak, - 4 -
azonban január 1-jétől a számviteli elszámolások rendjében új előírások jelentek meg. Az új előírásokra való tekintettel a szervezet sajátosságait szabályozó számlarendet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 161. (5) bekezdése értelmében a törvény hatálybalépését követő 90 napon belül kell összeállítani, illetve a meglévő számlarendet kiegészíteni, vagy módosítani. A számlarend összeállítására vonatkozó további kötelező előírást az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 49. -a tartalmaz. A számviteli törvény és a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 8. -ban foglaltak szerint a számlarenden túl a költségvetés alapján gazdálkodó szervek szakmai feladatai és sajátosságai figyelembe vételével ki kell alakítania és írásban szabályoznia számviteli politikáját. A számviteli politika keretében el kell készíteni: a) az eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatát, b) az eszközök és források értékelésének szabályzatát, c) a rendszeresen végzett termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás tekintetében az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot, d) a pénzkezelési szabályzatot. Az előzőekben felsorolt, a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályzatokkal a Polgármesteri Hivatal rendelkezik, de azok a számlarendhez hasonlóan kiegészítésre, módosításra szorulnak a jogszabályi és a szervezeti változások miatt. A Polgármesteri Hivatalnál a gazdasági események rögzítése során alkalmazott gyakorlat összhangban volt az államháztartás szervezetei beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben foglalt előírásokkal. A főkönyvi könyvelés és analitikus nyilvántartások közötti egyezőség minden esetben biztosított. A befektetett eszközökről vezetett nyilvántartó lapok megfelelnek a számviteli törvény, valamint a Kormányrendelet előírásainak. A kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, utalványozás és érvényesítés rendje szabályozott, megfelel az érvényes előírásoknak. Az Önkormányzatnál a belső ellenőrzést függetlenített belső ellenőr látja el. A belső ellenőrzés éves munkaterv alapján történt. Az önkormányzatnál a beszámolási időszakban külső ellenőrzés nem volt. 5) A 2012. évi pénzügyi terv teljesítésének értékelése Az önkormányzat 2012. évi költségvetési gazdálkodásának és a költségvetés végrehajtásának szabályait a 9/2012. (II. 29.) költségvetési rendelet rögzítette. A költségvetési rendelet 2012. évi feladatok ellátásához 949.162 költségvetési bevételt 959.481 költségvetési kiadást 10.319 hiányt tartalmazott. Az év közben hozott döntések, rendeletmódosítások következtében a költségvetési kiadási előirányzat összege 959.481 -ról 1.402.376 -ra +442.895 -tal változott. - 5 -
Az év közben végrehajtott módosítások eredményeként a zárszámadási rendelettervezet tartalmaz. 1.382.830 költségvetési bevételt 1.297.984 költségvetési kiadást 31.001 helyesbített pénzmaradványt Az előirányzati adatok, a teljesített bevételek, kiadások, megegyeznek a 2012. december 31-én lezárt számviteli nyilvántartások adataival. A/ BEVÉTELEK Az önkormányzati feladatok ellátását biztosító bevételek főbb jogcímek szerinti módosított előirányzata, teljesítése és megoszlása (kiegyenlítő, függő, átfutó tételek nélkül) a következők szerint alakult: 1. sz. táblázat Bevételek jogcímei Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Módosított előirányzat %-ban Teljesítés Megoszlás %-a Intézményi működési bevételek 41 405 44 227 44 087 99,68 3,09 Önkorm. sajátos működési bev. 448 819 478 803 477 636 99,76 33,53 Támogatások, kiegészítések 434 186 776 165 776 165 100,00 54,48 Felhalm. és tőkejellegű bevétel 0 0 0 0,00 0,00 Véglegesen átvett pénzeszközök 24 752 89 874 84 661 94,20 5,94 Előző évi költségvetési kieg. 0 281 281 100,00 0,02 Költségvetési bevételek összesen 949 162 1 389 350 1 382 830 99,53 97,07 Finanszírozási bevételek 0 0 38 411 0,00 2,70 Előző évi pénzm. igénybev. 69 926 69 926 3 336 4,77 0,23 Összesen: 1 019 088 1 459 276 1 424 577 97,62 100,00 900 000 800 000 Bevételek alakulása 700 000 600 000 500 000 400 000 Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 300 000 200 000 100 000 0 Intézményi működési bevételek Önkorm. sajátos működési bev. Támogatások, kiegészítések Felhalm. és Véglegesen átvett tőkejellegű bevétel pénzeszközök Előző évi költségvetési kieg. Finanszírozási bevételek Előző évi pénzm. igénybev. - 6 -
Az 1. számú táblázat adataiból, valamint a grafikus ábrából megállapítható, hogy az önkormányzat a bevételeit (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül) 1.424.577 -ra teljesítette, mely a módosított előirányzathoz viszonyítva 97,62 %-os teljesítésnek felel meg. Teljesített bevételek megoszlása Bevételek megoszlása Támogatások, kiegészítések 54,48% Véglegesen átvett pénzeszközök 5,94% Előző évi költségvetési kieg. 0,02% Finanszírozási bevételek 2,70% Előző évi pénzm. igénybev. 0,23% Önkorm. sajátos működési bev. 33,53% Intézményi működési bevételek 3,09% Az önkormányzatnál 2012-ben is meghatározó jelentőséggel bírtak a központi elosztáson alapuló források (állami támogatás, átengedett bevételek, átvett pénzeszközök), melyek együttesen közel 73 % - os arányt képviseltek az összes bevételen belül. Az összes bevételen belül a működési jellegű bevételek domináltak, melyek 95,90 %-os arányt képviseltek. A működési és felhalmozási jellegű bevételek előirányzati és teljesítési adatait a 2. számú táblázat adatai, valamint a grafikus ábrák szemléltetik. 2. sz. táblázat Bevételek jogcímei Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Módosított előirányzat %-ban Teljesítés Megoszlás %-a Működési bevételek 1 019 088 1 439 316 1 366 206 94,92 95,90 Felhalmozási és tőkejell. bev. 0 19 960 58 371 292,44 4,10 Összesen: 1 019 088 1 459 276 1 424 577 97,62 100,00 (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül) - 7 -
1 600 000 Működési és felhalmozási bevételek alakulása 1 400 000 1 200 000 1 000 000 800 000 Módosított előirányzat Teljesítés 600 000 400 000 200 000 0 Működési bevételek Felhalmozási és tőkejell. bev. Működési és felhalmozási bevételek megoszlása Felhalmozási és tőkejell. bev. 4,10% Működési bevételek 95,90% Az összes bevételen belül a tervezett és tényleges működési bevételek főbb jogcímenkénti megoszlását a 3. számú táblázat mutatja. Működési bevételek Működési bevételek alakulása főbb jogcímenként Módosított előirányzat T e l j e s í t é s 3. sz. táblázat - 8 - % - a Megoszlás %-a Intézményi működési bevételek 44 227 44 087 99,68 3,23 Önkorm. sajátos működési bev. 478 803 477 636 99,76 34,96 Támogatások, kiegészítések 768 174 768 174 100,00 56,23 Támogatás értékű bevételek 76 576 71 363 93,19 5,22 Véglegesen átvett pénzeszköz 1 329 1 329 100,00 0,10 Előző évi költségvetési kieg. 281 281 100,00 0,02 Költségvetési bevételek összesen 1 369 390 1 362 870 99,52 99,76 Előző évi műk. célú pénzm. igénybev. 69 926 3 336 4,77 0,24 Összesen: 1 439 316 1 366 206 94,92 100,00 (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül)
900 000 800 000 Működési bevételek alakulása 700 000 600 000 500 000 400 000 Módosított előirányzat Teljesítés 300 000 200 000 100 000 0 Intézményi működési bevételek Önkorm. sajátos működési bev. Támogatások, kiegészítések Támogatás értékű bevételek Véglegesen átvett pénzeszköz Előző évi költségvetési kieg. Előző évi műk. célú pénzm. igény bev. Működési bevételek megoszlása Támogatások, kiegészítések 56,23% Támogatás értékű bevételek 5,22% Előző évi műk. célú pénzm. igénybev. 0,24% Előző évi költségvetési kieg. 0,02% Véglegesen átvett pénzeszköz 0,10% Önkorm. sajátos működési bev. 34,96% Intézményi működési bevételek 3,23% Felhalmozási és tőkejellegű bevételek alakulása Tőkejellegű bevételek Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a 4. sz. táblázat Megoszlás %-a Központosított előírányzatokból tám. 7 991 7 991 100,00 13,69 Tám. ért. bev. 11 969 11 969 100,00 20,51 Kötvény ért. 0 38 411 0,00 65,80 Költségvetési bevételek összesen 19 960 58 371 292,44 100,00 Összesen: 19 960 58 371 292,44 100,00 (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül) - 9 -
45 000 40 000 Tőkejellegű bevételek alakulása 35 000 30 000 25 000 Módosított előirányzat Teljesítés 20 000 15 000 10 000 5 000 0 Központosított előírányzatokból tám. Tám. ért. bev. Kötvény ért. Tőkejellegű bevételek megoszlása Központosított előírányzatokból tám. 13,69% Kötvény ért. 65,80% Tám. ért. bev. 20,51% B/ KIADÁSOK (függő, átfutó, kiegyenlítő tételek nélkül) 5.sz. táblázat Kiadások jogcímei Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Módosított előirányzat %-ban Teljesítés Megoszlás %-a Működési kiadások 959 181 1 375 220 1 275 564 92,75 91,55 Felhalmozási és tőkejell. kiad. 59 907 84 056 117 731 140,06 8,45 Összesen: 1 019 088 1 459 276 1 393 295 95,48 100,00-10 -
1 600 000 Működési és felhalmozási kiadások alakulása 1 400 000 1 200 000 1 000 000 800 000 Módosított előirányzat Teljesítés 600 000 400 000 200 000 0 Működési kiadások Felhalmozási és tőkejell. kiad. Teljesített működési és felhalmozási kiadások megoszlása Felhalmozási és tőkejell. kiad. 8,45% Működési kiadások 91,55% Működési kiadások Működési kiadások alakulása főbb jogcímenként (függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások nélkül) Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a 6. sz. táblázat Megoszlás %-a Személyi juttatások 477 701 469 433 98,27 36,80 Munkaadókat terhelő járulékok 122 546 121 566 99,20 9,53 Dologi és egyéb folyó kiadások 222 802 217 042 97,41 17,02 Működési célú pénzeszközátadás 323 342 323 342 100,00 25,35 Társ.- és szocpol.jutt. ellátottak pénzb. jutt. 124 701 124 145 99,55 9,73 Működési célú kamatkiadások 14 000 13 762 98,30 1,08 Ellátottak pénzb.jutt. 1 376 1 376 100,00 0,11 Tartalék 83 854 0 0,00 0,00 Támogatás értékű működési kiadás 4 898 4 898 100,00 0,38 Költségvetési kiadások összesen 1 375 220 1 275 564 92,75 100,00 Összesen: 1 375 220 1 275 564 92,75 100,00-11 -
600 000 500 000 Működési kiadások alakulása 400 000 300 000 200 000 Módosított előirányzat Teljesítés 100 000 0 Személy i juttatások Munkaadókat Dologi és egyéb Működési célú terhelő járulékok folyó kiadások pénzeszközátadás Társ.- és szocpol.jutt. ellátottak pénzb. jutt. Működési célú kamatkiadások Ellátottak pénzb.jutt. Tartalék Támogatás értékű működési kiadás Működési kiadások megoszlása Ellátottak pénzb.jutt. 0,11% Támogatás értékű működési kiadás 0,38% Személyi juttatások 36,80% Munkaadókat terhelő járulékok 9,53% Dologi és egyéb folyó Működési célú kamatkiadások 1,08% Társ.- és szocpol.jutt. ellátottak pénzb. jutt. 9,73% Működési célú pénzeszközátadás 25,35% kiadások 17,02% Felhalmozási és tőkejellegű kiadások alakulása 7. sz. táblázat Felhalmozási kiadások Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a Megoszlás %-a Felújítás, beruházás 27 156 22 420 82,56 19,04 Költségvetési kiadások összesen 27 156 22 420 82,56 19,04 Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 56 900 56 900 100,00 48,33 Befekt.célú kötvény év végi ért. 0 38 411 0,00 32,63 Ö S S Z E S E N 84 056 117 731 140,06 100,00-12 -
60 000 50 000 Felhalmozási kiadások alakulása Módosított előirányzat Teljesítés 40 000 30 000 20 000 10 000 0 Felújítás, beruházás Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Befekt.célú kötvény év végi ért. Felhalmozási kiadások megoszlása Befekt.célú kötvény év végi ért. 32,63% Felújítás, beruházás 19,04% Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 48,33% Önkormányzati szinten az összes kiadás a módosított előirányzathoz viszonyítva 95,48 % - ra teljesült. A képviselő-testület által jóváhagyott előirányzatot az önkormányzat a kiadási főösszeg, és a kiemelt előirányzatok esetében sem lépte túl. A táblázat adatai, valamint a grafikus ábra jól szemléltetik, hogy a kiadások több, mint 91 %-a az önkormányzat intézményeinek és feladatainak fenntartását, működtetését szolgálta. A működési kiadások összetételének alakulását a 6. számú táblázat adatai tartalmazzák. Megfigyelhető, hogy teljesített működési kiadásokon belül legnagyobb arányt a személyi juttatások és az azokkal kapcsolatban felmerült bér és TB kiadás jelentett, mely együttesen meghaladta a 46 %-ot. - 13 -
6) Vagyoni-pénzügyi helyzet alakulása a) Vagyoni helyzet értékelése A vagyon értéke a nettó fejlesztéseket figyelembe véve 1.741.526 -ról 1.726.163 -ra 15.363 -tal 0,88 %-kal csökkent. A vagyonváltozás a következő tényezők együttes hatására következett be: 8. sz. táblázat 2012. évi nyitó 1 741 526 Növekedések: Követelések 10 151 Pénzeszközök 33 062 Növekedések összesen: 43 213 Csökkenések: Immateriális javak 1 437 Tárgyi eszközök 45 189 Készletek 273 Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 11 677 Csökkenések összesen: 58 576 2012. évi záró 1 726 163 A táblázat adatai alapján megállapítható, hogy a csökkenés jelentős része a tárgyi eszközöknél jelentkezett. A vagyoni helyzet változását a következő táblázatban foglalt mutatók jellemzik: M e g n e v e z é s Előző évi Tárgyévi 9.sz. táblázat Változás %-a I. Immateriális javak 7 098 5 661 79,75 II. Tárgyi eszközök 1 453 152 1 407 963 96,89 III. Befektetett pénzügyi eszközök 133 970 133 970 100,00 IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök - A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 1 594 220 1 547 594 97,08 I. Készletek 1 879 1 606 85,47 II. Követelések 62 249 72 400 116,31 III. Értékpapírok - IV. Pénzeszközök 59 915 92 977 155,18 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 23 263 11 586 49,80 B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN 147 306 178 569 121,22 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN(A+B) 1 741 526 1 726 163 99,12-14 -
I. Tartós tőke 1 360 071 1 360 071 100,00 II. Tőkeváltozások -386 596-332 537 86,02 III. Értékelési tartalék - D. SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 973 475 1 027 534 105,55 I. Költségvetési tartalék 69 926 97 872 139,97 II. Eredmény tartalék - E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN 69 926 97 872 139,97 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 604 173 508 861 84,22 II. Rövid lejáratú kötelezettségek 80 700 85 205 105,58 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 13 252 6 691 50,49 F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 698 125 600 757 86,05 FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F) 1 741 526 1 726 163 99,12 a) Vagyoni helyzetet tükröző mutatók alakulása 10. sz. táblázat M u t a t ó Előző év Tárgyév Változás Befektett eszközök Befektetett eszközök aránya = x100 86,94 85,19-1,75 Összes eszköz Forgóeszközök aránya Forgóeszk. = x100 Eszközök 13,06 14,81 1,75 Tőkeerősség (saját tőke aránya) Saját tőke = x100 Mérleg főösszege 53,18 52,85-0,33 Kötelezettségek aránya Kötelezettségek = x100 Mérleg főösszege 36,68 34,46-2,22 Befektetett eszközök fedezete I Saját tőke = x100 Befektetett eszközök 61,17 62,03 0,86 Befekt. Eszk. fedezete II. Saját tőke + Hosszś lej. köt. = x100 Befektetett eszközök 94,16 96,77 2,61 Forgótőke, saját tőke aránya Forgótőke = x100 Saját tőke 10,59 19,12 8,53 Saját tőke növekedési mutató Saját tőke = x100 Tartós tőke 106,61 144,96 38,35-15 -
A befektetett eszközök arányának mutatója az elmúlt évhez képest 1,75 %-ponttal csökkent, mely a forgóeszközök növekedésére vezethető vissza. A forgóeszközök szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy azok értéke nőtt az előző évhez képest, melynek következtében a mutató értéke 1,75 %-ponttal haladta meg a 2011. évi aránymutatót. A források állományát vizsgálva megfigyelhető, hogy az eszközöket 2012-ben 52,85 %-ban saját tőke finanszírozta, mely 0,33 %-pontos csökkenést mutat az előző évhez képest. b) Pénzügyi helyzet értékelése Az adósságszolgálat és likviditási helyzet változását jellemző mutatókat a következő táblázat szemlélteti: a) Adósságállománnyal kapcsolatos mutatók M u t a t ó Előző év Tárgyév Változás Követelések Hitelfedezeti mutató = 77,14 84,97 7,83 Rövid lejáratú kötelezettségek x100 Vevő-szállítóállomány össszemérési mutató 23,44 14,87-8,57 Adósságállomány Adósságállomány aránya = 38,30 33,12-5,18 Adósságállomány + Saját tőke x100 b) Likviditás alakulása Vevő = x100 Szállító M u t a t ó Előző év Tárgyév Változás Likvid pénzeszközök Likvidit. gyorsráta mutató = x100 74,24 109,12 34,88 Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök Likviditási mutató = 182,54 209,58 27,04 Rövid lejáratú kötelezettségek x100 hitelfedezeti mutató az előző évhez képest 77,14%-ról 84,97%-ra nőtt. A változást az okozta, hogy rövid lejáratú kötelezettségek kisebb mértékben növekedtek, mint a követelések. - 16 -
A mutató értéke alapján megállapítható, hogy az önkormányzat követelései rövid lejáratú kötelezettségeinek mintegy 85 %-át fedezik. 7) Pénzmaradvány, eredmény elszámolása A pénzmaradvány kimutatásban szereplő tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (31.001 ) az alaptevékenység tárgyévben befolyt bevételeknek, valamint a feladatok teljesítéséhez ténylegesen felhasznált tőkekiadásoknak és folyó kiadásoknak a különbözeteként került meghatározásra. Az önkormányzatnak és a hozzá tartozó intézményeinek a beszámolási időszakban vállalkozási tevékenysége nem volt. 8) Egyszerűsített beszámoló szabályszerűségének, valódiságának értékelése Az egyszerűsített beszámoló felülvizsgálata során megállapítottam, hogy az egyszerűsített beszámolóban szereplő adatok könyvviteli nyilvántartásokkal alátámasztottak, azokkal egyezőek, a főkönyvi könyvelés, valamint az analitikus nyilvántartásban szereplő adatok megfelelnek a számvitelről szóló, 2000. évi C. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglalt előírásoknak, az egyszerűsített mérleg adatai leltárral alátámasztottak, az egyszerűsített beszámoló az önkormányzat pénzügyi, vagyoni helyzetét a valóságnak megfelelően mutatja be. 9) Vagyonkataszteri nyilvántartás értékelése Az önkormányzatnál az ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló 147/1992. (XI. 6.) Korm. rendelet által meghatározott formában az ingatlanvagyonkataszteri nyilvántartás vezetése számítógépes programmal történik. Az önkormányzat kataszteri nyilvántartásában a vagyon megoszlása típus szerint a következők szerint alakul: Vagyonelemek Darab Bruttó érték Becsült érték Forgalomképtelen 163 737 566 780 971 Korlátozottan forgalomképes 18 910 128 1 554 404 Forgalomképes 40 47 852 52 108 Összesen: 221 1 695 546 2 387 483-17 -
Ingatlanvagyon megoszlása bruttó érték alapján Forgalomképtelen 43,50% Forgalomképes 2,82% Korlátozottan forgalomképes 53,68% A felülvizsgálat során megállapítottam, hogy az ingatlanvagyon-kataszter nyilvántartás a rendeletben foglalt előírásoknak megfelelően került kialakításra, adatai egyezőek a földhivatal ingatlan-nyilvántartásának adataival. A korábban érték nélkül nyilvántartott ingatlanok a számviteli nyilvántartásokban is felvezetésre kerültek. A Polgármesteri Hivatal a főkönyvi-, analitikus nyilvántartás adatait a kataszteri nyilvántartás adataival tételesen egyeztette. 10) A számviteli alapelvek érvényesülése A polgármesteri hivatalnál a számviteli alapelvek a 2012. évi könyvvezetés és beszámolókészítés során érvényesültek. 10.1.) A vállalkozás folytatásának elve Év közben a könyvvezetésben, illetve év végén a beszámolóban a szerkezeti változásokat megfelelően követték. Az ellátott feladatok végrehajtásáról készített beszámoló megfelelő alapot biztosít a következő évi feladatok tervezéséhez. 10.2.) A teljesség érvényesülésének elve Az önkormányzat a 2012. január 1. és december 31. között keletkezett bevételét és kiadását elszámolta, és a beszámolójában szerepeltette. 10.3.) A valódiság elve A főkönyvi könyvelésben az adatok minden esetben bizonylatok alapján, utólag is ellenőrizhető formában kerültek rögzítésre. A mérlegben valamennyi adat leltárral alátámasztott, így a valódiság elve maradéktalanul érvényesült. 10.4.) A világosság elve Az elkészített beszámolót és mellékleteit világos, áttekinthető szerkezetben és formában, a vonatkozó jogszabályi előírások alapján állították össze. A beszámolóban a főkönyvi és analitikus nyilvántartások kapcsolata egyértelmű és biztosított. - 18 -
10.5.) A következetesség elve A következetesség számviteli alapelve az éves beszámolók közötti összehasonlíthatósággal érvényesült. 10.6.) A folytonosság elve A folytonosság elve érvényesült, mivel a nyitómérleg adatai megegyeztek az előző évi zárómérleg adataival. 10.7.) Az összemérés elve A számviteli alapelv érvényesült, mivel a feladatok tárgyévi bevételeit a kiadásokkal mérték össze. A ténylegesen realizált bevétellel szemben a megfelelő, ténylegesen realizált kiadás szerepel. 10.8.) Az óvatosság elve A tevékenység sajátossága az óvatosság elvére vonatkozó számviteli előírások érvényesítését nem tette szükségessé. 10.9.)A bruttó elszámolás elve A számviteli alapelvet betartották, követeléseket és kötelezettségeket, illetve bevételeket és kiadásokat egymással szemben nem számoltak el. 10.10.) Az egyedi értékelés elve Az eszközök és kötelezettségek értékelése a könyvvezetés és beszámoló elkészítése során egyedileg csak részben történt meg. 10.11.) A tartalom elsődlegessége a formával szemben elve A beszámolóban és az azt alátámasztó könyvvezetés során a gazdasági események a tényleges gazdasági tartalmuknak megfelelően a számviteli törvény alapelveihez, vonatkozó előírásaihoz igazodóan kerültek bemutatásra, illetve elszámolásra. 10.12.) A lényegesség elve A számviteli alapelv érvényesült, mivel a beszámoló szempontjából, minden lényeges adat, információ a beszámolóhoz kapcsolódó mellékletekben bemutatásra került. 10.13.) A költség-haszon összevetésének elve A beszámolóhoz kapcsolódó információk hasznosíthatóságának és előállításuk költségeinek összevetése a feladat sajátosságából fakadóan nehezen kezelhető és sajátosan érvényesül. A rendszerben ténylegesen csak olyan információk kerültek előállításra, amit különböző jogszabályok előírnak és a vezetők számára a döntésekhez szükségesek. Ezeken túl a rendszer nem állít elő olyan információkat, melynek előállítása indokolatlanul magas költséggel járna. - 19 -
11) Következtetések, javaslatok Az önkormányzat a 2012. évi gazdálkodása során a számviteli törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet és az államháztartásról szóló törvény előírásait a kisebb hiányosságoktól eltekintve betartotta. Az éves költségvetésben tervezett feladatok lényegében teljesültek, év közben likviditási gondok nem jelentkeztek. A gazdálkodás vitelét meghatározó belső szabályzatokkal az önkormányzat rendelkezik, de azok kiegészítésre, aktualizálásra szorulnak. A kötelezettségvállalások szabályozása megfelelő, az azokról vezetett nyilvántartás megfelel az előírásoknak. Az előzőekre való tekintettel, a gazdálkodás hatékonyságának és színvonalának további javítása, valamint a szabályszerűségi követelmények maradéktalan betartása érdekében a következőket javasolom: a gazdálkodás vitelét meghatározó belső szabályzatokat felül kell vizsgálni és a szükséges módosításokat, kiegészítéseket az új számviteli előírásoknak megfelelően el kell végezni. A jelentésben leírtak alapján a zárszámadási rendelettervezetet és az egyszerűsített beszámolót elfogadásra javasolom. Alsózsolca, 2013. április 16. Győrffi György egyéni vállalkozó 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40. Nyilvántartási szám: 002994 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 002551 Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartási szám:006909 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 001968-20 -
Alsózsolca Város Önkormányzata 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138. Teljességi nyilatkozat Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló részére Szikszó Hunyadi u. 40. 3 8 0 0 A jelen teljességi nyilatkozat Alsózsolca Város Önkormányzata (továbbiakban: Önkorrmányzat) 2012. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámoló Önök által végzett könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült, amely könyvvizsgálatnak az a célja, hogy véleményt nyilvánítson a költségvetési beszámoló a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel, a helyi önkormányzatról szóló 1990. évi LXV. törvénnyel, a 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel, továbbá a zárszámadás tekintetében az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. (Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Ávr.), illetve egyéb jogszabályi előírásokkal, illetve mindezek módosításával való megfeleléséről. A jelen nyilatkozatban szereplő bizonyos kijelentések csak a lényeges tételekre korlátozódnak. Értelmezésünk szerint tételek kihagyása vagy téves bemutatása akkor minősül lényegesnek, ha azok egyedileg vagy összességükben hatással lehetnek a felhasználók pénzügyi kimutatásokon alapuló üzleti döntéseire. A lényegesség a kihagyás vagy téves bemutatás adott körülmények között mérlegelt mértékétől és jellegétől függ. A tétel nagysága vagy jellege, vagy a kettő kombinációja is lehet meghatározó tényező. Megerősítjük az alábbiakat: Pénzügyi kimutatások 1. Elismerjük a 2012. január 5-én kelt könyvvizsgálati megbízási szerződésben és a vonatkozó jogszabályokban meghatározottak szerinti felelősségünket az egyszerűsített éves költségvetési beszámolónak a beszámoló készítésekor hatályos Számviteli törvénnyel és a kapcsolódó számviteli szabályokkal összhangban történő elkészítéséért, és kijelentjük, hogy az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló megbízható képet ad az önkormányzat 2012. évi bevételeiről és kiadásairól. A felelősség magába foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes egyszerűsített éves költségvetési beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, a megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését. A pénzügyi kimutatásokat jóváhagyjuk.
2. A számviteli becslések beleértve a valós értéken értékelteket készítése során általunk alkalmazott jelentős feltételezések ésszerűek. 3. Sor került a pénzügyi kimutatások fordulónapja utáni valamennyi olyan esemény helyesbítésére vagy közzétételére, amelyre vonatkozóan a hatályos jogszabályok helyesbítést vagy közzétételt írnak elő. 4. A nem helyesbített hibás állítások hatásai megítélésünk szerint sem önmagukban, sem összességükben nem lényegesek a pénzügyi kimutatások egésze szempontjából. A nem helyesbített hibás állítások listáját - amennyiben volt ilyen - csatoltuk a teljességi nyilatkozathoz. 5. A Kiegészítő melléklet teljes körűen és megfelelően mutatja be a jogszabályban előírt mérlegen kívüli tételeket. A rendelkezésre bocsátott információ 1. Megadtuk Önöknek az alábbiakat: a. hozzáférést valamennyi olyan információhoz, amelyek tudomásunk szerint az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló elkészítése szempontjából relevánsak, mint például a nyilvántartások, dokumentumok, valamint egyéb anyagok; b. további információkat, amelyeket a könyvvizsgálat céljára kértek tőlünk; továbbá c. korlátlan hozzáférést a gazdálkodó egységnél lévő olyan személyekhez, akiktől Önök szükségesnek tartották könyvvizsgálati bizonyíték beszerzését. 2. A számviteli nyilvántartás ami a pénzügyi információ alapja teljes körűen, pontosan és megbízhatóan, megfelelő részletességgel tükrözi önkormányzatunk ügyleteit. Az egyszerűsített, összevont beszámolóban az intézmények adatai a jogszabályi előírásoknak megfelelően kerültek beépítésre. 3. Az egyszerűsített éves beszámoló auditálásához szolgáltatott adatok, információk legjobb tudásunk szerint a tényleges helyzet megállapításához szükséges adatokat, információkat teljes körűen tartalmazzák, és a vonatkozó magyar jogszabályi előírások szerint kerültek összeállításra, valós tartalommal. 4. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a) A várható tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, kötelezettségvállalást, hiteleket, támogatásokat és garancia megállapodásokat; b) Pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat; 5. Közöltük Önökkel azon kockázat általunk való felmérésének az eredményeit, hogy a pénzügyi kimutatások csalás következtében lényeges hibás állításokat tartalmazhatnak. 2
6. Megerősítjük, hogy a mi kötelezettségünk a csalások és hibák megakadályozására, illetve feltárására szolgáló belső ellenőrzési és számviteli rendszerek bevezetése és fenntartása 7. Tájékoztatjuk Önöket a gazdálkodó egységet érintő, a felsoroltak részvételével elkövetett csalással vagy vélt csalással kapcsolatos valamennyi információt, amelyről tudomásunk van: a. vezetés, b. a belső kontrollban fontos szerepet játszó munkatársak, vagy c. mások, akik esetében a csalásnak lényeges hatása lehetett a pénzügyi kimutatásokra. 8. Tájékoztatjuk továbbá Önöket minden a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásait érintő, munkavállalók, korábbi munkavállalók, elemzők, szabályozók vagy mások által tett, csalásra vagy vélt csalásra vonatkozó állítással kapcsolatos információkról. 9. Megerősítjük, hogy a. nem jutott a tudomásunkra olyan csaláshoz, vagy vélt csaláshoz kapcsolódó jelentős tény, amely befolyással lehetett a költségvetési szerv működésére, vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetére, továbbá b. nem végeztünk olyan felméréseket, hogy a pénzügyi kimutatások csalásból eredő lényeges hibás állításokat tartalmaznak-e, de megítélésünk szerint annak a kockázata, hogy a pénzügyi kimutatások csalás következtében lényeges hibás állításokat tartalmaznak alacsony. 10. Tájékoztatjuk Önöket az általunk ismert minden olyan jogszabályi és szabályozási meg nem felelésről vagy vélt meg nem felelésről, amelynek hatásait figyelembe kellett volna venni a pénzügyi kimutatások elkészítésekor. 11. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2012. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolóban nem szerepel. 12. A bevételek a tervezésnél ismert központi és önkormányzati intézkedések várható hatásaként kerültek beállításra, és ennek megfelelő volt az elszámolás is. 13. Önkormányzatunk megfelelő jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévő eszköz felett, azokat olyan jelzálog, illetve egyéb zálog nem terheli, amelyről tájékoztatást nem adtunk. 14. Szerződéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolnák a pénzügyi kimutatásokat. 15. Bármely olyan függőben vagy folyamatban levő, lezárt vagy az audit ideje alatt ismertté vált, vagy kilátásba helyezett per, kártérítési vagy egyéb (pl. munkaügyi vitából adódó) igényről információt adtunk, (beleértve kártérítéseket és késedelmes fizetések miatt fizetendő kamatot) vagy bármely más olyan követelést vagy tartozást, amely anyagi hatással lehet az Önkormányzat beszámolójára. Nincsenek sem felénk, sem általunk olyan nem érvényesített igények, amik véleményünk szerint érvényesíthetők lennének. Nyilatkozunk, hogy az Önkormányzat ügyvédet, jogi képviselőt nem foglalkoztat. 3
16. A vezetésnek nincs tudomása olyan eseményekről, amelyek a hatályos Pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvényben definiált visszaélések fogalmát kimerítené. 17. Kijelentjük továbbá, hogy nem titkoltunk el és nem manipuláltunk adatokat, információkat. 18. Az egyéb jelentéstételi kötelezettségünknek a jogszabályi előírásoknak megfelelő tartalommal eleget tettünk, melyet a pénzügyi kimutatásokat auditáló könyvvizsgálónak teljeskörűen átadtunk. 19. A vezetés teljességi nyilatkozatát legjobb tudomásuk és meggyőződésük szerint rendszerint a vezetés azon tagjai írják alá, akik elsődleges felelősséggel tartoznak a gazdálkodóért és annak pénzügyi aspektusaiért. Alsózsolca, 2013. április 16.. jegyző.. polgármester. beszámoló elkészítéséért felelős regisztrációs száma: 1 7 3 6 7 1 4
Alsózsolca Város Önkormányzata 2012. évi EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓ Egyszerűsített mérleg Egyszerűsített pénzforgalmi jelentés Egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás Egyszerűsített vállalkozási maradvány-kimutatás. polgármester Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap. jegyző (körjegyző) Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap. az elkészítésért felelős személy mérlegképes regisztrációs szám : 1 7 3 6 7 1 Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap Győrffi György egyéni vállalkozó 3800 Szikszó, Hunyadi u. 40. Nyilvántartási szám: 002994 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 002551 Győrffi György kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartási szám:006909 Költségvetési minősítésű bejegyzés: KM 001968 Kelt: Alsózsolca, 2013. április hó 16. nap
E S Z K Ö Z Ö K 2012. ÉV Ezer forintban! Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai 1. A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 1 594 220 1 594 220 1 547 594 1 547 594 2. I. Immateriális javak 7 098 7 098 5 661 5 661 3. II. Tárgyi eszközök 1 453 152 1 453 152 1 407 963 1 407 963 4. III. Befektetett pénzügyi eszközök 133 970 133 970 133 970 133 970 5. lv.üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 6. B) FORGÓESZKÖZÖK 147 306 147 306 178 569 178 569 7. l. Készletek 1 879 1 879 1 606 1 606 8. ll. Követelések 62 249 62 249 72 400 72 400 9. lll. Értékpapírok 10. IV.Pénzeszközök 59 915 59 915 92 977 92 977 11. V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 23 263 23 263 11 586 11 586 12. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 1 741 526 1 741 526 1 726 163 1 726 163 F O R R Á S O K ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEG Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai 13. D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 973 475 973 475 1 027 534 1 027 534 14. 1. Tartós tőke 1 360 071 1 360 071 1 360 071 1 360 071 15. 2. Tőkeváltozások - 386 596-386 596-332 537-332 537 16. 3. Értékelési tartalék 17. E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN 69 926 69 926 97 872 97 872 18. I. Költségvetési tartalékok 69 926 69 926 97 872 97 872 19. II. Vállalkozási tartalékok 20. F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 698 125 698 125 600 757 600 757 21. I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 604 173 604 173 508 861 508 861 22. II. Rövid lejáratú kötelezettségek 80 700 80 700 85 205 85 205 23. III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 13 252 13 252 6 691 6 691 24. FORRÁSOK ÖSSZESEN 1 741 526 1 741 526 1 726 163 1 726 163............ polgármester jegyző összeállította Győrffi György Reg.szám:173671 kamarai tag könyvvizsgáló Kelt: Alsózsolca, 2013 április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013 április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013 április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013 április 16.
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTETT PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2012. ÉV Ezer forintban! Sorszám Eredeti Módosított 1 2 3 4 5 01 Személyi juttatások 431 211 477 701 469 433 02 Munkaadókat terhelő járulék 116 002 122 546 121 566 03 Dologi és egyéb folyó kiadások 214 976 236 802 230 804 04 Működési célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások 126 566 129 599 129 043 05 Államháztartáson kívülre végleges működési pénzeszközátadások 500 323 342 323 342 06 Ellátottak pénzbeli juttatásai 1 376 1 376 07 Felújítás 9 967 9 966 08 Felhalmozási kiadások 300 17 189 12 454 09 Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások 10 Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások 11 Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása 12 Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása 13 Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen ( 01+...+12 ) 889 555 1 318 522 1 297 984 14 Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 59 607 56 900 56 900 15 Rövid lejáratú hitelek törlesztése 16 15-ből likvid hitelek kiadása 17 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai 38 411 18 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai 19 Finanszírozási kiadások összesen (14+15+17+18) 59 607 56 900 95 311 20 Pénzforgalmi kiadások (13+19) 949 162 1 375 422 1 393 295 21 Pénzforgalom nélküli kiadások 69 926 83 854 22 Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások - 11 677 23 Kiadások összesen ( 20+21+22 ) 1 019 088 1 459 276 1 381 618 24 Intézményi működési bevételek 41 405 44 227 44 087 25 Önkormányzatok sajátos működési bevétele 448 819 478 803 477 636 26 Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások 24 752 76 576 71 363 27 Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszközátvételek 1 329 1 329 28 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 29 28-ból: önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei 30 Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások 11 969 11 969 31 Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvételek 32 Támogatások, kiegészítések 434 186 776 165 776 165 33 32-ből: Önkormányzatok költségvetési támogatása 434 186 776 165 776 165 34 Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése 35 Előző évi költségvetési kieg. 281 281 36 Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen (24+..+28+30+31+32+34+35) 37 Hosszú lejáratú hitelek felvétele 38 Rövid lejáratú hitelek felvétele 39 38-ból likvid hitelek bevétele Megnevezés 40 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei 949 162 1 389 350 1 382 830 41 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei 38 411 42 Finanszírozási bevételek összesen (37+38+40+41) 38 411 43 Pénzforgalmi bevételek (36+42 ) 949 162 1 389 350 1 421 241 44 Pénzforgalom nélküli bevételek 69 926 69 926 3 336 45 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek előirányzat Teljesítés 46 Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek - 6 622 47 Bevételek összesen ( 43+ +46) 1 019 088 1 459 276 1 417 955 48 Pénzforgalmi költségvetési bevételek és kiadások különbsége (36-13) [költségvetési hiány (-), költségvetési többlet (+)] 59 607 70 828 84 846 49 Igénybe vett tartalékokkal korrigált költségvetési bevételek és kiadások különbsége (48+44-21) [korrigált költségvetési hiány (-), korrigált 59 607 56 900 88 182 költségvetési többlet(+)] 50 Finanszírozási műveletek eredménye (42-19) - 59 607-56 900-56 900 51 Aktív és passzív pénzügyi műveletek egyenlege (45+46-22) 5 055............ polgármester jegyző összeállította Győrffi György Reg.szám:173671 kamarai tag könyvvizsgáló Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16. Kelt: Alsózsolca, 2013. április 16.