6. számú melléklet Kapacitásfelmérés a 2014. évi éves belső ellenőrzési tervhez SZMJV ának stratégiai terve alapján a 2014. évi ellenőrzéseket az alábbi területekre terjesztjük ki: önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézmények ellenőrzése önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok SZMJV a 1. Önállóan működő és gazdálkodó költségvetési intézmények ellenőrzése A 2013. január 1-jétől aktuálissá váló átszervezések illetve az oktatási intézmények állami irányítás alá kerülése következtében SZMJV Önkormányzat 8 önállóan működő és gazdálkodó, valamint 2 önállóan működő (művelődési házak, OVI) költségvetési intézmény irányítását látja el. Az oktatási intézmények az NGSZ mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv telephelyeiként - a működtetési költségek biztosítása érdekében jogosultak önkormányzati támogatásra. A 2014. évben az NGSZ-hez hozzárendelt intézményekben (telephelyekkel együtt) vagyonvédelmi követelmények betartására irányuló témaellenőrzést tervezünk. A Belső ellenőrzési Osztály által vezetett ellenőrzések nyilvántartása alapján kategóriákra bontva - az alábbi ellenőrzések elvégzése szükséges2014. évben: Intézmény Utolsó ellenőrzés időpontja Ellenőrzés időszükséglete Megjegyzés Önállóan működő és gazdálkodó intézmények Móra Ferenc Múzeum NGSZ és a hozzárendelt intézmények Szegedi Nemzeti Színház --------- 50 ellenőrzési nap 2013. január 1-jétől került SZMJVÖ irányítása alá. 2011-2013 50 ellenőrzési nap Az ellenőrzésre kerülő oktatási intézmények az ellenőrzés időszaka alatt kerülnek kiválasztásra. 2011. 50 ellenőrzési nap Összesen: 150 ellenőrzési nap 75 munkanap (2 fő) 1
2. Gazdasági társaságok ellenőrzése SZMJV Önkormányzat (továbbiakban: Önkormányzat) többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok száma - a tervezés időpontjában - összesen 22, amelyből 100 %-os többségi tulajdonnal 14 társaság esetében rendelkezik az Önkormányzat. A 2010-2015. évre vonatkozó stratégiai tervünknek megfelelően 2014. évben folytatjuk a még nem illetve csak soron kívül ellenőrzött gazdasági társaságok tervszerű ellenőrzését. A gazdasági társaságok ellenőrzését végző belső ellenőrök igen nagyarányú fluktuációja következtében a 2013. évi tervben foglaltakat nem tudtuk teljes mértékben megvalósítani, így az Önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok mindegyike ellenőrzésének befejezése 2015. évre tehető. A 100 %-os önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok valamilyen típusú ellenőrzésére majdnem teljes mértékben sor került az elmúlt 4 évben (kivétel Szegedi Pólus Nonprofit Kft.). A nem 100-%-os, de többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok több mint felében szereztünk ellenőrzési tapasztalatokat. A 2014. évi belső ellenőrzési tervben szereplő 1 db 100 %-os többségi tulajdonú gazdasági társaság (Szegedi Pólus Nonprofit Kft.) valamint a 1 db nem 100 %-os többségi tulajdonú gazdasági társaság (Szegedi Vízmű Zrt.) működése, gazdálkodási folyamatai nem ismertek a Belső ellenőrzési Osztály munkatársai számára, így a 2014. évi belső ellenőrzési terv 3. számú mellékletében található kockázatelemzés társosztályoktól szerzett információkra, nem pedig korábbi tapasztalatokra épül. A 2014. évi belső ellenőrzési terv a 100 %-ban önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok közül 4 db gazdasági társaság ellenőrzését irányozza elő, amelyek közül 3 társaságnál (IKV Zrt., Szegedi Közlekedési Kft., Szegedi Ifjúsági Ház Nonprofit Kft.) több, csak néhány kisebb, egy-egy ellenőrzési területet érintő célvizsgálat lefolytatására került sor szemben a jelenleg tervezett, több nagyobb területet érintő, átfogó illetve ahhoz közelítő célvizsgálattal. A nem 100 %-os, de többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok közül 2 társaság ellenőrzését tervezzük. A jelenleg 2 fő betöltetlen álláshely teljes mértékben történő betöltésének bizonytalansága miatt a gazdasági társaságok ellenőrzését 60 nap tartalék időalappal tervezzük, amelynek - a személyi feltételek rendelkezésre állása esetén történő kihasználása a Szeged Pólus Kft. ellenőrzésének 2014. évben történő befejezését és további terven kívüli vizsgálatok lefolytatását teszik lehetővé. 100 % - ban önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok IKV Zrt. Szegedi Közlekedési Kft. Szeged Ifjúsági Ház Nonprofit Kft. Szeged Pólus Nonprofit Kft. Többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok Ligetfürdő Kft. Szegedi Vízmű Zrt. Egy-egy gazdasági társaság ellenőrzését 2014. évben többségében 2 fővel, 2 esetben 1 fővel tervezzük. A fent felsorolt, gazdasági társaságok ellenőrzésének tervezett időszükséglete az alábbi: 2
Megnevezés IKV Zrt. Ligetfürdő Kft. Szegedi Vízmű Zrt. Szegedi Közlekedési Kft. Szegedi Ifjúsági Ház Nonprofit Kft. Szegedi Pólus Nonprofit Kft Összesen: 1 fő 35 ellenőri nap ( 35 munkanap) 1 fő 35 ellenőri nap ( 35 munkanap) 310 ellenőri nap (190 munkanap, 2 fő*) 2014.évi terv 2. számú melléklete szerinti személyi bontás alapján 3. SZMJV ának ellenőrzése Az SZMJV (továbbiakban: Hivatal) belső ellenőrzésének stratégiai terve és a 2010. évi ÁSZ jelentésben megfogalmazott észrevételek alapján a hivatali ellenőrzések a 2014. évi tervben az előző évekhez és a többi ellenőrizendő költségvetési intézmény és gazdasági társaság számához viszonyítva nagyobb súllyal szerepelnek. A hivatali ellenőrzések 2014. évi tervben szereplő tárgykörei a már néhány éve kialakult gyakorlatnak megfelelően - az irodavezetők javaslatai alapján, az általuk irányított terület, elsősorban pénzügyi illetve szabályszerűségi kockázatot jelentő folyamataira irányul. E témák ellenőrzési időszükségletét az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés A KÖZOP-5.5.0-09/2010-0016 azonosítószámú, Tram-Train-Szeged elővárosi közösségi közlekedés fejlesztése részletes megvalósíthatósági tanulmányának elkészítése elnevezésű projekt szabályos lebonyolításának ellenőrzése A görög és szerb nemzetiségi önkormányzatok belső szabályozottságának, a gazdálkodási jogkörök gyakorlása szabályszerűségének ellenőrzése 1 fő 33 ellenőri nap (33 munkanap) 1 fő 30 ellenőri nap (30 munkanap) 3
2013. évi leltározás előkészítésének, lebonyolításának, a 2011. évi, e tárgykörű belső ellenőrzési vizsgálat javaslatai hasznosulásának ellenőrzése 2012-2013. évi selejtezési tevékenység ellenőrzése a ban Munkaköri leírások ellenőrzése Óvodáztatási támogatás iránti kérelem elbírálása, a támogatások kifizetése szabályosságának ellenőrzése (következő évre áthúzódó) Az adófolyószámlákon nyilvántartott túlfizetések visszautalásának kezelése Tanácsadói tevékenység 1 fő 30 ellenőri nap (30 munkanap ) 1 fő 30 ellenőri nap (30 munkanap ) 1 fő 15 ellenőri nap (15 munkanap) 1 fő 25 ellenőri nap (25 munkanap) 1 fő 20 ellenőri nap (20 munkanap ) Összesen: 183 ellenőri nap ( 183 munkanap, 2 fő*) 2014. évi terv 2. számú melléklete szerinti személyi bontás alapján 4. Ellenőri kapacitás és a terv szerinti időszükséglet összehasonlítása A 2014. évben szükségszerű ellenőrzések időigénye összesen: Megnevezés Költségvetési intézmények Gazdasági társaságok Összesen: 150 ellenőri nap 310 ellenőri nap 183 ellenőri nap 643 ellenőri nap A tervben szereplő ellenőrzési feladatok teljes megvalósításához szükséges, fent kimutatott nettó kapacitás (643 ellenőri nap) közelítőleg megfelel a személyekre lebontott terv ellenőrzési napjainak (571 ellenőrzési nap), amely a tanácsadói tevékenységgel lekötött ellenőrzési nappal együtt (lásd fent polgármesteri hivatali ellenőrzéseknél) 591 ellenőrzési napot tesz ki. A 4. számú belső ellenőr időalapjának megfelelő ellenőrzéseket ideiglenesen megbízási szerződéssel foglalkoztatott belső ellenőr látja el. 4
Az ellenőri nettó kapacitás fent kimutatott különbözete (52 ellenőri nap) a jelenleg alkalmazásban álló belső ellenőrök (3 fő + 4. számú belső ellenőr feladatait ellátó ideiglenes megbízott) egész évre tervezett tartalék időalapjának (90 nap) felhasználásával teljesíthető. A 2014. évi ellenőrzési terv azonban 5 fő belső ellenőr alkalmazásával számol, amely eltér a jelenleg alkalmazásban álló belső ellenőrök létszámától (3 fő közszolgálati jogviszonyban lévő, 1 fő megbízási szerződéssel foglalkoztatott) A 2014. évi terv teljes megvalósulását jelentő és a jelenleg rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitást tekintve a kapacitáshiány az alábbiak szerint határozható meg: Ellenőrzések ellenőri kapacitás szükséglete a fentiek szerint: 643 ellenőri nap Rendelkezésre álló ellenőri nettó kapacitás a tervkészítés időpontjában alkalmazásban álló (közszolgálati jogviszonnyal és megbízási szerződéssel rendelkező) belső ellenőrök terv szerinti ellenőrzési napjait (+ 20 nap tanácsadói tevékenységet) tekintve 457 ellenőri nap Kapacitáshiány: 186 ellenőri nap A fent kimutatott kapacitáshiány a 2014. évi belső ellenőrzési terv maradéktalan teljesülése érdekében - a Belső ellenőrzési Osztály létszámának 1 fővel történő növelését vagy külső szervezet belső ellenőrzési tevékenységbe történő további bevonását teszi szükségessé. 5