KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2015.12.31. Hatvan, 2016. március 22. Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet Juhász Ferenc Fain Lászlóné elnök ügyvezető ügyvezető főkönyvelő 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet Székhely: 3000 Hatvan Kossuth tér 22. Honlap címe: www.hatvantksz.hu Levelezési cím: 3000 Hatvan Kossuth tér 22. Telefonszám: 34-541-911 Cégjegyzékszám: 10-02-020168 Adószám: 10111620-210 KSH statisztikai számjel: 10111620-6419-12210 Alakulás éve: 1957. Felügyelőbizottság elnöke: Igazgatóság elnöke: Első számú vezető: Dr Balázs László Juhász Ferenc Juhász Ferenc A Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység A hitelintézet a jogelőd Hatvan és Vidéke, a Csány és Vidéke, valamint Hort és Vidéke Takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1977-ben. 2009. évben újabb fúzióra került sor, a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet valamint az Ecseg és Vidéke Takarékszövetkezet egyesülésével. Az egyesülés formája beolvadás volt, a jogutód a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet kirendeltségei: - Hatvan - Hort - Boldog - Csány - Ecséd - Rózsaszentmárton - Heréd - Apc - Lőrinci 2
- Új-Hatvan - Petőfibánya - Budapest - Zagyvaszántó - Ecseg - Pásztó - Jobbágyi - Mátraszőlős - Mátraverebély - Szurdokpüspöki - Nagybárkány - Tar Betétgyűjtő pénztár Nagykökényesen és Hasznoson működik. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 3
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások nem történtek. A jegyzett tőke összege 36.090 ezer forint, ami 10.220 ezer forint részjegy-tőkéből és 25.870 ezer forint egyéb jegyzett tőkéből áll. A tulajdonosi struktúrát tekintve a tagok kizárólag magánszemélyek, a jegyezhető részjegy névértéke 10 ezer forint/db. A részjegyek összetétele a következő: Névérték Össznévérték Darabszám Részjegy (eft/db) (eft) 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 Alaprészjegy 1 022 1 020 10 10 10 220 10 200 Összesen 1 022 1 020 10 220 10 200 A részjegy-tőkében történt évközi változás hatására - jóváhagyást követően - 20 ezer forint összegben kerül sor a jegyzett tőke leszállítására. A tulajdoni hányad alakulása a következő: Tulajdonosi szektorok db / fő 2014.12.31 2015.12.31 Részjegy Tulajdoni hányad (%) db / fő Részjegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 0 0 0 0 0 0 Természetes személyek 379 10 220 100 377 10 200 100 Összesen 379 10 220 100 377 10 200 100 A tulajdoni hányadot tekintve 3 fő és azok közeli hozzátartozója (közvetett tulajdon) rendelkezik együttesen 5%-ot meghaladó részaránnyal a Takarékszövetkezet összes részjegytőkéjében. 10% feletti tulajdonnal egy tag sem rendelkezik. 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2015-es üzleti évben a VVA Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft., (3351 Verpelét Rákóczi u.2/7.) az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Vitéz Zsolt (kamarai tagsági szám: MKVK engedély szám: 000118). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 3.000 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. A Takarékszövetkezetnél az éves beszámolót az alábbi személyek írják alá: Juhász Ferenc Fain Lászlóné A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Fain Lászlóné, PM-regisztrációs száma: 130544. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet leány vállalatának bemutatása A 100%-os tulajdonlással létrehozott (2010. év) TAKING-HATVAN Ingatlan-értékesítő Korlátolt felelősségű Társaság a tulajdonában álló ingatlanok értékesítésével, illetve bérbeadásával foglakozik. A tevékenység elsődleges jellege alapján a vállalkozás járulékos vállalkozásnak minősül. A Társaság tőke és eredményadatai a következők: 2014.év 2015.év Saját tőke 8 661 7 985 Jegyzett tőke 9 000 9 000 Eredménytartalék 0-339 Adózott eredmény -339-676 Hitelintézetünk a számviteli törvény 119. (2) alapján élve a mentesítési szabály lehetőségével nem készített összevont éves beszámolót. A menedzsment megítélése alapján az elkészített beszámoló megbízható és valós képet ad a tulajdonos és a járulékos vállalkozás pénzügyi és vagyoni helyzetéről. 5
A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 76/2013.12.20. Fedezetértékelési szabályzat 21/2016.01.27. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat 18/2016.01.27. Számlarend és számlatükör 2014.01.01 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 92/2011.12.20 Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 7/2001/12.12. Pénz- és értékkezelési szabályzat 10/2006.03.07. Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 91/2011.12.20. Kockázatvállalási szabályzat 51/2014.08.26 Befektetési szabályzat 17/2016.01.27. Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 20/2016.01.27 Ügyletminősítési és értékelési szabályzat 52/2014.08.26 Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 2011.03.09 Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 2013.12.20 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 6
3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között befektetési célú értékpapírokból a következő évben lejáró tételek átsorolt értéke szerepel. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerinti értékvesztés elszámolást a takarékszövetkezet nem tartotta indokoltnak. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között tartós befektetéseket mutat ki, a részesedések után a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A Takarékszövetkezet az ügyletek minősítését egyedi és csoportos egyszerűsített minősítési eljárással. végzi. Az elszámolt értékvesztés szintjét a Takarékszövetkezet az ügyletminősítéssel együtt negyedévente felülvizsgálja, az értékvesztés változás elszámolására azonban tekintettel az adott hónapban történt törlesztésekre, leírásokra, értékesítésekre, stb. havonta kerül sor. Az éven túli lejáratú követelések 2016. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 7
3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek) értéke szerepel. Az immateriális javakat Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos Leírási kulcs élettartam (év) (%) Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 8
Eszközcsoport Hasznos Leírási kulcs élettartam (év) (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka az időszaknak megfelelő érték Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ban rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015. évben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 9
3.10. Kibocsátott értékpapírok A számviteli szempontból kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot szerepeltet a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Passzív időbeli elhatárolásként került kimutatásra továbbá a halasztott bevételek összege. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2015-ben nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása Az esedékes és a mérlegkészítésig befolyt kamatok összegét a 2015. évi beszámolóban kamatkövetelésként mutatja ki a Takarékszövetkezet. Ezen tételek a 2014. évi beszámolóban kamatbevételek aktív időbeli elhatárolásaként szerepeltek. 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: 10
Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2015. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 11
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2015.12.31 Forint Deviza Összesen Pénzeszközök 383 517 137 765 521 282 Állampapírok 4 688 020 118 986 4 807 006 Hitelintézetekkel szembeni köv. 3 002 749 0 3 002 749 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 843 026 94 089 3 937 115 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 2 105 592 0 2 105 592 Részvények, részesedések és más vált. hozamú ép. 481 953 0 481 953 Immateriális javak és tárgyi eszközök 550 109 0 550 109 Egyéb eszközök 811 115 0 811 115 Aktív időbeli elhatárolások 65 927 542 66 469 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 15 932 008 351 382 16 283 390 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2014.12.31 Forint Deviza Összesen Pénzeszközök 253 613 37 449 291 062 Állampapírok 5 963 280 119 658 6 082 938 Hitelintézetekkel szembeni köv. 4 327 395 0 4 327 395 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 393 511 417 661 3 811 172 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 354 755 0 1 354 755 Részvények, részesedések és más vált. hozamú ép. 682 628 0 682 628 Immateriális javak és tárgyi eszközök 567 570 0 567 570 Egyéb eszközök 48 863 0 48 863 Aktív időbeli elhatárolások 175 966 2 480 178 446 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 16 767 581 577 248 17 344 829 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 12
4.1.1 Pénzeszközök Összeg Összeg 2014.12.31 2015.12.31 Készpénz (Pénztár és ATM) 189 348 228 114 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számlák 91 234 271 168 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla 10 480 22 000 Egyéb 0 0 Összesen 291 062 521 282 Devizaszámla állomány Devizanem Összeg forintban 2014.12.31 2015.12.31 CHF 1 111 20 055 EUR 32 296 90 383 USD 843 24 947 GBP 1 249 363 NOK 0 110 Összes deviza 35 499 135 858 A devizaszámla pénzeszközökön belüli aránya 12%-ról 26%-ra változott az év során. A változás az ügyfél devizaszámla állomány növekedésének a következménye 4.1.2 Állampapírok 2015.12.31 Könyv szerinti Névérték érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 4 656 966 4 807 006 4 781 458 Összesen 4 656 966 4 807 006 4 781 458 2014.12.31 Könyv szerinti Névérték érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 819 820 801 662 813 497 Jegybanki kötvény 0 0 0 Államkötvények 5 156 378 5 281 276 5 368 376 Összesen 5 976 198 6 082 938 6 181 873 Az állampapír állomány összege csökkent az előző évhez képest, ami kizárólag forint, illetve EUR államkötvényből áll. A befektetési célú államkötvények 2016. évben lejáró állománya (918.268 ezer forint) átsorolásra került a forgatási célú állampapírok közé. Az állampapírok közül 859.200 ezer forint névértékű állomány zárolására került a Takarékszövetkezet kötelezettségeinek fedezetként. 13
4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg 2014.12.31 2015.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 4 327 395 3 002 749 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések éven belül (bruttó) 692 559 664 830 Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések értékvesztése -43 908-38 252 Ügyfelekkel szembeni követelések éven túli (bruttó) 3 542 209 3 636 543 Ügyfelekkel szembeni éven túli követelések értékvesztése -379 688-326 006 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összesen 8 138 567 6 939 864 A hitelintézetekkel szembeni követelések között a Takarékszövetkezet kizárólag Takarékbankkal szembeni követeléseket mutat ki. A teljes követelés 46 %-a hosszú lejáratú, ami szükség esetén fedezetet nyújt a Takarékszövetkezet likviditását biztosító átmeneti hitel igénybevételéhez. A többi kihelyezés rövid lejáratú bankközi betét. Az ügyfelekkel szembeni követelések eredeti lejárat szerinti összegben szerepelnek a táblázatban. A hosszú lejáratú követelésből a következő évben esedékes törlesztő részlet összege (1.362.684 ezer forint) a mérlegben átsorolásra került a rövid lejáratú tételek közé. Az átsorolás összege 2014. éven 1.053.472 ezer forint volt. A bruttó hitelállomány összegében az év során kismértékű növekedés, (1,5%) míg az értékvesztés állományban csökkenés (14%) következett be. Az állomány összetételét tekintve kedvező változás a vállalkozói hitelekben történt, a lakossági hitelek iránti kereslet továbbra is mérséklet ütemű. A bruttó hitel 41%-a lakosságnak, 19 %-a önálló vállalkozóknak, 40 %-a társas vállalkozásoknak nyújtott állomány. 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Bruttó Bruttó Nettó Nettó érték érték % érték % érték % % 2014.12.31 2015.12.31 2014.12.31 2015.12.31 Problémamentes 3 484 830 82% 3 633 838 84% 3 484 830 91% 3 633 838 92% Külön figyelendő 155 753 4% 149 969 3% 144 709 4% 137 408 3% Átlag alatti 116 205 3% 82 639 2% 86 156 2% 63 910 2% Kétes 144 256 3% 133 475 3% 63 102 2% 67 706 2% Rossz 333 724 8% 301 452 7% 32 375 1% 34 253 1% Összesen 4 234 768 100% 4 301 373 100% 3 811 172 100% 3 937 115 100% 14
A minősítési kategóriákat tekintve az állomány összetétele nem változott jelentős mértékben az előző évhez képest. Az új folyósításoknak köszönhetően a problémamentes állomány aránya kismértékben nőtt, a kétes minősítésű kategória kivételével a többi kategóriába tartozó állomány nettó összege és aránya is csökkent az év végére. 2015. 12.31-én a hitelkövetelések értékvesztéssel való fedezettsége 8,5%, a mutató értéke az előző év végén 10% volt. A késedelmes 90 napon túl lejárt tőke követelések aránya a bruttó kockázatvállalás összegéhez viszonyítva 9%, a mutató értéke 2% ponttal csökkent az egy évvel korábbi értékhez képest. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Bruttó érték Nettó érték Bruttó érték Nettó érték 2014.12.31 2015.12.31 Lakossági jelzálog fedezetű ingatlan hitel 98 091 51 456 76 789 35 103 Egyéb jelentős arányú hiteltípus 0 0 0 0 Egyéb 70 586 45 139 90 514 42 048 Összesen 168 677 96 595 167 303 77 151 A táblázatban a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet szerinti átstrukturált hiteleket szerepelteti a Takarékszövetkezet. Az átstrukturált állomány 4 lakossági és 5 vállalkozói ügyféllel szemben áll fenn. 2014. évben 24 db átstrukturált hitelt tartott nyilván a Takarékszövetkezet. 4.1.5 Befektetési célú részesedések A befektetési célú részesedések értékében és összetételében nem történt változás az előző évhez képest, továbbra is legjelentősebb tétel az Integráció központi bankjában lévő részesedés (113.768 ezer forint). A Takarékszövetkezet tulajdonlásával létrehozott ingatlanforgalmazási társaságban (Taking- Hatvan Kft) fennálló üzletrész könyv szerinti értéke 7.985 ezer forint, a halmozott értékvesztés összege 1.015 ezer forint. A Magyar Takarék Befektetési és Vagyonkezelő Zrt-ben, a Banküzlet Zrt.-ben és a Hitelgarancia Zrt-ben fennálló részesedés összegében nem történt változás az előző évhez képest. A Banküzlet Zrt. a konszolidációba bevont társaságok közé tartozó vállalkozás. Az Orient Zrt-ben lévő 500 ezer forint összegű befektetés 100%-ban fedezett értékvesztéssel. Befektetési célú részesedések összetételét a 2. sz. melléklet tartalmazza. 15
4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2015. december 31-én: 2015.12.31 Könyv Névérték szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 2 106 950 2 105 592 2 114 960 Belföldi befektetési jegyek 268 161 260 000 278 176 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 2 375 111 2 365 592 2 393 136 2014.12.31 Könyv Névérték szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 1 358 190 1 354 755 1 369 456 Belföldi befektetési jegyek 353 998 460 000 489 919 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 1 712 188 1 814 755 1 859 375 A vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a Takarékszövetkezet kizárólag belföldi pénzügyi intézmény által kibocsátott kötvényeket szerepeltet. A befektetési célú kötvények következő évben esedékes tételei átcsoportosításra kerültek a forgatási célú értékpapírok közé. Az átcsoportosítás összege tárgyévben 884.967ezer forint, egy évvel korábban 608.189 ezer forint volt. A belföldi befektetési jegyek 2015. év végén a Magyar Posta Takarék Pénzpiaci Befektetési Alap befektetési jegyeit tartalmazza. A fenti értékpapírok tekintetében értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Nettó érték Nettó érték 2014.12.31 2015.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 10 557 7 778 Szoftverek 0 0 Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai 0 0 Összesen 10 557 7 778 16
A tárgyi eszközök és immateriális javak összetétele, a tárgyévben elszámolt értékcsökkenés az 1. számú mellékletben látható. Az immateriális javak állományát tekintve nettó értékkel csak vagyoni értékű jogok szerepelnek a Takarékszövetkezet könyveiben. A szoftver termékek értékcsökkenése a korábbi években elszámolásra került. Az immateriális javak és tárgyi eszköz beszerzésekre 6.700 ezer forintot fordított a Takarékszövetkezet, ezek alapvetően számítástechnikai berendezések és kapcsolódó szoftverek, valamint egyéb használati eszközök vásárlását jelentette. Az év során egy eszköz értékesítésére került sor, a kivezetett eszköz értékkel már nem rendelkezett, terven felüli értékcsökkenés elszámolása nem volt indokolt. A terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam, és a meglévő eszközökre vonatkozó maradványérték újbóli megállapítására nem került sor. 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Nettó érték Nettó érték 2014.12.31 2015.12.31 Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek 32 750 10 000 Egyéb készletek 325 679 Összesen 33 075 10 679 A készletek között nyilvántartott követelés fejében megszerzett ingatlanok (3 db) közül két ingatlan értékesítésre került sor a tárgyévben. A készleten maradt ingatlan (bruttó érték 15.000 ezer forint) nem régebbi, mint 6 év, a Takarékszövetkezet azt bérbeadás útján hasznosítja, illetve azt értékesíteni kívánja. Az egyéb követelések között vevőkkel, biztosítókkal szembeni követelések, konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások szerepelnek. Meghatározó tétel 2015. év végén a Földhitel és Jelzálogbank Nyrt-ben történt tulajdonszerzés, amely cégbírósági bejegyzésére a mérleg készítés időpontjáig még nem került sor. A tőkeemelésre átutalt összeg a bejegyzésig egyéb követelésként került kimutatásra. A Takarékszövetkezet az egyéb késedelmes követelésére 403 ezer forint összegű értékvesztést számolt el. 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Összeg Összeg 2014.12.31 2014.12.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 145 449 50 245 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 19 503 9 511 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 4 471 1 873 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 121 475 38 861 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 29 121 12 908 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 3 876 3 316 Halasztott ráfordítások 0 0 Összesen 178 446 66 469 17
Az aktív időbeli elhatárolások összege csökkent az előző évhez képest. A kamatozó eszközök állományában közel 10%-os csökkenés következett be, emellett a kamatlábak 2015. évi folyamatos csökkenése is befolyásolta az elhatárolt összegek alakulását. 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2015.12.31 Forint Deviza Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 1 132 255 83 920 1 216 175 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 12 200 394 283 505 12 483 899 Kibocsátott értékpapírok 149 195 0 149 195 Egyéb kötelezettségek 89 763 894 90 657 Passzív időbeli elhatárolások 363 814 381 364 195 Céltartalékok 21 581 0 21 581 Jegyzett tőke 36 090 36 090 Tőketartalék 27 619 27 619 Általános tartalék 183 859 183 859 Eredménytartalék 1 667 101 1 667 101 Lekötött tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény 43 019 43 019 Saját tőke 1 957 688 1 957 688 FORRÁSOK ÖSSZESEN 15 914 690 368 700 16 283 390 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2014.12.31 Forint Deviza Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 918 159 371 058 1 289 217 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 13 157 528 197 527 13 355 055 Kibocsátott értékpapírok 164 995 0 164 995 Egyéb kötelezettségek 97 012 985 97 997 Passzív időbeli elhatárolások 353 047 486 353 533 Céltartalékok 174 273 0 174 273 Jegyzett tőke 36 130 36 130 Tőketartalék 27 619 27 619 Általános tartalék 178 909 178 909 Eredménytartalék 1 667 101 1 667 101 Lekötött tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény 0 0 Saját tőke 1 909 759 1 909 759 FORRÁSOK ÖSSZESEN 16 774 773 570 056 17 344 829 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon 18
4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: adatok ezer forintban Állomány 2014.12.31 2015.12.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 0 0 MFB által nyújtott hitel 24 699 7 392 Eximbank által nyújtott hitel 0 0 MTB által nyújtott hitel 1 263 851 1 208 116 Egyéb idegen források 667 667 Összesen 1 289 217 1 216 175 A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között alapvetően Takarékbankkal, illetve MFB Zrt-vel szembeni kötelezettséget mutat ki. A Takarékbanktól felvett hitel részben a saját jogú deviza hitelnyújtás forrása, részben pedig a Növekedési Hitelprogram keretében biztosított forrás, aminek összege 1.124.196 ezer forint. Ez utóbbi kötelezettségből a következő évben lejáró kötelezettség összege 255.281 ezer forint. A devizahitel állománya a fogyasztókkal történt elszámolás következtében jelentősen csökkent a beszámolásra vonatkozó időszakban. (2015. évben 83.920 ezer forint, az előző éven 371.058 ezer forint). Az éven túli kötelezettség következő évben esedékes összege 262.673 ezer forint átvezetésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé. (2014. évben az így átvezetett összeg 368.011 ezer forint) 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: adatok ezer forintban Állomány 2014.12.31 2015.12.31 Lakossági ügyfél 11 275 180 9 927 056 éven belül 11 159 349 9 822 375 éven túl 115 831 104 681 Vállalkozói ügyfél 1 577 052 1 934 902 éven belül 1 577 052 1 934 902 éven túl 0 0 Önkormányzat 344 101 402 560 éven belül 344 101 402 560 éven túl 0 0 Nonprofit szervezet 158 722 219 381 éven belül 158 722 219 381 éven túl 0 0 Összes 13 355 055 12 483 899 19
Az idegen forrásokon belül meghatározó tétel az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állománya. A táblázatban a kötelezettségek az eredeti lejáratuk szerinti csoportosításban szerepelnek. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettség jelentősen csökkent az elmúlt évhez képest, a változás a lakossági betéteket érintette. Ebben a szektorban elmozdulás történt az ügynöki tevékenység keretében történő értékpapír megtakarítás növekedése irányában. A megbízásból gyűjtött értékpapír állomány az előző évi állomány háromszorosára növekedett (1.615.508 ezer forint). Az összes betétnek 37%-a takarékbetét, és 63% a számlán lévő megtakarítás. Ez az arány az előző évben 44% és 56% volt. A tartós megtakarítások állományából a következő évben lejáró tételek átvezetésre kerültek az éven belüli tételek közé. Az így átvezetett összeg 2015. évben 104.681 ezer forint, 2014. évben 115.331 ezer forint volt. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a számviteli törvény alapján értékpapírnak minősülő takaréklevél-betét állományt szerepelteti a Takarékszövetkezet. A lejárat nélküli állománynak az egy évet megszolgált része a rövid lejáratú kötelezettségek közé került átsorolásra. Ez az összeg 2015. évben 142.936 ezer forint, 2014-ben 155.892 ezer forint volt. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatásból származó kötelezettséggel nem rendelkezik. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) A Takarékszövetkezet hátrasorolt kötelezettséggel nem rendelkezik. 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között szállítói tartozások, a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások, illetve valamennyi adónemhez munkavállalói és kifizetői, valamint a Takarékszövetkezetet terhelő egyéb adófizetések kapcsolódó fizetési kötelezettségek szerepelnek. Az egyéb kötelezettségek összege hasonlóan alakult 2015. év végén, mint egy évvel korábban. 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Állomány 2014.12.31 2014.12.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 270 283 229 191 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 76 522 68 117 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 6 728 66 887 Összesen 353 533 364 195 20
A költségek időbeli elhatárolása között a 2015. évet terhelő, de 2016. évben kifizetendő, jellemzően szállítói tételek szerepelnek. A kamatráfordítások között a mérleg fordulónapjáig megszolgált kamatok összegét mutatja ki a Takarékszövetkezet. Egyéb ráfordítások között a befektetési célú értékpapírok árfolyamveszteségének az időarányos hányada szerepel 2015. december 31-én. Halasztott bevételként térítés nélkül kapott eszközök, illetve az informatikai rendszer fejlesztéséhez nyújtott pénzbeli támogatás költséggel még nem ellentételezett részét mutatja ki a Takarékszövetkezet. A passzív elhatárolás tételein belül a kamatok időbeli elhatárolásának összege csökkent az előző évhez képest, a 2015. évben is tartó kamatcsökkenés következtében. 4.2.7 Saját tőke összetétele 2014.12.31 Tárgyévi Tárgyévi növekedés csökkenés 2015.12.31 Jegyzett tőke 36 130 0 40 36 090 Tőketartalék 27 619 0 0 27 619 Általános tartalék 178 909 4 950 183 859 Eredménytartalék 1 667 101 0 1 667 101 Lekötött tartalék 0 0 0 0 Értékelési tartalék 0 0 0 0 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben 0 43 019 0 43 019 Saját tőke összesen 1 909 759 47 969 40 1 957 688 A jegyzett tőke változása a 2014. évi részjegytőke csökkenése miatt következett be. A változás cégbírósági bejegyzésére a 2014. évi beszámoló elfogadása után, 2015. június 19-én került sor. A jegyzett tőke változását a Takarékbank jóváhagyta. A 2015. évi adózott eredmény összegét (49.498 ezer forint) 10%-os mértékű általános tartalék, illetve 1.529 ezer forint összegű jóváhagyott osztalék csökkentette. A 2015. évi mérleg szerinti eredmény 43.019 ere forint. A Takarékszövetkezet értékhelyesbítést nem alkalmaz, így értékelési tartalék nem szerepel a saját tőkén belül. 21
A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: adatok ezer forintban 2014.12.31 2015.12.31 Szavatoló tőke 1 828 321 1 949 880 Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) 1 828 321 1 949 880 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 1 828 321 1 949 880 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 Járulékos tőke (t2 tőke) 0 0 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 359 580 397 173 Piaci kockázat tőkekövetelménye 0 0 Működési kockázat tőkekövetelménye 149 031 151 883 Összes tőkekövetelmény 508 611 549 056 Teljes tőkemegfelelési mutató 20,75% 28,41% Az egyedi alapon megállapított elsődleges alapvető tőkében befizetett tőkeinstrumentumot, (10.190 ezer forint) eredménytartalékot, illetve a tárgyévi eredményt, (1.710.120 ezer forint) valamint egyéb tartalékokat mutat ki a Takarékszövetkezet (237.348 ezer forint). Ez utóbbi tételek között a tőketartalék,az általános tartalék, valamint az egyéb jegyzett tőke összege szerepel. A levonások között 2015. évben kizárólag az immateriális javak 7.778 ezer forint összege szerepel. A Takarékszövetkezetnek a szavatoló tőke 10%-át meghaladó pénzügyi intézményben lévő közvetlen és közvetett befektetése kizárólag tagintézményben áll fenn, ennek következtében 2015. december 31-én ilyen címen nem történt levonás a szavatoló tőke összegéből. A hitelezési kockázat és a működési kockázat tőkekövetelménye hasonlóan alakult, mint az előző évben, piaci kockázat vonatkozásában 2015. évben sem keletkezett tőkeképzési kötelezettsége a Takarékszövetkezetnek. A tőkemegfelelési mutató növekedését alapvetően szavatoló tőke összegének a kedvező változása idézte elő. 4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2015. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban Értékvesztések 2015.12.31 Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 423 596 52 040 113 666 2 288 364 258 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 0 0 0 0 Befektetési célú részvényekre 340 675 0 0 1 015 Befektetési célú kötvényekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 0 0 Készletekre 11 310 0 6 310 0 5 000 Egyéb követelésekre 412 0 9 0 403 Összesen 435 658 52 715 119 985 2 288 370 676 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is 22
adatok ezer forintban Értékvesztések 2014.12.31 Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 432 316 71 423 83 059 2 916 423 596 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú részvényekre 9 864 340 9 864 0 340 Befektetési célú kötvényekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 0 0 0 Készletekre 10 000 1 310 0 0 11 310 Egyéb követelésekre 623 398 609 412 Összesen 452 803 73 471 93 532 2 916 435 658 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is Az ügyfelekkel szembeni követelésekhez (hitel) kapcsolódó értékvesztés állomány 14%-kal csökkent az előző évhez képest. A változáshoz hozzájárult a portfólió tisztítás céljából történt követelések eladása is, aminek hatására az értékvesztés állomány 44.747 ezer forinttal csökkent. A 2014. évi értékvesztés változás nem tekinthető jelentősnek. A befektetési célú részvények értékvesztésének elszámolására a járulékos vállalkozásban lévő üzletrész minősítése miatt került sor mindkét időszakban. Készletek között követelés fejében átvett ingatlanok utáni értékvesztések szerepelnek. A 2015. évben történt ingatlanok értékesítése miatt 6.310 ezer forint összegben került sor értékvesztés visszavezetésére. A készleten maradt ingatlan esetében további értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. Céltartalékok 2015.12.31 Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 0 Hitelkeretekre és garanciákra 29 273 6 750 14 442 21 581 Egyéb függő kötelezettségekre 0 0 0 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 0 0 0 Egyéb célokra 0 0 0 0 Általános kockázati céltartalék 145 000 0 145 000 0 Összesen 174 273 6 750 159 442 21 581 Átvezetés Céltartalékok 2014.12.31 Nyitó Képzés Feloldás eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 0 0 Hitelkeretekre és garanciákra 34 894 2 737 8 358 0 29 273 Egyéb függő kötelezettségekre 0 0 0 0 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 0 0 0 0 Egyéb célokra 0 145 000 0 0 145 000 Összesen 34 894 147 737 8 358 0 174 273 23
A céltartalék állomány az előző évhez képest jelentősen csökkent. Az adósokkal történő elszámolás miatt a várható veszteség fedezetére (forint és devizahitel) a Takarékszövetkezet 145.000 ezer forint céltartalékot számolt el 2014. december 31-én. A 2015. évi fogyasztókkal történt elszámolás teljes összege - 132.669 ezer forint - felhasználásra került az előző év végén megképzett céltartalékból, a többletként képzett összeg pedig a tárgyévi eredményben, felszabadításként jelenik meg. A függő kötelezettségek utáni céltartalék állomány 2015. december 31-én a következő: - Vállalt garancia: 19.379 ezer forint - Kezességvállalás: 1.880 ezer forint - Hitelkeret 322 ezer forint 4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek 2014.12.31 2015.12.31 Adott garancia 99 940 72 720 Nyújtott hitelkeret 422 073 633 435 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek 0 0 Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek 0 0 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek 0 0 Egyéb 0 0 Összesen 522 013 706 155 A garancia és kezességvállalás között teljes kockázatú, hitelhelyettesítő garancia (41.510 ezer forint) és közepes kockázatú nem hitelhelyettesítő bankgarancia szerepel (31.210 ezer forint). A nyújtott, le nem hívott hitelkeretek lakossági és vállalkozói folyószámlákhoz, valamint ki nem használt Széchenyi Kártyahitelekhez kapcsolódnak. A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül az adott garanciák devizanemenkénti megbontása a következő: 2014.12.31 2014.12.31 HUF 99 940 72 720 EUR 0 0 USD 0 0 CHF 0 0 Adott garancia összesen 99 940 72 720 A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 24
4.3.2. Mérlegen kívüli követelések 2014.12.31 2015.12.31 Függővé tett kamatok 197 185 185 258 Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések 9 123 8 860 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések 286 311 0 Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések 0 0 Egyéb 8 613 543 9 195 615 Összesen 9 106 162 9 389 733 A függő kamatok és a pénzforgalmi szolgáltatások miatti mérlegen kívüli követelések összegében nem történt jelentős változás és év során. Határidős ügyletekhez kapcsolódó függő követelést nem tart nyilván a Takarékszövetkezet 2015. évben. Az előző évben ilyen tételként a devizahitelek forintosításához szükséges, jövőbeni deviza vétel összege került kimutatásra. Egyéb mérlegen kívüli tételek között a hitelszerződés alapján még igénybe vehető keretösszegeket, illetve biztosítékként szolgáló vagyontárgyak értékét mutatja ki a Takarékszövetkezet. 4.3.3. Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek A Takarékszövetkezet nem rendelkezik nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletekkel. 4.4. A 2015. évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Összeg Összeg 2014.12.31 2014.12.31 Kamatkülönbözet 651 440 505 343 Osztalékbevételek részesedésekből 2 066 13 328 Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény 310 413 326 978 Pénzügyi műveletek nettó eredménye -20 389-13 775 Üzleti tevékenység egyéb eredménye -348 177-40 305 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei 618 375 625 669 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény 5 761 23 905 Szokásos üzleti tevékenység eredménye -17 261 189 805 Rendkívüli eredmény -2 064-120 322 Adózás előtti eredmény -19 325 69 483 Adófizetési kötelezettség 10 424 19 985 Adózott eredmény -29 749 49 498 Általános tartalék képzése, felhasználása -29 749 4 950 Kifizetendő osztalék 0 1 529 Mérleg szerinti eredmény 0 43 019 A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. 25
A kamatozó állományok változása (csökkenés), valamint a kamatcsökkenési folyamat hatására a kamatbevétel és a ráfordítás összege is csökkent az időszak végére. Ezek együttes hatására a kamatkülönbözet 22%-kal csökkent az előző évben realizált értékhez viszonyítva. Az értékpapírokból származó bevétel Takarékbanki osztalékból (2014. évi) származik. A jutalék és díjeredmény magában foglalja a pénzforgalmi szolgáltatás, a hitelezés, a kártyaüzletág, a garancia és kezességvállalás, illetve az egyéb pénzügyi szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó jutalék-és díjbevételeket. A kedvező változást alapvetően a pénzforgalmi jutalékok és a bankkártyához kapcsolódó bevételek növekedése idézte elő, ami a jutalékköteles forgalom növekedésével magyarázható. A Takarékszövetkezet pénzügyi eredményét alapvetően az értékpapírok után elszámolt árfolyamnyereség, illetve árfolyam veszteség határozta meg, (-23.801 ezer forint) amit kedvezően befolyásolt a devizában fennálló tételek után elszámolt árfolyam eredmény (10.028 ezer forint). Az egyéb üzleti eredményben kerülnek kimutatásra az egyéb adók, (helyi adó, pénzügyi szervezetek adója, tranzakciós illeték) az adóssal szemben indított eljárások díjai, illetve jogszabály alapján fizetendő felügyeleti díjak összegei. Itt szerepel továbbá a követelés értékesítéséből, illetve annak leírásából származó eredmény, valamint az egyéb céltartalékok összege. Az egyéb eredmény lényegesen kedvezőbben alakult, mint egy évvel korábban, annak köszönhetően, hogy a hitelek (deviza és forint) elszámolása miatt az előző évben megképzett céltartalék visszaírása (145.000 ezer forint) ebben az eredménykategóriában jelenik meg, míg az elszámolásból keletkezett veszteség (120.321 ezer forint) rendkívüli eredményben került kimutatásra. A további eredménytételeket vizsgálva jelentősebb eltérés a fenntartási díjak esetében következett be, ami alapvetően az OBA díjak emelkedésének köszönhető. Az összes bevételből és ráfordításból a tárgyév során devizában elszámolt eredmény összege 15.918 ezer forint, ami kamatbevétel, illetve ráfordítás különbözetéből (5.891 ezer forint), illetve árfolyam változás eredményéből (10.027 ezer forint) származik. A devizához kapcsolódó eredmény a forintosítás hatására csökkent az előző évhez képest, annak összege 2014. évben 25.725 ezer forint volt. Befektetési szolgáltatási tevékenységből nem származik eredménye a Takarékszövetkezetnek. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak költségként, illetve egyéb ráfordításként kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: adatok ezer forintban 2014.12.31 2015.12.31 Országos Betétbiztosítási Alap 13 409 18 127 Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 4 873 4 491 Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 4 800 8 259 Szanálási Alap 208 475 Összesen: 23 290 31 352 26
A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban 2014.12.31 2015.12.31 Anyagköltség 30 538 31 536 Anyagjellegű szolgáltatások 131 804 142 211 Bérköltség 275 691 276 812 Személyi jellegű egyéb kifizetések 47 073 45 788 Bérjárulék 86 288 86 507 Személyi jellegű ráfordítások 409 052 409 107 Értékcsökkenési leírás 27 232 24 213 Egyéb költségek 19 749 18 602 Összes költség 618 375 625 669 Az anyagköltségen belül energia, illetve a nyomtatványköltségek kerültek elszámolásra, ezek összege számottevően nem változott az előző évhez képest. Az igénybe vett szolgáltatások között legnagyobb arányt a posta, a pénzszállítás, a számítástechnika, illetve a tárgyi eszköz fenntartási költségek, továbbá a szakértőknek fizetett díjak képviselnek. A növekedés leginkább az informatikai és a posta költségeket érintette. A személyi jellegű ráfordítások meghatározó részét a munkabér és az ehhez kapcsolódó járulékok teszik ki. Az egyéb személyi jellegű kifizetések között munkabéren kívüli egyéb juttatások szerepelnek. Az elszámolt költségek összege az előző évi szinten alakult. Az egyéb költségek között került elszámolásra az Integrációs Szervezetnek, a Tőkefedezeti Közös Alapnak és a Szanálási Alapnak fizetett összegei. A Takarékszövetkezet nem számolt el K+F költséget. Rendkívüli eredményben elszámolt tételek részletezése, bemutatása: Rendkívüli eredményben került elszámolásra a fogyasztói kölcsönszerződések árfolyamrés és egyoldalú szerződésmódosítás miatti elszámolások nettó ráfordításának összege. A fogyasztókkal történt elszámolás összegéből (132.669 ezer forint) kamat, jutalék, illetve egyéb bevételként megtérült összeg (12.307 ezer forint) rendkívüli bevételként került kimutatásra. 27