Szita és Társai Tel/fax: 82-314-326, Tel: 30-956-6908, 30-956-7064, e-mail: szita.kft@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. 2015. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatáról A Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. tulajdonosának Az egyszerűsített éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. (1221 Budapest, Tóth József u. 47. cégjegyzékszám: Cg.01-09-920044) mellékelt 2015. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatát, amely egyszerűsített éves beszámoló a 2015. december 31-i fordulónapra elkészített könyvviteli mérlegből - melyben az eszközök és források egyező végösszege 300.993 eft, a mérleg szerinti eredmény 17.256 eft (nyereség), - és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az egyszerűsített éves beszámolóért A vezetés felelős az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes egyszerűsített éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése a könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk az etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló mentes-e lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függenek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az egyszerűsített éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozó véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az egyszerűsített éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését is. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói véleményünk megadásához. Vélemény: Véleményünk szerint az egyszerűsített éves beszámoló megbízható és valós képet ad a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. 2015. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban. Budapest, 2016. március 25. Szita és Társai MKVK nyilvántartási szám: 001619 Szita László kamarai tag könyvvizsgáló MKVK tagsági szám: 001504 Költségvetési minősítés száma: KM 000780
Szita és Társai Tel/fax: 82-314-326, Tel: 30-956-6908, 30-956-7064, e-mail: szita.kft@t-online.hu KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft 2015. évi egyszerűsített éves beszámolója könyvvizsgálatáról Budapest, 2016. március 25.
- 3 - KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. 2015. évi egyszerűsített éves beszámolója könyvvizsgálatáról 1. Bevezetés A Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft-t (továbbiakban: Nonprofit Kft.) 2001. június 21-én kiadott alapító okiratával Budafok-Tétény Budapest XXII. Kerület Önkormányzata alapította. Az önkormányzat a Nonprofit Kft. 100%-os részesedésű tulajdonosa. A jelenlegi formájában működő Nonprofit Kft. a jogelőd Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Kulturális Közhasznú Társaság átalakulásával, jött létre, amelyet 2009. augusztus 25-ével jegyzett be a Fővárosi Törvényszék Cégbírósága. A 2015. évben az alapító okiratot nem módosították. A Nonprofit Kft. közhasznú minősítéssel rendelkezik, mivel az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV. törvény 2. 20. pontnak megfelelő közhasznú tevékenységeket végzi. A Nonprofit Kft. közhasznú tevékenységei a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény 13. (1) bekezdés 7. pontjában meghatározott alábbi közfeladatokat közvetlenül szolgálják: kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása. Az alapító okirat szerinti közhasznú tevékenységek a következők: - Kulturális tevékenység - Előadó művészet - Előadó művészeti kisegítő tevékenység, - Alkotóművészet, - M. n. s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység, - Nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés - Szakmai középfokú oktatás - Sport, szabadidős képzés, - Kulturális képzés, - M. n. s. egyéb oktatás Az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló 2011. évi CLXXV. törvény 29. szerint a civil szervezet beszámolója tartalmazza: a) a mérleget (egyszerűsített mérleget), b) az eredménykimutatást, c) kettős könyvvitel esetében a kiegészítő mellékletet. A civil szervezet köteles a beszámolójával egyidejűleg közhasznúsági mellékletet is készíteni. A kettős könyvvitelt vezető közhasznú szervezet kiegészítő mellékletében be kell mutatni a támogatási program keretében végleges jelleggel felhasznált összegeket támogatásonként. Támogatási program alatt a központi, az önkormányzati, illetve nemzetközi forrásból, illetve más gazdálkodótól kapott, a tevékenység fenntartását, fejlesztését célzó támogatást, adományt kell érteni. Külön kell megadni a kiegészítő mellékletben a támogatási program keretében kapott visszatérítendő (kötelezettségként kimutatott) támogatásra vonatkozó, előbbiekben részletezett adatokat.
- 4 - A kettős könyvvitelt vezető közhasznú szervezet kiegészítő mellékletében be kell mutatni a szervezet által az üzleti évben végzett főbb tevékenységeket és programokat. A közhasznúsági mellékletben be kell mutatni a szervezet által végzett közhasznú tevékenységeket, ezen tevékenységek fő célcsoportjait és eredményeit, valamint a közhasznú jogállás megállapításához szükséges 32. szerinti adatokat, mutatókat. A közhasznúsági melléklet tartalmazza a közhasznú cél szerinti juttatások kimutatását, a vezető tisztségviselőknek nyújtott juttatások összegét és a juttatásban részesülő vezető tisztségek felsorolását. A törvény 30. előírja, hogy (1) A civil szervezet köteles a jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott beszámolóját, valamint közhasznúsági mellékletét - kötelező könyvvizsgálat esetén a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt - az adott üzleti év mérlegfordulónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig letétbe helyezni és közzétenni, kötelező könyvvizsgálat esetén ugyanolyan formában és tartalommal, mint amelynek alapján a könyvvizsgáló a beszámolót felülvizsgálta. (2) A civil szervezet az (1) bekezdés szerinti kötelezettségének a civil szervezetek bírósági nyilvántartásáról és az ezzel összefüggő eljárási szabályokról szóló törvényben meghatározott módon tesz eleget. (3) A letétbe helyezett beszámolót, valamint közhasznúsági mellékletet a civil szervezetek bírósági nyilvántartásáról és az ezzel összefüggő eljárási szabályokról szóló törvényben meghatározott módon kell közzétenni, valamint adatainak lekérdezését a Civil Információs Portál számára lehetővé kell tenni. (4) Ha a civil szervezet saját honlappal rendelkezik, a közzétételi kötelezettség kiterjed a beszámoló, valamint közhasznúsági melléklet saját honlapon történő elhelyezésére is. A civil szervezet a saját honlapon közzétett adatok folyamatos megtekinthetőségét legalább a közzétételt követő második üzleti évre vonatkozó adatok közzétételéig biztosítja. (5) Ha a civil szervezet a beszámolóval, valamint közhasznúsági melléklettel kapcsolatos (1)-(3) bekezdés szerinti kötelezettségét elmulasztja és azt egy éven belül nem pótolja, a bíróság törvényességi ellenőrzési eljárás lefolytatása céljából értesíti az ügyészséget. (6) A civil szervezet beszámolójára egyebekben a számvitelről szóló törvény, valamint az annak felhatalmazása alapján kiadott kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A számviteli beszámoló formáját és tartalmát a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény határozza meg. A számviteli törvény alapján a Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolót készített, amely - egyszerűsített mérlegből ( A változat szerint) - egyszerűsített eredménykimutatásból ( A változat szerint, összköltséges eljárással készült) - a számviteli törvény szerinti egyszerűsített éves, közhasznú beszámoló eredménykimutatásból - kiegészítő mellékletből áll. A Nonprofit Kft. elkészítette a közhasznúsági mellékletet is. A rendelkezésünkre bocsátott 2015. évi számviteli beszámolót és közhasznúsági mellékletet felülvizsgálva megállapítottuk, hogy az megfelel a törvényben meghatározott kötelezettségeknek. 2. A leltározás, az év végi zárlati feladatok felülvizsgálata A Szt. 69. -ának (1) bekezdése szerint a könyvek üzleti év végi zárásához, a beszámoló elkészítéséhez, a mérleg tételeinek alátámasztásához olyan leltárt kell összeállítani és e törvény előírásai szerint megőrizni, amely tételesen, ellenőrizhető módon tartalmazza a gazdálkodó szervnek a mérleg fordulónapján meglévő eszközeit és forrásait mennyiségben és értékben.
- 5 - A Nonprofit Kft. eszközök és források leltárkészítési és leltározási rendjére vonatkozó szabályzata szerint a tárgyi eszközök leltározását kétévente mennyiségi felvétellel kell végrehajtani. Az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a készletek és a pénzeszközök 2015. évi leltározása mennyiségi felvétellel, a követelések, a kötelezettségek és az időbeli elhatárolások leltározása egyeztetés alapján történt. A leltározás alapján a mérleget alátámasztó leltárt elkészítették. Ezáltal a valódiság számviteli alapelv érvényesült. A leltározás megkezdése előtt került kiadásra a leltározási és leltárkészítési szabályzatnak megfelelően a leltározási ütemterv, amely rögzítette: a leltár fordulónapját, a leltározási körzeteket, a leltározás végrehajtásának kezdő és befejező időpontját, a leltározás végrehajtásáért felelős személy megnevezését, a leltározást végző személyek megnevezését, a leltározás módját, a feldolgozás határidejét, a leltárjegyzőkönyv elkészítésének határidejét és ennek alapján szükséges könyvviteli feladás határidejét. A leltározási utasítás, a megbízólevelek, a jegyzőkönyvek rendelkezésre álltak. A mérlegkészítés időszakában a tárgyi eszközök bruttó értéke után a terv szerinti értékcsökkenési leírást a számviteli törvény szerint, lineáris leírási kulcsokkal - a gépek, berendezések és felszerelések esetében a maradványértéket is figyelembe véve - meghatározták. A kisértékű tárgyi eszközök bekerülési értékét a használatba vétellel egyidejűleg értékcsökkenési leírásként elszámolták. Az értékcsökkenési leírást a számviteli politika mellékletét képező eszközök és források értékelési rendjére vonatkozó szabályzat alapján a könyvelést végző iroda állapította meg. Terven felüli értékcsökkenési leírást nem állapítottak meg. A követeléseknél értékvesztést számoltak el. 4. A mérleg felülvizsgálata Az egyszerűsített éves beszámoló A változatban készített mérlegében (továbbiakban: mérlegben) a befektetett eszközök állománya az előző évi 82.532 eft-ról az értékcsökkenési leírások elszámolása miatt 72.699 eft-ra csökkent. A befektetett eszközökből az immateriális javak 4.448 eft-ot, a tárgyi eszközök 68.251 eft-ot tesznek ki. Az immateriális javak állományát a szellemi termékeket képező vásárolt zenekari művek, a számítógépes programok és a weblap képezi. A tárgyi eszközöket az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 42.230 eft állománya, a műszaki gépek, berendezések, járművek 654 eft állománya és az egyéb berendezések, felszerelések 25.367 eft állománya jelenti. Az egyéb berendezések, felszerelések közül a legnagyobb részarányt a hangszerek értéke képezi. Befejezetlen beruházás, felújítás a mérlegben nem szerepel. A forgóeszközök állománya 228.277 eft, amely az előző évi 169.362 eft-ot 58.915 eft-tal meghaladja. A forgóeszközöket képező készletek állománya 1.281 eft, a követelések állománya 142.406 eft és a pénzeszközök állománya 84.590 eft. A készletek állományából a leltárral egyezően 97 eft a Carmina Burana CD, 302 eft a Dohnányi 20 jubileumi CD és 882 eft a Faust DVD értéke. A követelések 142.406 eft állományából 14.574 eft a vevő követelés, 2.200 eft a szállítóknak adott előleg miatti követelés, 6.578 eft az elszámolásra kiadott előlegek miatti követelés, 3.141 eft a
- 6 - különféle egyéb követelés, 13 eft a pénzforgalmi áfa követelés, 115.773 eft a Nemzeti Adó- és Vámhivatallal szembeni ÁFA követelés, 14 eft a társasági adó elszámolásából adódó követelés, és 113 eft az önellenőrzési pótlék túlfizetése miatti követelés. A vevő követeléseknél az év végi értékelés alapján a a Concert Média Kft. felszámolása miatt 3.195 eft értékvesztést számoltak el. A mérlegben kimutatott ÁFA követelést érinti, hogy a társaságnál 2015-ben a NAV az általános forgalmi adóra vonatkozó ellenőrzést hajtott végre. Az ellenőrzés következtében a NAV 18.411 eft jogosulatlan ÁFA követelést mutatott ki a 2012. január 1-től 2015. március 31-ig terjedő időszakra, amelyről a határozat a mérlegkészítés időpontjáig nem készült el, ezért azt a 2015. évi beszámoló készítésekor nem lehetett figyelembe venni. A pénzeszközök 84.590 eft állományából 1.549 eft-ot a pénztár és 83.041 eft-ot a pénzforgalmi bankszámla egyenlege tesz ki. A devizaszámlának (EUR) év végén nem volt egyenlege. A 17 eft aktív időbeli elhatárolás az üzleti év mérlegének forduló napja előtt felmerült, elszámolt, olyan költségeket, ráfordításokat jelent, amelyek részben vagy egészben csak a mérleg fordulónapját követő időszakban esedékesek. A mérleg forrás oldalán a saját tőke állománya az előző évi 105.687 eft-ról az eredményes gazdálkodás következtében 122.943 eft-ra növekedett. A saját tőkéből 11.210 eft a jegyzett tőke állománya, 94.477 eft az eredménytartalék, és 17.256 eft a mérleg szerinti eredmény. A saját tőke és a jegyzett tőke 2014. évi 942,8 % aránya 2015. évben 1.096,7 %-ra növekedett. A kötelezettségek 70.137 eft állományát az éven belüli rövid lejáratú kötelezettségek jelentik, amelyből 13.842 eft az áruszállításból és szolgáltatásból származó kötelezettség, 9.269 eft a személyi jövedelemadó elszámolásából adódó kötelezettség, 1.821 eft a rehabilitációs hozzájárulás miatti kötelezettség, 18.750 eft a szociális hozzájárulási adó miatti kötelezettség,5.406 eft az egészségbiztosítási alappal szemben fennálló kötelezettség, 8.003 eft a kifizetőt terhelő EKHO teljesítés miatti kötelezettség, 5.990 eft a magánszemélytől levont EKHO miatti kötelezettség, 6.593 eft a TB kötelezettség, 199 eft az EHO fizetés miatti kötelezettség, 16 eft a költségvetéssel szembeni befizetési kötelezettség, 3 eft az illetékfizetési kötelezettség, 112 eft a kereset elszámolási számla egyenlegéből adódó kötelezettség és 133 eft a munkáltatói letiltás miatti kötelezettség. A passzív időbeli elhatárolások 107.913 eft összegéből 31.240 eft a halasztott bevételként kimutatott, vissza nem térítendő fejlesztési támogatás elhatárolása, 673 eft a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása és 76.000 eft a 2015. évben befolyt, de a 2016. évet érintő támogatás elhatárolása. A felülvizsgálat során auditálási eltérést nem állapítottunk meg, ezért a mérleg összes eszköz és forrás állománya a mérlegben lévő állománnyal egyezően 300.993 eft. 5. Az eredmény-kimutatás felülvizsgálata A számviteli törvény szerinti összköltség eljárással készített A változatú eredmény-kimutatás a bevételeket és a bevételekkel szemben elszámolt költségeket, ráfordításokat az összemérés számviteli alapelvnek megfelelően tartalmazza. Az értékesítés nettó árbevétele az előző évi 369.672 eft-ról 375.027 eft-ra emelkedett. A növekedés 5.355 eft. A nagyrészt a különféle támogatásokat jelentő egyéb bevételek az előző évi 454.550 efthoz viszonyítva 571.584 eft-ra növekedtek. A bevételekkel szemben elszámolt költségek, ráfordítások összege 928.605 eft, amelyből adódóan az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 18.006 eft.
- 7 - Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményéhez hozzászámítva a pénzügyi műveletek -748 eft eredményét, a szokásos vállalkozási eredmény 17.258 eft. A rendkívüli eredmény 0 eft, mivel rendkívüli bevétel nem folyt be és rendkívüli ráfordítást nem kellett elszámolni. A szokásos vállalkozási eredményt 2 eft-tal csökkenti a társasági adó fizetés kötelezettség, ezáltal a mérleg szerinti eredmény 17.256 eft. A közhasznú eredmény-kimutatásban az összes közhasznú tevékenység bevétele az előző évi 824.215 eft-ról 945.713 eft-ra emelkedett. A 121.498 eft növekedés jelentősnek minősíthető. A közhasznú tevékenység bevételéből 221.500 eft az alapítótól és a központi költségvetésből működésre kapott támogatás, 2.776 eft a pályázati úton elnyert támogatás, 374.023 eft a közhasznú tevékenységből származó bevétel (bérlet értékesítés bevétele, jegy értékesítés bevétele) és 347.414 eft az egyéb bevétel (amelyből 259.685 eft a TAO támogatás bevétele). A vállalkozási tevékenység bevétele 1.004 eft volt, amely a CD lemez eladásokat jelenti. A bevételekkel szemben a közhasznú tevékenység ráfordításai 928.605 eft-ot tesznek ki, amelyből 626.105 eft az anyagjellegű ráfordítások, 288.261 eft a személyi jellegű ráfordítások összege, 12.989 eft az értékcsökkenési leírás, 397 eft az egyéb ráfordítás és 853 eft a pénzügyi műveletek ráfordítása. A vállalkozási tevékenység ráfordítása 854 eft. A vállalkozási tevékenység bevétele és ráfordítása különbségéből képzett adózás előtti eredmény 150 eft. A vállalkozási tevékenységből adódóan 2 eft adófizetési keletkezik, ezért a tárgyévi vállalkozási eredmény 148 eft. A tárgyévi közhasznú eredmény 17.108 eft. A közhasznú eredmény-kimutatás a következő tájékoztató adatokat is tartalmazza: - bérköltség, - megbízási díjak, - tiszteletdíjak, - személyi jellegű egyéb kifizetések, - bérjárulékok összege. 6. A kiegészítő melléklet felülvizsgálata A kiegészítő melléklet a Nonprofit Kft. alap adatait tartalmazó általános részből, a gazdálkodás eredményét jellemző mutatószámokat tartalmazó részből, a mérleghez kapcsolódó kiegészítésekből, az eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő adatokat tartalmazó részből, valamint az immateriális javak és tárgyi eszközök alakulását bemutató táblázatokból tevődik össze. 6. Összefoglalás Összességében az elvégzett könyvvizsgálatunk alapján a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolóját a taggyűlésnek elfogadásra alkalmasnak tartjuk. Budapest, 2016. március 25. Szita és Társai MKVK nyilvántartási szám: 001619 Szita László kamarai tag könyvvizsgáló MKVK tagsági szám: 001504 Költségvetési minősítés száma: KM 000780