ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet, melynek alapján 2004. évtől éves ellenőrzési tervet kell készíteni, - a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény, mely a 2005. XCII. törvénnyel történő módosítását követően (a 2005. szeptember 16. napjától hatályba lépő változásokkal) ad törvényi súlyt az éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségnek már a 2006. évre vonatkozóan. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet VIII. fejezetének A belső ellenőrzés tervezése című része tartalmazza. A hivatkozott jogszabályrész határozza meg - a belső ellenőrzési vezető, valamint - a költségvetési szerv vezetőjének (illetve az Ötv. rendelkezéseit figyelembe véve a képviselő-testületnek) feladatát. A belső ellenőrzési vezető feladata, hogy kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervet készítsen, így a tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Ez azért szükséges, hogy a belső ellenőrzés be tudja tölteni funkcióját, azaz - az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá - megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés, gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség vizsgálatát követően. A belső ellenőrzés tervezése során figyelembevételre került az Áht. azon előírása, miszerint a belső ellenőrzési tevékenység során szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer- és teljesítményellenőrzéseket, illetve informatikai ellenőrzéseket kell végezni, valamint az éves beszámolókról megbízhatósági igazolásokat kell kibocsátani. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. Az éves ellenőrzési terv javaslat a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz tartalmazza a következőket: - az ellenőrzési tervet megalapozó elemzéseket (többek között a kockázatelemzést), - a tervezett ellenőrzések tárgyát, - az ellenőrzések célját, - az ellenőrzendő időszakot, - a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását, - az ellenőrzések típusát és módszereit,
- az ellenőrzések ütemezését, - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését. Tájékoztatom a képviselő-testületet, hogy az ellenőrzési tervet jogszabály előírása alapján úgy kell összeállítani, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli ellenőrzési feladatok is végrehajthatóak legyenek. A 2010. évre vonatkozó ellenőrzési terv összeállításakor figyelembe vételre került: - az ellenőrzési terv megalapozása céljából készített elemzés, mely tartalmazza: - a szervnél elmúlt időszakban végzett ellenőrzések tapasztalatait, valamint - a szerv egyes feladatellátáshoz való viszonyát (a feladat ellátását, illetve ellátatlanságát) több év távlatában; - a kockázatelemzés eredménye. A kockázatelemzés során a dokumentáltság, azaz a belső szabályozottság témaköre bizonyult a működés szempontjából a legkritikusabb, magas kockázatot mutató területnek. Az Ötv. 92. (6) bekezdése alapján az éves ellenőrzési tervet a képviselő-testületnek előző év november 15-ig kell jóváhagynia. Kérem a képviselő-testületet, hogy a 2010. évre vonatkozó ellenőrzési terv javaslatot megtárgyalni, majd jóváhagyni szíveskedjen! Biatorbágy, 2009. október 12. Makranczi László jegyző
Biatorbágy Város Önkormányzat 2010. évi ellenőrzési terve Az önkormányzat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 21. -a, valamint a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény szerint az alábbi éves ellenőrzési tervet fogalmazza meg: 1. A tervet megalapozó elemzések, kockázatelemzések Az éves ellenőrzési tervet megalapozó: - elemzések, általános felmérések: - elvégzésének időpontja(i): 2009. január hó 1. naptól október hó 10. napig; - kockázatelemzések: - elvégzésének időpontja(i): 2008. január hó 1. naptól október hó 10. napig; a) Az elvégzett (kockázat)elemzések rövid összefoglalása - Az elvégzett elemzések az önkormányzatnál végzett (belső és külső ellenőrző szervezet által végrehajtott) ellenőrzések tapasztalatait tekintette át. Az önkormányzatnál egy alkalommal volt ÁSZ ellenőrzés 2008. évben. Az önkormányzatnál a belső ellenőrzés rendszeres, a megbízott gazdasági társaság a 2009. évre szóló szerződés alapján látja el a feladatot. A belső ellenőrzés főbb megállapításait a 2009 évi költségvetési beszámoló során terjesztjük a képviselő-testület elé. b) A kockázatelemzés eredménye A 2009. évi belső ellenőrzési terv elkészítéséhez e kockázat elemzést elvégeztük. A kockázatelemzés alapján sor került - a folyamatok megértésére, - a kockázatok azonosítására, - a kockázatelemzés eredményének megállapítására. A kockázatelemzés alapján felállított prioritások a belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vételre kerültek. A kockázatelemzés eredményét az 1. számú melléklet tartalmazza. 2. Az elvégzendő ellenőrzés leírása
A kockázatelemzés prioritásainak figyelembe vételével elkészített 2010. évi belső ellenőrzési terv az előterjesztés 2. mellékletében található. 3. Ellenőrzési idő szükséglet Az ellenőrzés időszükségletéről készített kimutatás az a 3. számú mellékletben található. Biatorbágy, 2009. október 12. Készítette:. belső ellenőrzési vezető Előzetes jegyzői jóváhagyás időpontja: 2009. október 12. nap Jóváhagyta: Makranczi László jegyző Záradék: A 2010. évi ellenőrzési tervet Biatorbágy Város Képviselő-testülete./2009. (X..)Öh számú határozatával hagyta jóvá. Dr. Palovics Lajos Polgármester
Biatorbágy Város Önkormányzat Kockázati tényezők és értékelésük Kockázat leírása Hatás Bekövetkezési valószínűség 1. 2009. évi költségvetési beszámoló Kockázat Magas Közepes Közepes 2. Gazdasági események dokumentáltságának vizsgálata Közepes Közepes Közepes 3. A Biatorbágyi Diákokért Közalapítvány ellenőrzése, a támogatások kifizetésének rendszere 4. Operatív gazdálkodási jogkörök szabályszerű alkalmazása. 5. 2010. évi normatív állami hozzájárulás igénylésének jogszerűsége Közepes Közepes Közepes Magas Közepes Közepes Magas Közepes Magas 6. Az Önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaság Közepes Közepes Közepes rendelkezésére álló erőforrásokkal való gazdálkodási hatékonysága, az elszámolások megbízhatósága 7. FEUVE működése Közepes Közepes Közepes 8. Együttműködési megállapodás előírásainak betartása Közepes Közepes Közepes 9. 2008. évi ÁSZ vizsgálat megállapításaira készített intézkedési terv megvalósulása Magas Közepes Magas 4. Adókövetelések beszedése, a kintlévőségek Magas Magas Magas behajtásának hatékonysága 5. Az elnyert pályázatok dokumentálásának, Közepes Közepes Közepes elszámolásának rendszere. 9. Munkaügyi dokumentumok kezelése, nyilvántartások rendszere. Közepes Közepes Közepes 10. Informatikai rendszer fejlesztése, átalakítása. Közepes Közepes Közepes Biatorbágy, 2009.10.11. belső ellenőrzési vezető
2. számú melléklet ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV 1. 2009. évi költségvetési beszámoló 1.a) Az ellenőrzés célja: 2009. évi költségvetési beszámoló leltárral való alátámasztásának vizsgálata. 1.b) Ellenőrzendő időszak: 2009. év 1.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 6,0 nap 1.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: pénzügyi, mintavételes 1.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. február hó 2. Gazdasági események dokumentáltságának vizsgálata 2.a) Az ellenőrzés célja: A gazdasági események dokumentálását a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően végezték-e 2.b) Ellenőrzendő időszak:2010. év 2.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 5,0 nap 2.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: szabályszerűségi, mintavételes 2.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. március hó 3. Biatorbágyi Diákokért Közalapítvány ellenőrzése 3.a) Az ellenőrzés célja: A Közalapítvány működéséből kiemelten az egyes támogatások kifizetésének rendszere 3.b) Ellenőrzendő időszak:2010. év 3.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 3,8 nap 3.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: pénzügyi, mintavételes 3.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. április hó
4. Operatív gazdálkodási jogkörök gyakorlati megvalósulása 4.a) Az ellenőrzés célja: Az operatív gazdálkodási jogkörök szabályszerű, gyakorlati alkalmazása 4.b) Ellenőrizendő időszak:2010. év 4.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 4,0 nap 4.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: szabályszerűségi, mintavételes 4.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. május hó 5. Normatíva ellenőrzés 5.a) Az ellenőrzés célja: A Biatorbágy Város Önkormányzat 2010. évi normatív állami hozzájárulás igénylésének jogszerűsége, alátámasztó dokumentumainak vizsgálata. 5.b) Ellenőrzendő időszak: 2010. év 5.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 14,4 nap 5.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: szabályszerűségi, mintavételes 5.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. június-július hó 6. Az Önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaság működésével kapcsolatos vizsgálat 6.a) Az ellenőrzés célja: az Önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaság rendelkezésére álló erőforrásokkal való gazdálkodás hatékonysága, az elszámolások megbízhatósága. 6.b) Ellenőrzendő időszak: 2009.-2010. év 6.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 5,0 nap 6.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: pénzügyi, hatékonysági, mintavételes 6.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. augusztus hó
7. A FEUVE működése a Polgármesteri Hivatalban 7.a) Az ellenőrzés célja: A FEUVE rendszer szabályozottsága és működésének ellenőrzése. 7.b) Ellenőrzendő időszak:2010. év 7.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 7,0 nap 7.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: szabályszerűségi, mintavételes 7.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. szeptember hó 8. Részben önálló intézmény szabályszerűségi ellenőrzése 8.a) Az ellenőrzés célja: Az intézmény napi operatív működésével kapcsolatos szabályzatok ellenőrzése, figyelemmel az együttműködési megállapodásra 8.b) Ellenőrizendő időszak: 2010. év 8.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 6,5 nap 8.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: szabályszerűségi, tételes 8.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. október hó 9. A 2008. évi ÁSZ vizsgálat intézkedési terve 9.a) Az ellenőrzés célja: A 2008. évi ÁSZ vizsgálat megállapításaira készített intézkedési terv megvalósulása 9.b) Ellenőrizendő időszak: 2010. év 9.c) Az ellenőrzés időszükséglete: 5 nap 9.d) Az ellenőrzés típusa és módszere: szabályszerűségi, tételes 9.e) Az ellenőrzés ütemezése: 2010. november hó Biatorbágy, 2009. október hó 11. Készítette:. belső ellenőrzési vezető Jóváhagyta:.. költségvetési szerv vezetője
1. számú melléklet a javasolt 2010. évi ellenőrzésekről Ellenőrzési azonosító Ellenőrzés megnevezése Ellenőrzés tárgya Tervezett Revizori napok Tényleges Revizori napok Megjegyzés Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Január 2010 2011 2009. évi költségvetési 2009. évi költségvetési beszámoló 01/2010 beszámoló leltárral való alátámasztásának vizsgálata Gazdasági események dokumentáltságának vizsgálata A gazdasági események dokumentálása 02/2010 a vonatkozó jogszabályoknak megfelelő-e A közalapítvány működésének ellenőrzése, kiemelten az egyes 03/2010 A Biatorbágyi Diákokért támogatások kifizetésének Közalapítvány ellenőrzése rendszere Operatív gazdálkodási jogkörök 04/2010 gyakorlati megvalósulásának Operatív gazdálkodási jogkörök ellenőrzése szabályszerű, gyakorlati alkalmazása Normatíva ellenőrzés A 2010. évi normatív állami hozzájárulások igénylésének 05/2010 jogszerűsége, alátámasztó dokumentumainak vizsgálata. Önkormányzat tulajdonában lévő 06/2010 gazdasági társaság működésének A rendelkezésre álló erőforrások vizsgálata felhasználásának hatékonysága FEUVE működése FEUVE rendszer szabályozottsága és 07/2010 működésének vizsgálata 08/2010. Részben önálló intézmény Operatív működéssel szabályszerűségi ellenőrzése szabályzatok ellenőrzése kapcsolatos 09/2010 2008. évi ÁSZ vizsgálat intézkedési terve ÁSZ vizsgálat megállapításaira készített intézkedési terv megvalósulása 6,0 6 5,0 5 3,8 3,8 4,0 4 14,4 8 6,4 5,0 5 7,0 7 6,5 6,5 5 5 Be tervezett ellenőrzések összesen 56,7 0 6 5 4 4 8 6 5 7 7 5 0 0
Határozati javaslat Biatorbágy Város Képviselő-testülete./2009.(...) Öh. számú határozata Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Biatorbágy Város Képviselő-testülete a 2010. évi belső ellenőrzési tervéről készült előterjesztést megtárgyalta, a belső ellenőrzési tervet elfogadja. Az ellenőrzési tervet a határozat melléklete tartalmazza.