Sióagárd Község Önkormányzata ÁROP 1.A.2/A-2008-0234 KÖLTSÉGVETÉS-TERVEZÉSI ÉS VÉGREHAJTÁSI TECHNIKÁK A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg Az önkormányzati gazdálkodás alapjai Önkormányzati vagyon Önkormányzati bevételek Fentiekre vonatkozó szabályozás 1
Az önkormányzat vagyona Tulajdon: azon forgalomképes vagyontárgyak összessége, melyeket az önkormányzat nem sorolt a törzsvagyonba. Vagyoni értékű jogok: tulajdonosi jogok, bevételeivel való önálló gazdálkodás joga, saját felelősségre történő vállalkozás joga. Az önkormányzat bevételei saját bevételek 1. Önkormányzat által megállapított és kivetett helyi adók Vagyoni típusú: telek /építmény Kommunális Helyi iparűzési Saját tevékenységből, vállalkozásból származó Egyes illetékek 2
Az önkormányzat bevételei saját bevételek 2. Átengedett (átvett) pénzeszközök Környezetvédelmi és műemlékvédelmi bírság Vadászati jog értékesítéséből származó Nem közüzemi vállalatok privatizációs értékesítéséből származó összeg meghatározott része Egyéb Az önkormányzat bevételei átengedett központi adók Azok az adók, amelyek nem az önkormányzat területén képződnek, hanem az állam valamilyen formában átengedi őket. 3
Az önkormányzat bevételei központi költségvetésből juttatott normatív hozzájárulás Az Országgyűlés állapítja meg. Nincs felhasználási kötöttség. Általános feladatellátáshoz kötött: igazgatási, közművelődési feladatokra. Az önkormányzat saját bevételei más központi támogatások Kizárólag meghatározott célra fordítható. Önkormányzatok egyedileg és közösen is igényelhetnek. Társadalmilag kiemelt célokat az Országgyűlés határozza meg. 4
Az önkormányzat gazdálkodása Alapítványt hozhat létre, közérdekű kötelezettségvállalást tehet Hitelt vehet fel, kötvényt bocsáthat ki Dönt szabad forrásai betétként való elhelyezéséről Intézményét támogatásban részesítheti Más által fenntartott intézmény működéséhez támogatást nyújthat. Önkormányzati feladatok Kötelező feladatok Önként vállalt feladatok 5
Költségvetés-tervezés Az éves költségvetés tervezetét és annak alapján az éves költségvetést úgy kell elkészíteni, hogy teljes összhangot mutasson a költségvetési szerv adott évre vonatkozó feladatellátásával, szervezeti felépítésével, személyi és tárgyi feltételeivel, valamint költségvetésipénzügyi feltételeivel, így különösen a működés során felhasználható forrásaival Költségvetés-tervezés típusai Erőforrás-orientált rendszerek (tételsoros, bázis alapú) Eredmény-orientált rendszerek (program alapú, teljesítmény alapú) Nullbázisú költségvetés 6
Tételsoros költségvetés-tervezés Bázis alapú költségvetés-tervezés Program alapú költségvetés-tervezés Teljesítmény alapú költségvetés-tervezés Null-bázisú költségvetés-tervezés Tételsoros (Line-Item Budgeting) költségvetés tervezés A módszer lényege egyszerűségében rejlik. A költségvetés minden egyes tételhez hozzárendeli azt az összeget, mely az adott tételre elkölthető. Nem rendelkezik hatékonyságról, elszámoltathatóságról. 7
Bázis-alapú költségvetés tervezés Mindig a megelőző költségvetést veszi alapul. A megelőző költségvetés szerkezetének megőrzése a cél. Logikája szerint a fő kérdés, hogy mire tudjuk elkölteni a bevételeket. Nem veszi figyelembe a teljesítmények minőségét. Inkább gátolja, mintsem elősegíti a közpénzek hatékony felhasználását. Program alapú költségvetés tervezés Célkeresztben a kormányzati célok. Különböző programokhoz (egymáshoz szorosan kapcsolódó tevékenységekhez) rendel költségvetési forrásokat. A megvalósítandó célokra helyezi a hangsúlyt. A források konkrét szolgáltatásokhoz kapcsolódnak. 8
Teljesítmény alapú költségvetés-tervezés A program alapú tervezésen túl a szolgáltatások minőségének mérésére is koncentrál. A célok kijelölése, a stratégia kialakítása és a teljesítménymérés egyaránt jellemzi. Null-bázis alapú költségvetés-tervezés Lehet erőforrás- és eredmény-orientált egyaránt. Minden költségvetés tervezése a nulláról indul, tehát a korábbi költségvetések nem jelentenek alapot. Fontossági sorrendbe állítja az egyes programokat, majd a rendelkezésre álló források alapján veszi be a költségvetésbe. Előnye, hogy a programok minden tervezéskor átvilágításra kerülnek. Hátránya, hogy a programok finanszírozását rövid távon csak nehezen lehet megváltoztatni. A null-bázisú tervezés rendkívül munka- és időigényes folyamat. 9
A költségvetés-tervezési rendszerek helye a nemzetközi gyakorlatban Általában az előzőekben említett technikákat vegyesen alkalmazzák. Executive Budgeting Model (közigazgatási tervezési modell) KÖSZÖNÖM FIGYELMÜKET! A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg 10