Számvitel Intézeti Tanszék /fax: 469-6683 Budapest 72. Pf.: 35. 1426 TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ NAPPALI TAGOZAT KOMPLEX ELEMZÉS c. tárgy tanulmányozásához PÉNZÜGY ÉS SZÁMVITEL szak hallgatói részére 2014/2015.tanév II. félév 1
A tantárgy rövid bemutatása: A Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Karán meghatározó jelentősége van a számvitel és az ahhoz kapcsolódó, arra támaszkodó tantárgyak oktatásának. A tantárgy oktatása során tudatosítani szeretnénk, hogy a számvitel nem önálló tevékenység, hanem a piac szereplőit, valamint a vezetés különböző szintjeit hatékonyan kiszolgáló információs rendszer. Kiemelt fontosságúnak tartjuk a számviteli beszámolón alapuló elemzési, értékelési módszerek, illetve azok hasznosítási lehetőségeinek bemutatását a külső és belső elemzést végzők számára egyaránt. A Pénzügy és számvitel szak mindkét szakirányának hallgató a tanulmányaik mintatanterv szerinti 6. félévében tanulmányozzák a tárgyat (a Pénzügyi számvitel tárgy mint előtanulmányi követelmény teljesítését követően). A tantárgy tartalmi célkitűzései: A tantárgy oktatásának célja a vállalkozás számviteli beszámolójából indítható elemzések, a menedzsment és a külső érintettek számára elérhető, megszerezhető információk bemutatása. A tantárgy elsajátítása révén megszerezhető kompetencia: az elemzési módszerek ismeretében a hallgatók képessé válnak a vállalkozás gazdálkodásának átfogó, minősítő jellegű megítélésére, értékelésére, a beszámoló egyes dokumentumaiból származó információk feldolgozására. A tantárgy programjának tervezett ütemezése: A tárgy oktatásához az érvényes tanterv heti 1 óra előadást és 2 óra gyakorlatot biztosít. A kontaktórák természetesen nem elégségesek a tananyag feldolgozásához, ebből következően a tananyag elsajátítása feltételezi az önálló munkát. Az előadások megtartására összevontan, a gyakorlatok megtartására az előadással tartalmilag szorosan összekapcsolva csoporttanítás formájában kerül sor. 2
Az oktatás tervezett ütemezése: 1-2. hét A félév követelményei. A beszámoló fajtái, az éves beszámoló részei, azok információtartalma. Az egyes beszámolórészekből indítható elemzések. Bevezető feladat az eredménykimutatás összeállításának, tartalmának szemléltetésére. A vállalkozás vagyoni helyzetének elemzése. A mérleg átfogó elemzése. Az eszköz- és forráscsoportok belső arányainak vizsgálata. Mérlegelemzési mutatók. 3-4. hét Az egyes mérlegtételek részletes elemzése. Az abszolút- és relatív eltérések módszere. A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése. Az adósságállomány elemzése. A likviditás elemzése mutatószámokkal és likviditási mérleg összeállításával. 5-6. hét A cash flow kimutatás összeállítása, információtartalma, elemzése 1. A cash flow kimutatás összeállítása, információtartalma, elemzése 2. 7. hét Tavaszi szünet 8. hét Zárthelyi dolgozat I. 9-10. hét A jövedelmezőség elemzésének módszertana. A jövedelmezőségre ható tényezők elemzése. A hatékonyság elemzésének módszertana. A hatékonyságelemzés sajátosságai az egyes ágazatokban. 11-12 hét Az eredményelemzés szakaszai. Az elemzés módszerei és információszükséglete az egyes szakaszokban. Eredményelemzés a tervezés szakaszában. A vállalkozási eredmény utólagos nagyvonalú elemzésének módszerei a termelő-szolgáltató tevékenység esetén. Az átlagos fedezeti hányadot alkalmazó módszer részletes áttekintése. 13-14. hét Összefoglalás, komplex, összefoglaló, szintetizáló feladatok megoldása 15. hét Zárthelyi dolgozat II. A számonkérés és értékelés módja: A tantárgy tantervi vizsgakövetelménye: gyakorlati jegy. A Tanszék egységes követelményrendszerét figyelembe véve (megtalálható a Tanszék honlapján) Aláírás megtagadva bejegyzést kap az a hallgató, aki a félév során két érvénytelen zárthelyi dolgozattal rendelkezik. Érvénytelennek minősül a zárthelyi dolgozat, ha - a hallgató nem jelenik meg a dolgozatíráson vagy - a megírt zárthelyi dolgozat nem éri el a 30 %-os szintet. 3
Egy érvénytelen zárthelyi dolgozat esetén a hallgató a vizsgaidőszak első 10 napjában az aláírásért pótdolgozatot írhat. A pótdolgozat az egész féléves tananyagot felöleli. A pótdolgozat esetében az aláírás megszerzésének ugyancsak feltétele a 30 %-os minimum szint teljesítése. (A hallgató a pótdolgozat alapján, a 30 %-os minimum szint elérése esetében természetesen a gyakorlati jegy esetében felállított skálának megfelelően - érdemjegyet is szerez). FONTOS! A zárthelyi dolgozat pótlására kizárólag a vizsgaidőszak első a tanszék által meghirdetett vizsgaidőpontjában van lehetőség. A pótlás elmulasztása, illetve 30%-os minimum szint alatti teljesítése esetén a hallgató Aláírás megtagadva bejegyzést kap. A félév elfogadásának (az aláírás megszerzésének) ugyancsak feltétele a gyakorlatokon való részvétel, amely a Tanulmányi és Vizsgaszabályzatnak megfelelően kötelező. A TVSz. előírásai alapján, a gyakorlatokon a hiányzások még elfogadható mértéke a foglalkozások 1/5 részéről való távolmaradás. A foglalkozások felét meghaladó hiányzás esetén a tárgy teljesítése csak a tárgy újrafelvételével pótolható. Az 1/5 részt meghaladó, de a foglalkozások (gyakorlatok számának) felét el nem érő hiányzás esetén az aláírás pótlással szerezhető meg. A pótlás feltétele egy, a gyakorlatot vezető tanár által meghatározott témakörben írt pótló házi dolgozat, amelynek terjedelme legalább 15 oldal (szövegszerkesztővel készített A/4-es oldal, 1-es sortáv 12-es betűnagyság, 2,5 cm-es margók). A félév során két zárthelyi dolgozatot kell megírni. Az elégséges gyakorlati jegy megszerzéséhez a két dolgozat átlagát tekintve legalább 60 %-os teljesítése szükséges. A két zárthelyi dolgozat azonos súlyaránnyal kerül figyelembevételre. A dolgozatok megírására 90 perc áll rendelkezésre. Azoknak a hallgatóknak, akik a két zárthelyi dolgozatból együttesen nem érnek el átlagosan legalább 60 %-ot, de az aláírás feltételeként a zárthelyi dolgozatokból külön-külön teljesítették a 30 %-os szintet, javító vizsgadolgozatot írhatnak. A pótdolgozat és a javító vizsgadolgozatok esetében is az aláírás megszerzéséhez minimum 30 %, az elégséges érdemjegy megszerzéséhez 60 %-os teljesítmény szükséges. A pótdolgozat és a javító vizsgadolgozat időtartama 120 perc. A zárhelyi dolgozatok (90 perces dolgozatok), illetve a vizsgaidőszakban írandó vizsgadolgozatok (120 perces dolgozatok) kb. 75 %-a feladatokat, 25 %-a elméleti kérdéseket jelentenek. A dolgozatok gyakorlati része állhat egy nagy, összefüggő feladatból, illetve több, különálló feladatból is. Az elméleti kérdések típusai: Kifejtős kérdések Fogalmak meghatározása Képletek Teszt Ábrák kiegészítése és magyarázata A pótdolgozat és az utóvizsga dolgozatok felépítése is megegyezik a zárthelyi dolgozatok fentebb vázolt felépítésével, de a pótdolgozat és az utóvizsga dolgozatok az egész féléves tananyagot felölelik. 4
A gyakorlati jegy minősítése: 0 59 % elégtelen (1) 60 69 % elégséges (2) 70 79 % közepes (3) 80 89 % jó (4) 90 100 % jeles (5) A zárthelyi dolgozat és az ismételt vizsgák időpontját a gyakorlati foglalkozásokon közöljük és a tanszéki hirdetőtáblán, valamint a Neptun rendszerben is közzé tesszük. Kötelező és ajánlott szakirodalom: Kötelező irodalom: Dr. Bíró Tibor Kresalek Péter Dr. Pucsek József Dr. Sztanó Imre: A vállalkozások tevékenységének komplex elemzése PERFEKT Budapest 2012. Kresalek Péter Dr. Pucsek József: Példatár és feladatgyűjtemény a vállalkozások tevékenységének komplex elemzéséhez PERFEKT Budapest 2012. Ajánlott irodalom: Dr. Bíró Tibor Dr. Pucsek József Dr. Sztanó Imre: Amit a mérleg mutat SALDO Budapest 2010. Operatív tantárgyi koordinátor neve, elérhetősége: Dr. Pucsek József intézeti tanszékvezető-helyettes (I. emelet B/110-es szoba). e-mail címe: pucsek@pszfb.bgf.hu 5