NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM TÜK szám: 28/3-32/2016 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: 2016. február 2. 13.00 óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány É 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége javítási-értékelési útmutató A vizsgafeladat megnevezése: Számítógépes könyvelés és analitika készítése A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsgafeladat aránya: 25% A vizsga ideje: 2016. február 2. 11.30 óra P. H. 2016. február KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenység javítási-értékelési útmutató Megoldható a követelményrendszernek megfelelő: - pénzügyi-főkönyvi könyvelési program - analitikus tárgyi-eszköz nyilvántartó program segítségével. A pontozási javaslatban feltüntetett pontszám, csak akkor adható, ha a jelölt a gazdasági eseményeket a bizonylatokon kikontírozta, majd a kijelölt programmal rögzítette. Csak a bizonylatokon történő kontírozásra pont nem adható! Nem adható pont a bejövő-kimenő számlák és banki kivonatok, pénztárbizonylatok könyvelése esetén abban az esetben, ha a vizsgázó nem az analitikus nyilvántartásban, hanem csupán a főkönyvi rendszerben rögzítette a könyvelési tételeket. A vizsgaszervezés feladata a vizsga befejezése után: I. feladat: pénzügyi-főkönyvi könyvelési rendszer archiválása idősoros naplók nyomtatása tárgyi eszköz kartonok nyomtatása II feladat: bérszámfejtő rendszer archiválása bérfizetési jegyzék nyomtatása (bérfizetési jegyzék hiányában a rendszerbe felvett munkavállaló adatlapjának nyomtatása) Megoldási idő 90 perc Elérhető pontszám 50 pont KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2
I. Könyvelési feladat 1. Kiemelt számlák nyitása 2015.01.01* nyitás Nyitó tétel 132 491 7 200 000 2015.01.01* nyitás Nyitó tétel 491 139 213 699 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 311 491 1 092 200 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 381 491 45 890 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 3841 491 4 489 609 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 391 491 66 000 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 411 6 000 000 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 413 491 190 000 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 419 1 267 000 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 444 4 000 000 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 4541 138 684 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 471 917 606 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 462 141 010 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 466. 491. 3 114 900 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 467 4 368 900 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 468 491 885 000 2015.01.01 nyitás Nyitó tétel 491 482 36 700 2015.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 419 413 1 267 000 2015.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 468 466 3 114 900 2015.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 467 468 4 368 900 2015.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 914 391 66 000 2015.01.01 nyitás Nyitás utáni rendező tétel 482 872 36 700 * A pont csak akkor adható meg, ha a tárgyi eszköz analitikában is történt rögzítés 22 2015.01.05 AST8-F 517742 2015.01.08 AJZS-H 604415 2015.01.08 AJZS-H 604415 2. Számlák kontírozása és kapcsolódó tételek Kiszámlázott bérleti díj 311 914 198 000 Közvetített szolgáltatás 815 4541 316 000 Levonható áfa 27% 466 4541 85 320 2015.01.15 AKL712/2015 Beruházás (notebook) 161 455 129 000 2015.01.15 AKL712/2015 Levonható áfa 27% 466 455 34 830 2015.01.15 AKL712/2015 Szoftver beszerzés 116* 4541** 34 000 2015.01.15 AKL712/2015 Levonható áfa 27% 466 4541** 9 180 2015.01.15 AKL712/2015 Szoftver átvezetése 113 116* 34 000 * Amennyiben az eszköznyilvántartó rendszer képes az átvezetés nélküli kezelésre, közvetlenül a 113-ra való könyvelés is elfogadható, ebben az esetben 2 pont jár az áfa nélküli érték könyvelésére. ** Amennyiben a pénzügyi rendszer nem tud egy számla mögé két szállítót kezelni a 455-es számla is elfogadható ellenszámlának. 8 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3
3. Bankszámla kontírozása 2015.01.05 1/2015 AST8-F 517741 számla 3841 311 1 092 200 kiegyenlítése 2015.01.09 1/2015 AC7S-L 605608 számla kiegyenlítése 4541. 3841 138 684 2015.01.09 1/2015 Bérjárandóság utalása 471 3841 917 606 2015.01.20 1/2015 Kamatterhelés 872 3841 58 600 2015.01.31 1/2015 Számlavezetési díj, jutalék 5321 3841 2450 5 4. Pénztár kontírozása 2015.01.12 181 011 Üzemanyag beszerzés 5114 381 12 685 2015.01.12 181 011 Levonható áfa 27 % 466 381 3 425 2015.01.14 181 012 Gépjárműjavítás 5211 381 14 000 2015.01.14 181 012 Levonható áfa 27% 466 381 3 780 4 5. Tárgyi eszközök könyvelése szám 2015.01.15 AKL712/2015 Aktiválás 143 161 129 000 2015.01.15* écs/01 Kisértékű szoftver leírása 5712 119 34 000 2015.01.31 écs/01 Január havi écs (tehergépjármű) 5711 139 110 411 2015.01.31 écs/01 Január havi écs (notebook) 5711 149 1 829 *. A könyvelőrendszer sajátosságaitól függően 2015. január 31. dátum és AKL712/2015 bizonylatszám is elfogadható. (7200 000 700 000)*0,2*31nap - tehergépjármű értékcsökkenése: 110 411 Ft 365 (129 000 10 000)*0,33*17 nap - notebook értékcsökkenése: 1 829 Ft 365 4 I. kérdéstípus összesen: 43 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4
II. feladat: A Denevérbau Kft 2015. december 1-jén felvett egy új dolgozót. A munkavállalónak a naptári évben december 1. előtt jövedelme nem volt. Feladatok: a, Rögzítse fel a munkavállalóval kapcsolatos adatokat az analitikus bérprogramban! Pontozás részletezése, adható részpontok: Az alkalmazott adatai: Alkalmazott neve: Tóthné Major Izabella Születési helye, ideje: Budapest, 1982.04.29 Adóazonosító jele: 8421210610 TAJ : 087 190 331 Állandó lakhelye: 2360 Gyál, Konkoly út 16. Alkalmazás kezdete: 2015. december 1. Havi bruttó munkabére: 196 000 Ft (a kifizetés napja 2016. január 6.) Alkalmazás módja/minősége: teljes munkaidős munkaviszony (határozatlan idejű szerződéssel) FEOR-08 szám/megnevezés: 4112 Általános irodai adminisztrátor Munkakör, foglalkozás, szakképzettség: adminisztrátor (Ügyviteli Szakközépiskola) (Családi kedvezmény 2 fő kedvezményezett eltartott után összege: 125 000 Ft 1 p 6 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5
b, Az adatbevitel után futtassa le a december havi bérszámfejtést! Készítse el a programból a fizetési jegyzéket és mentse el a program által felajánlott állományt. Bérfizetési jegyzék: 1 II. kérdéstípus összesen: 7 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6
Irodalomjegyzék Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenységhez 043/1997 Tomcsányi Erzsébet - Hauserné Dénes Éva: Mintafeladatok II. a vállalkozói könyvvitelhez (Perfekt) 036-B/98 Hauserné Dénes Éva - Dr. Jánosa András - Juhász Imre - Dr. Paál Éva: Pénzügyi és számviteli szoftverek ügyintézőknek (Perfekt) 036-A/2003 Jánosa András Juhász Imre Kaderják Gyula Paál Éva: A számítástechnika gyakorlati alkalmazása (Perfekt) 59721/2006 Hauserné Dénes Éva: Számítástechnikai és adatfeldolgozási ismeretek (B+V Kiadó) 070/14 Budainé Szekér Andrea Hauserné Dénes Éva Juhász Imre Dr. Siklósi Ágnes Dr. Veress Attila Kisvállalkozások könyvelése számítógépen (Perfekt) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7