The Leader for Exceptional Client Service ADÓTANÁCSADÁS. Szabályok és megoldások kéz a kézben hogy megkönnyítsük helyzetét

Hasonló dokumentumok
The Leader for Exceptional Client Service ADÓTANÁCSADÁS. Szabályok és megoldások kéz a kézben hogy megkönnyítsük helyzetét

KÖNYVVIZSGÁLAT Fontos Önnek cége piaci megítélése? A valóság a számokban rejlik!

The Leader for Exceptional Client Service. Pénzügyi tanácsadás. Bizalom Diszkréció Szakértelem

The Leader for Exceptional Client Service. szolgáltatások

MUNKAÜGYI SZOLGÁLTATÁSOK

The Leader for Exceptional Client Service SZERVEZETFEJLESZTÉS. Less Myths more Practice

Könyvelés, Bérszámfejtés és Outsourcing A mérleget mi adjuk a súlyokat Ön helyezi el.

Cégcsoportunk ezt a segítséget kínálja ügyfeleinek.

The Leader for Exceptional Client Service HOTEL ÉS INGATLAN TANÁCSADÁS. Az ötlettől a sikeres projekt lezárásáig egy fedél alatt!

Cégcsoportunk ezt a segítséget kínálja ügyfeleinek.

Kiemelt adózók ellenőrzési irányai, tapasztalatai

Cégcsoportunk ezt a segítséget kínálja ügyfeleinek.

Kockázati tényezők a vállalati adózásban szeptember

ÁFA TANÁCSADÁS. ARKCONSULTING Kft.

A cégünk. Hogyan űködhetnénk együtt?

Biztosan felkészült egy transzferár ellenőrzésre? Változó NAV ellenőrzési gyakorlat, növekvő kockázatok. Szigorodó adatbázis-szűrési szabályok

TRANSFER PRICING. TransferPricingServices Komplex transzferár szolgáltatások. Szigorodó adatbázisszűrési szabályok

Hazai transzfer ár szabályozás. WTS Klient Adótanácsadó Kft május 14. Budapest

Ügyfeleink elvárásainak megfelelően rugalmasan vállaljuk könyveléssel, bérszámfejtésekkel kapcsolatos teendők elvégzését

Könyvelési és bérszámfejtési díjaink

Útmutató a transzferár szabályok megfelelő alkalmazásához

Transzferár dokumentációs szabályok - Aktualitások

A háztartási munkára létesített munkavégzés szabályai

AZ ÁFA ELLENŐRZÉS FAJTÁI

A szakmai követelménymodul tartalma:

ARKCONSULTING KFT. Kisadózó vállalkozások tételes adója 2013.

Adótanácsadás. kpmg.hu

Hír-ADÓ. Transzferár dokumentációs változások január 10.

ADÓHATÓSÁGOK. NAV-hoz tartozó adók (ah) NAV (vámhatóság) hatáskörébe tartozik Art.79. (1) Önkormányzati adóhatóság adói

Az adózás rendjéről szóló évi CL. törvény Új Art. (hatályos től)

VELÜNK - ÖNÖKÉRT! SzámPont Kft Nagytarcsa, Sport u 2.

Adók könyvvizsgálatának módszertana

Könyvelési díj és bérszámfejtési díj AKCIÓ!!!

Szolgáltatások. a sikeres német-magyar üzletekért. A Német-Magyar Ipari és Kereskedelmi Kamara szolgáltatásai

ARKCONSULTING KFT. Tájékoztató KISKERESKEDELMI VÁLLALKOZÁSOK számára

Az Év Adótanácsadó Cége Közép-Európában International Tax Review European Tax Awards 2012, 2013, HírAdó Extra március 4.

ARKCONSULTING KFT. Tájékoztató NAGYKERESKEDELMI VÁLLALKOZÁSOK számára

PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANSZÉKVEZETŐ: DR FARKAS SZLVESZTER. Tantárgyi útmutató. Adóigazgatás, adóellenőrzés

A háztartási munkára létesített munkavégzés szabályai

Adó Hírlevél SZJA bevallás 2014

Rendkívüli HírAdó Transzferárak adóhatósági ellenőrzése

A KPMG adóosztálya kpmg.hu

Kitöltési útmutató a nulla értékadatú bevallás kiváltásáról szóló NY jelű Nyilatkozathoz

Kiemelt ellenőrzési terület

Számvitel Adótanácsadás Könyvvizsgálat. Bérszámfejtés HR

TÁJÉKOZTATÓ A HATÁROZOTT IDŐSZAKI ELSZÁMOLÁSÚ ÜGYLETEK SZÁMLÁZÁSÁNAK JÚLIUS 01-TŐL HATÁLYOS VÁLTOZÁSÁRÓL

Bevallási határidő: Az adóévet követő év május 31. napja; adóévről május 31.

a önkormányzat illetékességi területén folytatott tevékenység utáni adókötelezettségről

ADÓSZÁMÍTÁSSAL KAPCSOLATOS ADATOK:

TRANSZFERÁR DOKUMENTÁCIÓS SZABÁLYOK VÁLTOZÁSAI

A szociális szövetkezeteket érintő pénzügyi-számviteli szabályok és azokat érintőmódosulások

Headline Verdana Bold. Összefoglaló az országonkénti jelentésről és a transzferárdokumentációról

DTM Hungary. A teljesség igénye. RSM DTM Hungary Adótanácsadó és Pénzügyi Szolgáltató Zrt.

A háztartási munkára létesített munkavégzés szabályai 2016.

A háztartási munkára létesített munkavégzés szabályai

Fióktelepeket érintő aktualitások. Hír-ADÓ

Benyújtás, postára adás napja:... Átvevő aláírása: BEVALLÁS

TRANSZFERÁR-ELLENŐRZÉSI TAPASZTALATOK. Herczegh Zsolt igazgató NAV Kiemelt Adó- és Vámigazgatósága

ÖNELLENŐRZÉSI LAP a év havi Beszedett Idegenforgalmi Adó helyesbítéséhez

ÖNELLENŐRZÉSI LAP ÖNELLENŐRZÉSI PÓTLÉKSZÁMÍTÁS

A cégügyek svájci szakértője

A KPMG adóosztálya kpmg.hu

DUIHK ERFA-Gruppe Steuerliche Betriebsprüfung Tapasztalatcsere / Adóvizsgálatok. Wirtschaftsprüfer Steuerberater Rechtsanwälte. Dr.

ÁRLISTA. Szlovák Köztársaság. Szolgáltatások - általános árlista. Érvényes től

HELYI IPARŰZÉSI ADÓBEVALLÁS

wts klient newsletter

A könyvvizsgálat színvonalának növelése a minőségellenőrzésen keresztül

B E V A L L Á S a h e l y i i p a rűzési adóról ideiglenes jellegű t e v é k e n y s é g e s e t é n

Kiválósággal Győrért díj

Benyújtás, postára adás napja:... Átvevő aláírása:

Hír-ADÓ. Az Európai Bíróság ítélete a magyar áfa visszaigénylés szabályozásáról

Benyújtás, postára adás napja:... Átvevő aláírása: BEVALLÁS

Adózás és TB fizetés lehetőségek és csapdák németországi munkavégzés esetén. WTS Klient Adótanácsadó Kft. Gyányi Tamás Partner

Vállalkozási szerződés

Az EU Business Avenues program 2015-ben is folytatódik Délkelet-ázsiai üzleti lehetőség magyar vállalkozások számára

A háztartási munkára létesített munkavégzés szabályai augusztus 15. napjától

ArteusCredit Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Ellenőrzési tapasztalatok a pénzügyi intézményrendszerben X. Soproni Pénzügyi Napok Konferencia. Makkai Mária igazgató, felügyeleti vezető

Átláthatósági jelentés

Felmérés a transzferár ellenőrzések gyakorlatáról

Mentesség a Transzferár Nyilvántartás alól

Az adóeljárás reform után pillanatkép a NAV és munkájának megítéléséről

Tájékoztató az "Adótanácsadói feladatok ellátása a HungaroControl Zrt. részére" tárgyú eljárás módosításáról

Az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény évi változásai. dr. Horváth Gábor január

Magyar Könyvvizsgálói Kamara. XX. Országos Könyvvizsgálói Konferencia. Transzferár aktualitások. Veszprémi István szeptember 7.

2014. december 17. Munkaügyi ellenőrzések kiemelt területek 2015-ben Jogi hírlevél

Moore Stephens Wagner Kft.

Mérk Nagyközség Képviselő-testületének. 13/2003/XII.31./ kt. rendelete. A helyi iparűzési adóról

/ \ MEGBÍZÁSI SZERZŐDÉS

Adóigazgatásadóellenőrzés

in Hungary svájci szakértője

ÖNELLENŐRZÉSI LAP. Adózó neve: Székhelye: Telephelye: Levelezési címe: Adószám: -_- Adóazonosító jel: Statisztikai számjel: - - _-

Célba érünk. Magyarországon

ÖNELLENŐRZÉSI PÓTLÉKSZÁMÍTÁS

10 éve foglalkozom kis- és középvállalkozások tanácsadásával. Rendszeresen tartok előadást adóváltozásokról, az aktuális adójogszabályok

Transzferárról magyarul

Elérhetőségeink: Levélcím: 9029 Győr, Kultúrház u. 91. Telefon/Fax: / cím:

Dr. Maráczi Zsolt és Társai Ügyvédi Iroda

Allianz Szakmavédelem Könyvvizsgálói szakmai felelősségbiztosítás

Átírás:

The Leader for Exceptional Client Service ADÓTANÁCSADÁS Szabályok és megoldások kéz a kézben hogy megkönnyítsük helyzetét

A BDO VILÁGSZERTE... A BDO a világ egyik vezető könyvelő, könyvvizsgáló, professzionális tanácsadó hálózata. A világ több mint 150 országában, több mint 1400 irodában több ezer munkatársunk dolgozik azon, hogy ügyfeleinket legyenek kezdő vállalkozások vagy nagy múltú multinacionális cégek hozzásegít sük üzleti céljaik eléréséhez. Komoly üzleti tapasztalatunk biztosítja, hogy ügyfeleink korrekt, megbízható szolgáltatást kapjanak.... ÉS MAGYARORSZÁGON A BDO Magyarország 1989-ben alakult meg a bécsi BDO leányvállalataként, 1993 óta pedig önálló társaságként fejlődik, bővül folyamatosan. Mára több száz munkatárssal és a budapestin kívül számos vidéki irodával is büszkélkedhetünk. A nemzetközi mintát követve hazai irodáinkban is rendelkezünk azon könyvelői, könyvvizsgálati és tanácsadási szolgáltatások teljes palettájával, melyekre a dinamikusan növekvő vállalkozásoknak szüksége van. Szakmai tudásunk és a több évtizedes munka során megszerzett tapasztalataink alapján ismerjük az itthoni és nemzetközi üzleti környezetben működő vállalatok igényeit és azokhoz igazod va segítjük partnereinket a fejlődésben. Ügyfeleink gazdasági döntéshozatalát friss, naprakész gondolkodással, konstruktív és gyakorlati megközelítéssel támogatjuk; célunk partnereink széleskörű kiszolgálása és a kölcsönös bizalmon alapuló, hosszú távú üzleti kapcsolat kiépítése.

EGYEDI ADÓTANÁCSADÁS Egyedi adótanácsadási szolgáltatásokkal állunk rendelkezésükre, ha egy-egy szerződéshez, ügylethez kapcsolódóan tisztázni szükséges annak adóügyi megítélését. Ennek részeként az egyes tranzakciók átfogó, több adónemet is érintő adójogi elemzésén túl, cégük működési elvárásainak ismeretében tudunk az Önök számára testreszabott javaslatokat tenni. Amennyiben nemzetközi tranzakcióról van szó, külföldi partnerirodáink bevonásával az adott országra vonatkozó adózási jogszabályokat megvizsgálva alakítjuk ki közös álláspontunkat az ügylet kezelésére vonatkozóan. Érdemes a tranzakció adójogi áttekintését még az ügylet megkezdése előtt megtenni, mivel így adott esetben mérsékelhető a felmerülő adókockázat, illetve adóoptimalizálásra nyílhat lehetőség. Ez a két tényező különösen nagy hangsúlyt kaphat akár egy átalakulás, belső folyamatátszervezés, új szervezeti egység vagy eltérő működési rend kialakítása során. Az adójogszabályok értelmezésén, azok gyakorlati szituációra történő alkalmazásán túl, olyan technikai problémák megoldásával is foglakozunk, mint például a bevallások elkészítése. Adótanácsadási szolgáltatásaink az adónemek teljes körét felölelik, így a három legjelentősebb területen kívül melyek az ÁFA, a társasági adó, a személyi jövedelemadó és a járulékok az egyes ágazatokat (biztosítók, pénzintézetek, gyógyszeripar, távközlés, energia szektor) terhelő speciális adónemekkel, környezetvédelmi termékdíjjal, helyi adókkal, vám és jövedéki kérdésekkel valamint egyéb adókkal összefüggésben is nyújtunk tanácsadási szolgáltatásokat. Értelmezési bizonytalanság esetén elkészítjük az egyeztetéshez szükséges állásfoglalás kérő levelet a NAV, illetve az NGM részére, valamint szükség esetén a feltételes adómegállapítási kérelmet.

Adóoptimalizálás Adójogi elemzés Adókockázat csökkentés Jogszabály értelmezés Nemzetközi elemzés Fontos tudni ugyanakkor, hogy a NAV által egy-egy jogértelmezéshez kapcsolódóan kiadott állásfoglalás szakmai levélnek minősül, nem bír kötelező jogi erővel, emiatt az állásfoglalásban közölt vélemény nem köti a NAV-ot egy esetleges ellenőrzés során sem. A feltételes adómegállapítás keretében konkrét kérdésekre állapítják meg az adókötelezettséget vagy annak hiányát. A feltételes adómegállapítás abban különbözik leginkább a NAV által kiadott állásfoglalástól, hogy az adóhatóság számára kötelező erővel bír.

FOLYAMATOS TANÁCSADÁS (COMPLIANCE) Leggyakrabban a Magyarországon nem jelenlévő külföldi vállalkozások esetében merül fel az igény a magyar kötelezettségek teljesítésének támogatására. Esetükben a kedvező EU-s jogszabályoknak köszönhetően sokszor csak áfa regisztrációra van szükség Magyarországon. Ennek során a külföldi vállalkozás tervezett magyarországi tevékenységét áttekintjük és véleményezzük, ennek megfelelően pedig adószámot igénylünk és megtesszük a szükséges bejelentéseket, valamint összefoglalót küldünk az Ügyfelet érintő kötelező magyar jogszabályi előírásokról. Az áfa bevallásokat akár a vállalkozás saját nyilvántartásából, akár az általunk készített analitikából készítjük. Ez utóbbi előnye, hogy a számlákat és egyéb bizonylatokat minden időszakban részletesen áttekintjük, majd észrevételeinkről, feltárt kockázatokról, kérdésekről és megoldási javaslatainkról egy összefoglalóban tájékoztatjuk Partnerünket. Az elkészült bevallásokat elektronikusan benyújtjuk az adóhatósághoz, az esetleges fizetési kötelezettségekről részletes átutalási adatokat küldünk. Magyarországi vállalkozások teljes körű, minden adónemre kiterjedő (full scope) napi támogatását is elvégezzük. Ennek során minden időszakban segítséget nyújtunk az aktuális bevallások elkészítésében, kitöltésében és benyújtásában. Az együttműködés mélységét és mértékét Ügyfeleink igényei szabják meg, a gyors telefonos segítségnyújtástól a meg hatalmazás alapján történő teljes képviseletig, melynek során minden bevallást elkészítünk és benyújtunk az Ügyfél nevében. Minden adónem tekintetében támogatást nyújtunk az adókötelezettség megállapításában és kiszámításában. A felmerülő kérdésekről, kockázati pontokról és megoldási javaslatainkról írásban tájékoztatjuk Partnerünket.

Külföldiek Magyarországon Adókötelezettség Adókötelezettség EXPAT Magyarok külfödön Gyakran előfordul, hogy külföldi cégek munkavállalói (Expat) végeznek ideiglenesen munkát Magyarországon. A külföldi munkavállalókat a körülmények függvényében SZJA és esetenként járulékfizetési kötelezettség terheli. A munkavégzés körülményeinek figyelembevételével segítünk Ügyfeleink külföldi kollegáinak a megfelelő bejelentésekben és adóazonosító jel igénylésében. Bevallási időszakonként elkészítjük az adó és járulék kalkulációt a kapott adatok alapján, majd elkészítjük és benyújtjuk a szükséges bevallásokat. A határidőkről és kötelezettségekről előzetesen összefoglalóban tájékoztatást küldünk, az aktuális bevallások tekintetében pedig részletes átutalási adatokat küldünk. Természetesen fordított esetben, azaz Ügyfeleink magyar munka vállalóinak ideiglenes külföldi munkavégzése esetén is segítünk a helyi kötelezettségek teljesítésében. Társirodáink közreműködésével a követelményekről előzetesen tájékoztatást adunk és igény esetén az adott országban helyileg támogatást nyújtunk az eljárásokban.

Adóhatóság előtti képviselet Esetleges adóhatósági vizsgálat során képviseljük Partnereinket a NAV-val szemben. Az együttműködés mértékét az Ügyfél igényeihez igazítjuk, az ellenőrzés előtt vagy közben felmerülő kérdések egyedi megválaszolásától, az adóhatóság előtti teljes képviseletig. Ez utóbbi esetén meghatalmazás alapján személyesen járunk el az adóhatósággal szemben, személyesen veszünk részt a helyszíni ellenőrzéseken és konzultációkon, a felmerülő kérdésekre a válaszokat előkészítjük, a hivatalos levelezést kezeljük, és ha szükséges, a jogorvoslati lépéseket is (észrevétel, fellebbezés, felügyeleti intézkedés) megtesszük. A képviselet hatékonyságát és a kérdéses pontokra való felkészülést nagyban segíti egy adóellenőrzések előtti átvilágítás, mely egy hatósági ellenőrzés szimulációja, a kockázati pontok feltárása és kezelése érdekében. TRANSZFERÁR Hatékonyan együttműködő és felkészült csapatunk tudására és tapasztalatára alapozva a témakör valamennyi területét lefedjük. 2003-tól a társasági adó alanyai kötelesek évről évre nyilvántartást készíteni a kapcsolt vállalkozásokkal folytatott ügyleteikről. E transzferár nyilvántartások elkészítésében segítséget nyújtunk, teljes egészében összeállítjuk a szükséges anyagokat, vagy a vállalkozások igényei szerint támogatást nyújtunk ehhez. Folyamatosan Ügyfeleink rendelkezésére állunk, s a kialakított munkakapcsolat biztosítja, hogy nyilvántartásaik egységesek, minőségileg kiemelkedőek legyenek, bármely adóévről van is szó. A folyamatosság másrészről azt is jelenti, hogy egy későbbi adóvizsgálat során kiállunk az általunk készített nyilvántartások mellett, egy esetleges adóvita során képviseljük Ügyfeleinket.

Kapcsolt vállalkozás Transzferár térkép Előzetes ármegállapítás Adatbázis elemzés Piaci ár meghatározása Transzferár nyilvántartás Kapcsolt vállalkozás Transzferár térkép A transzferár témakör egyéb feladatokat is magában foglal, mint például a kapcsolt vállalkozások beazonosítása. Gyakran azzal kezdünk, hogy feltérképezzük, mely üzleti partnerek minősülnek kapcsolt vállalkozásnak. Ez fontos, hiszen az adóhatóság előírja a kapcsolt vállalkozások nyilvántartásba vételét. Szintén segítünk annak végiggondolásában, hogy adott évben mely ügyletekről szükséges nyilvántartást készíteni, hiszen egy elmaradt dokumentáció súlyos mulasztási bírságot vonhat maga után. Az árképzés utólagos alátámasztása mellett foglalkozunk azzal is, hogy Ügyfeleinkkel együtt alakítjuk ki a jövőben cégcsoportjukon belül alkalmazandó árakat, mely tovább minimalizálja a transzferárral kapcsolatos kockázatokat. Ez történhet az Előzetes Ármegállapítás (APA) rendszerén keresztül is, amely során részt veszünk a teljes folyamatban, képviselve Ügyfeleink érdekeit az adóhatóság előtt.

ADÓÜGYI ÁTVILÁGÍTÁSOK Az adóügyi átvilágítások keretein belül Ügyfeleink igényeihez igazodva közösen alakítjuk ki vizsgálati programunkat. Az adóügyi átvilágítások két jellemző típusa a cégátalakulásokhoz kötődő, illetve az adóellenőrzés előtti átvilágítás, melyek eltérő célokkal rendelkeznek. Mindkét vizsgálattípusra igaz azonban, hogy az átvilágítás során egy-egy adóhatósági ellenőrzés szimulációját hajtjuk végre. A cégátalakulásokhoz kapcsolódó adóügyi átvilágításra általában akkor kerül sor, amikor cégfelvásárlás során a potenciális vevő jogutódlási kérdések miatt tudni szeretné, mekkora adóügyi kockázat rejlik a megvásárlásra kijelölt társaságban. Ebben az esetben az átvilágítás során feltárt adózási kockázati tényezők jelentősen befolyásolhatják a felek között kialakítandó árat. Az átvilágítások másik típusa az adóellenőrzések előtti adóügyi átvilágítás, melyek esetében a megbízó maga az ellenőrzésre kerülő társaság vagy annak tulajdonosi köre. Az ilyen típusú vizsgálat fő célja az esetleges adókockázatok kiszűrése és annak tisztázása, hogy a feltárt hiányosságokat milyen módon lehet kezelni ahhoz, hogy egy esetleges revízió által megállapítható adókülönbözetek csökkenjenek. Az átvilágításokat Partnereink kérésének megfelelő részletezettséggel és mélységgel végezzük. A munkafolyamat úgy kezdődik, hogy összeállítjuk az előre egyeztetett részletes vizsgálati programot, amely az átvilágítás alapját képezi. Vizsgálati programunk mind az ellenőrzött adónemek típusát, mind pedig a vizsgálat módszerét részletesen tartalmazza.

Javaslat az adókockázat csökkentésére Adókockázat feltárása Adókockázat számszerűsítése Folyamat feltérképezése Rendszer feltérképezése Ügyletek feltérképezése Az átvilágítás irányulhat a legfontosabb, legnagyobb adókockázatot jelentő témakörök kiszűrésére, illetve egy átfogóbb, több adónemet, mélyebb ügyleti vizsgálatot magában foglaló ellenőrzésre is. Tartalmazhat ún. rendszervizsgálatot is, melynek során azt ellenőrizzük, hogyan keletkeznek és jutnak el az egyes adatok és információk az adóbevallásig. Az ellenőrzés befejezéseként a feltárt adókülönbözetet jelentő témaköröket jelentésben rögzítjük, mely az Ügyfél kérésének megfelelően tartalmazza az általunk becsült adókülönbözet összegét, illetve javaslatainkat ezek kezelésére.

OPTIMÁLIS BIZTONSÁG

The Leader for Exceptional Client Service Gerendy Zoltán Ügyvezető, partner zoltan.gerendy@bdo.hu Szőke Angéla Cégvezető, Compliance üzletágvezető angela.szoke@bdo.hu Orbók Ilona Cégvezető, Transzferár üzletágvezető ilona.orbok@bdo.hu KÖNYVVIZSGÁLAT Átláthatóság Értékteremtés KÖNYVELÉS ÉS BÉRSZÁMFEJTÉS ADÓTANÁCSADÁSEgyensúly Optimális biztonság SZEMÉLYZETI TANÁCSADÁS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI MEGOLDÁSOK PÉNZÜGYI TANÁCSADÁS Korszerűség HOTEL ÉS INGATLAN TANÁCSADÁS Kreativitás és realitás Lendület és támogatás www.bdo.hu BDO Magyarország Adótanácsadó Kft. 1103 Budapest, Kőér utca 2/A Laurus Irodaházak C épület Telefon: +36 1 235-3010 +36 1 235-3090 Fax: +36 1 266 64 38 E-mail: office@bdo.hu