Kockázati tényezők a vállalati adózásban szeptember

Átírás

1 Kockázati tényezők a vállalati adózásban szeptember

2 Tartalom A téma aktualitása Adózási kockázatok a vállalati működésben Típusterületek

3 Az adókockázatok aktualitását eredményező külső körülmények

4 A téma aktualitása Folyamatos irányváltások az adójogi jogalkotásban, hiányzó kiszámíthatóság, vállalkozói érdekek látszatteljesítése Fejlődő, szakmailag egyre felkészültebb adóhatósági ellenőrzési gyakorlat, továbbra is megállapítás-központú szemlélet Változó, olykor ellentmondó ügyféligények Növekvő kereslet a speciális tematikájú adóátvilágításokra, jövőbeni kockázatok felmérésére Tapasztalatok az adóügyek kezelésének rendszerszerű vizsgálatában

5 A vállalati működés adókockázatokkal érintett területeinek feltérképezése

6 Adózási kockázatok a vállalati működésben Szakértői kapcsolatok, pénzügyi és adótanácsadás Hatósági kapcsolatok Szakmai kompetenciák és változáskezelés Szakmai területek, adónemek ismerete Tréning, informáltság, naprakészség Kapcsolt vállalkozások, vállalatcsoport Menedzsment kapcsolatok Vállalati stratégia ismerete Szervezeti illeszkedés, felelősség és döntési kompetenciák Fejlesztések, kutatás, innováció Informatikai támogatottság Emberi erőforrások Értékesítés, marketing Beszerzés

7 Az egyes területek típuskérdései

8 Tipikus területek Emberi erőforrások I. Szervezeti illeszkedés, felelősség és döntési kompetenciák Bérszámfejtéshez kapcsolódó adójogi feladatok megosztása, változások nyomon követése Havi bevallási rendszerből fakadó kockázatok kezelése, utólagos korrekciók, bevallások tartalmáért való felelősség Béren kívüli, illetve egyedi juttatások adóügyi kontrollja Kedvezményes juttatási lehetőségek ismerete, szervezeten belüli támogatottsága, optimális kihasználása Értékesítés és beszerzés Üzleti tranzakciók tervezése során figyelembe vett adójogi szempontok Határon átnyúló, export-import ügyletek adójogi kezelésének ismerete Szerződéskötési folyamat, szerződéses ügyletek adójogi kontrollja Számla befogadása során követett ellenőrzési folyamatok Számlakiállítással kapcsolatos feladatok ellátása és felelősség viselése Bevallási feladatok ellátásakor felhasznált adatok hitelessége Kapcsolat a logisztikai folyamatokkal, dokumentumok visszagyűjtése

9 Tipikus területek Informatikai támogatottság Adózási szempontok figyelembevétele a rendszer kiválasztásakor, bevezetésekor, fejlesztésekor Rendszerbeállítások rugalmassága, adójogi változások leképezhetősége Menedzsment kapcsolatok Üzleti döntések meghozatalakor adójogi következmények, hátrányok vagy elérhető kedvezmények figyelembevétele, adójogi szempontok az üzleti tervezési folyamatokban Kockázatkezelési döntések meghozatalakor adójogi munkatársak bevonása, belső bizalom megléte Adójogi változásokkal kapcsolatos információk becsatornázása, reakcióképesség Vezető tisztségviselők ismeretei felelősségük terjedelméről és mértékéről Vállalatcsoport. kapcsolt vállalkozások I. Szervezeti illeszkedés, felelősség és döntési kompetenciák Csoportot érintő döntésekben, tulajdonosi, finanszírozási struktúrák kialakításában adójogi szempontok figyelembevétele Adószempontok a felvásárlások, üzletágak értékesítése, átszervezése során Kapcsolt vállalkozásokra irányadó speciális kötelezettségek érvényesítése

10 Tipikus területek Vállalati működés, múlt és jövő ismerete Adóügyi munkatársak vállalati működést, üzleti szempontokat érintő ismeretei Munkatársak ismeretei a működés múltjára vonatkozóan egy esetleges adóellenőrzés során Üzletileg releváns adójogi információk felismerésének képessége, a becsatornázás folyamata Adóügyi ismeretek átadhatósága, állandósága Szakmai területek, adónemek ismerete II. Szakmai kompetenciák és változáskezelés Munkatársak szakirányú tapasztalatai Szakterületek megosztása, leterheltség, erőforrások rendelkezésre állása

11 Tipikus területek II. Szakmai kompetenciák és változáskezelés Hatósági kapcsolatok Adóellenőrzések gyakorisága, kapcsolatok az egyes adóhatóságokkal Ellenőrzési tapasztalatok felhasználása, felkészülés a következő ellenőrzésekre Egyedi problémák megelőzésére, kezelésére alkalmazott módszerek Állásfoglalás kérések, feltételes adómegállapítás, előzetes ármegállapítás Jogalkotással, jogszabályok módosításával kapcsolatos érdekérvényesítés Pénzügyi és adótanácsadás Könyvvizsgálati szolgáltatások kapcsán lefedhető adózási kockázatfelmérés definiálása, lehetséges elvárások meghatározása Adóvizsgálatok lehetőségének, hatásának, célszerűségének ismerete Tanácsadói kompetenciák és felelősségvállalási szabályok ismerete Egyéb elvárások a tanácsadókkal szemben az információcsere, felvilágosítás, hatósági kapcsolatok, érdekérvényesítés terén

12 Tréning, informáltság, naprakészség Tipikus területek II. Szakmai kompetenciák és változáskezelés Adóügyi munkatársak folyamatos képzésének szervezettsége, változások folyamatosságának elfogadottsága (belső képzés vagy külső tanfolyamok) Változásokkal kapcsolatos információforrások megválogatása, információk feldolgozásának folyamata (pl. jogszabályfigyelés, szaksajtó, hírlevelek, szemináriumok) Üzletileg releváns változások felismerésének képessége, időben történő közlése (pl. elvárt adó, házipénztáradó, ingatlanadó) Határidőket tartalmazó szabályokra kialakított figyelési módszerek (pl. veszteségelhatárolás engedélyeztetése, ingatlanbérbeadás áfa besorolása stb.)

13 Köszönjük a figyelmüket TMC FIRST TANÁCSADÓ KFT BUDAPEST, CSALÁN ÚT 27. TEL FAX INFO@TMCFIRST.HU WEB