TRANSFER PRICING. TransferPricingServices Komplex transzferár szolgáltatások. Szigorodó adatbázisszűrési szabályok

Átírás

1 TRANSFER PRICING Biztosan felkészült egy transzferár ellenőrzésre? Változó NAV ellenőrzési gyakorlat, növekvő kockázatok Szigorodó adatbázisszűrési szabályok TransferPricingServices Komplex transzferár szolgáltatások

2 tpservices.hu PARTNEREINK Egyedi ajánlatok. Egyedi megoldások. +50 nagyvállalat

3 tpservices.hu Mire figyeljünk? NAV által feltárt adókülönbözet Magyarországon? mrd Ft Évről évre növekszik a NAV által kiszabott transzferár ellenőrzésekhez kapcsolódó szankciók mértéke, míg korábban elsősorban a formai hiányosságokat vizsgálták, addig ma már inkább a tartalmi kérdésekre összpontosítanak. Míg 2011-ben még csak 18 mrd Ft, addig 2013-ban már 33 mrd Ft adókülönbözetet állapítottak meg. 18 mrd Ft mrd Ft ,3 0,1 /mrd USD INDONÉZIA DÉL-AFRIKAI KÖZT. DÁNIA MAGYARORSZÁG A megállapított adókülönbözet még mindig nagyságrendekkel kisebb a felkészültebb adóhatóságok által tett transzferár kiigazításokhoz képest, ezért nagy valószínűséggel mondhatjuk, hogy a jövőben a témakör még nagyobb szerepet fog játszani a magyarországi multinacionális vállalatok életében.

4 tpservices.hu Mely ügylettípusok esetében járjunk el nagyon körültekintően: - menedzsment jellegű szolgáltatások - cégcsoporton belüli hitelek, cash-flow ügyletek - tartósan veszteséges tranzakciók - iparági átlagtól lényegesen eltérő eredményesség - royalty/licenc díjfizetések - transzferár kiigazítások A NAV transzferár megállapításainak jelentős része még mindig a menedzsment szolgáltatásokhoz köthető, kiemelten ellenőrzik a teljesítések meglétét és az alkalmazott árképzési rendszert is, célszerű kiemelt figyelmet fordítani ezeknek a tranzakcióknak a kezelésére. A jövőben várható az immateriális javak felhasználásához fűződő transzferár ellenőrzések súlyának növekedése is. Adatbázis felhasználásra vonatkozó előírások Bizonyos módszerek alkalmazása során indokolt (különös tekintettel a funkcióelemzésre, a minta elemszámára vagy a szélsőértékekre), az adózó azon középső tartomány alkalmazásával, amelybe a minta elemeinek fele esik (interkvartilis tartomány) további szűkítést végezni, figyelembe véve a 22/2009 PM Rendelet előírásait. (Tao tv. 18. (9) bekezdés. Amennyiben kíváncsi az új szabályozás részleteire is, akkor örömmel állunk rendelkezésére az ismert elérhetőségeken! A Rendelet számos új szabályt tartalmaz az összehasonlításba bevont társaságok kiválasztásáról (vállalatok száma, pénzügyi évek figyelembevétele, összehasonlító minta terjedelme), illetve a kiigazítások alkalmazásáról.

5 tpservices.hu Törvényi változások Kapcsolt vállalkozás fogalmának szigorodása január 1-jétől változott a kapcsolt vállalkozás definíciója, kapcsolt félnek tekinthető az adózó és más személy, ha köztük az ügyvezetés egyezőségére tekintettel az üzleti és pénzügyi politikára vonatkozó döntő befolyásgyakorlás valósul meg (Tao. tv pont f) pont). A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ahol közös az ügyvezetés, ott tulajdonosi összetételtől függetlenül létrejön a kapcsolt vállalkozási viszony és ezzel számos kötelezettség generálódhat (bejelentés NAV felé, piaci árak alkalmazása, transzferár nyilvántartás készítése, stb.). Módszerek alkalmazása A szokásos piaci árak vizsgálatánál kulcsfontosságú a módszerek kiválasztása és megfelelő alkalmazása. Tapasztalatunk szerint nemcsak a transzferár dokumentációt készítők, hanem a NAV ellenőrei is gyakran hibázzák el a helyes módszer kiválasztását, és a számításokat is pontatlanul végzik. Jellemző hiba az összehasonlító árak módszerének előtérbe helyezése a költségalapú módszerekkel szemben, még akkor is, amikor a rendelkezésre álló összehasonlító adatok korlátozottak, vagy nyilvánvalóan hibás eredményre vezetnek.

6 tpservices.hu A Transfer Pricing Services Kft. számos magyarországi multinacionális vállalatcsoportnak nyújt transzferárazással kapcsolatos szolgáltatásokat évek óta változatlan magas színvonalon. - Részt vettünk régiós árképzési rendszerek kialakításában, Masterfile-ok kidolgozásában - Kimagasló sikerrel képviseltük a hozzánk fordulókat transzferáras perekben mind a NAV, mind pedig a bíróságok előtt - Rendszeresen publikálunk pénzügyi és adózási hírportálokon, folyamatosan figyelemmel kísérjük az OECD transzferár bizottságának az iránymutatásait. Díjmentes szolgáltatásaink: - meglévő transzferár nyilvántartások véleményezése - árképzési tanácsadás jövőbeli ügyletekre - OECD Irányelvek értelmezése - rendszeres hírlevél szolgáltatás - kapcsolati viszony feltérképezése, stb. A munka folyamata Ajánlat elfogadása, szerződéskötés Kérdéslista átküldése Anyagküldés Folyamatos konzultáció Transzferár kockázatok megoldása Draft verzió átküldése Megjegyzések és észrevételek Végleges dokumentáció elkészítése

7 tpservices.hu Mi különböztet meg a többi szolgáltatótól? - specialista csapat vagyunk, nem nyújtunk más szolgáltatást - teljeskörű garanciát vállalunk a munkánk után - adóhatóság előtti képviselet - nincsenek rejtett költségeink - felelősségbiztosítással rendelkezünk - versenyképes ár - 70 nagyvállalati referencia - számos ingyenes szolgáltatás - rendszeres hírlevél, blog Egyedülálló garancia Társaságunk a piaci gyakorlattól eltérően teljes körűen felelősséget vállal a megbízásra vonatkozó vonatkozó jogszabályi előírásoknak nem megfelelő teljesítés esetében, valamint a szándékos vagy súlyosan gondatlan szerződésszegés esetében. Társaságunk felelősségbiztosítással rendelkezik a végzett tevékenysége kapcsán az Allianz Zrt,-nél.

8 Szeretne magas szintű transzferár szolgáltatásokat nyújtani ügyfélköre számára? Van már megbízható transzferáras partnere? A Transfer Pricing Services Kft.-nél 7 éve, napi 24 órában foglalkozunk: - transzferár nyilvántartások készítésével, - árképzési rendszerek kialakításával, - transzferáras perek adóhatóság előtti képviseletével, - állásfoglalások kérésével az NGM felé, - adatbázisszűrések vizsgálatával. Közel 80 multinacionális nagyvállalat részére nyújtunk immár évek óta komplex transzferár szolgáltatásokat, a magyarországi TOP 500 cég közül 17 Társaságnak dolgozunk már évek óta. Amennyiben lát esélyt a közös együttműködésre Társaságunkkal, - vagy csak szeretne naprakész lenni transzferáras ügyekben, - vagy csak egy kérdése merült fel, akkor Örömmel állunk a rendelkezésére!

9 Cégjegyzékszám: Adószám: Bankszámlaszám: Biztosító: Allianz Zrt. Transfer Pricing Services Kft. Óbuda Gate Irodaház, 1023 Budapest, Árpád fejedelem útja Telefon: