Társasági adó, SZJA, KATA és KIVA bevallások tapasztalatai, SZJA 1+1%-os felajánlások Előadó: dr. Horváth Szabolcs, igazgató Győr, 2014. szeptember 29.
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások 2013. évi adózásának főbb jellemzői Sajtótájékoztató Győr, 2014. szeptember 29.
A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások számának alakulása 2011-2013. évben Megnevezés M.e. Vállalkozások számának alakulása 2011. év 2012. év 2013. év Mikrovállalkozások db 13 860 14 340 14 052 Kisvállalkozások db 1 106 1 082 1 123 Középvállalkozások db 210 209 209 Nagyvállalkozások db 49 45 51 Egyéb vállalkozások db 420 553 459 Összesen db 15 645 16 229 15 894 A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások száma némileg csökkent, melynek oka elsősorban az, hogy az új adózási formát kínáló lehetőségek (KIVA, KATA) sok adózó számára voltak vonzóak.
Társas vállalkozások főbb jellemzői Nettó árbevétel és export a vállalkozások mérete alapján 2012-2013. Megnevezés Nettó árbevétel milliárd Ft Változás (%) Ebből: export árbevétel milliárd Ft Változás (%) 2013/2012. 2012. 2013. 2013/2012. 2012. 2013. Mikrovállalkozások 408,4 419,6 102,7 47,7 38,8 81,3 Kisvállalkozások 480,9 483,9 100,6 86,5 97,0 112,1 Középvállalkozások 557,3 627,0 112,5 251,7 289,0 114,8 Nagyvállalkozások 2 297,1 2 485,0 108,2 1 940,0 2 114,9 109,0 Győr-Moson-Sopron megye 3 743,7 4 015,5 107,3 2 325,9 2 539,7 109,2 A megye társaságai által realizált 4.015,5 milliárd Ft nettó árbevétel a régió teljesítményének több mint kétharmadát adta. Az összes vállalkozás mintegy 0,4%-át reprezentáló nagyvállalkozások realizálták a bevétel 61,9%-át. Az értékesítés relációnkénti összetételében évek óta az export dominál 60% körüli részaránnyal. 2013. évben ez az arány tovább nőtt az export 9,2%-os, illetve a belföldi forgalom 4,1%-os bővülése következtében.
Adózás előtti eredmény alakulása a vállalkozások mérete alapján 100% 80% 60% 40% 20% 0% 62,0 57,9 11,6 14,0 13,5 13,1 12,9 15,0 2012. 2013. Nagyvállalkozások Középvállalkozások Kisvállalkozások Mikrovállalkozások 2013-ban az adózás előtti eredmény 182,5 milliárd Ft volt, mely a régiós érték 55,3%-át adta. A mikro- és középvállalkozások részaránya, eredménybővülésüknek köszönhetően 15,0%, illetve 14,0%-ra nőtt. A kis- és nagyvállalkozások nyeresége mérséklődött, így részesedésük is csökkent.
Társasági adó és összetevőinek alakulása 2012-2013. Megnevezés Me. 2012. 2013. Változás érték % Nyereségesek száma db 9 232 9 556 324 103,5 Veszteségesek száma db 6 113 5 661-452 92,6 Nulla eredményt vallók száma db 884 677-207 76,6 Adózás előtti eredmény Mrd Ft 203,9 182,5-21,4 89,5 Fizetendő adó Mrd Ft 13,4 11,3-2,1 84,3 2013. évben 3,5%-kal több a nyereséges és 7,4%-kal, illetve 23,4%-kal kevesebb a veszteséges, valamint a nulla adózás előtti eredményt elérő vállalkozás. A kedvezmények figyelembevétele után 11,3 milliárd Ft társasági adó fizetési kötelezettség keletkezett a megyében, mely 2,1 milliárd Ft-tal mérséklődött az előző évhez képest.
Adókedvezmények alakulása a kedvezmények típusa szerint 2012-2013. 100% 80% 60% 40% 20% 0% 0,3 0,3 Egyéb kedvezmények 7,7 4,8 16,3 6,7 Fejlesztési adókedvezmény 72,3 52,0 14,0 0,9 0,9 2012. év 2013. év Az igénybe vett adókedvezmények összege 2,5 milliárd Ft volt, amely a 2012. évi érték 67,6%-a volt. Egyre népszerűbb az előadó-művészeti szervezetek támogatása, melynek összege 14,1%-kal nőtt, így részaránya 23,8%-ra bővült. A fejlesztési kedvezmények összege 42,2%-kal emelkedett, így részesedése 16,3%-ot ért el. A látvány-csapatsport támogatások összege 2013-ban közel felére mérséklődött, mindössze 1,3 milliárd Ft-ot tett ki, ennek ellenére az igénybe vett adókedvezmények több mint felét adta. 23,8 Kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye Látvány-csapatsport támogatás Előadóművészeti szervezet támogatása Filmalkotás támogatás
TOP adózás előtti nyereség és társasági adó fizetési kötelezettség 2013. évben TOP adózás előtti nyereség Sorsz. Megnevezés Összeg (Mrd Ft) 1. hely Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása 93,7 2. hely Könnyűfémöntés 6,4 3. hely Villamosenergia-elosztás 5,7 A legmagasabb adózás előtti nyereség 2013. évben a megyében 93,7 milliárd Ft volt, amelyet egy járműgyártás ágazatba tartozó vállalkozás ért el. Sorsz. TOP társasági adó fizetési kötelezettség Megnevezés Összeg (Mrd Ft) 1. hely Könnyűfémöntés 1,2 2. hely Épületasztalos-ipari termék gyártása 0,3 3. hely Központi fűtési kazán, radiátor gyártása 0,2 A legtöbb társasági adó 1,2 milliárd Ft volt, amelyet egy könnyűfémöntéssel foglalkozó vállalkozás fizetett.
TOP foglalkoztatotti létszám 2013. évben Sorsz. TOP foglalkoztatotti létszám Megnevezés Fő 1. hely Közúti jármű, járműmotor alkatrészeinek gyártása 9 503 2. hely Összetett adminisztratív szolgáltatás 2 664 3. hely Helyközi vasúti személyszállítás 1 863 2013. évben a legmagasabb foglalkoztatotti létszám 9.503 fő volt, melyet egy járműgyártó társaság vallott. A TOP50 vállalkozás közé jutáshoz legalább 247 főt kellett alkalmazniuk a cégeknek.
A magánszemélyek 2013. évi jövedelemadózásának jellemzői Sajtótájékoztató Győr, 2014. szeptember 29.
A feldolgozott szja-bevallási darabszámok alakulása a 2012-2013-es adóévekben Szja-bevállást benyújtók számának alakulása (fő) Győr-Moson-Sopron megye 2012. év 2013. év Változás 2013/2012 % fő Teljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma 90 613 82 267 90,8-8 346 Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma 87 528 92 873 106,1 5 345 Adónyilatkozatot benyújtók száma 1 258 1 848 146,9 590 Önbevallók összesen 179 399 176 988 98,7-2 411 Egyszerűsített bevallást benyújtók száma 9 757 10 628 108,9 871 Munkáltatóval elszámolók száma 25 410 26 894 105,8 1 484 Megyei bevallók száma összesen 214 566 214 510 100,0-56 2013. adóévet érintően előző évivel közel azonos számú 214,5 ezer magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra. A hagyományos önbevallások száma 2.411 db-bal csökkent, miközben az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 871 fővel, a munkáltatói elszámolást 1.484 fővel választották nagyobb számban. Adónyilatkozatot benyújtók száma közel 50%-kal növekedett.
373,9 383,4 370,1 Mrd Ft 394,5 414,8 Szja-bevallások kiemelt adatai 2009-2013. években Megnevezés M.e. 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. Változás (%) 2013/2012. Összevonás alá eső jövedelmek összege Mrd Ft 373,9 383,4 370,1 394,5 414,8 105,1 Külön adózó jövedelmek összege Mrd Ft 18,1 17,2 25,8 29,5 31,2 105,8 Összes adókötelezettség* Mrd Ft 69,4 63,8 54,9 63,7 62,9 98,7 * Önkéntes pénztári kedvezmények levonása nélkül 450 100 400 350 300 250 200 150 69,4 63,8 54,9 63,7 62,9 80 60 40 Mrd Ft 100 50 18,1 17,2 25,8 29,5 31,2 20 0 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. 0 Összevonás alá eső jövedelmek összege Forrásadós jövedelmek összege Összes adókötelezettség* Az összevonás alá eső és a külön adózó jövedelem is növekedett (+5,1%, illetve +5,8%) 2013. évben, ugyanakkor az összes adókötelezettségnél csökkenés jelentkezett (-1,3%).
Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35,1%-a, 3.076,3 Mrd Ft. Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 3,3%-kal emelkedtek. A legmagasabb dinamika Tolna Megyében volt 7,1%-kal, a legalacsonyabb Nógrád Megyében -0,2%- kal, ahol az országban egyedüliként csökkent az átlagos havi jövedelem. Legmagasabb: Főváros: 228.941 Ft/fő Országos átlag: 171.590 Ft/fő Legalacsonyabb: 132.309 Ft/fő: Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye Győr-Moson Sopron megye az országos listán a Főváros és Pest megye után a vidéki 1. helyen szerepel az átlagos jövedelem 178.471 Ft/fő
Összevont jövedelmek 2012-2013. év 2012. 2013. Megnevezés adóév adóév Változás Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft % Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 376,5 397,2 20,7 105,5 Ebből: Munkaviszonyból származó bérjövedelem 360,4 381,7 21,3 105,9 Egyéb nem önálló tev. származó jövedelem 9,3 9,2-0,1 98,9 Önálló tevékenységből származó jövedelem 16,4 16,5 0,1 100,6 Egyéb jövedelem 1,6 1,1-0,5 68,8 Összevont adóalapba tartozó jövedelem 394,5 414,8 20,3 105,1 A munkaviszonyból származó összbértömeg országos átlagot meghaladó növekedése mellett az egy főre jutó munkabér is 5,7%-kal, 2.181 ezer Ft-ra nőtt. Az átlagos munkabér egy főre jutó havi összege 182 ezer Ft, mely 10 ezer Ft-tal több, mint egy évvel korábban, és 8 ezer Ft-tal haladja meg az országos átlagot.
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Adóalapot csökkentő kedvezmények Családi kedvezményt 49,4 ezer adózó az összevont jövedelmet vallók több mint egynegyede tudott érvényesíteni. Az általuk kimutatott adóalap mérséklésből számított adó egy főre jutó összege havi 14.675 Ft megtakarítást jelentett a családos, illetve gyermeküket váró magánszemélyek számára. A legnagyobb összegű kedvezményt egy 5 gyermekes családapa érvényesítette, aki 11,5 millió Ft-tal csökkentette összevont adóalapját. Adócsökkentő kedvezmények Az adócsökkentő kedvezmények körében az előző évinél 7,4%-kal több, összesen 847 millió Ft kedvezmény érvényesítésére került sor. Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak és a nyugdíj-előtakarékossági számlákra történt befizetések után a bevallást benyújtók 10,5%-a érvényesített adókedvezményt 455 millió Ft összegben. 2013. évben 4,6%-kal több magánszemély tartotta fontosnak az öngondoskodás ezen formáját, melynek következtében 26 millió Ft-tal nőtt a pénztárak javára utalt összeg.
Külön adózó jövedelmek Külön adózó jövedelemmel a bevallást benyújtók 8,7%-a rendelkezett, akik 2013. évre összesen 31,2 milliárd Ft külön adózó jövedelmet vallottak, előző évinél 5,8%-kal többet. A korábbi évek tendenciáját követve ez évben is a legnagyobb, 61,9%-os részarányt az osztalék típusú jövedelmek képviselték 19,3 milliárd Ft összegben 1,6 milliárd Ft-tal meghaladva a 2012. évit. Az ingatlanpiac élénkülését jól mutatja, hogy a megye adózói 2013. évben az előző évinél 40,0%-kal több 1,4 milliárd Ft jövedelmet vallottak ingatlan átruházásából, részesedésük ezáltal 3,4%-ról 4,5%-ra nőtt. A külön adózó jövedelmek után 5,7 milliárd Ft adófizetési kötelezettség keletkezett, melynél 5,6%-os a növekedés.
A személyijövedelemadó-kötelezettség alakulása Az elszámolandó adót csökkentő kedvezmény jellegű tételek növekedése miatt a megyei adózóknak az előző évinél 1,3%-kal kevesebb, 62,9 milliárd Ft adófizetési kötelezettsége keletkezett. Egy magánszemély adózó 2013. évben keletkezett jövedelmei után átlagosan 336,9 ezer Ft-tal járult hozzá az adóbevételekhez. A 2013. évi összevont jövedelmek adóterheléséről elmondható, hogy az összesített adóteher 2013-ban 13,8%-os, mely 1,0%ponttal alacsonyabb az előző évinél.
TOP összevont jövedelmek Győr-Moson-Sopron megye 2013. év Sorsz. Megnevezés Összeg (M Ft) 1. hely 54 éves férfi 352,0 2. hely 47 éves férfi 271,7 3. hely 52 éves férfi 160,3 Győr-Moson-Sopron megyében a legnagyobb összevont jövedelem összege 352,0 millió Ft volt, mely több mint 200 millió Ft-tal haladja meg az egy évvel korábbit. Mindhárom TOP jövedelem munkaviszonyból származó bérjövedelem.
TOP külön adózó jövedelmek Győr-Moson-Sopron megye 2013. év Sorsz. Megnevezés Összeg (M Ft) 1. hely 76 éves férfi 773,9 2. hely 42 éves férfi 400,8 3. hely 44 éves férfi 300,0 A megye legnagyobb külön adózó jövedelme vállalkozásból kivont jövedelem összege 773,9 millió Ft volt. A legmagasabb jövedelem után 124,7 millió Ft adókötelezettsége keletkezett, ezáltal a megye és a régió legnagyobb adófizetője is ő volt.
A KATA és a KIVA adózók 2013. évi kiemelt jellemzői Sajtótájékoztató Győr, 2014. szeptember 29.
A KATA és a KIVA adózók 2013. évi kiemelt jellemzői A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) 2013. év végén Győr-Moson-Sopron megyében 3.712 működő KATA adóalanyt tartottunk nyilván, melyből 90,7% egyéni vállalkozó, 9,3% gazdasági társaság. Az év során a KATA hatálya alá tartózó vállalkozások által realizált árbevétel 10,3 milliárd Ft volt. A kisvállalati adó (KIVA) 2013. év végén 277 KIVA alanyt tartottunk nyilván Győr-Moson-Sopron megyében. Az adóalanyok közel háromnegyede kft.-ként, 23,1%-a betéti társaságként, 2,6%-a egyéb gazdasági társaságként működött.
Az szja 1+1%-ának 2013. évi felajánlásáról Sajtótájékoztató Győr, 2014. szeptember 29.
Kedvezményezett szervezetek száma országosan 31.136 civil kedvezményezett (egyesületek, alapítványok, közalapítványok) 31 technikai számmal rendelkező egyház 1 kiemelt költségvetési előirányzat (Nemzeti Tehetség Program)
A 2013. évi szja 1+1%-os felajánlásokhoz fűződő tudnivalók A Nyugat-dunántúli Régióban az adóhatóság 467,2 ezer adófizető magánszemély személyijövedelemadó-bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását dolgozta fel, illetve egyszerűsített személyijövedelemadó-bevallását készítette el. A 467,2 ezer adózóból azonban csak 412,6 ezer magánszemély nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 88,3%-a. Győr-Moson-Sopron megyében a 214,5 ezer fő szja-bevallóból 186,7 ezer adózó nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről. Rendelkező nyilatkozatot az adófizetési kötelezettséggel rendelkezők 58,6%-a tett.
A felajánlók számának alakulása Az adózók egy vagy két nyilatkozatot tehettek, így a civil és az egyházi szervezetek/kiemelt költségvetési előirányzatok részére adott nyilatkozatok az alábbi táblázat szerint alakultak: Megye Egyházi szervezet/ kiemelt Civil szervezetek részére adott költségvetési előirányzat nyilatkozatok (db) részére adott nyilatkozat (db) Változás (%) 2013-ben 2014-ban 2013-ben 2014-ban Civil Egyházi 1253-as bevallással 1353-as bevallással 1253-as bevallással 1353-as bevallással szervezetek szevezetek 1. 2. 3. 4. 5=2/1 6=4/3 Győr-Moson-Sopron 107 606 106 868 80 142 76 346 99,3 95,3 Vas 57 831 58 871 43 215 41 578 101,8 96,2 Zala 62 350 61 450 47 408 44 772 98,6 94,4 Régió összesen 227 787 227 189 170 765 162 696 99,7 95,3
Felhívó tájékoztató levél Az adóhatóság a nyilatkozatokban megjelölt szervezeteknek 2014. szeptember 1-ig postázta a tájékoztató, felhívó-tájékoztató leveleket. A civil szervezetek tájékoztatást kaptak a felajánlott összeg várható nagyságáról, valamint azon feltételekről, amelyek meglétét a felajánlásra igényt tartó szervezetnek a levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolnia kell. Amennyiben ezen szervezetek a felhívó-tájékoztató levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolják a törvényi feltételek meglétét, hatóságunk a részükre felajánlott összeget 30 napon belül, de legkésőbb december 15-ig átutalja. Ha a szervezet korábban sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét a létesítő okirat másolatának, illetve a jogerős bírósági végzés másolatának csatolását mellőzheti, azonban a 1437A adatlap kitöltése ebben az esetben is szükséges.
Köszönöm a figyelmet!