Az állam pénzügyei Dr. Vigvári András intézetvezető egyetemi tanár vigvari.andras@bgf.hu Pénzügy Intézeti Tanszék Miért van szükség államra? Tapasztalati tény, hogy a mai gazdaságban az állam jelentős szerepet játszik a gazdaságban. Szükségleteket elégít ki, jövedelmeket von el a magánszektortól kiadásokat teljesít. A kérdést 3 oldalról járjuk körül: A szükségletek nézőpontjából. Történelmi nézőpontból. A piacgazdaság működési természete oldaláról.
Az állami beavatkozás közgazdasági okai Piaci kudarcok. Tiszta közjavak és a potyautas probléma, Externális hatások, Információs aszimmetriák, Természetes monopóliumok. Piacgazdasági tökéletlenségek. A gazdasági stabilitást veszélyeztetető jövedelemegyenlőtlenségek keletkezése, A piacgazdaság nem egyensúlyra törekvő rendszer. Az állami szerepvállalás klasszikus területei Államhatalmi funkciók Egyéb funkciók Törvény- alkotás Végre- hajtás Igazságszolgáltatás Védelmi funkciók 4
A jóléti állam Államhatalmi funkciók Gazdasági funkciók Tömeg- Alapközlekedéinfrastruktúra Mezőgazdaság, Hálózatfüggő bányászat, ipar szolgáltatások Egészségügy TB-, jóléti szolgáltatások Jóléti funkciók Lakás-, települési infrastruktúra Képzés, oktatás Kulturális szolgáltatások Kulturális funkciók Kutatás, Végre- Törvény- fejlesztés hajtás alkotás Pénzügyi, üzleti Igazság- szolgáltatások szolgáltatás Monetáris rendszer Környezetvédelem Párt-, hitéleti- és civil tevékenységek Információszolgáltatás Védelmi funkciók Az állami funkciók csoportosítása Állami funkciók Funkcionális Jelleg Közgaz -dasági Jóléti Rediszt ribúció s Közhatalmi Gazdasági Szabályozó Finanszírozási Allokációs Stabilizációs
A funkciók finanszírozása, költségvetés Bevételek közjogi ~ Adók, kötelező járulékok, bírságok vagyonhasznosítási~ használati díjak adományok, segélyek hitel ~ Kiadások Ld. később A kiadások tipizálása Adózás Mottók Az adóztatás olyan, mint a libatépés, minél kevesebb gágogással minél több tollat leszedni. Colbert Ezen a világon semmire sem mondhatjuk, hogy biztos, kivéve a halált és az adót. Benjamin Franklin I don t tax you, You don t tax me, tax the guy behind the tree. idézi J. Stiglitz
Adózás Adó = a gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége. Nem minden adót hívnak adónak. Adó rendszer= adó nemek együttese, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás. Adó Vám Járulék Adórendszer Adónem= adótárgyak, adóalanyok, adófizetők és adóalapok, adó mértékek kombinációja. Adók csoportosítása: Makro hatás= autonóm és jövedelemfüggő, Kormányzati szintek szerint (központi, helyi) Adó alany és adófizető viszonya szerint közvetlen és közvetett.
Az adók közgazdasági funkciói Forrásteremtés. Általános adók, Céladók. Befolyásolási, ösztönzési funkció. Arányosítási, újraelosztási funkció. Adópolitika Gazdaság-és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége. Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest? Adóterhelés (tax incidence) Adóék (tax wedge) Adókulcsok összehasonlítása
Fiskális hatások Adóztatás hatásai Jövedelemelosztási hatások Piac torzító hatások (adóterhelés) Korrekciós (internalizáló) hatások (Pigou-féle adók) olyan jellemzően a természeti környezet szennyezésével kapcsolatos adó, amely alkalmazásával valamilyen gazdasági tevékenység negatív externáliáit a termelés költségévé teszi. Adó verseny, adóelkerülés, adócsalás Adóverseny = adóztatásra jogosult kormányzati szintek nem kooperatív adóztatási gyakorlata befektetések vonzása, megtartása érdekében. Adóarbitrázs. Adóelkerülés = legális, a szabályozás gyengeségeit kihasználó. Adócsalás = illegális, szabályszegő magatartás (Btk.).
A funkciók finanszírozása, költségvetés Bevételek -közjogi Adók, kötelező járulékok, bírságok - vagyonhasznosítási - használati díjak - adományok, segélyek hitel Kiadások -funkcionális osztályozás Államhatalmi, jóléti, gazdasági stb. -közgazdasági osztályozás erőforrás, szolgáltatás vásárlás, transzferek, folyó és felhalmozási Az állami szerepvállalás mérete A szerepvállalás terjedelme a viták középpontjában. Mit értünk az állam terjedelmén? Mérés: Államháztartás bevétele/gdp (centralizáció) Kiadás/GDP (újraelosztás) Deficit/GDP; államadósság/gdp Foglalkoztatottak aránya Vagyon nagysága