Tantárgyi tematika Tantárgy neve Pénzügyi jog 2. Neptun kódja: J3:PÜJ(2) Képzés- tagozat: osztatlan jogász mester nappali tagozat Tantárgy kreditszáma: 6 kredit Tantárgyfelelős: Dr. Simon István, tanszékvezető egyetemi docens Számonkérési forma: szóbeli alapvizsga Erős előfeltétel: J3:PJ(5):KK J3:PÜJ(1) Gyenge nincs előfeltétel/társfeltétel: Kapcsolódik-e hozzá heti 2 óra szeminárium gyakorlat/szeminárium? Előadások tematikája: 1. hét: Az adózás rendje I. Az adózási folyamat szakaszai, jogi szabályozása, eljárási elvek, az adóelkerülés korlátozásának módszerei; adózók és az adóhatóságok, adókötelezettségek, adózói jogok 2. hét: Az adózás rendje II. Az adóellenőrzés, hatósági eljárás 3. hét: Az adózás rendje III. Jogorvoslatok, szankciórendszer, elévülés, adóvégrehajtás 4. hét: Személyi jövedelemadó I. Alapelvek, adóalany, adótárgy, az összevont adóalap, gyermekkedvezmény, adómérték 5. hét: Személyi jövedelemadó II. különadózó jövedelmek, a mentességek és kedvezmények rendszere; az EKHO 6. hét: Társasági adó 7. hét: Általános forgalmi adó I. Európai belső piac és a közvetett adók harmonizálása; a forgalmi adók típusai; az általános forgalmi adó; a belföldi és az EU tényállás 8. hét: Általános forgalmi adó II. Termékimport, különös rész, EU esetjog; a jövedéki adó; vámjog 9. hét: Egyéb központi adók; céladók; helyi adók 10. hét: Illetékjog; környezetvédelmi adók 11. hét: Nemzetközi pénzügyi jog I. (tárgy, rendszer; elvek; nemzetközi szervezetek költségvetése; nemzetközi pénzügyi szervezetek; nemzetközi vámjog) 12. hét: Nemzetközi pénzügyi jog II. (nemzetközi adójog) 13. hét: Integrációs pénzügyi jog az EU pénzügyi joga Tananyag: 1. Pénzügyi jog II. [szerk: Simon István (Osiris Bp. 2012)] 2. A vizsgakövetelményekben megjelölt kötelező jogszabályok 3. Előadásokon elhangzottak Kötelező és ajánlott irodalom: Ajánlott irodalom a Pénzügyi jog II. tankönyv egyes részeinek végén szereplő szakirodalom, továbbá a következő művek: (1) Szakirodalom magyar nyelven: ERDŐS Gabriella FÖLDES Balázs ŐRY Tamás: Az Európai Unió adójoga, Complex, 2013, Budapest (e-pub); KURUCZ-VÁRADI Károly: Magyarázat a társasági adóról, Complex, Adó Jogtár (2) Szakirodalom idegen nyelven: TIPKE - LANG: Steuerrecht, Dr. Otto Schmidt, 2013, Köln; Victor THURONYI (ed.): Tax Law Design and Drafting I-II, IMF, 1996, 1998, Washington, http://www.imf.org/external/pubs/nft/1998/tlaw/eng/); Edwin R. A. SELIGMAN: The Income Tax, Macmillan, 1914, New York; BITTKER and LOKKEN, Federal Taxation of Income, Estates, and Gifts. Thomson Reuters ( Westlaw: WGL-IEG. /5 volumes/); Hugh J. AULT and Brian J.
ARNOLD. Comparative Income Taxation: A Structural Analysis (3rd ed). Alphen aan den Rijn, the Netherlands: Kluwer Law International, 2010.Ben J. M. TERRA and Peter J. WATTEL: European Tax Law - 6th Edition, Wolters Kluwer, 2012; Steven A. BANK: Anglo-American Corporate Taxation, Cambridge University Press, 2011, Cambridge; Christiana HJI PANAYI: European Union Corporate Tax Law, CUP, 2013, Cambridge; Reuven S. AVI- YONAH: International Tax as International Law; CUP, 2007, Cambridge; John TILEY: Revenue Law, Hart, 2005, Oxford; Miguel Poiares MADURO, Pasquale PISTONE et al (eds): Human Rights and Taxation in Europe and the World; IBFD, 2011, Amsterdam; Pasquale PISTONE (ed.): Legal Remedies in European Tax Law, IBFD, 2009, Amsterdam; Kevin HOLMES: The Concept of Income, IBFD, 2001, Amsterdam; Chris EVANS, Judith FREEDMAN et al (eds): The Delicate Balance: Tax, Discretion and the Rule of Law, IBFD, 2011, Amsterdam; Ekkehart REIMER et al (eds): Permanent Establishments: A Domestic Taxation, Bilateral Tax Treaty, and OECD Perspective; Kluwer Law International, 2011; Michael LANG: Introduction to the Law of Double Taxation Conventions (2 nd edition), IBFD-LINDE, 2013, Amsterdam; Alan SCHENK and Oliver OLDMAN: Value Added Tax: A Comparative Approach, Cambridge University Press, 2007, Cambridge; Klaus VOGEL: Double Tax Treaties and Their Interpretation; Berkeley Journal of International Law, Vol. 4, Iss. 1 [1986], Art. 1 (http://scholarship.law.berkeley.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=1039&contex t=bjil); Wolfgang SCHÖN (ed.): Tax Competition in Europe, IBFD, 2003, Amsterdam; Gerard MEUSSEN (ed.): The Burden of Proof in Tax Law, IBFD, 2013 Amsterdam Vizsgakövetelmények: Az alapvizsga tárgya az első féléves Pénzügyi jog I. és a második féléves Pénzügyi jog II. kollégiumok tananyaga. Első félév: A vizsgakövetelményeket a J3:PÜJ(1) tantárgy tematikája tartalmazza. Második félév: I. Az adózás rendje 1. Adózási alapfogalmak, az adózási folyamat szakaszai és jogi szabályozása, határidők 2. Az adózás eljárási elvei, az adóelkerülés korlátozása 3. Az adózó fogalma és típusai, speciális adózói típusok, más személyek az adózásban 4. Az adóigazgatás rendszere, az adóhatóságok, az adóhatóságok hatásköre és illetékessége; 5. Az adóhatóságok együttműködése; az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályai 6. Adózói jogok; 7. Adókötelezettségek az Art-ban, a bejelentés 8. Adóbevallás, adófizetés, bizonylat kiállítása és megőrzése, könyvvezetés, nyilatkozattétel, adatszolgáltatás 9. Adóadatok kezelése, az adótitok
10. Az adómegállapítási módok 11. Az adóellenőrzés célja, fajtái, hatáskör, az adózók ellenőrzésre történő kiválasztása 12. Az ellenőrzés megindítása, az ellenőrzés lefolytatása, befejezése, határidők 13. A becslés, az ismételt ellenőrzés és korlátai; 14. Az adózók és az adóhatóságok jogai és kötelezettségei az ellenőrzési eljárásban, 15. Hatósági eljárás, adómegállapítás a hatósági eljárásban; 16. Hatósági eljárás: a kiszámíthatóság intézményei, méltányosság; 17. Jogorvoslatok az Art-ben; 18. Adóvégrehajtás; 19. Az adójogi elévülés; 20. Az adójogi szankciók rendszere és az egyes szankciók; Tananyag: előadás; Pénzügyi jog II. tankönyv I. rész; Jogszabály. 2003. XCII. törvény az adózás rendjéről szóló (Art.) 2010. évi CXXII. törvény a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról; 273/2010. (XII.9) Kormányrendelet a Nemzeti Adó- és Vámhivatal szervezetéről és egyes szervek kijelöléséről; 2013. évi XXXVII. törvény az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól; 2014. évi XLII. törvény az adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló Egyezmény és az adóügyekben történő kölcsönös adminisztratív segítségnyújtásról szóló Egyezményt módosító Jegyzőkönyv kihirdetéséről II. Jövedelemadók- és nyereségadók 21. A jövedelemadók jellemzése, a személyi jövedelemadó jellemzése (Személyi jövedelemadó) 22. A személyi jövedelemadó alanya 23. Adótárgy: a jövedelem; bevételek és költségek 24. Az adókötelezettség és az adófizetési kötelezettség keletkezése, a jövedelem megszerzésének időpontja az szja szabályai szerint, az adómérték 25. Jövedelem-típusok rendszere; a személyi jövedelemadó adómentességek rendszere, típusai 26. Az összevont adóalapba tartozó jövedelmek, a fizetendő adó meghatározása 27. Az egyéni vállalkozói jövedelmek adózása 28. A vagyonátruházásból származó jövedelmek adózása 29. A tőkejövedelmek adózása 30. Juttatások adózása, a kamatkedvezményből származó jövedelem, továbbá a vegyes jövedelmek adózása
Tananyag: előadás; Pénzügyi jog II. tankönyv II. rész Bevezetés, 1. fejezet Jogszabály: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (EKHO) 31. Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás Pénzügyi jog II. tankönyv II. rész 2. fejezet (Társasági adó) 32. A társaságok és más szervezetek jövedelmének adóztatása; 33. A társasági adó alanyai, telephely, fióktelep, kapcsolt vállalkozások, adótárgy 34. A társasági adó alapja, a korrekciós tételek, az adóalap módosításának speciális szabályai; az adó mértéke 35. A külföldről származó jövedelem társasági adója; a külföldi illetőségű személyek társasági adózása; adókedvezmények a társasági adóban; alanyi adómentesség és a nonprofit szervezetek a társasági adóban; 36. EU jogfejlődés a társasági adó területén Pénzügyi jog II. tankönyv II. rész 3. fejezet Jogszabály: 1996. évi LXXXI. törvény a társasági és osztalékadóról. (EVA, KATA, KIVA, különadók) 37. Az egyszerűsített vállalkozói adó (EVA); 38. A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) és a kisvállalati adó (KIVA) 39. A vállalkozások jövedelmét, bevételét, vagyonát terhelő egyéb központi adók Pénzügyi jog II. tankönyv II. rész 4-5. fejezet Jogszabály: 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról (KATA) és a kisvállalati adóról (KIVA) Ajánlott jogszabály: 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról III. A fogyasztáshoz kapcsolt adók (Általános forgalmi adó) 40. A fogyasztást terhelő adók ( bevezetés ), forgalmi adóztatás története, az EU szabályozás alapvonalai és a hatályos törvény 41. Az áfa törvény hatálya, az áfa alanya és más személyek 42. Az áfa adókötelezettség legfontosabb elemei: termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, a teljesítési hely, az adófizetési kötelezettség keletkezése 43. Az áfa alapja, mértéke, adómentességek 44. Az áfa levonási jog és korlátai
45. A számla és az adónyilvántartás az áfa rendszerében, az áfa bevallása, megfizetése és visszaigénylése 46. A termékimportra vonatkozó áfa szabályok, termékexport az áfa törvényben; az Európai Közösségen belüli forgalomra vonatkozó áfa szabályok; a közösségi adószám funkciója Pénzügyi jog II. tankönyv III. rész Bevezetés, 1. fejezet Jogszabály: 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról Ajánlott jogszabály: 1. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 28-37. és 110-113. cikkei 2. A Tanács 2006/112/EK irányelve (2006. november 28.) a közös hozzáadottértékadó-rendszerről (Jövedéki adó) 47. A jövedéki adó harmonizációja az EU-ban; a hatályos magyar jövedéki adó szabályozás: adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adókötelezettség, adófelfüggesztés, adófizetési kötelezettség, adóraktár, jövedéki biztosíték, eljárási adókötelezettségek, adómentesség és az adó visszaigénylése, zárjegy, adójegy; 48.Jövedéki adó: engedélyezés, felügyelet, ellenőrzés, jogkövetkezmények; a jövedéki termékek EU forgalmának szabályozása a Jöt-ben; Pénzügyi jog II. tankönyv III. rész 2. fejezet Ajánlott jogszabály: 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól (Egyéb fogyasztási, ill. forgalmi adók) 49. Energiaadó, regisztrációs adó, népegészségügyi termékadó, baleseti adó, biztosítási adó, távközlési adó; pénzügyi tranzakciós illeték; reklámadó Pénzügyi jog II. tankönyv III. rész 3-4. és 6. fejezet 2012. évi LVI. törvény a távközlési adóról 2012. évi CII. törvény a biztosítási adóról 2012. évi CXVI. törvény a pénzügyi tranzakciós illetékről 2014. évi XXII. törvény a reklámadóról IV. Illetékek, vagyonadók, helyi adók (Illetékek) 50. Az illeték fogalma és jellegzetességei, az illetékjog rendszere: a mai illetékrendszer kialakulása, az illeték- és a díjfizetési kötelezettség elhatárolása, illetékkötelezettség az illetékkódexben, illetékmentesség;
51. A vagyonszerzési illetékek rendszere, a vagyon meghatározása, az illeték alanya; az ingyenes vagyonszerzés illetéke; 52. A visszterhes vagyonátruházási illeték; a visszteher illetékjogi megfogalmazása, az illetékfizetésre kötelezettek; kedvezmények és mentességek 53. Az államigazgatási és bírósági eljárási illetékek rendszere; az illetékjogi elévülés szabályozása Pénzügyi jog II. tankönyv IV. rész Jogszabály: 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről (Vagyonadók, helyi adók) 54. A vagyonadók rendszere, a vagyon adóztatása Magyarországon; cégautó adó, a gépjárműadó; a közművezetékek adója, a vagyoni típusú helyi adók 55. A helyi adók rendszere, a helyi adómegállapítási jog; a kommunális adó, a helyi iparűzési adó és az idegenforgalmi adó Pénzügyi jog II. tankönyv V. rész Jogszabály: 1990. évi C. törvény a helyi adókról 1991. évi LXXXII. törvény a gépjárműadóról 2012. évi CLXVIII. törvény a közművezetékek adójáról (Céladók, környezetvédelmi adók, egyéb adók és adójellegű befizetések) 56. A társadalombiztosítási alapok bevételei 57. Az elkülönített állami pénzalapok bevételei 58.Környezetvédelmi adóztatás; játékadó, egyéb adójellegű befizetések Pénzügyi jog II. tankönyv VI-VII. rész 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról 2011. évi CLVI. törvény IX. fejezete a szociális hozzájárulási adóról V. Nemzetközi és integrációs pénzügyi jog 59. A nemzetközi pénzügyi jog a jogrendszerben, tárgya, rendszere, elvei, jogforrásai; nemzetközi költségvetési jog; kormányközi organizációk költségvetési rendszere; nemzetközi pénzügyi ellenőrzés; 60. Nemzetközi és szupranacionális adójog, nemzetközi vámjog, a nemzetközi pénzrendszer és fizetések joga 61. Integrációk pénzügyi joga, EU pénzügyi joga
62. Nemzetközi adójog alapproblémája; a modellegyezmények és az OECD Modellegyezmény 63. Személyi és tárgyi hatály az OECD Modellegyezményben 64. A különféle jövedelmek adózása az OECD Modellegyezmény szerint 65. A kettős adózás elkerülésére szolgáló módszerek és egyéb rendelkezések az OECD Modellegyezményben 66. A vám fogalma, a vámjog fogalma és jogforrási rendszere, a vámigazgatás szervezete és feladatköre 67. Az áru származása, a vámérték, a vámtarifa; vámtartozás és a biztosítékok. 68. Az áru vámjogi státusza, vámeljárások. Pénzügyi jog II. tankönyv VIII-X. rész Egyebek: