NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB07 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás 1. 3. A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): rendészeti igazgatási szak /vám- és jövedéki igazgatási szakirány 5. A tanórák száma (előadás+gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: 15 + 15 5.2. Levelező munkarend: 6 + 6 5.3. Heti óraszám: nappali: 2 6. Kreditérték: 2 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 2 félév 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: Vám- és adópolitika 10. A tantárgy típusa: kötelező. 11. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 12. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens 13. A tantárgy oktatói: dr. Szendi Antal ezr., Magasvári Adrienn alezr., Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy, dr. Szabó Andrea alezr. 14. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a 2010. évi CXXII. tv-ben ( a NAV törvényben ) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésére. A kiemelt adónemek ( ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, regisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja a hallgató számára olyan ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 15. A tantárgy tananyagának leírása: 14.1 Az adójog rendszertani elhelyezése. Az állami bevételek. Az adó fogalma, fajtái, csoportosítási lehetőségei.
14.2 Az adózás eljárásjogi alapjai (adózás fogalma, az adózás eljárásjogi aspektusai, az Art. felépítése, alapelvei, hatáskör, illetékesség, adóhatóságok, adózásban közreműködők jogai és kötelezettségei.). 14.3 Adóellenőrzés, végrehajtás, az Art. szankciórendszere. Méltányosság. Végrehajtási eljárás 16. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét, a különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következményekkel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy adóigazgatási eljárás amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 17. Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 18. Az értékelés módszere: Félévközi értékelés (záróvizsgatárgy) 19. Vizsgakövetelmények: Ötfokozatú értékelés 20. Irodalomjegyzék: Kötelező irodalom: Adó- és TB-tár 2011 ( Opten kiadó 2012.) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo 2012. ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal ( Saldo 2012. ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog (Osiris, Budapest 2006.) Földes Gábor: Pénzügyi jog (Osiris, Budapest 2005.) Budapest, 2015-01-06. Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens tantárgyfelelős
NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB08 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás 2. 3. A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): rendészeti igazgatási szak /vám- és jövedéki igazgatási szakirány 5. A tanórák száma (előadás+gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: 15 + 15 5.2. Levelező munkarend: 6 + 6 5.3. Heti óraszám: nappali: 2 6. Kreditérték: 2 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 5. félévben 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: nincs 10. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 11. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens 12. A tantárgy oktatói: dr. Szendi Antal ezr., Magasvári Adrienn alezr., Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., Zsitnyánszky Lilla szds., dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy, dr. Szabó Andrea alezr. 13. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a 2010. évi CXXII. tv-ben ( a NAV törvényben ) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésére. A kiemelt adónemek ( ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, reisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja a hallgató számára olyan ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 14. A tantárgy tananyagának leírása: (tematika) 14.1 A fogyasztást terhelő adók, főbb jellemzői. Az általános forgalmi adó. Az ÁFA alapja, mértéke. Az adómentességek. Az adó levonása. Adózási kötelezettségek. AZ ÁFA elszámolása (megfizetése, visszaigénylése). Az ÁFA viszonya a vámokhoz és más egyéb
NAV által beszedett adónemekhez. ÁFA visszaélésekhez kapcsolódó adóhatósági- és nyomozóhatósági tapasztalatok. 14.2 A jövedelemadók és főbb jellegzetességeik. A jövedelemadók csoportosítása (SZJA, társasági adó, osztalékadó, egyszerűsített adózási lehetőségek). 14.3 A személyi jövedelemadó. Adóalany, adókötelezettség. Egyes jövedelemtípusok. Az összevont adóalap. Az egyéni vállalkozók adózása. A vagyonátruházásból származó jövedelem adózása. A tőkejövedelmek adózása. Néhány más jövedelem adózása. Adómentességek rendszere, típusai. 14.4 A társaságok és más szervezetek jövedelmének adóztatása. A nyereség- és profitadók jellegzetességei. A társasági adó. (adóalany, adókötelezettségek, adóalap, adómentesség, adómérték, adókedvezmények. Külföldről származó jövedelmek adózása. Külföldi illetőségű személyek társasági adózása. 15. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét, a különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következményekkel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy adóigazgatási eljárás amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 16. Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 17. Az értékelés módszere: kollokvium (záróvizsgatárgy). 18. Vizsgakövetelmények: Vizsga, ötfokozatú értékelés 19.Irodalomjegyzék: Kötelező irodalom: Adó- és TB-tár 2012 ( Opten kiadó 2012) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo 2012. ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal ( Saldo 2012. ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog ( Osiris, Budapest 2006.) Budapest, 2015. január 6. Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi tanár tantárgyfelelős
NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB09 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás 3. 3. A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): rendészeti igazgatási szak /vám- és jövedéki igazgatási szakirány 5. A tanórák száma (előadás+gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: 15 + 15 5.2. Levelező munkarend: 6 + 6 5.3. Heti óraszám: nappali: 2 6. Kreditérték: 2 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 6. félévben 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: nincs 10. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 11. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens 12. A tantárgy oktatói: dr. Szendi Antal ezr., Magasvári Adrienn alezr., Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., Zsitnyánszky Lilla, dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy, dr. Szabó Andrea alezr. 13. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a 2010. évi CXXII. tv-ben ( a NAV törvényben ) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának valamint a végrehajtási eljárás és a végrehajtható okiratok fajtáinak bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésére. A kiemelt adónemek ( ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, reisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja, a hallgató számára olyan átfogó ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 14. A tantárgy tananyagának leírása: (tematika) 14.1 A NAV által ellenőrzött egyéb adófajták, bevételi formák (regisztrációs adó, környezetvédelmi termékdíj, energiaadó. A NETA.
14.2 Az adóvizsgálatok gyakorlati bemutatása. Az adóellenőrzés operatív és nyílt lefolytatása. Az adóztatás az Európai Unió gyakorlatában. Magyar és Uniós kapcsolódási pontok, főbb változtatások, jogharmonizációs törekvések. Az offshore jelenség. 15. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét, a különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következményekkel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy adóigazgatási eljárás, amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 16. Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 17. Az értékelés módszere: Beszámoló (záróvizsgatárgy) 18. Vizsgakövetelmények: Vizsga, háromfokozatú értékelés 19. Irodalomjegyzék: 19.1. Kötelező irodalom: Adó TBtár 2012. ( Opten kiadó 2012.) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo 2012. ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal ( Saldo 2012. ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók 19.2. Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog ( Osiris, Budapest 2006.) Budapest, 2015-01-06. Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens tantárgyfelelős