MELLÉKLETEK
III/2 A. számú melléklet A Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésének teljesítése (munkaanyag) ezer Ft-ban Cím Alcím cím csop. Jog- Jog- Előir. Kiemelt cím csop. előir. LXXI. FEJEZET Kiemelt előirányzat neve 2011. évi teljesítés 2011. évi CLXXXVIII. tv. szerinti eredeti előirányzat törvénymódosítások törvényi módosított előirányzat Kormány hatáskörű módosítás Irányítószervi módosítás Intézményi hatáskörű módosítás módosított előirányzat teljesítés (1) LXXI. NYUGDÍJBIZTOSÍTÁSI ALAP BEVÉTELEK ÖSSZESEN (2) (3) (4) (5)=(3)+(4) (6) (7) (8) (9) (10) 1 Nyugdíjbiztosítási ellátások fedezetéül szolgáló bevételek 3 046 459 692 2 747 763 000 0,0 2 747 763 000 2 747 763 000 2 762 906 039 Szociális hozzájárulási adó Ny. Alapot megillető része és Munkáltatói 1 nyugdíjbiztosítási járulékbevétel 1 847 579 065 1 794 871 000 1 794 871 000 1 794 871 000 1 805 920 715 1 Munkáltatói nyugdíjbiztosítási járulék 1 847 579 065 160 000 000 160 000 000 160 000 000 168 831 417 2 Szociális hozzájárulási adó Ny. Alapot megillető része 1 634 871 000 1 634 871 000 1 634 871 000 1 626 895 454 3 Start kártyával, Start-Plusz, Start-Extra, Start Bónusz kártyával rendelkező biztosítottak nyugdíjbiztosítási járuléka 9 921 669 1 020 274 4 EKHO-val teljesített nyugdíjbiztosítási járulék 8 003 529 9 173 570 2 Biztosítotti nyugdíjjárulék bevétel 746 525 706 790 100 000 790 100 000 790 100 000 787 904 405 1 Biztosított által fizetett nyugdíjjárulék 746 525 706 790 100 000 790 100 000 790 100 000 787 904 405 1 Foglalkoztatottak nyugdíjjáruléka 2 Egyéni vállalkozók saját jogon fizetett nyugdíjjáruléka 2 EKHO-val teljesített nyugdíjjárulék 1 1 451 930 1 727 404 3 Rehab. járadékból és rehab. ellátásokból levont nyugdíjjárulék 1 2 428 215 2 229 487 3 Egyéb járulékok és hozzájárulások 64 993 488 37 751 000 37 751 000 37 751 000 48 512 970 2 Megállapodás alapján fizetők járulékbevételei 1 426 631 1 548 000 1 548 000 1 548 000 1 319 550 5 Egyszerűsített foglalkoztatás utáni közteher 5 867 347 4 689 000 4 689 000 4 689 000 7 125 339 10 Nemzeti foglalkoztatási Alap általi megtérítések 13 588 641 13 300 000 13 300 000 13 300 000 19 275 779 11 Korkedvezmény-biztosítási járulék 17 439 667 17 714 000 17 714 000 17 714 000 18 139 059 12 GYED-ben részesülők utáni nyugdíjbiztosítási járulék címen az E. Alaptól átvett pénzeszköz 22 500 000 13 Magánnyugdíjpénztárak átutalásai 4 171 202 500 000 500 000 500 000 2 653 243 1 Rokkantsági nyugellátás 1 173 260 2 Pénztártagok visszalépése 2 997 942 5 Késedelmi pótlék, bírság 12 723 600 13 660 000 13 660 000 13 660 000 10 685 495 Szociális hozzájárulási adó és járulékbevételek hozzájárulások összesen 2 671 821 859 2 636 382 000 2 636 382 000 2 636 382 000 2 653 023 585 6 Költségvetési hozzájárulások 446 822 101 511 000 101 511 000 101 511 000 101 511 000 5 Adórendszer átalakításával összefüggő pénzeszköz-átvétel 101 511 000 101 511 000 101 511 000 101 511 000 6 Korkedvezmény biztosítási járulék címén átvett pénzeszköz 446 822 7 Nyugdíjbiztosítási tevékenységgel kapcsolatos egyéb bevételek 10 778 240 9 870 000 9 870 000 9 870 000 8 371 454 3 Kifizetések visszatérülése és egyéb bevételek 10 778 240 9 870 000 9 870 000 9 870 000 8 371 454 8 Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapból származó bevétel 363 412 771 3 Vagyongazdálkodás 2 153 3 000 3 000 3 000 1 984 1 Ellátások fedezetére szolgáló vagyongazd. bevételei 2 153 3 000 3 000 3 000 1 984 1-3. cím összesen 3 046 461 845 2 747 766 000 0,0 2 747 766 000 2 747 766 000 2 762 908 023
III/2 A. számú melléklet A Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésének teljesítése (munkaanyag) ezer Ft-ban Cím Alcím cím csop. Jog- Jog- Előir. Kiemelt cím csop. előir. LXXI. FEJEZET Kiemelt előirányzat neve 2011. évi teljesítés 2011. évi CLXXXVIII. tv. szerinti eredeti előirányzat törvénymódosítások törvényi módosított előirányzat Kormány hatáskörű módosítás Irányítószervi módosítás Intézményi hatáskörű módosítás módosított előirányzat teljesítés (1) (2) (3) (4) (5)=(3)+(4) (6) (7) (8) (9) (10) 5 Ny. biztosítási költségvetési szervek és kp.-i kezelésű eir.-ok 2 096 725 1 860 000 1 860 000 106 800 24 519 1 088 105 3 079 424 3 081 594 1 Központi hivatali szerv 1 890 604 1 800 000 1 800 000 16 659 4 708 1 078 372 2 899 739 2 901 799 1 Működési költségvetés 1 890 573 1 800 000 1 800 000 16 659 4 708 488 066 2 309 433 2 311 493 1 Intézményi működési bevételek 25 757 30 000 30 000 4 708 34 708 36 767 2 Támogatásértékű működési c. bevételek 1 835 208 1 755 000 1 755 000 16 659 487 310 2 258 969 2 262 595 4 Működési célú pénzeszköz-átvétel áht.-on kívülről 29 608 15 000 15 000 756 15 756 12 131 2 Felhalmozási költségvetés 31 0 0 590 306 590 306 590 306 1 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 31 0 0 2 Támogatásértékű felhalm. c. bevételek 590 306 590 306 590 306 3 Kölcsönök visszatérülése 2 Igazgatási szervek 206 121 60 000 0,0 60 000 90 141 19 811 9 733 179 685 179 795 1 Működési költségvetés 206 121 60 000 0,0 60 000 90 141 19 713 9 733 179 587 179 697 1 Intézményi működési bevételek 89 306 60 000 60 000 19 713 79 713 79 823 2 Támogatás érték működési c. bevételek 116 815 90 141 9 733 99 874 99 874 3 Előző évi műk. c. előir. maradvány átvétel 2 Felhalmozási költségvetés 0 98 0 98 98 1 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 0 98 98 98 KIADÁSOK ÖSSZESEN 2 Nyugdíjbiztosítási ellátások kiadásai 3 035 103 385 2 738 586 300 2 738 586 300 2 738 586 300 2 824 169 370 1 Nyugellátások 3 028 109 186 2 554 958 400 2 554 958 400 2 554 958 400 2 642 782 048 1 Öregségi nyugdíj * 1 996 369 995 2 125 800 000 2 125 800 000 2 125 800 000 2 171 526 740 2 Rokkantsági és baleseti rokkantsági nyugdíj ** 653 330 731 1 Korhatár feletti rokkantsági nyugellátások 375 171 684 1 Korhatár feletti rokkantsági nyugellátás (I-II. rokkantsági csoport) 47 984 195 2 Korhatár feletti rokkantsági nyugellátás (III. rokkantsági csoport) 321 417 047 3 Korhatár feletti baleseti rokk. nyugellátás (I-II. rokkants. csoport) 1 290 030 4 Korhatár feletti baleseti rokk. nyugellátás (III. rokkants. csoport) 4 480 412 2 Korhatár alatti rokkantsági nyugellátások 278 159 047 1 Korhatár alatti rokkantsági nyugellátás (I-II. rokkants.csop.) 54 523 151 2 Korhatár alatti rokkantsági nyugellátás (III. rokkants.csop.) 220 067 274 3 Korhatár alatti baleseti rokk. nyugellátás (I-II. rokkants. csoport) 814 026 4 Korhatár alatti baleseti rokk. nyugellátás (III. rokkants. csoport) 2 754 596 3 Hozzátartozói nyugellátás 353 605 204 367 960 000 367 960 000 367 960 000 365 663 174 Hozzátartozói főellátások 126 361 033 1 Árvaellátás 41 882 377 44 830 000 44 830 000 44 830 000 41 280 889 2 Özvegyi nyugellátás 311 722 827 323 130 000 323 130 000 323 130 000 324 382 285 Özvegyi, szülői nyugellátás főellátásként 84 478 656 84 640 000 84 640 000 84 640 000 81 050 900 Özvegyi kiegészítő ellátások / hozzátartozói kiegészítő ell. 227 244 171 238 490 000 238 490 000 238 490 000 243 331 385 4 Egyösszegű méltányossági kifizetés 499 866 500 000 500 000 500 000 453 798 2 Egyszeri segély 499 866 500 000 500 000 500 000 453 798 5 Rehabilitációs járadék 24 303 390 6 Szolgálatfüggő nyugellátás * 60 698 400 60 698 400 60 698 400 105 138 336
III/2 A. számú melléklet A Nyugdíjbiztosítási Alap költségvetésének teljesítése (munkaanyag) ezer Ft-ban Cím Alcím cím csop. Jog- Jog- Előir. Kiemelt cím csop. előir. LXXI. FEJEZET Kiemelt előirányzat neve 2011. évi teljesítés 2011. évi CLXXXVIII. tv. szerinti eredeti előirányzat törvénymódosítások törvényi módosított előirányzat Kormány hatáskörű módosítás Irányítószervi módosítás Intézményi hatáskörű módosítás módosított előirányzat teljesítés (1) (2) (3) (4) (5)=(3)+(4) (6) (7) (8) (9) (10) 4 Nyugdíjbiztosítás egyéb kiadásai 6 994 199 7 150 000 7 150 000 7 150 000 4 909 422 4 Egyéb, ellátáshoz kapcsolódó kiadások 6 994 199 7 150 000 7 150 000 7 150 000 4 909 422 2 Postaköltség 6 073 136 6 200 000 6 200 000 6 200 000 3 825 860 3 Egyéb kiadások 921 063 950 000 950 000 950 000 1 083 562 5 Rokkantsági rehab. ell. fedezetére E. Alapnak átadott pénzeszköz. 158 763 900 158 763 900 158 763 900 158 763 900 6 Nemzeti Család- és Szociálpolitikai Alapnak átadott pénzeszköz 17 714 000 17 714 000 17 714 000 17 714 000 3 Vagyongazdálkodás 199 3 000 3 000 3 000 298 1 Ellátások fedezetére szolgáló vagyongazdálkodás kiadásai 199 3 000 3 000 3 000 298 2-3 CÍM ÖSSZESEN 3 035 103 584 2 738 589 300 2 738 589 300 2 738 589 300 2 824 169 668 5 Ny. biztosítási költségvetési szervek és központi kezelésű előir.-ok 13 678 681 11 036 700 11 036 700-30 900 24 519 2 973 212 14 003 531 12 459 007 1 Központi hivatali szerv 6 979 536 5 479 400 5 479 400-121 041-372 483 2 339 708 7 325 584 6 097 010 1 Működési költségvetés 5 923 308 5 298 300 5 298 300-121 041-372 004 1 041 381 5 846 636 5 008 596 1 Személyi juttatások 1 782 602 1 627 700 1 627 700 13 122-259 368 54 958 1 436 412 1 405 776 2 Munkaadókat terhelő járulékok 438 851 418 800 418 800 3 529-62 679 66 103 425 753 418 375 3 Dologi kiadások 2 935 068 3 226 800 3 226 800-137 692-33 779 872 153 3 927 482 3 127 456 5 Egyéb működési célú támogatások és kiadások 766 787 25 000 25 000-16 178 48 167 56 989 56 989 2 Felhalmozási költségvetés 997 520 181 100 181 100 0-479 1 248 327 1 428 948 1 038 414 1 Intézményi beruházási kiadások 994 205 181 100 181 100-479 1 248 327 1 428 948 1 038 414 2 Felújítás 2 230 3 Egyéb intézményi felhalmozási kiadások 1 085 3 Kölcsönök 58 708 50 000 50 000 50 000 2 Igazgatási szervek 6 699 145 5 557 300 5 557 300 90 141 397 002 633 504 6 677 947 6 361 997 1 Működési költségvetés 6 683 432 5 557 300 5 557 300 90 141 396 523 531 971 6 575 935 6 270 539 1 Személyi juttatások 4 615 996 3 899 300 3 899 300 70 977 259 368 182 331 4 411 976 4 236 188 2 Munkaadókat terhelő járulékok 1 171 190 1 000 200 1 000 200 19 164 83 710 172 701 1 275 775 1 233 816 3 Dologi kiadások 867 486 657 800 657 800 53 445 148 267 859 512 771 863 5 Egyéb működési célú támogatások, kiadások 28 760 28 672 28 672 28 672 2 Felhalmozási költségvetés 15 713 0 0 0 479 101 533 102 012 91 458 1 Intézményi beruházási kiadások 6 948 0 0 0 479 89 526 90 005 80 009 2 Felújítás 8 765 12 007 12 007 11 449 BEVÉTELI FŐÖSSZEG 3 048 558 570 2 749 626 000 0,0 2 749 626 000 106 800 24 519 1 088 105 2 750 845 424 2 765 989 617 KIADÁSI FŐÖSSZEG 3 048 782 265 2 749 626 000 0,0 2 749 626 000-30 900 24 519 2 973 212 2 752 592 831 2 836 628 675 A FŐÖSSZEGEK EGYENLEGE -223 695 0 0,0 0 137 700 0-1 885 107-1 747 407-70 639 058
III/2B. számú melléklet Tájékoztató a Nyugdíjbiztosítási Alapból finanszírozott nyugdíjkiadás alakulásáról* 2011. 2012. Megnevezés Kiadás (ezer Ft) Átlagos havi létszám (fő) Átlag (Ft/hó) Kiadás (ezer Ft) Átlagos havi létszám (fő) Átlag (Ft/hó) Öregségi nyugdíj 1 996 369 995 1 720 907 96 672 2 171 526 740 1 889 978 95 747 Rokkantsági és baleseti rokkantsági nyugdíj 653 330 731 711 053 76 568 Hozzátartozói nyugellátás 353 605 204 869 804 33 878 365 663 174 858 597 35 490 Ebből: Özvegyi főellátások 84 478 656 122 553 57 444 81 050 900 112 713 59 924 Özvegyi kiegészítő ellátások 227 244 171 654 330 28 941 243 331 385 657 421 30 844 Árvaellátások 41 882 377 92 921 37 561 41 280 889 88 463 38 887 Egyösszegű méltányossági kifizetés 499 866 453 798 Rehabilitációs járadék** 24 303 390 25 255 72 495 Szolgálatfüggő nyugellátás*** 105 138 336 76 626 107 807 Összesen**** 3 028 109 186 2 672 689 94 415 2 642 782 048 2 167 779 101 593 Ebből: Méltányossági alapon megállapításra kerülő nyugellátás 199 994 199 988 Méltányossági alapon megállapításra kerülő nyugdíjemelés 699 927 647 245 *A tárgyévi adatok az adott költségvetési szerkezet szerintiek. A adatok - az ellátórendszer változása miatt - nem tartalmazzák a 2011. évben a Nyugdíjbiztosítási Alapot terhelő ún. korai öregségi nyugdíjakat, a korhatár alatti rokkantsági nyugellátásokat és a rehabilitációs járadékot. Ezért a táblázat egyes adatsorai nem összehasonlíthatóak. ** A rehabilitációs járadék egy főre jutó havi átlaga a tárgyhavi kifizetések átlagából van számolva (hóközi kifizetések figyelmen kívül hagyásával). *** A szolgálatfüggő nyugellátás egy főre jutó havi átlaga a tárgyhavi kifizetések átlagából van számolva (hóközi kifizetések figyelmen kívül hagyásával). **** Az átlagos létszám számítása a főellátások számának figyelembevételével történt. (A kiegészítő ellátásban részesülők száma szerepel a saját jogú nyugdíjaknál is, így az összlétszámot nem növeli.)
III/2 C. sz. melléklet Nyugdíjbiztosítási Alap működési költségvetése Jogcím, feladat megnevezése Kötelezettségvállalás időpontja, dokumentum megnevezése 2011. ÉVI ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY FELHASZNÁLÁSA (1051 szektorban) 2011. évben képződött pénzmaradvány A felhasználás eng. időpontja, döntéshozó szerve 2012. évben felhasznált pénzmaradvány Utólagos felügyeleti korrekcióelrendelés időpontja Visszapótlási kötelezettség Befizetési kötelezettség ezer forintban Továbbiakban felhasználható pénzmaradvány Folyamatos műk. kiadások 898 782 896 566 1 278 Személyi juttatások 210 943 210 589 354 Munkaadókat terhelő járulékok 171 542 171 447 95 Dologi kiadások 339 046 338 217 829 Egyéb műk. célú tám., kiadások 56 056 56 056 Kamatfizetések Felújítás 10 504 10 504 Intézményi beruházási kiadások 110 691 109 753 938 Egyéb felh. célú kiadások Kölcsönök Informatikai fejlesztések 987 333 987 155 178 Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások 722 032 721 854 178 Intézményi beruházási kiadások 265 301 265 301 Előirányzat-maradvány összesen 1 886 115 1 883 721 1 456
III/2D. sz. melléklet Nyugdíjbiztosítási Alap működési költségvetése előirányzat-maradvány az 1051 szektorban konszolidált Jogcím, feladat megnevezése Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Képződő (pénz) előirányzatmaradvány ezer forintban Ebből kötelezettség vállalással terhelt maradvány Folyamatos működési kiadások 8 481 700 10 629 789 10 171 355 458 434 453 852 Személyi juttatások 5 527 000 5 848 388 5 641 964 206 424 205 507 Munkaadói járulékok 1 419 000 1 701 528 1 652 191 49 337 49 337 Dologi kiadások 1 425 900 2 113 342 1 961 326 152 016 149 289 Egyéb működési célú támogatási kiadások 25 000 85 661 85 661 0 Felújítás 0 12 007 11 449 558 558 Intézményi beruházási kiadások 84 800 818 863 768 764 50 099 49 161 Egyéb felhalmozási célú kiadások 0 0 Kölcsönök 0 50 000 50 000 0 0 Informatikai fejlesztések 2 555 000 3 373 742 2 287 652 1 086 090 1 036 197 Személyi juttatások Munkaadói járulékok Dologi kiadások 2 458 700 2 673 652 1 937 993 735 659 735 659 Intézményi beruházási kiadások 96 300 700 090 349 659 350 431 300 538 KIADÁSOK ÖSSZESEN 11 036 700 14 003 531 12 459 007 1 544 524 1 490 049 Személyi juttatások 5 527 000 5 848 388 5 641 964 206 424 205 507 Munkaadói járulékok 1 419 000 1 701 528 1 652 191 49 337 49 337 Dologi kiadások 3 884 600 4 786 994 3 899 319 887 675 884 948 Egyéb működési célú támogatási kiadások 25 000 85 661 85 661 0 0 Felújítás 0 12 007 11 449 558 558 Intézményi beruházási kiadások 181 100 1 518 953 1 118 423 400 530 349 699 Egyéb felhalmozási célú kiadások 0 Kölcsönök 0 50 000 50 000 0 0 Pénzforgalmi működési bevételek 11 036 700 12 118 424 12 120 594 2 170 109 Pénzforgalom nélküli bevételek 1 885 107 1 884 169-938 BEVÉTELEK ÖSSZESEN: 11 036 700 14 003 531 14 004 763 1 232 109 Kiad.megtakarítások és bev. elmarad különbsége 1 545 756 1 490 158 Előző évi előirányzat-maradvány 938 938 ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY ÖSSZESEN: 1 546 694 1 491 096 2013.06.06
III/2 E. sz. melléklet Nyugdíjbiztosítási Alap működési költségvetése INTÉZMÉNYI BERUHÁZÁSOK Ezer forintban Az előirányzat pénzügyi forrásának Kiadás Kiadás 2013. évi megnevezése 2011. törvényi módosított 2012. törvényi évben előirányzat előirányzat évben előirányzat KÖZPONTI KÖLTSÉGVETÉSI KERETBŐL ALAPBÓL FELHALMOZÁSI CÉLRA ÁTVETT PÉNZESZKÖZBŐL SAJÁT MŰKÖDÉSI BEVÉTELBŐL EGYÉB SAJÁT FORRÁSBÓL (pl. jóváhagyott maradvány) 382 116 181 100 552 655 153 063 181 100 619 037 375 992 375 054 EGYÉB KÜLSŐ FORRÁSBÓL 590 306 590 306 FORRÁSOK ÖSSZESEN: 1 001 153 181 100 1 518 953 1 118 423 181 100
III/2 F. sz. melléklet Az Ny. Alap Működési szektorában befektetett eszközök állományának kimutatása 2012-ben Megnevezés Nyitóállomány (2012.01.01.) Állománynövekedés Állománycsökkenés egyéb változások Ezer forintban Záróállomány (2012.12.31.) értékesítés miatt értékcsökkenés miatt Immateriális javak 1 455 966 288 031 586 861 1 157 136 Ingatlanok 13 134 185 34 434 322 799 12 845 820 Gépek, berendezések, felszerelések 370 063 845 577 277 887 2 750 935 003 Járművek 20 789 15 848 4 941 Beruházások, felújítások 44 801 10 267 34 534 Beruházásokra adott előlegek 0 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 0 Tárgyi eszközök összesen 13 569 838 880 011 0 616 534 13 017 13 820 298 Egyéb tartós részesedés 0 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 0 Tartósan adott kölcsön 182 362 101 956 75 701 208 617 Hosszú lejáratú bankbetétek 0 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesb. 0 Befektetett pénzügyi eszközök összesen 182 362 101 956 0 0 75 701 208 617 Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök 0 Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök értékhelyesbítése 0 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 15 208 166 1 269 998 0 1 203 395 88 718 15 186 051
Nemzeti Adó- és Vámhivatal III/2G. melléklet A Nyugdíjbiztosítási Alap járulék-elszámolása, a behajtási tevékenység, hátralékállomány és értékvesztés értékelése 1. A NAV útján beszedett járulék elszámolása Magyarország új Alaptörvénye és az ehhez kapcsolódó sarkalatos törvények a magyarországi társadalombiztosítási rendszert alapjaiban érintették, amely változások hatással voltak a Nyugdíjbiztosítási Alap bevételeinek alakulására is. Megszűnt a foglalkoztatókat és biztosított egyéni vállalkozókat terhelő társadalombiztosítási járulék, megjelent a szociális hozzájárulási adó, amely jellegét tekintve az egészségügyi hozzájárulással esik egy tekintet alá. A foglalkoztató társadalombiztosítási járulékból igénybe vehető kedvezményei a szociális hozzájárulási adó fizetésénél is érvényesíthetők. A nyugdíjjárulék fizetési kötelezettség felső határa napi 21 700 forintra emelkedett. A saját jogú nyugdíjas jogállásának megváltozása következtében változott a foglalkoztatottak valamint a kiegészítő tevékenységet folytató egyéni és társas vállalkozók járulékfizetési kötelezettsége. A Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető járulékbevétel (ekho és Start-kártyás bevételekkel együtt) 984.392,1 millió forint volt, az előző évihez képest 62,0%-kal, 1.607.284,5 millió forinttal csökkent. A 790.100,0 millió forintos előirányzat 24,6%-kal, 194.292,1 millió forinttal túlteljesült. A szociális hozzájárulási adó bevétel Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető része 1.607.290,9 millió forintban realizálódott, amely az 1.794.871,0 millió forintos előirányzattól 10,5%-os, 187.580,1 millió forintos elmaradást mutat. Korkedvezmény biztosítási járulékból az év során 18.139,1 millió forint realizálódott, amely az előző évinél 4,0%-kal, 699,4 millió forinttal magasabb, az előirányzathoz képest 2,4%-kal, 425,1 millió forinttal több. A TB alapok részére átadott, éves szintű leltár táblákban a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek egyrészt a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek adónemein, másrészt az úgynevezett osztott (a bevétel tekintetében több alapot és/vagy a Központi Költségvetést megillető) adónemeken jelennek meg. A Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető osztott bevételek a Szociális hozzájárulási adó, a Start-kártya kedvezményes járulékbefizetési kötelezettség, az Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulási kötelezettség, az Egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher bevétel és a Külföldi vállalkozásnál foglalkoztatottak utáni járulék befizetések. Az osztott bevételes adónemek esetében az adózói folyószámla együttes adatokat tartalmaz, a hátralékos vagy túlfizetéses egyenleg is adónem szinten keletkezik, ezért a folyószámla adatokból felépülő leltár adatai nem bonthatók meg. Az alapok felé történő kimutatás teljessége érdekében az osztott bevételes adónemek leltár adatai az adónem szinten összesített adatokból, a jogszabályokban foglalt bevételi arány alapján kerültek megosztásra. Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 138. -a alapján az állami adóhatóság adatokat szolgáltat havonta a bevallásra kötelezettek adatairól (továbbiakban: bizonylatsoros kimutatás), az analitikus nyilvántartásokkal
2 megegyező kötelezettségek és befizetések, visszafizetések összegéről, a tárgyévben és a megelőző időszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról (továbbiakban: leltár tábla), évente a behajtásból származó befizetések összegéről, valamint negyedévente a követelések értékvesztésének összegéről. A leltár táblák adónemenként, az adózói folyószámlákon könyvelt tételek legyűjtése és azok megfelelő összegzése alapján készülnek. A 2012. évről szóló kimutatások tartalmazzák a 2011. évi záró egyenleggel megegyező nyitó egyenlegeket, a tárgyévi forgalmi adatokat, valamint az ezek alapján számított záró egyenlegeket (tartozásokat, túlfizetéseket). A kimutatásokban a esedékességgel 2013. április 16-áig könyvelt vagy azt megelőző időszakra vonatkozó tételek szerepelnek. Az egyes adatok alakulását szektoronként a 2011. és a 2012. évekre mutatjuk be. Az adatok tartalmazzák mind a Nyugdíjbiztosítási Alapot közvetlenül megillető adónemeket, mind az osztott adónemekből arányosított összegeket. Az előző évhez képest a kötelezettség és a pénzforgalom adónemenkénti megoszlásának aránya módosult, tekintettel arra, hogy az egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvény 2012. január 1-jétől hatályon kívül helyezte a társadalombiztosítási járulék fizetésére vonatkozó rendelkezéseket, helyette ugyanezen időponttól bevezette a szociális hozzájárulási adóra vonatkozó adókötelezettségeket. A Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető járulék bevételek nettó kötelezettség adatai a nyitó tételekkel együtt millió forint Szektor megnevezése 2011. év 2012. év Változás 2011. évhez % millió Ft Költségvetési szervek 673 391,7 665 451,2 98,8-7 940,6 Vállalkozások 1 867 017,9 1 886 016,4 101,0 18 998,5 Nonprofit szervezetek 116 445,4 125 189,0 107,5 8 743,7 Egyéni vállalkozások 108 777,9 110 647,4 101,7 1 869,6 Magánszemélyek 14 220,0 14 039,5 98,7-180,6 Összesen: 2 779 852,9 2 801 343,5 100,8 21 490,7 Az összes kötelezettség adatai csaknem megegyeznek az előző évi adatokkal, 1% alatti növekedés tapasztalható. Az egyes szektorokon belül a költségvetési szervek kötelezettsége 1,2%-kal, a magánszemélyeké 1,3 %-kal csökkent. Minimális mértékben emelkedett a vállalkozások és egyéni vállalkozások, valamint a nonprofit szervezetek terhére előírt járulékkötelezettségek összege. A legkisebb mértékű, 1%-os növekedés a vállalkozásoknál figyelhető meg. A nettó kötelezettség 14%-a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető járulékként, 25,4 %-a a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyektől levont járulékként, 59,1%- a Szociális hozzájárulási adóként, 0,7%-a Korkedvezmény-biztosítási járulékként keletkezett. A Start-kártya kedvezményes járulékból, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásból, valamint az egyszerűsített foglalkoztatásból eredő kötelezettségek együtt kevesebb, mint 1%- os kötelezettségarányt képviselnek.
3 A tárgyévi nettó kötelezettségek alakulása millió forint Szektor megnevezése 2011. év 2012. év Változás 2011. évhez % millió Ft Költségvetési szervek 678 205,1 670 540,9 98,9-7 664,2 Vállalkozások 1 745 551,1 1 750 042,9 100,3 4 491,9 Nonprofit szervezetek 116 492,7 125 180,0 107,5 8 687,4 Egyéni vállalkozások 97 449,3 97 902,7 100,5 453,3 Magánszemélyek 5 632,0 5 256,0 93,3-376,0 Összesen: 2 643 330,1 2 648 922,5 100,2 5 592,4 A tárgyévi kötelezettségek alakulásánál szinte ugyanazok a tendenciák figyelhetők meg, mint az összesített kötelezettségnél, az összesített kötelezettség összege csaknem teljes mértékben megegyezik az előző évi adatokkal, minimális mértékű növekedés tapasztalható. A késedelmi pótlékok évenkénti felszámításának kötelezettsége miatt az adózói folyószámlák zárását minden évben el kell végezni. A zárást követően a lezárt időszakra vonatkozó könyvelések már csak a nyitott időszak első napjára könyvelhetőek, amely tételek nyitó korrekcióként jelennek meg a leltár táblákban. A kötelezettség növelő jellegű nyitó korrekciós tételek jellemzően az elmulasztott bevallások pótlása esetén jelennek meg a folyószámlán. A csökkentő jellegű nyitó korrekciós tételek jelentős hányada abból adódik, hogy az adózók javára mutatkozó önellenőrzések esetén a késedelmi pótlék felszámítás megelőzése érdekében a könyvelés eredeti esedékességgel, illetve lezárt időszak esetén nyitó dátummal történik. Az adózók által tévesen bevallott, utóbb önellenőrzéssel csökkentett kötelezettségek esetében sem lehet a lezárt időszakra könyvelni, így ezek a tételek a nyitó korrekcióban jelentkeznek. Nyitó korrekciós értékek alakulása millió forint Változás 2011. évhez 2011 2012 Szektor megnevezése % millió Ft Növelő Csökkentő Növelő Csökkentő Növelő Csökkentő Növelő Csökkentő Költségvetési szervek 586,2 6 377,3 657,4 1 523,3 112,1 23,9 71,2-4 854,0 Vállalkozások 4 688,3 21 953,1 3 502,7 12 557,2 74,7 57,2-1 185,5-9 395,9 Nonprofit szervezetek 355,1 1 141,9 448,9 611,1 126,4 53,5 93,8-530,8 Egyéni vállalkozások 916,6 1 267,6 828,5 1 240,4 90,4 97,9-88,1-27,2 Magánszemélyek 994,6 1 930,6 1 179,8 1 892,5 118,6 98,0 185,2-38,1 Összesen: 7 540,7 32 670,5 6 617,3 17 824,5 87,8 54,6-923,4-14 846,0 Összességében a 2012. évet megelőző időszakra vonatkozó kötelezettség növekedés 12,1%- kal, a kötelezettség csökkentő tételek értéke 45,4%-kal mérséklődött. A változások az egyes szektorokban jelentős eltérést mutatnak. Kötelezettségnövekedés a magánszemélyek, a költségvetési szervek és a nonprofit szervezetek körében figyelhető meg, legkisebb az arány a vállalkozásoknál. A korábbi évek kötelezettségének csökkenése valamennyi szektor esetében jelentősen mérséklődött. A jelentős összegű nyitó korrekció adódhat abból, hogy az adózó kerekítési hibás (nem ezer forintban megadott) önellenőrzést nyújt be, amelynek ismételt önellenőrzése nem a nyitó korrekciós tételek között, hanem tárgyévi kötelezettségként jelentkezik. Ennek oka az, hogy az adózó javára mutatkozó önellenőrzés nem képez késedelmi pótlék alapot, így azt az eredeti (ennek hiányában nyitó dátummal könyvelt) esedékességgel kell nyilvántartani, míg az adózó
4 terhére mutatkozó önellenőrzés esedékessége a beadás dátumához kötődik, így a két tétel egymástól elválik. A kötelezettség növelő jellegű nyitó korrekciós tételek összegének 95,4%-a a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételeknél, 0,4%-a a Start-kártya kedvezményes járuléknál, 0,49%-a az Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásnál jelentkezett. A kötelezettség csökkentő jellegű nyitó korrekciós tételek összegének 98,5%-a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevétel, 0,2%-a Korkedvezmény-biztosítási járulék, 0,5%-a Start-kártya kedvezményes járulék, 0,6%-a Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás címén keletkezett. A pénzforgalom alakulása millió forint Változás 2011. évhez 2011 2012 Szektor megnevezése % millió Ft Befizetés Kiutalás Befizetés Kiutalás Befizetés Kiutalás Befizetés Kiutalás Költségvetési szervek 690 712,4 13 097,0 674 035,0 4 785,5 97,6 36,5-16 677,4-8 311,5 Vállalkozások 1 726 867,8 4 876,7 1 748 024,9 23 532,6 101,2 482,6 21 157,1 18 655,9 Nonprofit szervezetek 116 565,2 301,9 126 396,4 1 653,2 108,4 547,6 9 831,2 1 351,3 Egyéni vállalkozások 95 141,8 1 019,8 95 295,7 2 049,5 100,2 201,0 153,9 1 029,7 Magánszemélyek 6 977,3 672,0 6 709,2 670,3 96,2 99,7-268,0-1,7 Összesen: 2 636 264,4 19 967,4 2 650 461,3 32 691,1 100,5 163,7 14 196,9 12 723,7 Az előző évhez viszonyítva csaknem változatlan a befizetés összege, minimális mértékű növekedés figyelhető meg. A legmagasabb arányú növekedés a nonprofit szervezetek körében volt jellemző, ugyanakkor a magánszemélyek és a költségvetési szervek szektor esetében a befizetés az előző évhez képest csökkent. A kiutalások alakulása szektoronként eltérő képet mutat. Jelentős növekedés történt a vállalkozások, a nonprofit szervezetek, valamint az egyéni vállalkozók körében, míg csökkenés mutatkozik a költségvetési szervek és a magánszemélyek körében. Itt kell megjegyezni, hogy az adózók által tévesen befizetett összegek más adónemre történő átvezetése is kiutalásként jelentkezik az adózói folyószámlán az érintett adónemen. A nettó pénzforgalom mindösszesen 0,05%-os növekedést mutat, a kötelezettség növekedése 0,77%-os. A nettó bevétel 10,5%-a a nyugdíjbiztosítást megillető járulék bevételek, 61,4%-a szociális hozzájárulási adóbevétel, 26,6%-a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyektől levont járulék bevételek jogcímén keletkezett. A Korkedvezménybiztosítási járulék a teljes nettó bevételnek csak 0,7%-át, a Start-kártya kedvezményes járulék bevétel pedig csak 0,04%-át adja. Az ún. bizonylatsoros kimutatás a leltártáblákhoz hasonlóan az analitikus nyilvántartásokkal megegyezően készült és valamennyi 2012. évre vonatkozó, a folyószámlazárásig könyvelt bevallás (önellenőrzés) adatait tartalmazza szektorális és azon belül jogcímenkénti bontásban. A táblázat valamennyi nyugdíjbiztosítási alapot érintő adónemet (125 nyugdíjbiztosítási járulék, 187 korkedvezmény-biztosítási járulék, 291 nyugdíjjárulék, valamint a 186 START kártyás kötelezettség, 190, 191, 192, 193, 194 EKHO járulék, 303 külföldi vállalkozó járuléka, 239 egyszerűsített foglalkoztatás járuléka, 258 szociális hozzájárulási adó adónemek Ny alapot illető része) tartalmazza, amely a 2012. évre vonatkozó bevallásokon található.
5 Annak érdekében, hogy a folyószámlazárásig valamennyi bevallás könyvelése megvalósulhasson, illetőleg, hogy minimálisra csökkenjen azon hibás bevallások száma, amelyek könyvelésre alkalmatlanok, a NAV Központi Hivatala, illetőleg a regionális adó főigazgatóságok rendszeresen figyelemmel kísérik a hibás bevallásokat, a beérkező észrevételeket minden esetben azonnal kivizsgálják, a jelentkező hibákat elemzik, szükség esetén azonnali segítséget nyújtanak az adózóknak a bevallások javítása, hibátlan kitöltése érdekében. Ennek eredményeként a 2012. évre vonatkozó, hibaágon álló nem könyvelt bevallások száma a folyószámlazárásig minimális, összege 280,7 millió forint, amely a könyvelt kötelezettséghez képest 0,01 százalékot jelent. A 2012. évre vonatkozó bevallások alapján a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető, az osztott adónemeket is tartalmazó járulék kötelezettségek szektoronként az alábbiak szerint alakultak. Kötelezettségek a 2012. évre vonatkozó bevallások alapján Szektor megnevezése 2011. év 2012. év millió Ft Változás 2011. évhez % millió Ft Költségvetési szervek 676 011,8 664 758,9 98,3-11 252,9 Vállalkozások 1 750 961,7 1 751 174,3 100,0 212,6 Non-profit szervezetek 116 130,9 124 403,6 107,1 8 272,7 Egyéni vállalkozások 94 696,7 97 857,6 103,3 3 160,9 Magánszemélyek 4 881,6 5 906,9 121,0 1 025,3 Összesen: 2 642 682,7 2 644 101,4 100,1 1 418,7 A bizonylatsoros kimutatás alapján a bevallásból származó kötelezettség adatok 0,1 százalékpontos növekedést mutatnak az elmúlt évhez képest, amely összességében változatlannak tekinthető. Az elmúlt évhez képest szinte megegyező kötelezettségek oka, hogy bár a jövedelmek kismértékben növekedtek, ugyanakkor a szociális hozzájárulási adóban érvényesíthető kedvezmények gyakorlatilag a kötelezettségek stagnálását okozták. Tekintettel arra, hogy a költségvetési szerveknél a foglalkoztatottak száma 2012. évben csökkent, ezért 1,7 %-ponttal csökkent a kötelezettségek összege is. A non-profit szervezetek, az egyéni vállalkozók és a magánszemélyek esetében a növekedést valószínűsíthetően a minimálbér növekedése, és a kedvezmények igénybevételének alacsonyabb szintje okozhatta. Hasonló arányváltozás tapasztalható a leltár kimutatásokban is (pl.: költségvetési szervek esetében a bevallások adatai alapján 1,7 százalékpontos, a leltár kimutatások alapján pedig 1,1 százalékpontos csökkenés, míg a vállalkozásoknál a bevallás adatok alapján elenyésző, a leltár alapján 0,3 %-pontos a növekedés, a többi szektorban pedig hasonló tendencia figyelhető meg). 2. A hátralékállomány értékelése Az adózói folyószámlán adónemenként nyilvántartott hátralékok alakulását a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető valamennyi adó- és járuléknem figyelembe vételével, összesítve mutatjuk be.
6 Hátralékállomány december 31-én millió forint Változás 2011. évhez 2011 2012 Szektor megnevezése % millió Ft Összes Tárgyévi Összes Tárgyévi Összes Tárgyévi Összes Tárgyévi Költségvetési szervek 1 138,0 1 128,6 1 744,4 1 080,6 153,3 95,7 606,4-48,0 Vállalkozások 156 972,4 69 295,4 174 274,9 79 462,1 111,0 114,7 17 302,4 10 166,7 Nonprofit szervezetek 2 370,6 1 425,8 2 611,8 1 915,2 110,2 134,3 241,2 489,4 Egyéni vállalkozások 18 352,0 10 644,2 21 505,6 12 103,1 117,2 113,7 3 153,5 1 458,9 Magánszemélyek 9 572,8 1 938,1 9 441,5 1 863,1 98,6 96,1-131,3-75,0 Összesen: 188 405,8 84 432,1 209 578,1 96 424,2 111,2 114,2 21 172,2 11 992,0 2012. évben az előző évhez képest összességében 11,2%-kal növekedett a hátralék, ebben jelentős szerepet játszott, hogy a tárgyévben keletkezett tartozás is 14,2%-kal emelkedett. Az egyes szektorokat tekintve is emelkedett hátralék összege. A költségvetési szerveknél markáns, 53,3%-os, az egyéni vállalkozásoknál 17,2%-os, a vállalkozásoknál 11%-os és a nonprofit szervezeteknél 10,2%-os hátraléknövekedés volt megfigyelhető, ugyanakkor a magánszemélyek adózói körben 1,4%-kal csökkent az összes hátralék mértéke. A 2012. december 31-én fennálló összes hátralék 62,3%-a a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető járulék bevételek jogcímén, 26,3%-a szociális hozzájárulási adó, 10%-a Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyektől levont járulék bevételek, 0,4%-a Korkedvezmény-biztosítási járulékként, 0,3%-a a Start-kártya kedvezményes járulék jogcímén, 0,6%-a az Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásoknál jelentkezett. A járulékbehajtási bevételek növekedése ellenére az Alap kintlévőségei kedvezőtlenül alakultak. Az összes hátralék 11,2%-kal növekedett, döntően a működő adózók tartozásnövekedése miatt, ugyanakkor a nem működő vállalkozások tartozása jellemzően a felszámolás alatti adózók hátralékának csökkenése miatt mérséklődött. Az elhúzódó pénzügyi-gazdasági válsággal összefüggésben továbbra is sok volt az új hátralékos adózó. Az állományra változatlanul a kevésbé behajtható tartozású magánszemélyek számának növekedése, illetve a hátralékok aprózódása jellemző. A 2012-ben bevezetett új adónemek következtében megváltozott a hátralékállomány összetétele, a korábbi adónemeken csökkent a hátralékállomány, viszont a működő adózók hátraléknövekedése jelentős részben az új adónemek meg nem fizetett kötelezettségeivel függ össze. Meg kell ugyanakkor jegyezni, hogy ez a be nem folyt összeg az új kötelezettségek alig 2,7-2,8%-át jelentette. Követelések alakulása a gazdálkodás státusza szerint millió forint Gazdálkodás státusza 2011. év 2012. év Változás 2011. évhez % millió Ft működő adózók 94 757,8 112 152,1 118,4 17 394,3 nem működő adózók 93 647,9 97 426,0 104,0 3 778,1 Összesen: 188 405,8 209 578,1 111,2 21 172,3 Az összes hátralék 11,2%-kal, 209.578,1 millió forintra nőtt. Ezen belül a működő adózóknál az új adónemek bevezetésével összefüggésben a kötelezettség növekedéssel közel arányos hátralék növekedés mutatható ki. A nem működő adózók hátralékánál a kisebb, 4,0%-os tartozás növekedés egyrészt a számos új felszámolás hátralék növelő hatása következménye,
7 másrészt e követelések folyamatos engedményezése jelentősen csökkentette az ebben a körben érintett adózók tartozásait. A tapasztalatok szerint a működő hátralékos adózók száma és a tartozás összege a havi járulék bevallások benyújtásakor folyamatosan újra termelődik, ami egyre intenzívebb hátralékkezelést igényelt, ennek eredményeként a végrehajtással érintett adózók száma folyamatosan emelkedett. A behajtási területnek 2012-ben is kiemelt feladata volt a végrehajtható, működő adózói hátralékállomány növekedésének megállítása, ugyanis a nem működő adózók (pl. felszámolással érintettek) hátralékára nincs a szakterületnek közvetlen ráhatása. A kiemelt feladatra vonatkozóan minden évben szakterületi iránymutatás került kiadásra, amelyben (többek között) a hátralékkezeléssel kapcsolatos intézkedések, - különös figyelemmel a hátralékkezelési technikák széleskörű alkalmazására - az intézkedések prioritása lett meghatározva. A működők adózók hátralék növekedése jelentős részben azzal is összefügg, hogy az adóhatóság csak végső esetben, az adós cég teljes fizetésképtelensége, illetve a végrehajtható vagyon hiánya esetén kezdeményez felszámolást. A NAV által kezdeményezett felszámolások aránya évről-évre csökkent, 2012-ben az elrendelt felszámolásoknak csak 21%-át indítványozta az adóhatóság. Ugyanakkor minden korábbit meghaladt a bíróságok által elrendelt, a gazdaság egyéb szereplői által kezdeményezett felszámolások száma. Ez a körülmény sok esetben a behajtási eredmények további fokozását mérsékelheti, illetve a közzétett felszámolás már nem teszi lehetővé az adóhatóság teljes körű intézkedés sorozatát a végrehajtási eljárásban. A követelések jogcím szerinti változása millió forint Adó-, járulék-nem 2011. év 2012. év Változás 2011. évhez % millió Ft Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevétel (125) 185 519,9 130 675,9 70,4-54 844,0 Start-kártya kedvezményes járulékbefizetések (186) 1 032,0 677,1 65,6-354,9 Korkedvezmény-biztosítási járulék (187) 827,0 779,9 94,3-47,1 Kifizetőt terhelő ekho (190) 391,5 355,0 90,7-36,5 Magánszemélyt terhelő ekho (191) 33,8 46,6 137,9 12,8 Magánnyugd.pénzt.tagtól levont ekho (192) 0,0 0,0 0,0 0,0 Ekho különadó (194) 1,9 0,9 47,4-1,0 Magánnyugd.pénzt.tagtól levont ekho (195) 0,1-1,8-1 800,0-1,9 Egysz.fogl.eredő nem magánny.tag (239) 539,7 962,3 178,3 422,6 Egysz.fogl.eredő magánny.tag (249) 7,7 8,2 106,5 0,5 Szociális hozzájárulási adó (258) - 55 091,2-55 091,2 Ny.Alapot megillető, m.szem-től levont jár.(291) - 20 908,4-20 908,4 Külföldi váll.fogl.utáni jár. (303) 52,3 74,2 141,9 21,9 Összesen: 188 405,9 209 578,1 111,2 21 172,2 A hátralékállományban a régi-új adónemek hátraléka jellemzően a kötelezettségváltozások arányában változott. A követeléscsökkenés ellenére az Alap követeléseinek 62,4%-a az nyugdíjbiztosítási alapot megillető bevételek (kód: 125) számlán mutatható ki (130.675,9 millió forint). Ennek az összegnek csak 35,2%-a behajtható, illetve érinti a működő adózókat, a többi a nem behajtható. A számla követelése egy év alatt 29,6%-kal csökkent, ami döntően a kötelezettség csökkenéssel, illetve a követelés-engedményezéssel függ össze. Az Alap további követeléseinek nagy része (36,3%-a) a 2012-ben bevezetett két új adónemben (szociális hozzájárulási adó, nyugdíjbiztosítási alapot megillető bevételek
8 magánszemélytől levont járulék) mutatkozik. E három kiemelt adónem az Alap összes követelésének 98,7%-át jelenti. Jogcímenként fennálló követelések a gazdálkodás státusza szerint millió forint Gazdálkodás státusza Adó-, Adószám meg- Végleg Felszám. Csődelj. megszűnt alatt alatt nem Techn. Felszám. Végelsz. járulék- Működő Adó-, járulék-nem kezdem. törölve szűnt összesen Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevétel (125) 46 019,6 8 171,9 181,1 10 912,8 57 116,7 6 022,9 2 043,2 207,7 130 675,9 Start-kártya kedvezményes járulékbefizetések (186) 317,9 29,2 0,0 33,4 258,9 26,0 11,4 0,3 677,1 Korkedvezmény-biztosítási járulék (187) 359,5 0,3 11,2 4,7 401,6 0,5 0,2 1,8 779,9 Kifizetőt terhelő ekho (190) 247,9 7,6 0,1 3,6 92,9 2,6 0,4 0,0 355,0 Magánszemélyt terhelő ekho (191) 34,7 0,0 0,0 0,3 11,4 0,2 0,0 0,0 46,6 Magánnyugd.pénzt.tagtól levont ekho (192) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Ekho különadó (194) 0,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,9 Magánnyugd.pénzt.tagtól levont ekho (195) -0,5 0,0 0,0-0,2-1,0 0,0 0,0 0,0-1,8 Egysz.fogl.eredő nem magánny.tag (239) 834,7 28,1 1,0 6,4 80,6 9,2 2,3 0,0 962,3 Egysz.fogl.eredő magánny.tag (249) 5,6 0,1 0,0 0,3 1,9 0,2 0,1 0,0 8,2 Szociális hozzájárulási adó (258) 46 445,6 3 244,3 180,1 66,4 4 658,5 422,4 73,5 0,4 55 091,2 Ny.Alapot megillető, m.szem-től levont jár.(291) 17 812,2 1 473,2 31,6 23,5 1 370,6 164,7 32,6 0,0 20 908,4 Külföldi váll.fogl.utáni jár. (303) 74,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 74,2 Összesen: 112 152,1 12 954,7 405,1 11 051,4 63 992,0 6 648,8 2 163,7 210,3 209 578,1 Az állomány behajthatóság szempontjából kedvezőtlen szerkezete lényegesen nem változott, az összes követelésnek 46,5%-a (97.426,0 millió forint) nem végrehajtható, nem működő döntően felszámolásban lévő adózókat érint. A többi, a működő adózói hátralék többsége végrehajtással érintett. A behajtási tevékenységet a végrehajtási és hátralékkezelési informatikai rendszer (VHR) folyamatos fejlesztései 2012-ben is támogatták. A felszámolások száma 2012-ben is dinamikusan nőtt, minden korábbinál több felszámolást rendeltek el a bíróságok. Az adóhatóság 2012. év végén 41,7 ezer folyamatban lévő felszámolást tartott nyilván, 14,6%-kal többet, mint egy évvel korábban. A felszámolással érintett követelések (63.992,0 millió forint) a sok befejezett eljárás, illetve a folyamatos követelés-engedményezés ellenére a sok új eljárás miatt 4,3%-kal nőtt. A végelszámolásban kezelt hátralékok (6.648,8 millió forint) viszont mérséklődtek 8,3%-kal. Ugyanakkor a tárgyév végén folyamatban lévő 36,0 ezer végelszámolás, 22,8%-kal volt több, mint egy évvel korábban, ami ebben az adózói körben is a hátralékok folyamatos aprózódására utal. 2012-ben a Magyar Követeléskezelő Zrt.-vel 2011-ben megújított engedményezési megállapodás alapján folyt a követelések átadása. Az előre meghatározott öt ütemben a 2009-2011-ben közzétett és még folyamatban lévő felszámolások NAV követelései kerültek engedményezésre. A követelésátadással összesen 19.038 adózó 13.095,6 millió forint Ny. Alapot megillető tőkekövetelése került engedményezésre.
9 3. Behajtási tevékenység 2012-ben a NAV a kényszerintézkedések hatására 81.895,6 millió forint járulék kintlévőséget szedett be az Ny. Alap javára, 1,3%-kal többet a 2011-ben behajtott hátraléknál. A bevétel 98,7%-a 80.847,1 millió forint végrehajtási eljárásból, a többi 1.048,5 millió forint felszámolásból és csődeljárásból folyt be. A behajtási eredmény alakulása millió forint Beszedés módja 2011. év 2012. év Változás 2011. évhez % millió Ft Végrehajtás 79 795,0 80 847,1 101,3 1 052,1 Felszámolás, csőd 1 016,9 1 048,5 103,1 31,6 Összesen: 80 811,9 81 895,6 101,3 1 083,7 2012-ben különösen a korábbinál nagyobb összegben kiadott hatósági átutalási megbízás, valamint a hátralékkezelés által feltárt számos folyószámla rendezésre irányuló végrehajtási átvezetés hatott az eredmény megelőző évit szerényen meghaladó növekedésére. Ehhez az eredményhez is folyamatos, intenzív behajtási-hátralékkezelési tevékenységre volt szükség, a végrehajtási átvezetések bevételét 31,3%-kal sikerült növelni a bázisidőszakhoz képest. A legeredményesebb és legtömegesebb számú hatósági átutalási megbízások bevétele 2,3%-kal nőtt, de ehhez 15,3%-kal nagyobb összegben kellett az inkasszót kiadni. Az adminisztratív intézkedések közül súlyánál fogva kevésbé, de eredményét tekintve kiemelkedő a követelésfoglalásokkal kapcsolatos bevételek 20,0%-os, a jövedelem letiltások 12,5%-os növekedése. A foglalási cselekmények hatására teljesített végrehajtási bevételek viszont 9,6%-kal csökkentek, jellemzően a foglalható vagyonelemek csökkenése következtében kevesebb ingó-ingatlan végrehajtás miatt. A NAV behajtási területének 2012-ben is kiemelt feladata volt az új, illetve a folyamatosan újra keletkező, egyre számosabb, aprózódó hátralék mérséklése, ezzel együtt a költségvetési bevételek elvárt fokozása érdekében a végrehajtási tevékenység folyamatos intenzitás növelése. A végrehajtási-hátralékkezelési informatikai rendszer (VHR) támogatásával, a bevallási határidőkhöz igazítva, a hátralékkezelők folyamatosan, tervszerűen végezték a kiemelt adónemek, pl. a tb. Alapokat érintő kintlévőségek szűrését és leválogatását az adófolyószámla rendszerből. A beszedés fokozása érdekében 2012-ben is elsődlegesen az új, friss hátralékok végrehajtás alá vonása soron kívül megtörtént. Az adóigazgatóságok sikeresen alkalmazták a már korábban is eredményes behajtási módszereket, de igyekeztek új intézkedésekkel, akciókkal növelni a végrehajtás hatékonyságát. A folyamatban lévő végrehajtások száma az egy évvel korábbihoz képest 2,5%-kal, az érintett tartozás összege viszont 14,8%-kal növekedett. A szakterület a bázisidőszakhoz képest 13,8%-kal nagyobb összegre indított, jellemzően adminisztratív cselekményekkel végrehajtást. Ezen belül a kiadott hatósági átutalási megbízások összege 15,3%-kal növekedett. A jövedelem letiltások összegében 2,8, az ingó végrehajtásoknál 4,9%-os növekedés mutatható ki. Számottevő a járműnyilvántartás kapcsán foglalással érintett adózók 6,8%-os mértékű, valamint a jelzálogjog bejegyzések 2,7%-os gyarapodása. A gépjármű foglalásnál ugyanakkor az eredményes lekérdezések száma csak 0,5%-kal, az eredményteleneké viszont 6,5%-kal növekedett. Az ingatlan-végrehajtás az egy évvel korábbi kedvező díjtörvény-változás hatására 2012-ben is az egyik legjelentősebb számú intézkedés volt. Ugyanakkor a TAKARNET (ingatlan nyilvántartás) lekérdezéseknél is
10 jobban nőtt az eredménytelen lekérdezések száma, mint az eredményeseké. A követelésfoglalások száma csökkent ugyan, de az érintett tartozások összege jellemzően a sok kis- és középvállalkozás körbetartozása, illetve likviditási problémája miatt 56,3%-os növekedést mutatott. Megállapítható, hogy a behajtási eredmény szerény növelése összefügg az (adó-) járulékbehajtást érintően tapasztalt, 2012-ben is érezhető makrogazdasági válságfolyamatok negatív hatásával. A folyamatban lévő végrehajtások száma, illetve az érintett összeg (az illeték behajtást kivéve) minden behajtási területen (adó, járulék, vám, megkeresésre végzett behajtások) határozottan emelkedett. A vállalkozások és a magánszemélyek pénzügyi problémái, illetve a végrehajtható vagyon hiánya miatt az ügyek a korábbiakhoz képest jobban elhúzódnak, ezáltal a tartozás is halmozódhat, és így egy ügyintézőnek egyre több folyamatban lévő ügyet kell kezelni. Az inkasszók hatékonysága folyamatosan romlott, a foglalható/ értékesíthető vagyonelemek köre tartós csökkenést mutat, a nemleges foglalások száma jobban nőtt, mint az eredményeseké. Eredményét tekintve kevésbé jelentős, viszont az adóhatóság behajtási tevékenységére folyamatosan felhívja az adózók figyelmét (ezen keresztül az adózási fegyelem javítását is célozza) az Elektronikus Árverési Felület (EÁF) működtetése. A meghirdetett árverések száma 46,8%-kal nőtt a bázisidőszakhoz képest. Ezen belül az ingóárveréseknél 57,8%-os, az ingatlan árveréseknél 1,4%-os növekedés mutatható ki, összességében 15,3%-kal több sikeres árverés volt. Legeredményesebb a gépjárművek árverése, ugyanakkor nagy számban hirdettek meg kis értékű, kevésbé piacképes tételeket (pl. bolti árukészletek, főleg ruházati termékek, valamint műszaki cikkek), aminek következtében a sikeres ingóárverések aránya csökkent. 4. Az értékvesztés értékelése Az értékvesztés mértékének számítása a tárgyév első napján fennálló hátraléknak a tárgyév során befizetéssel történő kiegyenlítése figyelembe vételével történik. A hátralékok értékvesztésének alakulása millió forint Változás 2011. évhez 2011 2012 Adózói állapot % millió Ft Hátralék Értékvesztés Hátralék Értékvesztés Hátralék Értékvesztés Hátralék Értékvesztés Működő 98 042,7 57 214,1 114 314,9 72 566,7 116,6 126,8 16 272,2 15 352,6 Felszámolás kezdem. 8 839,5 7 684,0 12 954,7 12 277,1 146,6 159,8 4 115,3 4 593,1 Csődeljárás 390,6 211,5 405,1 187,2 103,7 88,5 14,5-24,4 Technikai megszűnt 12 260,8 10 911,9 11 051,5 10 829,9 90,1 99,2-1 209,3-82,1 Felszámolás alatt 61 366,1 56 824,4 63 992,8 60 873,7 104,3 107,1 2 626,6 4 049,3 Végelszámolás alatt 7 248,0 6 739,0 6 648,8 6 382,8 91,7 94,7-599,2-356,3 Véglegesen megszűnt 258,0 252,8 210,2 206,0 81,5 81,5-47,8-46,8 Összesen: 188 405,8 139 837,7 209 578,1 163 323,3 111,2 116,8 21 172,2 23 485,5 Az előző évhez képest a hátralék megtérülésének romlása figyelhető meg, az összes hátralék 11,2%-kal, emelkedett. A működő adózók, a felszámolás kezdeményezésével érintett adózók valamint a felszámolás alatt álló adózók esetében a hátralék és az értékvesztés összege is emelkedett, a csődeljárás alatt álló adózók esetén a tartozás összege ugyan emelkedett, azonban az értékvesztés csökkent. A nem működőként nyilvántartott adózók közül a technikai és a véglegesen megszűnt, a végelszámolás alatt álló adózók körében mind a hátralék és az értékvesztés összege egyaránt csökkent kis mértékben.
11 Összességében 16,8%-kal több értékvesztés keletkezett, mint a bázisidőszakban, ez 23.485,5 millió forintos romlást eredményezett. Az értékvesztés mértékének százalékos alakulása az adózók státusza szerint Gazdálkodás státusza (működőknél a hátralékos napok) 2011 2012 1-90 nap 21 20 91-180 nap 57 51 181-360 nap 71 60 360 nap fölött 88 85 Működő összesen: 58 53 Felszámolás kezdeményezés 87 95 Csődeljárás 54 46 Technikai megszűnt 89 98 Felszámolás alatt 93 95 Végelszámolás alatt 93 96 Véglegesen megszűnt 98 98 Összesen: 74 78 Az értékvesztés mértékének csökkenése figyelhető meg a működő adózók körében. A nem működőként nyilvántartott adózók többségénél növekedés, a csődeljárás alatt álló adózók körében ugyanakkor csökkenés mutatkozik, amely összességében azt eredményezte, hogy az értékvesztés összesített mértéke 74%-ról 78%-ra emelkedett. 5. Járuléktartozás fejében átvett vagyon helyzetének alakulása A Társadalombiztosítási Alapokat megillető, felszámolásban kapott vagyon kezelését érintő jogszabályi háttér a korábbi évhez képest bővült: az államháztartásról szóló (régi) 1992. évi XXXVIII. törvény 86/I. -a, a (új) 2011. évi CXCV törvény 100. -a, az államháztartásról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 163. -a. 2012. évben az állomány azokkal a tételekkel csökkent, amelyek átvételét az MNV Zrt. hivatkozva a 2000. és 2001. évi megállapodásokra kis összeg, behajthatatlanság, kötelezett megszűnt, illetve elévülés okán megtagadta. Az MNV Zrt. részéről két ingatlant kivéve vagyon átvétele nem történt. (2013. évben az MNV Zrt. már vett át néhány követelést, továbbá számos követelésről nyilatkozott, hogy átveszi, az ehhez szükséges aláírt jegyzőkönyveket a NAV megküldte.) 2012-ben összesen 81 cég felszámolása keretében megítélt vagyonelemet (az ügyszám 9-cel több a megelőző évinél) összesen 94,1 millió forint értékben vettek át a felszámolóktól a hitelezői képviseletet ellátó adóhatóságok. Többségében követelés 88,8 millió forint összegben, 5 esetben ingatlan 5,4 millió forint, 1 esetben pedig kötvény 0,2 millió forint értékben átvétele történt meg. Az MNV Zrt. részére az átadott két ingatlan 0,5 millió forint értéket képviselt. A felszámolás során megítélt, Alapot megillető vagyon 2012. december 31-i záróállománya 425 ügyben 627,2 millió forint. Az állomány többségét - 403 ügyben - követelések 520,9 millió forint értékben teszik ki, továbbá 21 esetben ingatlanok 68,4 millió forint, 2 esetben ingóság, illetve egy üzletrész és egy kötvény összesen 37,9 millió forint vagyonértéket képvisel.