NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM MK/HU TÜK szám: 05-.. /2012. év Érvényességi idő: 2012. máj. 17. 8.00 óra Minősítő neve: Pankucsi Zoltán Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Ez a: sz. fm. példány Kapják elosztó szerint. T Interaktív vizsgatevékenység Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 1969-06 Pénzügyi feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat száma, megnevezése: 2. vizsgafeladat: Megadott feltételek alapján adóbevallás készítése "A változat Kidolgozási idő: 90 perc Szakképesítés OKJ azonosítója: 52 344 01 0000 00 00 Szakképesítés megnevezése: Pénzügyi-számviteli ügyintéző A vizsga ideje: 2012. május 17. 8.00 óra P. H. 2012. május
2. (vizsgázó olvasható neve) 52 344 01 0000 00 00 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Kidolgozási idő: 90 perc 1969-06 Pénzügyi feladatok 2. vizsgafeladat,,a változat A kérdés típusok pontszámai I. II. III. Összesen Elérhető pontszám 34 25 41 100 Elért pontszám Minősítés az elért pontszám alapján %-ban JELEN VIZSGAFELADAT VIZSGARÉSZEN BELŰLI ARÁNYA 30%. Javító tanár neve:..... Aláírása :.. 2012. hó..nap Vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Vizsgaelnök megbízó levelének száma:... Szóbeli vizsga dátuma:... 2012. hó nap.. Vizsgaelnök neve... aláírása Figyelem! Az interaktív vizsgatevékenység során segédeszközként használható: - a NAV nyomtatványkitöltő keretprogramja az NGM honlapján közzétett útmutatóban meghatározott nyomtatványokkal és kitöltési útmutatójukkal, valamint - alapműveletes zsebszámológép.
3 Ön az Adu-adó Kft. könyvelőiroda pénzügyi munkatársa. A megadott információk figyelembevételével készítse el a feladatokhoz rendelt bevallásokat! Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A bevallást ellenőrizze, majd jelölje ki elektronikus elküldésre! 1. feladat A Tajti Kft.-nek több alkalmazottja is van. a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el 2012. április hónapra a vállalkozás bevallását egy alkalmazottal kapcsolatosan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, okról! A vállalkozó nem tudta dolgozói bérét az elvárt módon emelni, ezért a fizetendő szociális hozzájárulási adóból adókedvezményt nem vehet igénybe. Használja a mértékek táblát! b) Határozza meg a munkavállaló nettó bérét! (Ft) Bruttó munkabér 149 000 Összes levonás Nettó járandóság c) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: A bevalláshoz a vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozás neve: Tajti Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1025 Budapest, Labanc utca 10. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 28139638-2-41 Alkalmazott neve: Kostyál Imre Születési neve: Kostyál Imre Anyja neve: Sziráki Magdolna Állampolgársága: magyar Születés helye: Sükösd Születés ideje: 1974.02.26 Adóazonosító jele: 839 137 0402 TAJ száma: 106 279 937 Havi bruttó munkabére: 149 000 Ft Levont szja előlege: 23 840 Ft Alkalmazás kezdete. 2010.02.01 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /új FEOR-08-as kód/: Vagyonőr, testőr (5254) Heti munkaórák száma: 40 óra Magánnyugdíj pénztári tagság: ---- A munkavállaló nyilatkozott: nem kérte az adóalap kiegészítést.
4 A fizetendő ok megoszlása 2012. január 1-jétől Foglalkoztató által fizetendő Biztosított által fizetendő nyugdíjbiztosítási társadalombiztosítási * egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci természetbeni pénzbeli munkaerőpiaci korkedvezmény biztosítási nem mpt. tag Nyugdíj mpt. tag magánnyugdíjpénztári tagdíj egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci természetbeni pénzbeli munkaerőpiaci - - - - 13 % 10% 10% 0% 4% 3% 1,50% 2012. január 1-jétől a társadalombiztosítási megszűnt. A kifizető, az egyéni vállalkozó, a mezőgazdasági őstermelő a külön törvényben meghatározottak szerint szociális hozzájárulási adó fizetésére köteles. 34 2. feladat Az alábbi adatok ismeretében készítse el a munkáltató által a mai napon (2012.05.17-én) Komlós Károly munkavállaló bejelentését! Az e-mail címhez a saját nevét írja és egy szolgáltatót, (pl. t-online.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét: A bevallásra kötelezett vállalkozó adata: Vállalkozó, munkáltató neve: Zombori Bálint Székhely, ill. levelezési címe: 1137 Budapest, Visegrádi utca 14. Adószáma: 42181316-2-41 Adóazonosító jele: 853 138 4133 A bejelentett munkavállaló adatai: Neve: Komlós Károly Születési neve: Komlós Károly Anyja neve: Szente Emília Állampolgársága: magyar Születés helye: Dusnok Születés ideje: 1981.03.12 Adóazonosító jele: 835 922 0956 TAJ száma: 026 105 372 Havi bruttó munkabére: 64 000 Ft Alkalmazás kezdete. 2012.05.18 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás: 3621 Biztosítási ügynök, ügyintéző Heti munkaórák száma: részfoglalkozás, heti 20 óra Magánnyugdíj pénztári tagság: ------ 25
5 3. feladat a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el az alábbi kiegészítő tevékenységű egyéni vállalkozó 2011. évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó a személyi jövedelemadó bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen a születési, családi névhez a saját nevét írja! b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: c) Határozza meg az egyéni vállalkozó éves jövedelem-kivétjének nettó összegét az alábbi táblázat segítségével! Bruttó munkabér 1 020 000 Levont szja Levont nyugdíj Nettó járandóság A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Bihari Ernő Anyja neve: Almás Hortenzia Születés ideje, helye: 1948.04.07. Celldömölk Székhelye, ill. levelezési címe: 1032 Budapest, Garas utca 12. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 50659733-2-41 Adóazonosító jele: 829 681 2843 TAJ száma: 014 094 437 Magánnyugdíj pénztári tagság: ----- Negyedévenként a vállalkozót terhelő adóelőleg és a vállalkozó által befizetett adóelőleg összege megegyezett. A személyi jövedelemadó előleg fizetése 2011. évben a következőképpen alakult: I. név 60 000 Ft II. név 65 000 Ft III. név 52 000 Ft IV. név 52 000 Ft összesen: 229 000 Ft A IV. negyedévben befizetett EHO előleg /14%-os/ 5 000 Ft. A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1%-ról. Részlet a vállalkozó 2011. évi pénztárkönyvének összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel 6 158 240 Anyag és árubeszerzés költsége 2 352 428 ebből: eladott közv. szolgáltatás 0
6 Munkabér és közterhei 2 966 924 ebből: a vállalkozói jövedelem kivét 1 020 000 ebből: nyugdíj- és munkaerő-piaci összege 426 924 ebből: egyéb bérköltség 1 520 000 Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás 297 450 Analitika alapján a 2011-es évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege 548 200 Egyéb információk: A kiegészítő tevékenységű vállalkozó havonta 85 000 Ft jövedelmet vett ki, fizette a havi 5 100 Ft egészségügyi szolgáltatási ot, valamint a jövedelme után a személyi jövedelemadót és a 10% nyugdíjot. Kisvállalkozói kedvezmény igénybevételére nem került sor. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nulla. A vállalkozó csekély összegű támogatást nem vett igénybe. Veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Adótúlfizetés esetén a vállalkozó úgy nyilatkozik, hogy a visszaigényelhető összeget későbbi kötelezettségei fizetésére a számláján kívánja hagyni. 41