NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM

Átírás

1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM Pénzügyi számviteli ügyintéző szakképesítés Szóbeli vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: dózási feladatok A vizsgafeladat ismertetése: z elektronikus adóbevalláshoz kapcsolódó feladatokat, vagy adóelőleg és adószámítási feladatokat tartalmaz adónemenként és az elektronikus bevallás és a számítási feladatokon kívül az adózáshoz kapcsolódó szakmai követelmények megadott témaköreinek mindegyikét A szóbeli vizsgatevékenység a szakképesítésért felelős miniszter által kiadott és a honlapján közzétett Útmutató alapján kerül lebonyolításra. A vizsgafeladat időtartama 40 perc (ebből felkészülési idő 30 perc; az a) tételrész 25 perc, a b) tételrész 5 perc. A b) tételrész kifejtése 10 perc. A vizsgafeladat aránya Jóváhagyta: Érvényes ő Segédeszköz az útmutatóbafoglaltak alapján használható Aigner Márta osztályvezető A tételsor a 27/2012. (VIII. 27.) NGM rendeletben Pénzügyiszámviteli ügyintéző szakképesítés szakmai és vizsgakövetelménye alapján készült.

2 "#!tétel Elektronikus adóbevallás Készítse el a mai napon az alábbi adatok ismeretében Nagy Klára magánszemély 201$. évi személyi jövedelemadó bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen az anyja nevéhez a saját nevét írja! 84$56232$ 196/01/23 %&'&(Nagy A bevallást benyújtó adatai: Klára Születési neve: Nagy Klára Anyja neve: Szabó Emese)a beazonosításhoz a vizsgázó neve kerüljö*+,-.# Állampolgársága: magyar Születés helye, ideje: Nagykálló, Adóazonosító jele: Levelezési címe: 1026 Budapest, Riadó utca $ Pénzforgalmi fizetési számlája: OTP Bank Nyrt A kapott jövedelemigazolásokról Nagy Klára 35$$00 a következőket összegezte: bérjövedelem önálló tevékenységből származó jövedelem<20=>?@/hányad a kifizetők által levont adóelőleg összege a kifizetők által levont forrásadó összege osztalékjövedelem és adója Egyéb információk: 14%EFG $ AB8CD8 4$3770 $ $70 A kifizetők igazolása alapján a magánszemélytől levont és befizetett járulékok és egészségügyi hozzájárulás a 201$. naptári év folyamán: Levont járulék, illetve hozzájárulás Összege egészségbiztosítási járulék nyugdíjjárulék egészségügyi hozzájárulás Nagy Klárának nincs gyermeke. Az adózó a személyi jövedelemadó és az egészségügyi hozzájárulás tekintetében arról nyilatkozott, hogy túlfizetés esetén a teljes összeget visszakéri. A magánszemély az 1+1%Eról nem nyilatkozott. 8 9 : ; & munkaviszonyból származó Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét:

3 4 Z# Értelmezze az összevonásra kerülő bevételek (kiemelten a munkaviszonyból származó jövedelmekre, a megbízási díjakra, és a válla[kozói kivétre ) jövedelemtartalmát!

4 $ r \!tétel Az alábbi adatok ismeretében készítse el "Miskey Barnabás főfoglalkozású egyéni vállalkozó 201]!évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó személyi jövedelemadó bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen az anyja nevéhez a saját nevét írja! jklh8^>%`d?/223200$e020362$4 197$/07/ hi;8C&G?<Raktári?:83/ ffg98 A vállalkozás adatai: Vállalkozó^&'&(Miskey Barnabás Születési neve_miskey Barnabás A^`D8^&'&(abGGcFd?&^eb8)a beazonosításhoz a vizsgázó neve kerüljön ide!) Születés ideje, helye: Székhelye, ill. levelezési címe: Bankszámlaszáma: Adószáma: EE$ $1$3 Adóazonosító jele: $5000m? 2000m? 27000m? 2$0000m? A személyi jövedelemadó előleg befizetése 201$. évben a következőképpen alakult: II. név III. név snpotrr nopoqrr IV. név összesen: sprrrrr uursrrr Részlet a vállalkozó 201]. évi pénztárkönyvének összesített adataiból: trsrrr Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel Anyag és árubeszerzés költsége ebből: eladott közv. szolgáltatás Munkabér és közterhei ebből: a vállalkozói jövedelem kivét ebből: a szoc. hozzájár. adó címén elszámolt összeg ebből: egyéb bérköltség I. név m? vqqonrr $$000 Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás AB8CD8 Analitika alapján a 201$Ees évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege $0000 Egyéb információk: A kifizetők igazolása alapján a magánszemélytől levont és befizetett járulékok és egészségügyi hozzájárulás a 201$. naptári év folyamán: Levont járulék, illetve9&wbe&?&??hozzájárulás Összege egészségbiztosítási járulék nyugdíjjárulék egészségügyi hozzájárulás 14%EFGelőleg Miskey Barnabásnak nincs gyermeke. A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1%Eról.

5 7 Kisvállalkozói kedvezmény igénybevételére nem került sor. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nulla. A vállalkozó csekély összegű támogatást nem vett igénybe. Veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Ha a hasonlítási adóalap nem éri el a jövedelem nyereség minimumot, akkor a jövedelem nyereség minimum szerinti adózást választja. Az adózó az esetleges adó túlfizetésről úgy nyilatkozott, hogy az esetleges túlfizetés összegét az adófolyószámláján Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Z# Ismertesse az egyéni vállalkozók adózási szabályait a személyi jövedelemadóban!

6 E egyéb gyermekek 6 k8d?8bg8( "# E y!tétel A 027. évre Z# Ismertesse szaktanár által összeállított adószámítási feladat vonatkozóan munkaviszonyból származó havi alapbér, jövedelem: jutalom, vagy megbízási díj utáni családi adóeés járulékkedvezményzvagy első házasok kedvezménye Határozza meg a jövedelmek utáni adóelőleget és a kézhezkapott nettó havi bérjövedelmet! a személyi jövedelemadó szerepét és mutassa be alanyait! Definiálja a jövedelmet, a bevételt és a költséget a személyi jövedelemadó rendszerében!

7 3 "# ]!tétel {- -}-~}! Elektronikus adóbevallás Készítse el a Fekete Bt évi eva bevallását! A bevallás határidő előtt készült el.a 1035hi;8C&G?<cFB;i?:83/ betéti társaság a számviteli törvény alatt kettős könyvvezetésre kötelezett. A vállalkozás adatai: Vállalkozás rövidneve: Székhely, ill. levelezési címe: Adószáma: E4E$ E E Bankszámlaszáma: Budapest Bank A9?/8B>8Bg8eF??8?^&gwF@B8lkoztat, csak a beltag közreműködik. Csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe. A vállalkozásnak általános forgalmi adó és szakképzési hozzájárulás kötelezettsége nincs. 20Eb@ A vállalkozás innovációs járulék fizetésére nem kötelezett. 6076m? 2167m? 23$6m? 567m? A9?/&'8előleg kötelezettsége és fizetése 201$. évben a következőképpen alakult: II. k8d?feb> név III. név feltöltés dec. A Fekete Bt évi utolsó főkönyvi kivonatának részlete ( $1$ $1$00 Fők. szám Megnevezés Követel 122Anyagköltség Igénybe 260$00 6$ vett szolg. értéke 124Egyéb $270 szolgáltatások értéke 12Bérköltség $ Bérjárulékok 260$00 127Eladott (közvetített) szolgált 14Értékcsökkenési 0 $ leírás 1634Iparűzési 2$1$700 2$1$700 adó 132Fizetendő 0 6$ $270 1$70 0 6$ $270 1$70 kamat és árf diff. 13Fizetett pénzforgalmi jutalék 522Árbevétel műszaki tervezésből 52Árbevétel szaktanácsadásból 524Árbevétel tel. haszn. után 567Biztosítótól kapott kártérítés 53$2Forgóe. között kim. kölcs. kam. Összes forgalom:4407$ $ $ $00 *A főkönyvi kivonatban az árbevétel áfát is tartalmaz. I. név 2$10m? k&@`&^b&@a&@`&^b&@

8 1 Részletező, kiemelt adatok Eeladói minőségben Eaz összesítő jelentés készítéséhez( 100 &e&dm?e98^ 2$ Teljesítés Adóalap Adó Számlaszám dátuma Összesen: Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Az eva adóalanyiság feltétele (max. bevétel): Befizetés vagy túlfizetés összegeƒ {}#_ /a megfelelő szövegrészt húzza alá!/ l8d?^&d^&'& HIJIIKLPénzügyiMszámviteli Zrt EE$2a ce17267 AC8d?^&d ügyintéző adószáma Centrál Mosodák 02$/20/ $ Részlet a évi XLIII. egyszerűsített vállalkozási adó törvényből (5) Az eva alapját csökkenti jogszabály vagy jogerős bírósági, illetve hatósági határozat alapján kapott kártérítés, kártalanítás, továbbá az adóalany vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez használt vagyontárgy károsodására vagy megsemmisülésére tekintettel a károkozótól, annak felelősségbiztosítójától vagy harmadik személytől a káreseménnyel kapcsolatosan kapott bevétel, továbbá az adóalany biztosítójától elemi kárra tekintettel kapott bevételként elszámolt kártérítés összege. Z# Sorolja fel az egyéni vállalkozó által választható jövedelemadó formákat és azok feltételeit!

9 E az a 5 k8d?8bg8( "#!tétel A Z# Értelmezze szaktanár által összeállított adószámítási feladat ingóság és ingatlan értékesítés (lakás, lakóház és egyéb ingatlan)<és kamatjövedelem, az osztalékból származó jöved&b&g Határozza meg az egyes jövedelmekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó kötelezettséget! az adóelőleg fizetés szerepét a személy jövedelemadó rendszerében! Ismertesse az adóelőleg megállapítására, annak bevallására és megfizetésére vonatkozó szabályokat!

10 "# \!tétel [ektronikus adóbevallás Az alábbi adatok ismeretében 1032hi;8C&G?<ˆbB'8^iGsétány4/ készítse el. április hónapra a vállalkozó bevallását egy alkalmazott bérjövedelméhez E E073$61 kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról! A szakképzési hozzájárulással kapcsolatos kötelezettséget csökkentő tétel nem volt a vállalkozásnál. Kisföldi Péter egyéni vállalkozónak egy alkalmazottja van. A vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozó neve: Kisföldi Péter Székhely, ill. levelezési címe: Bankszámlaszáma: Erste Bank Adószáma: EE$ Avállalkozó adóazonosító jele: AB>8Bg8eF??^&'&(Komáromi 04$4$ /20/20 8$005$0323 Kálmán Születési neve: Komáromi Kálmán A^`D8^&'&(Pethő Marietta Állampolgársága: magyar Születés helye: Akasztó 2001/01/02 \ {} Születés ideje: Adóazonosító jele: TAJ száma: Havi bruttó munkabére: A családi adóalap kedvezményt Komáromi Kálmán a munkáltatónak tett nyilatkozata alapján két gyermek után egymaga érvényesí?b/ Alkalmazás kezdete. Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /FEOR kód/: Gépésztechnikus)4226Š Heti munkaórák száma: 40 óra Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Z# Sorolja fel a bért terhelő járulékokat és adókat! Értelmezze a bruttó bér és a nettó bér fogalmát! 20

11 "# \!tétel Elektronikus adóbevallás Az alábbi adatok ismeretében készítse el. április hónapra a Sinkó Kft. bevallását egy részmunkaidős alkalmazott bérjövedelméhez kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról! A vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozás neve: SinkóŒ }! 1036hi;8C&G?<Evezői?:85/ E020362$4 Székhely, ill. levelezési címe: Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. Adószáma: EE$2 AB>8Bg8eF??^&'&(Köles Tamásné Születési neve: Márta Szidónia A^`D8^&'&(Korpás Erzsébet Állampolgársága: magyar Születés helye: Dubicsány Születés ideje: Adóazonosító jele: TAJ száma: Havi bruttó munkabére: 2001/07/22 EEEEE {} Családi adókedvezmény: Első házasok kedvezménye: az adózó egyedül érvényesíti (házasságkötés ideje: ) Alkalmazás kezdete: Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /FEOR kód/: Pénzügyi ügyintéző)4622š Heti munkaórák száma: 20 óra Részlet a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvényből 29/C. (1) Az első házasok kedvezményét érvényesítő magánszemély az összevont adóalapját [29. ] az első házasok kedvezményével csökkenti. A kedvezmény a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. (2) Az első házasok kedvezményét az a házaspár érvényesítheti, amely esetében legalább az egyik házastárs első házasságát köti. (3) A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezmény jogosultági hónaponként forint. (5) A kedvezményt a házastársak Ždöntésük szerint Žaz összeg megosztásával közösen érvényesítik, ideértve azt az esetet is, ha a kedvezményt kizárólag egyikük veszi igénybe. Részlet a 168/1997. (X. 6.) Korm. rendeletből a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló évi LXXXI. törvény végrehajtásáról 56. (1) Az arányos szolgálati időt (Tny. 39. ) a nyugdíjbiztosítási egyéni nyilvántartó lap (a továbbiakban: nyilvántartó lap) kiállítására és vezetésére kötelezett, ennek hiányában a nyugdíjbiztosítási igazgatá Žúgy kell kiszámítani, hogy š meg kell állapítani az említett időszak alatt elért nyugdíjjárulékžköteles keresetet (jövedelmet) és az erre az œőszakra Ža (2) bekezdés szerint Žszámított minimálbér összegét, számítja ki. A szolgálati időt az adott naptári évre (évben) Ža biztosítási jogviszony időtartamára 22 ha az adott naptári időszakban ténylegesen elért nyugdíjjárulékžköteles kereset kevesebb, mint az ugyanazon időszakra vonatkozó minimálbér összege, akkor a nyugdíjjárulékžköteles kereset (jövedelem) összegét el kell osztani az š pont szerint megállapított minimálbér összegével, majd ž az így kapott hányadost meg kell szorozni az adott időszak naptári napjainak számával. Ha az eredmény nem egész szám, azt egész számra fel kell kerekíteni

12 Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Z# Tegyen különbséget adózó és adóhatóságok között! Ismertesse az adóhatóságok hatáskörét és illetékességét! 2

13 E adózás korrekciós osztalékfizetési Ÿ!tét-[ k8d?8bg8( "# A előtti eredmény, Z# Ismertesse szaktanár által összeállított adószámítási feladat tételek (minimum 8) ráta, vagy újrabefektetési ráta Határozza meg az adózás utáni eredményt és a mérleg szerinti eredményt! a társasági adó adóalap rrekciós tételeinek szerepét! Értelmezze az adózás utáni eredményt és a mérleg szerinti eredményt! 24

14 "#!tétel Elektronikus adóbevallás Molnár János főfoglalkozású tevékenységet folytató egyéni vállalkozó. Készítse el április hóra a vállalkozó jövedelem kivétjéhez kapcsolódó bevallását a járulék és adókötelezettségéről! A vállalkozó személyesen folytatott főtevékenysége középfokú ^&g&> végzettséget = igényel Töltse ki az alábbi hiányos táblázatot! Az egyéni vállalkozó járulékfizetésére vonatkozóan végezze el az alábbi számításokat, hogy a bevallásnál a számítás eredményét fel tudja használni! Az adóe, járuléke AdóEjárulék Mértéke számítás alapja Szorzó Ft után 2<27 2<72 $66$66EE$4 Adószáma: 1<70= 3= 20= Szociális hozzájárulási adó Egészségbizt. és g&rőpiaci járulék Nyugdíjbizt. járulék A bevalláshoz a vállalkozó adatai: Vállalkozó neve_molnár $6$65$ János Születési neve: Molnár János A^`D8^&'&(Subicz Renáta Állampolgársága: magyar Születés ideje, helye: / 8??8 Adóazonosító jele: TAJ száma: 2003/07/0 \ {} E / Molnár Jánosnak három kiskorú gyermeke van. Nyilatkozott arról, hogy a családi adóalap és járulékkedvezményt egyedül érvényesíti. Székhely, ill. lakcíme: 1186hi;8C&G?<Széchenyi út Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. Havi jövedelemkivétje: Tevékenység kezdete: Alkalmazás minősége: főfoglalkozású egyéni vállalkozó Részlet a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvényből 29/A. (1) A családi kedvezményt érvényesítő magánszemély az összevont adóalapját [29. ] a családi kedvezménnyel csökkenti. családi kedvezmény 2$ az eltartottak lélekszámától függően hónaponként š egy és kettő eltartott esetén forint, három és minden további eltartott esetén forint. kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági

15 Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Z# Ismertesse az egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének eseteit! 27

16 "# VíghŒ }!\ VíghŒ }*-!tétel Elektronikus adóbevallás Készítse el a. április havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. A vállalkozásnak az előző időszakról 14m?áthozott áfa követelése volt. erre a bevallási időszakra nem kell sem eladói, sem vevői minőségben összesítő jelentést készítenie. A kft. főtevékenysége építőipari tevékenység. A kft. alvállalkozótól befogadott fordított áfás számlát ) Š<illetve a kft. is kiállított a megrendelő felé fordított áfás számlát) Š/A fordított áfás számlákat a bevallás megfelelő soraiba ki kell emelni. A fordított áfás számlákra kiállításkor ezt írják: fordított adózás, ha az adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett. A fordított adózás az áfa törvény 142. (1) bekezdés b) pontja értelmében az ingatlanhoz kapcsolódó építési szerelési, fenntartási, takarítási, tisztítási, karbantartási, javítási, átalakítási és bontási szolgáltatások nyújtása esetében alkalmazandó, feltéve, hogy az ingatlan létrehozatala, bővítése, átalakítása vagy egyéb megváltoztatása építési hatósági engedély köteles, amelyről a szolgáltatás igénybevevője előzetesen és írásban köteles VíghŒ }! nyilatkozni a szolgáltatás nyújtójának. E Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Vállalkozás neve: Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt címe(2242hi;8c&g?<kámfori?:820/ '8^w&B8;8?8/ Székhely, ill. levelezési 027/0$/3>C5&E o pq so n qsopu FG uvoqrrr nqsqrr survtq no vqr u ovqr vrnsptq 027/0$/24g>F1Eª671477alváll. szla. beruházás összesen 27%E «p nppq ± ²³± vnn por ² «nnnnurq 26 Adószáma: EE$2 Az áfa analitikából csak az összesen sorokat adjuk meg és azokat, amelyekkel még külön is A április havi áfa analitika a következő: Előzetesen felszámított levonható áfa adóalap áfa 5% bruttó összesen 5%EFG (gép) együtt összesen adóalap áfa 27% bruttó

17 Komplex 027/0$/21>9i'E5$1263 FG uvoqrrr no vqr u ovqr szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége Fizetendő áfa adóalap áfa 27% bruttó 027/0$/24g>F1Eª671477alváll. szla. összesen 27%E ± ²«³ ² ««³ ³ ² µ ±±± ³² ± ³² ³ árbevétel összes árbevétel * bejövő fordított áfás számla, ** kimenő fordított áfás számla Z# Értelmezze az adólevonási jog szerepét az áfa rendszerében, sorolja fel az adólevonási jog korlátozásának eseteit! 23

18 "# MártonfiŒ }!tétel Elektronikus adóbevallás Készítse el a Mártonfiaw?/április havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. A vállalkozásnak az előző időszakról áthozott áfa követelése nem volt. nek erre a bevallási időszakra eladói minőségben összesítő jelentést kell készítenie. Vállalkozás neve: MártonfiŒ }! E i?:87/ Székhely, ill. levelezési címe: 1131 Budapest, Násznagy Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. Adószáma: EE$2 FG Az április havi áfa bevallás elkészítéséhez szükséges kiemelt sorok az alábbiak: Előzetesen felszámított levonható áfa adóalap áfa 27% bruttó összesen 27%E vsonrrr tprsopt srqsppp uup pr vqno pr pqqvuu együtt összesen FG Ebből: tárgyi eszköz (gép) beruházás Fizetendő áfa adóalap áfa 27% bruttó összesen 27%E ³ ± ³ ²² ³² ² összes F9bBaw?/ 20$57$5 E24 >gb8e57157$5 árbevétel >gb8e /0$/01 027/0$/ $0 &e&dm?e98^ Részletező, kiemelt adatok eladói minőségben az összesítő jelentés készítéséhez Teljesítés Adóalap Adó Számlaszám dátuma Összesen: l8d?^&d^&'& AC8d?^&d adószáma Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 21

19 Z# Sorolja fel az áfa adómértékeket egy egy példával szemléltetve! Értelmezze a különféle adómértékek alkalmazásának funkcióit.mutassa be az előzetesen felszámított adó megosztásának szabályát! 25

20 E a különböző tételek k8d?8bg8( "# \!tétel A Z# Mutassa szaktanár által összeállított adószámítási feladat vállalkozás értékesítései és beszerzései (minimum 10 tétel) adómérték és adómentes értékesítés, illetve beszerzés adólevonási jog korlátozására Készítse el az áfa bevallást! be a számlázás szabályait! Értelmezze az adómentesség szabályait az áfa rendszerében! 0

21 "# y!tétel Elektronikus adóbevallás 1132hi;8C&G?< F>F^i?:84/ a,"}"_ Az alábbi adatok ismeretében készítse el a munkáltató által a mai napon (a vizsga napja) Vasvári Gergely munkavállaló bejelentését! Ae& címhez a saját nevét írja és egy szolgáltatót, (pl. teonline.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! A bevallásra kötelezett vállalkozó Vállalkozó, munkáltató neve: Tóth Tasziló Székhely, ill. levelezési címe: Adószáma: EE$2 Adóazonosító jele: x8dfg A bejelentett munkavállaló adatai: %&'&(Vasvári Gergely Születési neve: Vasvári Gergely A^`D8^&'&(Kevély Kunigunda Állampolgársága: magyar Születés helye: mun>8'bgef^` 67000m? Születés ideje: Adóazonosító jele: TAJ száma: Havi bruttó munkabére: Alkalmazás kezdete: a vizsgát követő nap Alkalmazás minősége: Munkakőr, foglalkozás: 3626Értékbecslő, kárbecslő, kárszakértő Heti munkaórák száma: részfoglalkozás, heti 20 óra Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét: Z# ¹º-»}-¹¹-az adómegállapítás formáit! 2

22 "# &^;& ]!tétel Elektronikus adóbevallás 1132hi;8C&G?<h8BeG8gi?:82/ Készítse el a mai napon (a vizsga napján) ˆbg8ˆbgF^munkavállaló kijelentését, aki Móric egyéni vállalkozónál, Emint munkáltatónál E;FB@FeF??¼Ae& címhez a saját nevét írja és egy szolgáltatót, (pl. teonline.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! A bevallásra kötelezett vállalkozó adata: Vállalkozó, munkáltató neve: Mende Móric Székhely, ill. levelezési címe: Adószáma: EE$2 %&'&(½+º"½+º * A^`D8^&'&(k&BBkbB;8 ˆbg8ˆbgF^ Adóazonosító jele: A kijelentett munkavállaló adatai: jeb&(141$6$65$ kb^^`& Születési neve: \ 2012/0$/02 Állampolgársága: magyar Születés helye: 316^&d@&?b>iG Születés ideje: Adóazonosító TAJ száma: Az alkalmazás kezdete. Az alkalmazás vége:. a vizsga előtti nap Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás (FEOR): Heti munkaórák száma: teljes foglalkozás, heti 40 óra Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét: Z# Jellemezze az adókötelezettségek nem teljesítéséből eredő jogkövetkezmények formáit!

23 E általános tételek a megosztási k8d?8bg8( "#!tétel A szaktanár által összeállított adószámítási feladat } forgalmi adó elszámolás adott bevallási időszakban, száma minimum 10 vállalkozás adóköteles és adómentes tevékenységet is végez szabályok alkalmazása az előzetesen felszámított áfáenál Készítse el az áfa bevallást! Z# ¹º-»}-¹¹-az általános forgalmi adó jellemzőit! 4

24 "#!tétel Elektronikus adóbevallás Az alábbi adatok ismeretében készítse el a mai napon az átvezetési kérelmet¼ 83052$67 E$21041hi;8C&G?<Hegylábi?:86/ E A bevalláshoz a vállalkozó adatai: Vállalkozó neve: Vecsési Farkas Székhely, ill. levelezési címe: Bankszámlaszáma: OTP >&B&?>&e&??/ m? Bank Nyrt. Adószáma: Adóazonosító jele: Adatok a feladat megoldásához: A vállalkozónak az adófolyószámláján egy önellenőrzésesorozat következtében szociális hozzájárulási adó (71E8s adónem) és Ft személyi jövedelemadó (290E&G E8G 99&^8eb;őszakban adónem) túlfizetése a következő adótartozásokat ismerjük: Átvezetés Átvezetés Adónemek Tartozás adónembőb 50E&G EEE adónemből NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla NAV Egészségbiztosítási és járulék Beszedési száml NAV Egészségbiztosítási és munkaerőecb8:b $ kö?/ 000 járulék Beszedési számla NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek 52NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek NAV Személyi jövedelemadó NAV Személyi jövedelemadó köt. \ NAV Egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher befizetések beszedési számla A fennmaradó túlfizetés összegéről úgy rendelkezik, xf@`8eg8d8;df^850ees adónemen. c8fb`8^8;ónemből van tartozás, amiből egyébként túlfizetés van, akkor azt ne szerepeltesse 823Ees átvezetési kérelmen, csak vegye figyelembe az összegét. Először a 258 as adónemen lévő túlfizetést használja fel! es adónemen maradó túlfizetés összege: EEE ¾-[ölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: $

25 Z# Csoportosítsa - À az adókat! Az egyes csoportosított adótípusokhoz rendeljen egy adónemet és mutassa be azokat az adó alanya, az adó alapja, az adó mértéke definiálásával! 7

26 E magánszemély magánszemély idegenforgalmi k8d?8bg8( "#!tétel A Z# Definiálja szaktanár által összeállított adószámítási feladat gépjárműve utáni adókötelezettség, építményadó (ház, garázs, nyaraló) és telekadó fizetési kötelezettsége adófizetési kötelezettség Határozza meg a család (magánszemély) adófizetési kötelezettségét a helyi önkormányzat(ok) felé! az adózási alapfogalmakat: adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adómentesség, adóke,vezmény, adókötelezettség! 6

27 "# Jónásaw?/\ Ÿ!tétel Elektronikus adóbevallás Készítse el az alábbi adatok ismeretében a. I. negyedévi cégautóadó bevallását! A kft. tulajdonában egy személygépkocsi van. A bevallás határidő előtt elkészült. A vállalkozás adatai: A vállalkozás neve: JónásŒ }! 1037hi;8C&G?< &@@`w8i?:8/ személygép Á¹+","}"+_ Székhely, ill. levelezési címe: Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt Adószáma: EE$2 1457:gJ első?ib8d;f^fg8/ A Típusa: Opel Astra 1,4 XEL Hengerűrtartalom: Legnagyobb leadott teljesítmény: 73 kw (99 LE) A gépjármű gyártási éve: A gépjármű forgalomba, illetve üzembehelyezése F?z>bBFÂ8??< május 10Eén történt, a kft. a gépkocsi A gépjármű környezetvédelmi osztályejelzése: 14 A vállalkozás a gépjárműadót határidő előtt befizette. Az adó mértéke 7. (1) Az adó mértéke a 6. (1) bekezdése szerinti adóalap után a gépjármű kwe98^>bw&d&e&?? Egyártási évében és az azt követő 3 naptári évben 345 Egyártási évet követő 4E7. naptári évben 300 Ft/kilowatt, Egyártási évet követő 8E11. naptári évben 230 Ft/kilowatt, Egyártási évet követő 12E15. naptári évben 185 Ft/kilowatt, Egyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő naptári években 140 Ft/kilowatt. 17/E. Az adó havi mértéke személygépkocsinként, a személygépkocsi teljesítménye 20w&B&?? és környezetvédelmi osztályejelzése $$000m? alapján a 44000m? következő: 000m? A gépjármű Környezetvédelmi osztályejelzés hajtómotorjának 0 E 4 6 E 10 5 ; 14E15 teljesítménye (kw) osztályjelzések esetén osztályjelzések esetén osztályjelzések esetén 0E70 72E50 52E20 000m? 44000m? 26700m? 000m? 22000m? 1100m? 22000m? 3300m? 1100m? Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: A kivetett éves gépjárműadó összege (Ft) Érvényesített havi gépjárműadó (Ft) 3

28 Z# Jellemezze a gépjárműadót és "cégautóadót.ismertesse a gépjárműadó és cégautóadó összevezetésének feltételeit! 1

29 E egyéni egyéni egyéni fizetési k8d?8bg8( "#!tétel A Z# Mutassa szaktanár által összeállított adószámítási feladat vállalkozó tehergépjárműve utáni adókötelezettség, vállalkozó építményadó fizetési (iroda, raktár, üzlethelység stb.) kötelezettsége vállalkozó helyi iparűzési adója kötelezettség összesítve az önkormányzat felé Határozza meg a vállalkozó helyi adófizetési kötelezettségét! be az összevont adóalap és annak adószámítása (családi kedvezmény és adóke,vezmény figyelembevételével) módszerét! 5

30 "# \!tétel Elektronikus adóbevallás Kiss Elemér főfoglalkozású egyéni vállalkozónak hónapok óta nincs a vállalkozásában bevétele. Bevétel nélkül nem tudja fizetni a kötelező járulékokat. Ezért bejelentette a vállalkozásának a szüneteltetését, s ezzel egyidejűleg, egészségbiztosítása Ebejelentkezett az egészségügyi szolgáltatási járulék alá. Más EGT tagállamban biztosítási jogviszonnyal nem rendelkezik. Készítse el a bejelentkezést az egészségügyi szolgáltatási járulék alá a vizsga napjának dátumával! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Kiss Elemér Születési neve_kiss Elemér Eleonód8 197$/0/6m8^:G8B A^`D8^&'&(Novák Születés ideje, helye: 103$hi;8C&G?<ˆeFgFB^F>i?:820/ E020362$4 Székhelye, ill. levelezési címe: Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. Adószáma: EE$ $0 Adóazonosító jele: TAJ száma: A tartozást átvállalja: vizsgázó neve A befizetést készpénzátutalási megbízással kívánja teljesíteni. Adóazonosító jele: Az átvállalás kezdete: a vizsga napja A tevékenység szüneteltetésének kezdete: a vizsga napja Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Z# Ismertesse az adókötelezettség szabályait! 40

31 E egyéni vállalkozói osztalék \ k8d?8bg8( "#!tétel A Z# Ismertesse szaktanár által összeállított adószámítási feladat vállalkozó adókötelezettsége a vállalkozói személyi jövedelemadó rendszerében, kivét utáni adó és járulékfizetési kötelezettség utáni adófizetési kötelezettség Számítsa ki az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó kötelezettségét! az ellenőrzés célját és sorolja fel azok fajtáit! 42

32 "# \ ] Z-*\Ã! \\!tétel Elektronikus adóbevallás ÄÅÅÆÇÈÉÉÇÇÊËÌÍÎÏÆÐÇÅËÄÍÉÑÐÌÒÄÏÓÔÉÍÕÖËÎÖ ÒØÙÚÛÜÝÞßÛÜ A bevallást kétféle módon tudja elkészíteni: a mellékelt nyomtatványon, vagy \ Készítse a főfoglalkozású egyéni vállalkozó Karsai Richárd ]!évi iparűzési adó bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Budapesten a helyi iparűzési adó mértéke online módon, ha az alábbi linken felmegy a budapesti önkormányzat honlapjára: Amennyiben papíralapon készíti el k898d; bevallását, úgy használja a mellékelt nyomtatványt! Ha az online módot választja, akkor a bevallás elkészültével az elkészült pdf állományt mentse el a dokumentumok könyvtárba, E020362$4 i?:822/ a saját nevét is írja a fájlnévbe! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Karsai Richárd A^`D8^&'&(Polgár Piroska Születés ideje, helye: Székhelye: 1038 Budapest, Szépkilátó Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. Adószáma: EE$ $0323 Adóazonosító jele: E560$E42E02 KSH számjele: Folyószámla száma: $ A vállalkozónak más adóhatóságnál tartozása nincs. \ 0 Részlet a vállalkozó 201]. évi pénztárkönyvének záró összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel Anyag és árubeszerzés költsége $ \ \ Eladott közvetített szolgáltatás Használja az adóelőlegek kiszámításánál a mellékelt táblát! Iparűzési adó előlegek: ]!év. év. év I. félév II. félév 4

33 Z# Sorolja fel a helyi önkormányzatok bevételi forrásait! Mutassa be helyi iparűzési adó jelentőségét az önkormányzat életében! 44

34 4$

35 47

36 "# \y!tétel Elektronikus adóbevallás Készítse el a betéti társaság 201]. évi iparűzési adó bevallását! A bevallás határidőre elkészült. Budapesten a helyi iparűzési adó mértéke 201] Z-*\Ã!AKeményh?/ társasági adóala^`/ àááâãäååããæçèéêëâìãáçàéåíìèîàëïðåéñòçêòóîôõö øùú ø A bevallást kétféle módon tudja elkészíteni: Ea mellékelt nyomtatványon, vagy Eonline módon, ha az alábbi linken felmegy a budapesti önkormányzat honlapjára: Amennyiben papíralapon készíti el bevallását, úgy használja a mellékelt nyomtatványt! Ha az online módot választja, akkor a bevallás elkészültével az elkészült pdf állományt mentse el a dokumentumok könyvtárba, a saját nevét is írja a fájlnévbe! A vállalkozás adatai: Vállalkozás rövidneve: Kemény~}! 1132hi;8C&G?< &^`8GGeF^`i?:84/ E02333 Székhely, ill. levelezési címe: Bankszámlaszáma: OTP Bank NYRT Adószáma: EE$ E322E223E02 \ KSH számjele: év\ ûüýýþþ év\ Folyószámla száma: Használja a mellékelt táblázatot az adóelőlegek kiszámításához! Iparűzési adóelőlegek: ]... év I. félév II. félév vontsuqr + Követelÿ- À-*[- Œ- À-*[- vtnusprr uqopnsr rvontsuqr uqopnsr qrnss r p sprr rvtnusprr p sprr qoqrrrr qrnss r qoqrrrr 46 uosqpqq r uosqpqq r A vállalkozás adóalap megosztásra nem kötelezett. A társaságnak más adóhatóságnál tartozása nincs, az esetleges adótúlfizetés összegéről úgy nyilatkozik, hogy azt a később esedékes iparűzési adófizetési kötelezettségre kívánja felhasználni. A társaságnak iparűzési adó feltöltési kötelezettsége 201$. évre vonatkozóan nem volt. Részlet a betéti társaság 201$. évi utolsó főkönyvi kivonatából: ÿ"»} Főkönyvi Megnevezés szám122/anyagköltség?&bd/z 12/Igénybe vett szolg. ért. 124/Egyéb szolg. értéke 12/Bérköltség 14/Bérjárulékok 127/Eladott (közv.) szolg. /alváll. 14/Értékcsökkenési leírás

37 pntqr + Követelÿ- À-*[- Œ- À-*[- roqntsrrr rvrunorrr uonnsqq r vrp toq pntqr oqntsrrr vrunorrr r qqqs rpqprqntprqqsrornvr r nsqrrr vnuqr r qtr uqr nsqrrr vnuqr ÿ"»} oqqnrrr Főkönyvi Megnevezés szám162/ért. immat. tárgyi e. könyv szer. 132/Fizetendő kamat 522/Építőipari tev. árbev. 52/Árbevétel műszaki tanácsadás 562/Ért. immat. tárgyi e. bevétele 53$2/Forgóe. között kimut. kamatok Z# Elért eredmény ( Sorolja fel a helyi adók típusait! Mutassa be azok funkcióit! :.. 43

38 41

39 45

40 ÉRTÉKELŐLAP Sorszám A vizsgázó neve Tétel Eredmény% adóbevallás, vagy adóelőleg és adószámítás Érdemjegy 89% jó (4) 79% közepes (3) 64% elégséges (2) 49% elégtelen (1) * A szóbeli vizsgatevék nység b) része csak akkor kezdhető meg, ha az elektronikus adóbevalláshoz kapcsolódó feladatokat, vagy adóelőleg és adószámítási feladatokat a jelölt legalább teljesítette. A szóbeli vizsgatevékenység eredményességének minimumfeltétele 50%. Dátum:.. aláírás