PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/ 425-689 Részéletes könyvvizsgálói jelentés a Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara 2009. december 31-i fordulónappal készült mérlegbeszámolójának felülvizsgálatáról Készült: 2010. március 31.
1 A Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara 2009. december 31-i fordulónappal elkészítette egyszerősített éves beszámolóját. A 2009. évi egyszerősített éves beszámoló felülvizsgálata során elsısorban a fıkönyvi kivonat tartalmát, a számviteli törvény jogszabályi elıírásainak betartását a vagyonra ható folyamatok hatását és a mőködés eredményességét vizsgáltam. Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara nyilvántartási rendszere, könyvvezetése szabályos, a számviteli törvényben leírtaknak megfelelı. A társaság kialakította és írásban szabályozta a számviteli politikáját. A nyilvántartásokból, a könyvviteli alapszabályzatokból az eszközök és források, a költségek és árbevételek, illetve bevételek és ráfordítások összege megállapítható. Az egyszerősített éves beszámoló a fıkönyvi kivonat alapján készült, adatai azzal egyezıek. A fıkönyvi kivonat leltárral alátámasztott és az analitikai nyilvántartásokkal egyezı. 1./ Mérleg felülvizsgálata Megállapítottam, hogy az eszközök és források egyezı végösszege 562 245 eft Részletezve a mérleg fıbb adatait: Elızı év 2008.XII.31. Tárgy év 2009.XII.31. eft-ban Változás % Eszközök: Befektetett eszközök 56 868 52 372 92,09 Forgóeszközök 518 664 496 537 95,73 Aktív idıbeli elhatárolások 11 961 13 336 111,50 Források: Saját tıke 537 118 537 888 100,14 Kötelezettségek 42 471 20 015 47,13 Passzív idıbeli elhatárolások 7 904 4 342 54,93 ESZKÖZÖK Befektetett eszközök értéke 52 372 eft Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara az értékcsökkenési leírást a számviteli politikában elıírtak szerint számolta el. A 100 eft alatti eszközök egy összegben költségként kerültek elszámolásra, az egyéb befektetett eszközök értékcsökkenése egyedi értékelés alapján lineáris kulcsokkal került elszámolásra. A befektetett eszközökre értékvesztés nem került elszámolásra. A Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara 2009. évben jelentıs beruházásba nem kezdett. 2009. évi megvalósított beruházási érték 3.883 eft, melybıl a 100 eft alatti eszközök beszerzési értéke 3.340 eft.
2 A 2009. évi fıkönyvben és analitikában egységesen került bemutatásra a nulla nettó értéken nyilvántartott eszközök 68 191 eft-os bekerülési értéke és elszámolt értékcsökkenése. Forgóeszközök értéke 496 537 eft A készletre leltári értéke a bázisévhez viszonyítva jelentısen nem változott, értékvesztés elszámolásra nem került sor, selejtezés nem volt. A követelések értékébıl a kamarai tagdíj követelés összege 22 039 eft, az egyéb vevıi követelés 603 eft. A követelések felülvizsgálata a mérlegkészítés idıpontjáig megtörtént, s az óvatosság elvét figyelembe véve 2009. évben 6 587 eft értékvesztés került elszámolásra. Az értékpapírok értéke 53 580 eft, pénzeszközök értékébıl 423 891 eft bankszámla, 470 eft pénztár egyenlegbıl áll. A bankszámlán, az elkülönített pénzeszközök értéke 410 000 eft. A házipénztár pénzkészletének leltározása a leltározási szabályzat elıírásai szerint megtörtént, a pénzkészlet a leltározott összeggel egyezı. A bankszámlák pénzkészlete az 2009. december 31-i banki kivonaton szereplı záró pénzkészlettel egyezı. Aktív idıbeli elhatárolások Melynek elszámolása a számviteli elıírásoknak megfelelıen történt. 13 336 eft FORRÁSOK Saját tıke 537 888 eft Saját tıke nyitó állománya 537 118 eft 2009. évi eredmény 770 eft Saját tıke 2009. 12. 31-én 537 888 eft Kötelezettségek 20 015 eft A kamarának hosszú lejáratú kötelezettsége nincs. Rövidlejáratú kötelezettségek összege 20 015 eft, melynek részletezése: - szállító állomány, elıleg 901 eft - adó-, bér- és tb jellegő tartozás 19 114 eft A tartozás analitikus nyilvántartással rendezett. A kamara 2009. évben az állam- és szállítók felé fennálló tartozásait határidıben fizeti. Passzív idıbeli elhatárolás 4 342 eft 2./ Az eredmény-kimutatás felülvizsgálata A kamara az eredmény-kimutatást összköltség eljárási módszerrel készítette el. A kamara árbevételét, költségeit a számviteli elıírásoknak megfelelıen számolta el, a kimutatott eredménye a valóságot tükrözi.
3 Az eredmény-kimutatás szerinti eredmény levezetése a következı: eft-ban Megnevezés 2008. év 2009. év Változás % Tagdíjbevételek 69 941 67 421-3,60 Egyéb bevételek 114 389 110 149-3,71 Pénzügyi bevételek 36 374 47 135 + 29,58 Véglegesen kapott pénzeszköz 864 803-7,06 Összes bevétel: 221 568 225 508 + 1,78 A kamara 2009. évi tagdíjbevétele és egyéb bevételei a bázis évhez viszonyítva csökkentek, az értékpapírok és az elkülönített betétek után járó kamat növekedett, mely összességében a kamara éves bevételét is növelte 3 940 eft-tal, azaz 1,78 %-kal. eft-ban Megnevezés 2008. év 2009. év Változás % Anyagjellegő ráfordítás 62 274 52 744-15,30 Személyi jellegő ráfordítás 140 173 147 824 + 5,46 Értékcsökkenés 6 791 7 082 + 4,29 Költségek összesen 209 238 207 650-0,76 Egyéb ráfordítás 12 041 16 443 + 36,56 Pénzügyi ráfordítás 14 645 --- Rendkívüli ráfordítás -- -- Összes kiadás: 221 293 224 738 + 1,56 A kamara összes kiadása növekedett annak ellenére, hogy a költségek csökkentek. Az egyéb ráfordítás növekedése 4 402 eft. Azonban az egyéb ráfordítások 16 443 eft-os értékébıl kiemelném a vevı követelések felülvizsgálatánál 6 587 eft értékben elszámolt értékvesztést, valamint 2 244 eft-ban leírt behajthatatlan követelés értéket. A kamara 2009. évi bevételek és ráfordítások egyenlegeként képzıdött 770 eft-os eredményt elfogadom. A kamara anyagi, vagyoni helyzetének átfogó elemzésekor azt állapítottam meg, hogy annak ellenére, hogy a kamarai tagság létszáma, s így a kamarai tagdíjból származó bevétel csökkenı tendenciájú, a pályázati erıforrások elnyerésével, s a növekvı pénzügyi bevételekkel, valamint a szigorú költség felhasználás szabályozásával a kamara gazdálkodása eredményes, fizetési nehézségei nincsenek. Debrecen, 2010. március 31. Pongor Tiborné bejegyzett könyvvizsgáló tagsági ig.sz.: 002709