Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2010. évi beszámolójának szöveges indokolása 1 1. Gazdálkodás keretei, tárgyidőszakban ellátott tevékenység A Felügyelet gazdálkodásának jogszabályi kereteit az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2007. évi CXXXV., ill. 2010. évi CLVIII. törvény, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 (XII. 24.) Korm. rendelet, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének gazdálkodási szabályzata, a Fejezeti kezelésű ok 2010. évi gazdálkodási szabályzata, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének Számviteli Politikája (Számviteli politika), a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete fejezeti kezelésű ának számviteli politikája és számlarendje valamint a Felügyelet egyéb belső szabályzatai jelölik ki. 2. Alkalmazott szabályrendszer A Felügyelet a Számviteli politikán átvezette a jogszabályi környezet változásait, megjelenítette a Felügyelet új jogállását, szakfeladatait, továbbá pontosította, ill. változtatta a követelések elengedése, behajthatatlan követelések- és házipénztári valutakészlet értékelése, bírság bevételek felhasználása, cafetéria rendszerben biztosított utalványok, munkavállalói költségtérítés mellett biztosított nyelvtanfolyamok, jogszabályon alapuló követelések nyilvántartásának szabályait. A Számviteli Politika módosításai a mérleg főösszegét, adatait nem befolyásolták. A 21. ill. 22. űrlapon az új szakfeladatrend szerint jelennek meg a kiadások és a bevételek. A Számviteli politika mellékletét képező számlarend új egyeztetési szabályokkal, illetve a pénzforgalom nélküli költségvetési bevételek és kiadások gazdasági eseményeivel került kiegészítésre. A Számlarend függelékében szereplő számlatükör - jogszabályváltozás miatt - pontosításra került. A Számlarend további függelékei - jogcímek, könyvelési események - a számlatükör módosulásaival, ill. néhány kiegészítéssel kerültek változtatásra. Ugyancsak a Számviteli politika mellékletét képező Leltárkészítési és eszközgazdálkodási szabályzat elsősorban a szervezeti változásokból adódó pontosítások mellett bővítésre került az IT raktár szabályaival és a raktározás folyamatával. A Felügyelet a fejezeti kezelésű okon megjelenő 2010. évi gazdasági események szabályainak rögzítésére új fejezeti számviteli politikát és számlarendet léptetett hatályba. 1 Kiegészítő melléklet szöveges indokolása.
3. Szervezeti változások A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2007. évi CXXXV. törvény 2010. január 1- jei módosítása után új Szervezeti és Működési Szabályzat lépett hatályba. 2010. július 1-jén a szervezet élén vezetőváltás történt. Ezt követően számos, a szervezeti hatékonyság növelését célzó intézkedés születetett: a szervezet struktúráján történő átalakítást jelentett a szervezeti egységek hatáskörének és egyes hierarchikus szintek megváltoztatása, és a nem szervezeti egység formában végzett feladatok újragondolása (pl. bizottságok újraszervezése). Az új vezetés elképzeléseit tükröző szervezeti struktúra létrehozása és az ezzel összefüggésben kialakított belső munkamegosztás a Felügyelet elnöke által 2010. szeptember 1-jén kiadott Szervezeti és Működési Szabályzatban került megfogalmazásra. A szervezeti működésre a 2010. évben alapvető hatást gyakorolt, hogy az év során három alkalommal módosult a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló törvény. A változásokkal párhuzamosan került sor a szervezeti keretek felülvizsgálatára: módosultak a szervezet folyamatai, és a feladat-felelősségi viszonyok is. A változások folyamatosan hatást gyakoroltak a szervezeti célokra, irányelvekre, módszerekre, a belső kontrollokra, mindazon tényezőkre, amelyek célkitűzéseket, útmutatást és belső összefogottságot adnak a szervezeti működésnek. A szervezeti változásokkal összefüggésben a Felügyelet engedélyezett létszám kerete - 500 fő - nem változott az előző évhez képest. 4. Pénzforgalom alakulására ható események Az Országgyűlés a Felügyelet bevételi és kiadási főösszegét 10.254.600 ezer forintban fogadta el a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló 2009. évi CXXX. törvényben (költségvetési törvény). A kiadások és bevételek fejezeti összesen a 24.349.710 ezer Ft volt, az alfejezeten belüli halmozódásoktól mentes konszolidált kiadásiés bevételi 23.621.369 ezer Ft-ra módosult. 2. oldal
Bevételek (fejezet összesen) 2009. év 2010. év megoszlása PSZÁF fejezet összesen bevételeinek alkulása onként ezer forintban és %-ban megoszlása 2010. évi teljesítés / 2009. évi teljesítés 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=8/4 Eljárási díjak 01 100 000 101 033 164 598 0,7% 161 700 219 178 219 178 0,9% 133,2% Felügyeleti díjak 02 10 377 600 10 377 600 10 192 045 46,5% 9 504 600 9 880 778 9 886 956 40,7% 97,0% Bírság 03 200 000 354 681 775 572 3,5% 400 000 400 000 412 917 1,7% 53,2% Számlás és egyéb bevételek 04 67 700 66 667 53 943 0,2% 38 300 62 031 62 103 0,3% 115,1% Kölcsönök visszatérülése 05 125 400 136 415 154 213 0,7% 150 000 117 483 117 415 0,5% 76,1% Tárgyévi pénzforgalmi bevételek (01+ +05) 06 10 870 700 11 036 396 11 340 371 51,6% 10 254 600 10 679 470 10 698 569 44,1% 94,3% Előző évről áthozott maradvány 07-10 338 044 10 338 044 47,1% - 12 941 899 12 941 899 53,3% 125,2% Függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel 08 - - -42 035-0,1% - - -90 388-0,4% 215,0% "Konszolidált" bevételek (06+..+08) 09 10 870 700 21 374 440 21 636 380 98,6% 10 254 600 23 621 369 23 550 080 97,0% 108,8% Átvétel intézménytől 10 455 500 52 150 52 150 0,2% 0,0% 0,0% Átvétel fejezeti kezelésű tól 11 266 660 266 660 1,2% 728 341 728 341 3,0% 273,1% Bevételek összesen (09+ +11) 12 11 326 200 21 693 250 21 955 190 100,0% 10 254 600 24 349 710 24 278 421 100,0% 110,6% A Felügyelet pénzforgalmi bevételei 10.698.569 ezer Ft-ot tettek ki. A pénzforgalmi bevételek részét képező, a munkáltató által nyújtott kölcsönök visszatérüléséből 117.415 ezer Ft, külszolgálaton lévő, a Felügyelettel jogviszonyban álló munkavállalók költségeinek megtérítéséből (pénzeszköz átvételként) 22.542 ezer Ft bevétel realizálódott. Kiadások (fejezet összesen) PSZÁF fejezet összesen kiadásainak alkulása onként ezer forintban és %-ban 2009. év 2010. év 2010. évi teljesítés / 2009. évi megoszlása megoszlása teljesítés 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=8/4 Személyi juttatások 01 4 815 000 6 175 567 4 606 239 50,8% 5 037 600 7 444 815 4 882 638 32,6% 106,0% ebből: - kereset 02 4 063 900 5 479 810 3 910 535 43,2% 4 185 700 6 265 986 3 787 555 25,3% 96,9% Munkaadókat terhelő járulékok 03 1 469 000 1 911 735 1 343 816 14,8% 1 443 900 2 124 143 1 279 493 8,5% 95,2% Dologi és egyéb folyó kiadások 04 3 015 900 4 618 295 1 963 493 21,7% 2 701 600 10 043 932 6 962 433 46,5% 354,6% ebből: - befizetési kötelezettség maradványból 05 0,0% 12 753 12 753 0,1% - - befizetés a központi költségvetésbe 06 0,0% 5 000 000 5 000 000 33,4% - Működési célú átadások, egyéb kiadások 07 1 209 400 6 994 212 723 287 8,0% 479 600 2 940 930 1 549 542 10,3% 214,2% ebből: - utalás fejezeti számlára 08 455 500 52 150 52 150 0,6% 0,0% 0,0% - utalás intézményi számlára 09 455 500 266 660 266 660 2,9% 728 341 728 341 4,9% 273,1% - utalás Krízis Alap számára 10 0,0% 500 000 500 000 3,3% - Működési költségvetés (01+03+04+07) 11 10 509 300 19 699 809 8 636 835 95,3% 9 662 700 22 553 820 14 674 106 97,9% 169,9% Felhalmozási költségvetés 12 691 500 1 789 162 380 658 4,2% 541 900 1 589 197 294 028 2,0% 77,2% Kölcsönök nyújtása 13 125 400 204 279 37 833 0,4% 50 000 206 693 64 599 0,4% 170,7% Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás 14 - - 6 416 0,1% - - -49 580-0,3% -772,8% "Konszolidált" kiadások 15 10 870 700 21 374 440 8 742 932 99,4% 10 254 600 23 621 369 14 254 812 95,1% 163,0% Kiadások összesen 16 11 326 200 21 693 250 9 061 742 100,0% 10 254 600 24 349 710 14 983 153 100,0% 165,3% Az intézményi pénzforgalmi kiadások főösszege 14.304.392 ezer Ft volt. A Felügyelet 11 fő lakhatásának megoldását segítette 64.599 ezer Ft munkáltatói kölcsön nyújtásával. A Felügyelet közalapítványok, és alapítványok által ellátott feladatokra nem teljesített kifizetéseket, illetve részükre térítésmentesen nem juttatott eszközöket. Kedvezményezett Pénzeszköz átadás (2010. év) Jogcím PSZÁF pénzeszköz átadásai ezer forintban Összeg Befektető Védelmi Alap továbbutalási kötelezettség 40 800 Országos Betétbiztosítási Alap továbbutalási kötelezettség 40 200 Országos Takarékszövetkezeti Intézményvédelmi Alap továbbutalási kötelezettség 1 440 Hitelintézeti felszámoló nkft. felszámolásból eredő veszteségek megtérítése 178 500 Magyar Nemzeti Bank hozzájárulás kiadvány megjelenítéséhez 1 245 Budapes Corvinus Egyetem bírság pályázati kifizetés 2 177 Dr. Csonka Tibor és Társai Tanácsadó kft. bírság pályázati kifizetés 1 350 Fogyasztóvédők Magyarországi Egyesülete bírság pályázati kifizetés 2 606 Nemzetközi Bankárképző Központ zrt. bírság pályázati kifizetés 13 851 Országos Fogysztóvédelmi Egyesület bírság pályázati kifizetés 1 643 PR-Audit Professzionális Informatikai Audit Kft. bírság pályázati kifizetés 2 375 Pukás Tivadar Közalapítvány bírság pályázati kifizetés 4 125 PSZÁF Munkahelyi Szervezete gyógyüdülés, gyógy- és rekreációs kezelés, egyéb szociális célú juttatás 16 964 PSZÁF Sportegyesület pénzbeni támogatás 591 PM Sport Club Pénzeszköz átadás összesen pártoló tagsági támogatás 500 308 367 3. oldal
Az előző évekről áthozott maradvány 12.941.899 ezer Ft volt, amely osításra került. A Felügyelet tartaléka a 2010. év végére 9.336.076 ezer forintra csökkent. Az előző évekhez viszonyítva a Kormány jelentős befizetési kötelezettségeket írt elő a Felügyelet részére. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által kiszabott bírságból származó bevétel felhasználásáról szóló 7/2010. (I. 22.) Korm. rendelet alapján (a krízishelyzetbe került személyek támogatása céljára nyitott számlára, un. Krízis Alap -ba) 500.000 ezer Ft, a költségvetési törvény módosításával meghatározott (a központi költségvetés javára) 5.000.000 ezer Ft, ill. a maradvány elszámolás során 12.753 ezer Ft befizetési kötelezettség előírására és teljesítésére került sor. A befizetési kötelezettségektől mentes pénzforgalmi kiadások összege (8.791.639 ezer Ft) a 2009. évi kiadások (8.742.932 ezer Ft) szintjén alakult. A befizetési kötelezettségektől megtisztított folyó évi kiadások összege 1.906.930 ezer Ft-tal maradt el a tárgyévi pénzforgalmi bevételtől. Így a Felügyelet folyó kiadásait folyó bevételeiből fedezhette. A Felügyelet maradványából 1.153.388 ezer Ft-ot kötelezettségvállalással terhelt maradványként, 8.182.688 ezer Ft-ot szabad maradványként mutatott ki. A Felügyelet 2010. évben a fejezeti kezelésű on megjelent tartalékát teljes egészében felhasználta. 5. Tárgyi eszköz változásai, a Felügyelet részesedése Az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok állománya a 2009. évi 131.579 ezer Ft-ról 150.137 ezer Ft-ra nőtt. 2010. évben 21.611 ezer Ft állomány növekedés, illetve aktiválás mellett 3.053 ezer Ft értékcsökkenés került elszámolásra. A gépek, berendezések, felszerelések értéke az előző évi 164.096 ezer Ft-ról 163.578 ezer Ftra módosult. 2010. évben az állomány 160.212 ezer Ft-tal nőtt, értékesítés miatt 28.944 ezer Ft-tal, előző évi kifizetés és tárgyévi aktiválás, ill. tárgyévi aktiválás és következő évi kifizetés következtében 43.397 ezer Ft-tal, selejtezés folytán 127.486 ezer Ft-tal, bútorok elázása okán pedig 4. 775 ezer Ft-tal csökkent. Az visszaírás összege 43.872 ezer Ft-tal haladta meg az elszámolt értékcsökkenés állományát. A járművek állományi értéke 80.108 ezer Ft-ról 46.933 ezer Ft-ra módosult. 13 db gépjármű értékesítése folytán az állomány 70.831 ezer Ft-tal, káresemény kapcsán 11.158 ezer Ft-tal csökkent. A gépjármű park csökkenése miatt az értékcsökkenés állomány a 48.814 ezer Ft-tal csökkent. A beruházások és felújítások állománya 7.917 ezer Ft-ról 47.528 ezer Ft-ra változott. Folyamatban lévő beruházásként 44.696 ezer Ft, kisértékű - használatba nem vett - tárgyi eszközként 2.832 ezer Ft került kimutatásra. A fentiek értelmében a tárgyi eszközök értéke 6,4 %-kal, 383.700 ezer Ft-ról 408.176 ezer Ftra nőtt. A Felügyelet nem él a piaci értéken történő értékelés lehetőségével, azonban 3 db eszköz esetében az értékesítési ár megállapításánál terven felül 27 ezer Ft értékcsökkenést számolt el. A Felügyelet további értékesítés, selejtezés, káresemények kapcsán 9.587 ezer Ft terven 4. oldal
felüli értékcsökkenést számolt el. Mivel a Felügyelet teljes terven felüli értékcsökkenése kivezetéshez kapcsolódik, az elszámolt összeggel - 9.614 ezer Ft-tal - megegyező visszaírást is megjelenített könyveiben. A Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársasággal kötött szerződés alapján a Felügyelet gyakorolja a Hitelintézeti Felszámoló Nonprofit Kft. vagyonkezelői (tulajdonosi) jogait. Ezen megállapodás alapján a Felügyelet részesedésként továbbra is 50.000 ezer Ft-ot (Magyar Állam tulajdonosi része 100%) mutat ki a társaságban. 6. Követelések, kötelezettségek alakulása A Felügyelet követelésállománya az előző évhez viszonyítva 7,5 %-kal, 68.280 ezer Ft-tal 979.262 ezer Ft-ra nőtt. Munkáltatói lakáskölcsönnel kapcsolatban 722.957 ezer Ft, adósokkal szemben 250.995 ezer Ft, vevőkkel szemben 2.559 ezer Ft, székház üzemeltetési költséggel kapcsolatban 2.751 ezer Ft követelése áll fenn a Felügyeletnek. A Felügyelet kötelezettségállománya 619.424 ezer Ft. Az előző évi kötelezettségállomány 721.808 ezer Ft volt. A kötelezettségek állományának 14,2 %-os csökkenése az előíráson felüli bevételek (túlfizetések) csökkenésével magyarázható. Bírságok le nem zárt (peres) ügyeivel kapcsolatban függő követelésként 142.586 ezer Ft került nyilvántartásba vételre. A 0-s számlaosztályban függő kötelezettségként bírságok tekintetében 392.750 ezer Ft-ot, egyéb peres eljárások vonatkozásában 947.835 ezer Ft-ot, bérelt épület (székház) helyreállítási kötelezettségeként 8.437 ezer Ft-ot, Hitelintézeti nkft. nyereségeként 135 ezer Ft-ot mutatott ki a Felügyelet. 7. Értékvesztés változásai 2009. év végéig a nyilvántartásokban 108.616 ezer Ft értékvesztés került kimutatásra. 2010. évben értékvesztésként 11.000 ezer Ft pályázati követelésre, 72.716 ezer Ft adósokkal szembeni követelésekre, 33 ezer Ft vevőkkel szembeni számla tartozásokra került elszámolásra. A Felügyelet 2010. évi értékvesztésének záró értéke 192.365 ezer Ft. 8. Könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladtok irányításáért, vezetésért felelős személy adatai Név: Lavrincz J. Kornél Regisztrációs szám: 171925 Budapest, 2011. április 5. oldal