Ellenőrzési prioritások és gyakoriságok meghatározása A stratégiai ellenőrzési tervnek elemzés alapján felállított prioritásokon kell alapulni. Kockázat szempontjából rangsorolni kell a szervezet beazonosított tevékenységeit, folyamatait és az ellenőrzések hangsúlyát a os területekre kell helyezni. A költségvetési szerv vezetőjével egyeztetetten megtörtént a szervezet folyamatainak azonítása, majd a ok értékelése. A magasabb ú folyamatokat lehetőség szerint évente, a közepes ú folyamatokat, alacsony ú területeket három- négy évente célszerű ellenőrizni. A szervezet folyamatainak értékelése és meghatározott ellenőrzési gyakorisága: Ellenőrizendő folyamat Beazonosított szintje Tervezett ellenőrzés gyakorisága 1 Költségvetés tervezés, előirányzat K gazdálkodás 2 Normatíva támogatások igénylése és K elszámolása 3 Számviteli folyamatok ( K könyvvezetés, beszámoló készítés, adatszolgáltatás stb.) 4 Szabályozottság K 5 Bizonylati rend, okmányfegyelem A három-négy évente 6 Vagyongazdálkodás, leltár és K selejtezés 7 Helyi adók teljesülése, bevétel K beszedés, hátralék kezelés 8 Vissza nem térítendő támogatások K felhasználása 9 Üzemeltetés, fenntartás, karbantartás K 10 Beruházás, felújítás, közbeszerzés M évente 11 Beszámoló, zárszámadási rendelet vizsgálata K Az éves ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe kell venni a meghatározott i szintet, a rendelkezésre álló ellenőrzési kapacitást, valamint a szervezet vezetőinek elvárását. Szervezet folyamatainak értékelése 1, Költségvetés tervezés, előirányzat felhasználás Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai Szabályozás M M M M
Vezetőség aggályai a Munkatársak Előző ellenőrzés óta 2, Normatíva támogatások igénylése és elszámolása Hatás Bekövetkezés Bevétel M K A K Informatikai Vezetőség aggályai a Munkatársak Előző ellenőrzés óta 3, Számviteli folyamatok ( könyvvezetés, beszámoló készítés, adatszolgáltatás stb.) Hatás Bekövetkezés Bevétel M K M M Informatikai M K A K
Szabályozás M M M M Csalás, hamisítás M A K K Vezetőség aggályai a Munkatársak K K M M Előző ellenőrzés óta 4, Szabályozottság Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai A K A A Változás, átszervezés M M A K M M K M Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a Munkatársak Előző ellenőrzés óta
5, Bizonylati rend, okmányfegyelem Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai A K A A Szabályozás Változás, átszervezés K A A A Csalás, hamisítás K A A A Vezetőség aggályai a A K A A Munkatársak Előző ellenőrzés óta 6, Vagyongazdálkodás, leltár és selejtezés Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai M K A K Szabályozás Változás, átszervezés Csalás, hamisítás Vezetőség aggályai a K A K K Munkatársak Előző ellenőrzés óta
K A K K 7, Helyi adók teljesülése, bevétel beszedés, hátralék kezelés Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai M A A A Szabályozás Változás, átszervezés K A K K Vezetőség aggályai a Munkatársak Előző ellenőrzés óta 8, Vissza nem térítendő támogatások felhasználása Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai M K A K Változás, átszervezés M K A K Csalás, hamisítás M A K K Vezetőség aggályai a Munkatársak
Előző ellenőrzés óta 9, Üzemeltetés, fenntartás, karbantartás Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai K K A K Szabályozás Csalás, hamisítás K A A A Vezetőség aggályai a Munkatársak Előző ellenőrzés óta 10, Beruházás, felújítás, közbeszerzés Hatás Bekövetkezés Bevétel M K M M Informatikai K K M M Szabályozás M K M M Csalás, hamisítás K A K K Vezetőség aggályai a K K M M
Munkatársak K K M M Előző ellenőrzés óta K K M M K K M M 11, Beszámoló, zárszámadási rendelet vizsgálata Hatás Bekövetkezés Bevétel Informatikai M K A K Vezetőség aggályai a Munkatársak Előző ellenőrzés óta