Ikt.szám: 5254-12015. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 25-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2016. évre Előterjesztő: dr. Kelemen Márk polgármester Az előterjesztést készítette: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Véleményezésre és tárgyalásra megkapta: A Képviselő-testület bizottságai Törvényességi véleményezésre megkapta: Vincze Miklós jegyző Jóváhagyom: Vincze Miklós jegyző Pénzügyi iroda részéről látta: Halcsikné Szabó Ágnes irodavezető Döntési javaslat: határozati javaslatok (1) Döntési változatok száma: 1 Melléklet: 2016. évi belső ellenőrzési terv 1
Kerekegyháza Város Polgármesterétől E LŐ T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 26-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2016. évre vonatkozóan Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 70. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. Önkormányzatunk jogszabályban előírt kötelezettségének megbízott belső ellenőr alkalmazásával tesz eleget. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011 (XII.31.) Korm. r. 31. (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. A képviselő-testületnek december 31-ig kell jóváhagynia a következő évi ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását; b) a tervezett k tárgyát; c) az k célját; d) az ellenőrizendő időszakot; e) a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; f) az k típusát; g) az k tervezett ütemezését; h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; i) a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást; j) a soron kívüli kre tervezett kapacitást; k) a képzésekre tervezett kapacitást; l) az egyéb tevékenységeket. Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét november 30-ig megküldi a jegyző részére. A képviselő-testület december 30-ig hagyja jóvá a tervet. Jelen előterjesztés 1. sz. melléklete tartalmazza a következő évre vonatkozó belső ellenőrzési tervünket. Kockázatkezelési szabályzatunk és az elmúlt évek kockázatkezelési dokumentációját figyelembe véve, egyeztetve az intézményvezetőkkel, a jegyzővel, a pénzügyi irodavezetővel; figyelembe az elmúlt évek ellenőrzés elvárásaira magas kockázatúnak az alábbi területeket értékeltük: 2
Pályázatok : az Európai Uniós támogatásokkal kapcsolatos szabályzatunk és jogszabályi előírások miatt szükséges az Uniós pályázataink lebonyolításának. A 200 millió feletti, vagy több évet átfogó Uniós pályázattal kapcsolatosan pedig 2 évente kötelező ellenőrzés van előírva. 2015-re a 21/2015. (IV.17.) MvM rendelet alapján beszerzett gépjármű (tanyagondnoki kisbuszok) beszerzésének ellenőrzését javasoljuk. A közbeszerzésekről szóló törvény felhatalmazása alapján elkészített közbeszerzési szabályzatunk kötelezettségként írja elő a közbeszerzések belső ellenőrzési kötelezettségét. 2015. évben nem került sor közbeszerzési eljárás lefolytatására. A rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitásokat figyelembe véve javasoljuk, hogy a belső ellenőrzés terjedjen ki a 2015. évi beszerzések általános ellenőrzésére, a terv megvalósulására, kiemelve 1 közbeszerzés részletes ellenőrzését: gépjármű-beszerzés. Utóellenőrzés: 2015. évben olyan ellenőrzésünk nem volt, melynek utóellenőrzési szükségletét magas kockázatúnak értékeltük. Támogatások vizsgálata: az átadott pénzeszközök belső is előírás. Javasoljuk, hogy a Kerekegyházi Sportegyesületnek átadott támogatás felhasználását ellenőriztessük. Egyéb támogatottainkat az utóbbi években szerepeltettük a belső ellenőrzésben. Az intézményeink által elvégzett kockázatelemzéseknél az alábbi tevékenységeket, működési elemeket találták magas kockázatúnak: Bölcsőde és Óvoda: térítési díjakkal kapcsolatos dokumentumok, térítési díj megállapítások a 2015. szeptemberi változások figyelembe vételével. HSZK: támogató szolgáltatás épületének, rossz állapota. Elavult számítógéppark, működési instabilitás. Szakfeladatok ellátásának, személyi térítési díj megállapítás, kerekítés szabályainak. Művelődési ház: szakember és technikai munkatárs hiány, mely a feladatellátás színvonalát veszélyezteti. Közös : átalakításokból adódó feladatellátási kockázatok, változó jogszabályi környezet, rövid felkészülési idő. Rendszeres, de ellenőrzés keretében még nem vizsgálat feladatellátások: helyi segélyezés rendszerének. Mindezen kockázatelemzések eredményei alapján az alábbi ket javaslom továbbá: Hszk: étkeztetés és személyi térítési díj megállapítás feladatellátás, Óvoda és bölcsőde térítési díj ellenőrzés, : helyi segélyezési rendszer pénzügyi lebonyolításának. A pénzügyi jellegű k kerültek a belső ellenőrzési tervbe beépítésre. Javaslatunk az előzőekben leírtak alapján a 2016. évi belső ellenőrzésre az alábbi: 1. Kerekegyházi Közös ( Kháza és Fháza) 2015. évi beszerzések végrehajtásának : tanyagondnoki gépjármű beszerzés 3 I. név. 3
2 Kerekegyházi Közös 2015. évi pályázati támogatás : gépjármű beszerzés 6 I. név 3 Kerekegyházi Közös 4 Kerekegyerdő Bölcsőde Kerekegyházi Sportegyesületnek nyújtott 2015. évi önkormányzati támogatás felhasználásának térítési díjak dokumentációjának 6 II. név. 4 II. név. 5 Bóbita Óvoda (Kháza és Fháza) Térítési díjak dokumentációjának 8 III. név. 6 Humán Szolgáltató Központ 7 Kerekegyházi Közös ( Kháza és Fházi kirendeltség) 8. Katona József Művelődési Ház és Könyvtár 9 Összes tervezett ellenőrzés Tartalék, tanácsadói napok Étkeztetés személyi térítési díj megállapításának Önkormányzati segélyezés rendszer pénzügyi lebonyolításának Személyzeti dokumentációk Összes ellenőrzési nap 48 1. Személyi feltételek, finanszírozás: 6 III. név. 6 IV. név. 5 IV. név. Megbízással látjuk el a belső ellenőrzést, külső megbízott, a Cash Info Bt által. Az állami költségvetés a belső ellenőrzésre külön támogatást nem ad, az az önkormányzati hivatal működésén belül kell biztosítani. Az eddigi feladatellátó 48 ellenőrzési napra árajánlatát bruttó napi 22.500 Ft tette meg a 2015. évi díjjal azonos összegben. Éves költségvetési igénye: 1.080.000 Ft. Javaslom ennek elfogadását. Tekintettel arra, hogy jelen feladat a jegyzőhöz van telepítve, ennek finanszírozása a közös önkormányzati hivatal fenntartását szabályozó megállapodás alapján történik. A megállapodás értelmében a települések lakosságszám-arányosan finanszírozzák a feladatellátást. Kérem a T. Képviselő-testületet, hogy belső ellenőrzési javaslatunkat fogadja el. 48 8 Kerekegyháza, 2015. november 19. Dr. Kelemen Márk polgármester 4
Határozati javaslat../2015. (XI.25.) sz. Kth: Belső-ellenőrzési terv jóváhagyása 2016. évre vonatkozóan Határozat Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 1. sz. mellékletét képező 2016. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja, a belső ellenőrzés elvégzéséhez szükséges 48x22.500 Ft/nap díjat megállapodás közös önkormányzati hivatal alakításáról és fenntartásáról értelmében lakosságszámarányosan a 2016. évi költségvetésében biztosítja. Felkéri a jegyzőt, hogy a 2016. évi költségvetés összeállításakor jelen döntést vegye figyelembe. Felelős: Vincze Miklós jegyző Határidő: értelemszerűen 5
Előterjesztés 1. sz. melléklete Kerekegyháza Város Önkormányzata Éves belső ellenőrzési terv 2016. Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 30. -a szerint 2016. évre az alábbi éves ellenőrzési tervet fogalmazza meg: 1. A tervet megalapozó elemzések, kockázatelemzések Ezen terv a korábbi években elvégzett k tapasztalatait, az aktuális jogszabályi előírások, helyi szabályzataink és a 2016. évre vonatkozó kockázatelemzés eredményének figyelembe vételével készült. Az intézményeink által elvégzett kockázatelemzéseknél az alábbi tevékenységeket, működési elemeket találták magas kockázatúnak: Bölcsőde és Óvoda: térítési díjakkal kapcsolatos dokumentumok, térítési díj megállapítások a 2015. szeptemberi változások figyelembe vételével. HSZK: támogató szolgáltatás épületének, rossz állapota. Elavult számítógéppark, működési instabilitás. Szakfeladatok ellátásának, személyi térítési díj megállapítás, kerekítés szabályainak. Művház: szakember és technikai munkatárs hiány, mely a feladatellátás színvonalát veszélyezteti. Polgármesteri Hivatal: átalakításokból adódó feladatellátási kockázatok, változó jogszabályi környezet, rövid felkészülési idő. Rendszeres, de ellenőrzés keretében még nem vizsgálat feladatellátások: helyi segélyezés rendszerének. Jelen ellenőrzési tervbe a pénzügyi jellegű kockázatok került beépítésre. Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Polgármesteri Hivatal 2016 évi kockázatelemzése Bóbita Óvoda 2016. évi kockázatelemzése Ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja Katona J. Művelődés Ház és Könyvtár 2016. évi kockázatelemzése Humán Szolgáltató Központ 2016. évi kockázatelemzése Kerekegyerdő Bölcsőde 2016. évi kockázatelemzése 2. Ellenőrzési stratégia: Az ellenőr az ellenőrzést a rendelkezésre álló dokumentumok, mintavételes ellenőrzés, interjú, tesztelés módszerével végzi. 3. Ellenőri kapacitás: Az ket 1 fő megbízásos jelleggel alkalmazott belső ellenőr végzi. 4. Ellenőrizendő költségvetési szervek: Az ellenőrzött időszak és az ellenőrzés módszerei a mindenkori ellenőrzési programban, az ellenőrizendő költségvetési szerv vezetőjével való egyeztetés alapján kerül meghatározásra. Az ellenőrzési jelentés készítésének határideje a mindenkori helyszíni ellenőrzést követő 5. revizori munkanap. 6
Mivel külsős belső ellenőrünk van, így a jogszabály által előírt továbbképzéseken való részvétel az ő kötelezettsége. Szűcs Tibor belső ellenőr a belső ellenőrzési nyilvántartásban szerepel, a belső ellenőrök számára előírt kötelező képzésen részt vett, ez igazolta. A jegyző, a pénzügyi irodavezető, az intézményvezetők a kötelező belső ellenőrzési kontroll képzésen részt vettek (ÁBPE képzés). Ellenőrzési terv 2016: 1. Kerekegyházi Közös ( Kháza és Fháza) 2 Kerekegyházi Közös 2015. évi beszerzések végrehajtásának : tanyagondnoki gépjármű beszerzés 2015. évi pályázati támogatás : gépjármű beszerzés 3 I. név. 6 I. név 3 Kerekegyházi Közös 4 Kerekegyerdő Bölcsőde Kerekegyházi Sportegyesületnek nyújtott 2015. évi önkormányzati támogatás felhasználásának térítési díjak dokumentációjának 6 II. név. 4 II. név. 5 Bóbita Óvoda (Kháza és Fháza) Térítési díjak dokumentációjának 8 III. név. 6 Humán Szolgáltató Központ 7 Kerekegyházi Közös ( Kháza és Fházi kirendeltség) 8. Katona József Művelődési Ház és Könyvtár 9 Összes tervezett ellenőrzés Tartalék, tanácsadói napok Étkeztetés személyi térítési díj megállapításának Önkormányzati segélyezés rendszer pénzügyi lebonyolításának Személyzeti dokumentációk Összes ellenőrzési nap 48 6 III. név. 6 IV. név. 5 IV. név. 48 8 7
Készült: Kerekegyháza, 2015. november 19. Készítette: Verosztáné Csorba Mónika belső ellenőrzési vezető Látta: Vincze Miklós jegyző Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete Kerekegyháza Város Önkormányzatának 2016. évi ellenőrzési tervét a jelen tervhez mellékelt /2015. ( XI.25.) sz. Kth-tal jóváhagyta. 8