Előterjeszt Bék Város Önkormányzt Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére Sorszám: Tárgy: N 8 Bék Város Onkormányzt y 2019. évi belső ellenőrzi I tervének elfogdás Dönthoztl móc/j: [ ékményező bi:onsg: Egyszerű többség Pénzügyi Bizottság Táigvlás módj: Előkzítette: Nyílt ül Tárnok Lászlóné jegyző, Juhos Józsefné belső ellenőr Tisztelt Képviselőtestület! A Mgyrország helyi önkormányztiról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény ( továbbikbn: Möív.) 119. (3)(4) bekezdei szerint jegyző köteles lpján meghtározott jogszbá]yok belső kontrollrendszert működtetni, mely biztosítj helyi önkormányzt rendelkezére álló források szbályszerű. gzdságos. htékony belső kontrollrendszeren belül belső ellenőrz működtetéről z állmháztrlásén felelős miniszter áltl közzétett eredményes felhsználását. A jegyző köteles gondoskodni módszertni útmuttók nemzetközi belső ellenőrzi stndrdok figyelembevételével. A helyi önkormányzt belső ellenőrze keretében gondoskodni kell felügyek költségveti szervek ellenörzéröl is A költségveti szervek belső kontrollrendszeréről belső ellenőrzéről szóló 370/2011. (XII. 31.) Kornányrendelet ( továbbikbn: Bkr.) 29.* (1) bekezde szerint minden költségveti szerv rzére kockáztelemzen lpuló éves ellenőrzi terv kzítét írj elő. Az Mötv. 119. (5) bekezde szerint helyi önkormányztr vontkozó éves belső ellenőrzi tervet képviselőtestület z zt megelőző év december 3léig hgyj jóvá. A 2019. évi belső ellenörzi terv kzítekor z állmháztrtásról szóló 2011. évi CXCV. tön ény. vlmint Bkr. előírásit kell lklmzni. A 2019 évi belső ellenőrzi terv összeállításához Bék Város Önkormányzt belső ellenőrzének 20152019. évekre szóló strtégii ellenőrzi terve, mint szervezeti strtégi (célkitűzek) szolgált lpul. A 2019. évi belső ellenőrzi terv kockáztelemzen felállított prioritásokon z ellenőrz rendelkezére álló erőforrások lpján kzült cl. A kockáztelemzre vontkozó feldtok Béki Polgármesteri Hivtl Belső ellenörzi kézikönvvében meghtározott szbályok szerint kerültek végrehjtásr. Ngyon Fontos kockázti tényező kontrollkörnyezet (p1. jogszbályok) változásir vló regálás. vlmint szervezeti átlkítás bekövetkezett személyi változások.
Előterjeszt Bék Város Önkormányzt Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére Bék Város Önkormányzt 2019. évi éves belső ellenörzi terve Nemzetszdsági Minisztérium útmuttój Bkr. összeállítúsr. Az éves ellenőrzi terv,) b,) c,) d) e).1) tervezett ellenörzek tárgyát; z ellenőrzek célját; z ellenörizendő időszkot; rendelkezre álló ás z ellenőrzek típusát; 31. z ellenörzek tervezett ütemezét *ánk rendelkezeit figyelembe véve került következőket trtlmzz: szükséges ellenőrzi kptás meghtározását; Az Önkormányzt Strtégii Belsö Ellenőrzi Tervével látámsztv folyttódik z elmúlt évekhez hsonló gykorlt. mely z önkormányzt áltl lpított. intézmények müködtetének gzdálkodásánk szervezettségét z önkomiányztoktól kpott támogtások felhsználását jelöli meg vizsgáltok tárgyául. A klsszikus hgyományoknk megklelően z ellenőrzek tárgy 2019. évben z zokhoz kpcsolódó pénzügyiszámviteli gzdálkodássl összeltiggő vlmilyen terület. bizonyltok szbályszerűségének, összelliggének vizsgált. A kiemelt koekázti tényező eüárásrcndel szbálvztok befvő Jól vnztleírások, ezek kötelező tcn tbn ker/ii flüh izsgáltr. vizsgált szervezetek belső kontmurendszere, ezen belül is H gondoskodni költségveti szerv vezető/e köteles költségveti szerv heívő ellenőrzi tevéke;w égének külső szolgálttó költségveti szeri nem fógllkoztt belső ellenori bevonásávl iöríénő nwgszervezexéről ellátásáról Bék Város Önkormányzt belső ellenőrzi feldtit külső szolgálttó (megfelelő iskoli végzettséggel szkmi gykorlttl rendelkező. z NOM szkmi nyilvántrtásábn szereplő belső ellenőr) látj el. A belső ellenőr ellátj Bkr. 22. belső ellenőrzi vezető feldtkörébe trtozó tevékenységeket is. * (1) bekezdben előírt, Az éves ellenőrzi tervet úgy kell összeállítni, hogy szükséu esetén z bbn nem szereplő soron kívüli ellenőrzi feldtok is végrehjthtók legyenek. Az lábbi esetekben jellemzően nem szükséges z éves ellenőrzi terv módosítás: z ellenőrz tervezett kezdete vgy vége módosul: z ehenőrzött szervezetek. szervezeti egységek körének bővítére kerül sor, z ellenőrzött időszk kibővíte vált szükségessé. Bék Város Önkormányztánk 2019. évre összeállított belső ellenőrzi tervének célj, hogy segítse képviselőtestület áltl kitűzött önkormányzti célok elérét, elősegítse z Onkormányzt irányítás lá trtozó költségveti szervek gzdálkodásánk htékonyságát, eredményességét. gzdságosságát z lptevékenységként meghtározott feldt ellátási követelményeknek megfelelö teljesíte mellett. Ennek érdekében tevékenységével járuljon hozzá előírások betrtásához. én ényesít éhez. működre gzdálkodásr vontkozó tuljdonosi szemléletű, tkrékos, de szerű gzdálkodás A fentiek figyelembevételével elkzített 2019. melléklet szerint terjesztem Képviselőtestület elé. évi éves ellenőrzi tervet z I. számú 2
Előterjeszt Bék Város Önkormányzt Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére Htározti jvslt: Bék Város Önkormányzt Képviselőtestülete Bék Város Önkormányztánk 2019. évi belső ellenőrzi tervét L mellékletét képező trtlom szerint elfogdj. htározt Htáridő: Felelős: folymtos, beszámolásr: 2019. évi zárszámdás időpontjábn jegyző Bék, 2018. november 22. 7 Iz p lgánicster og hor Jogi ellenjegyző Pénzügyi ee Lzö 3
Előterjeszt Bék Város Onkormányzl Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére Bék Város Önkormányzt 2019. évi belső ellenőrzi terve 1. melléklet A strtégii terv, vlmint z ezzel összhngbn álló éves ellenőrzi tervek kzítét költségveti szervek belső ellenörzéről szóló 370/2011 (Xliii) Kormányrendelet szerint kockáztelemzsel kell látámsztni. Bék Város Önkormányzt belső ellenőr áltl elvégzett kockáztelemz lpján. jóváhgyott belső ellenőrzi kézikönyvvel összhngbn 2019. évre mettékletben szereplő szervezeti egységek. folymtok ellenőrzét htározz meg. Az ellenörzi terv elkzíte előtt z önkormányzt jegyzőjével előzetesen egyeztetre kerültek feltárt kockáztok, vlmint, hogy mit várnk cl 2019. évben belső ellenőrztől. Ezek lpján kerültek meghtározásr következő év belső ellenőrzi szempontji A 2019. évi ellenőrzi terv kilkítását meglpozó kockáztelemzhez z informáógvüjt technikái közül koekáztelemzi kritérium mátrix módszerét válsztottm. A strtégii Ellenőrzi tervben meghtározásr kerültek zok kockáztok, melyek veszélyt jelentenek Hivtl z Onkormányzti Intézményei működére. Az eljárásb vont kockázti tényezők következők voltk: I. Változás/átszervez 2. A rendszer kompiexitás 3. Bevételszint/Költségszint 4. A vezetőség ggályi rendszer működét illetően 5. Az előző ellenőrz ót eltelt idő A 2019. évi éves ellenőrzi terv kilkításánál még további kockázti ténvezöket vettem figyelembe: Az intézmény szervezeti változási, átszerveze Az intézmény működének szbályozottság A szbályozás érvényesüle gykorltbn [lumán erőforrás (gzdsági pprátus személyi feltételei szkképzettsége) A gzdálkodási tevékenység tárgyi informáós feltételei Az intézmény működi bevétele Az intézmény működi kidás A befektetett eszköz állomány nettó értéke Az lklmzotti létszám ngyság Előző fenntrtói ellenőrzkor megállpított hibák szám A belső kontrollrendszer kilkítás, működtete 4
Előterjeszt Bék Város Önkormányzt Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére A 2019. évi ellenőrzre jvsolt területek z lábbik: Az önkormányzti bevételek meglpozottság érdekében ngy hngsúlyt kell fektetni normtív állmi támogtások igénylére elszámolásár. A támogtások lpját képező muttószámok, létszámok helyes megállpítás z lpj felhsználású támogtások elszámolásút külön kell vizsgálni. támogtások lehívásánk. A kötött A A 20 18. évi normtív állmi hozzájárulás elszámolásánk felülvizsgált. 2018. évi pénzrnrdvány felülvizsgált Hivtlnál vlmint z Onkormányztnál. 2019. évben intézményi átfogó ellenőrz város intézményeinél Bék Város Polgármesteri Hivtl 20172018. évi gzdálkodásánk ellenőrze Kecskeméti Gábor Kulturális, Sport gzdálkodásánk ellenőrze. A Béki Püski Sándor Könyvtár 20172W 8. évi Polgármesteri Turisztiki Központ 20l720l8. gzdálkodásánk ellenőrze Jntyik Mátyás Múzeum 20172018. évi gzdálkodásánk ellenőrze évi Célellenőrzek: lntézmén3{enntrtó Társulás szbályozottság 2018. december 31. közötti időszkr. A rendszer ellenőrze 2017. jnuár gzdálkodást érintő szbályztok jogszerűségének, érvényesülének. z éves beszámoló trtlmánk. megfelelő látámsztásánk, számviteli munkjogi elöirások betrtásánk, illetve kontrollrendszer működének ellenőrze, értékele. pénzkezeli gykorltnk. területeken e I. belső Bék, 2018. november22. Juhos Józsefné belső ellenőr 5
Előterjeszt Bék Város Önkormányzt Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére 2019. évi intézményi ellenőrzi terv Az Sor szm A tervezett ellenörzek Ellenőrzendő Ellenőrzi Ellenőrz Ellenőrzendő intézmény megneveze elleuőrzek célj nnk Ellenőrz típus módszere időszk kptás ütemeze tárgy megállpítás, meghtározás hogy: I. Tervez, gzdálkodás Típus: Pénzügyi rendszerellenörz Bék Város Polgármesteri opertív szbályozotte, Módszere: szúrópróbszerű, ill. eeyegy 2019. 2017 2018. év 30 munknp Hivtl gzdálkodás, dokumentálás kiválsztott hónp bizonylti esetében április beszámolás szbályszerűe tételes május Bék Városi Kecskeméti Gábor Tervez, gzdálkodás Típus: Pénzügyi rendszerellenőrz 2. Kulturális, Sport Turisztiki opertív szbályozotte, Módszere: szúrópróbszerü, ill. egyegy 20172018 év 30 munknp gzdálkodás, dokumentálás kiválsztott hónp bizonylti esetében szeptember Központ beszámolás szbályszerűe tételes 2019. 3 Béki Püski Sándor Könyvtár Tervez, gzdálkodás Típus: Pénzügyi rendszerellenűrz opertív szbályozotte. Módszere: szúröpróbszerü. ill. egy gzdálkodás. dokumentálás kiválsztott hónp bízonylti esetében 20172018 év 15 munknp szbályszerűe tételes október hó Jntyik Mátyás Múzeum Tervez. gzdálkodás Típus: Pénzügyi rendszerellenörz 20172018 év opertív szbályozotte. Módszere: szórópróbszerű. ill. egy gzdálkodás. dokumentálás kiválsztott hónp bízonylti esetében 2019.október 15 munknp beszámolás szbályszerűe tételes november hó 6. beszámolás 2019. szeptember
Előterjeszt Bék Város Önkormányzt Képviselőtestületének 2018. november 29i ülére 2019. évi belső ellenőrzi terv. i Sor.. ellenőrz célj nnk Ellenorzes tipus... Ellenorzendo Ellenoi7esI fel2dtok Ellenorzoit egyseg...... zm meghpit,is, bog7. e modszere idoszk Ellenőrzi Ellenones. utemezese meg htározás Az!. 1... 2018. évi normtív A 2016. évi normtív állmi hozzájárulás állmi hozzájárulások Pénzü yi Városi intézmények 2019...c......... 20I8.ev 2nnunknp elszmolsnk felulvizsglt igenybevetele jogszenien ellenorzes Polgrmesten Hivtl jnur történte Az Önkormányzt..... intézmények vlmint I 019 Hivtl Pénzügyi Városi intézmények 7... 2018. penzmrdvnyukt ellenorzes Polgrmesien FIivtl 2. A 2016. cvi penzmrdvny íelulvizsnlt vlóságnk megfelelően mrus állpíiottáke_meg. A társulás támogtási cv 2 munknp iebmr támogtói szerződben 2019. 3. Intézményfenntnó Társulás foglltknk Célellenőrz Intézményi társulás 20162017. év 30 munknp novembermegfelelően hsználták december e fel. 7 I.. Poluámiesteri npcjis