ellenőrzés végrehajtásának tapasztalatairól

Átírás

1 Előterjesztés Békés Város Képviselö-testülete Sorszám: - Tájékozttó évi belső Tcirgv: ellenőrzés végrehjtásánk tpsztltiról Dö;ztéshozt1 módj: Vélcinénvcő bizortság: Pénzügyi Bizottság Egyszerű szótöbbség Tárgylás módj: Előkészücuc: nyílt ülés Juhos Józsefné belső ellenőr Tisztelt Képviselő-testület! 1. Az ellenőrzési fehidtok teljesítése A helyi önkormányztokról szóló évi CLXXXIX. törvény ( továbbikbn: Mötv.) 119. (3)-(4) bekezdései szerint jegyző köteles gondoskodni belső ellenőrzés működtetéséröl Pénzügyminisztérium áltl közzétett módszertni útmuttók és nemzetközi belső ellenőrzési stndrdok figyelembevételével. A helyi önkormányzt belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell felűgyek költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 370/2011. (Xli. 31.) kormánytendelet ( továbbikbn Bkr.) szbályozz z állmháztrtás egészére kiterjedően költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszerét. A helyi önkormányztok és szerveik, köztárssági megbízottk, vlmint egyes centrális lárendeltségű szervek feldt- és htásköreiről szóló évi XX. törvény 140. (1) bekezdés e) pontj szerint jegyző htáskörébe trtozik z önkormányzt áltl lpított és fenntrtott költségvetési szervek pénzügyi-gzdsági ellenőrzése. A 2016 évi belső ellenőrzéseket Jegyzö megbízásából Juhos Józsefné belső ellenőr végezte el. A Bkr. rendelet 49. *- Írj elő z éves ellenőrzési jelentés és összefoglló elkészítését.

2 2017. március 30-i ülésére A belső ellenör évi belső ellenőrzési munktervet munkerőkpcitás-felmérés Önkormányzt Képviselő-testületének 462/20 és Bkr. 29. *-ánk meguelelően kockáztelemzés lpján állított össze, melyet 16. Békés Város (XII. 02.) Számú htározt szerint fogdt el. A Képviselő Testület áltl elfogdott ellenőrzési terv szerint évben elvégzendő ellenörzési feldtok z lábbik voltk: A A évi pénzmrdvány felülvizsgált évi normtív állmi hozzájárulás elszámolásánk Polgármesteri Hivtlnál Békési Férfi Kézilbd Kereskedelmi Célellenörzése és felülvizsgált városi intézményeknél Szolgálttó Korlátolt Felelösségű Társság és Intézmények felügyeleti ellenőrzése: Békés Városi Kecskeméti Gábor Kulturális. Sport évek Intézményfenntrtó Társulás évek Békési Püski Sándor Könyvtár év Jntyik Mátyás Múzeum év és Turisztiki Központ Az egyéb tevékenység kpcitásigényének egy részét z lábbi feldtok ellátás teszi ki, úgymint: éves terv összeállítás kockáztelemzés lpján, összefoglló éves ellenőrzési Jelentés elkészítése, belső ellenörzések nyilvántrtás, intézkedések nyomon követése. éves képzési terv készítése. ellenőrzési jelentések háttér feldti ellenőrzési progrm összeállítás, jelentéstervezetek egyeztetése. megküldése. irtnygok irttárzás). (p1. megbizólevél készítése, A belső ellenőr szervezeti és funkcionális függetlensége biztosított volt, ellenőrzést kdályozó tényezők nem merültek álltk. fel. z ellenöri munkát támogttó techniki feltételek rendelkezésre Az ellenőrzési tervben nwgjelöltfeldtok mrdéktlnul megvlósultk. A belső ellenőrzési jelentések követelmények figyelembevételével készültek progrmfegyelmet betrtv, jogszbályi hivtkozást következtetéseket tett és vezetés számár Belső Ellenörzési Kézikönyvben előírt trtmi és formi is el.a belsö ellenőrzés z ellenőrzési is trtlmzó megállpításokt, hsznosíthtó jvsltokt foglmzott meg. I

3 2011. március 30-i ülésére Az ehenőrzés során tpsztlt eredmények, hiányosságok értékelésre kerültek és folymtok htékonybb működtetése érdekében z elvégzett euenőrzésekröl készített ellenőrzési jelentésekben jvsltokt foglmzott meg, melyek elsősorbn szbályozottság és z opertív területekre vontkoztk. A belső ellenőr és vizsgált lá vont költségvetési szerv, illetve z dott munkfolymt felelősei z ellenőrzés során összehngolták munkájukt. Minden dokumentum és progrm hozzáférést belső ellenőrzés rendelkezésére bocsátottk, mi hozzájárult htékonysághoz. A vizsgáltokhoz szükséges s»got, információt és z elvárhtó segítséget z ellenőrzés megkpt. Esetenként vizsgált terület leterheltsége mitt kellett munkát összehngolni, hogy vizsgáltok ideje ltt z ellenőrzött területen munk folymtosságát ne kdályozz vizsgált. A jvsltokt z ellenőrzött szervek, illetve szervezeti egységek vezetői elfogdták. Összességében elmondhtó, hogy z ellenőrzés áltl tett jvsltok végrehtásávl belső kontrollrendszer szbályszerűsége és eredményessége növelhető, jellemzően kontrolltevékenységek jvításávl. Az összefoglló éves ellenőrzési jelentés jogszbályi előírásoknk és közzétett módszertni útmuttó jánlott előírásink flgyelembevételével készült. 2. Az elvégzett ellenőrzések megállpítási, tpsztlti: - A normtív állmi hozzájárulás évi igénybevételének ellenőrzését négy városi intézménynél végeztük el. Az ellenőrzés célj z volt, hogy évi zárszámdáskor z állmml vló elszámolást megfelelő dokumentumokkl látámsszuk, illetve évi költségvetés elkészítését segítsük. Az állmml történő elszámolás során Ft.- Ft visszűzetési kötelezettsége keletkezett z Önkormányztnk. A visszfzetési kötelezettség z eredeti normtív állmi támogtás előirányzt 0,3%-. A normtív állmi támogtás igénylése és teljesítés utáni visszflzetési kötelezettség lkulását intézményenként z lábbi táblázt muttj be; 3

4 I Előterjesztés Békés Város Képviselő-testülete Intezmeny..... Igényelt állmi Teljesítés után járó Eltérés hozzjruls llmi hozzjruls + / - dtok Ft-bn Bölcsődék Óvod Szoc. Központ Kedvezményes étkeztetés (Onkormányzt) Összesen Önkormányztok működési támogtás+hozz.pénzbeli szociális ellátásokhoz Mindösszesen A évi költségvetési mrdvány felülvizsgáltát Önkormányzt áltl fenntrtott minden intézménynél elvégeztük, melyekről intézményenként jegyzőkönyv készült. A megállpítások képviselő-testület elé kerülő zárszámdási előterjesziés elkészítésénél kerültek hsznosításr. Mrdvány (ezer Ft-bn) Intézmény Jóváhgyásr Szbd jvsolt Kötelezettséggel terhelt Rende lőj mézet Kecskeméti Gábor Kulturális Központ Könyvtár I Múzeum O I 363 Városgondnokság Polgármesteri hivtl

5 Előterjesztés Békés Város Képviselő-testülete március 30-i ülésére Önkormányzt Költségvetési Irod O Intézmények Összesen Intézményfenntrtó Társulás (Óvod Szociális Központ.) Szolgálttó II Összesen Célelknőnés: - célellen őrzése Békési Férji KézUbd Kereskedelmi és Swlgálttó Korlátolt Felelósségű Társság Az ellenőrzés célj z volt, hogy - z intézmény szervezetére jogszbályi előírásoknk. és működésére vontkozó belső szbályztok megfelelnek-e - üiggetlen könyvvizsgáló év közbeni vizsgálti lpján feltárt hiányosságok kiküszöbölése érdekében szükséges intézkedéseket megtették-e. - Felügyelő Bizottság ellenőrzése során feltárt hiányosságok kiküszöbölésére tett intézkedések - feldtellátás szkmi céljihoz hsználták-e fel; - Munkerő fogllkozttás megfelel muttói hogyn lkultk e rendelkezésre álló erőforrásokt htékonyn jogszbályoknk, létszámés bérgzdálkodási A belső szbályztok ellenőrzése során megállpításr kerültek z lábbik: A Kfl Jelenleg 5630 Országos Cégnyilvántnási Jntyik u szám. Békés, Krcs és T.u. 7. fsz. 2. Céginformációs Rendszerben szám ltti irodhelyiségében tlálhtó. zonbn Kft-nek bejelentett székhelye 5630 Békés, z

6 Amennyiben cég székhelye nem zonos központi ügyintézés helyével, központi üyintézés helyét létesítő okirtábn és cézjeevzékben fel kell tüntetni. A válllkozások részére vnnk kötelezően elkészítendő számviteli és egyéb szbályztok. A szbályztok elkészítése és zok ktulizálás társság feldt. A Kit-nek cl kelt készíteni számviteli politikát, számlrend és bizonylti szbályztokt, értékelési szbályztot. Ezen túl még el kell készíteni irtkezelési, tűzvédelmi, munkvédelmi, munkügyi, kiküldetési szbályztot ig. A válllkozás rendelkezik SZMSZ-szel. mely htályos december -1-tő!. A trtlmát vizsgálv jogszbályi követelménynek megfelel, zonbn miután Kfl-nek tuljdonos z Önkormányzt. ezért Testületnek zt el kell fogdni. s mjd z elfogdást követően léphet z htályb. Az ellenőrzésnek átdott szbáhztokkl kpcsoltbn megállpításr került. hogy zok többsége áltlánosságokt foglmz meg. ezért jvsolt z ellenőrzés. hogy zokt pontosítni szükséges Kfl működéséhez, sjátosságihoz igzitv. Pl. pénzkezelési szbályztbn legyen pontosn szbályozv: ki z. ki engedélyt d bnkból vló készpénz felvételre, mennyi z mximum pénzösszeg, mely egyszerre felvehető. Szükséges pénztáros és helyettesítőjének. vlmint pénzbeszedök esetében is z láírt felelőséii nyiltkoztokt szbályzthoz cstolni. A szbályztbn ki kell térni szigorú számdású nyomttványok nyilvántrtásár is. Továbbá szbályztbn kell rendelkezni belépőjegyek értékesítésével kpcsoltos eljárásról, vlmint jegyek szigorú számdású nyomttványok. nyilvántrtásb vételének szbályáról. nnk tárolásár, megörzési kötelezettségére. továbbá hsználtb vett belépöjeg tömböket kq ügyvezetőjének. vgy nnk megbízottjávl hitelesiteni kell. Az ellenőrzés jvsolj, hogy leltározási szbályztbn térjen ki sporteszkőzök, felszerelések és sportruházt készletének leltározási, vlmint z nlitikus nyilváníttássl kpcsoltos eljárásár is. A Kft ügyvezetójének gondoskodni kell hiányzó, kötelezően előírt belső gzdálkodási szbályztok mielőbbi elkészítéséró7, melyeket működés /ott mindig ktulizálni kell jogszbályi ás ko nyezeti változásoknk megfelelően. - A szbályztok inegisinertetését munktárskkl láírásukkl kell dokumentálni. Az érvényben lévő belső szbályzt mellékleteként kell cstolni dolgozó névsorát, beosztását is, s felsorolás mellett megismerés dátumát ás z láírásikt is rögzíteni kell 6

7 A Békési Férfi Kézilbd Kfl gzdálkodásár vontkozó dtok kivont és z eredménykimuttás szerint z lábbi dtok voltk: Az Összes bevétel: E Ft Ebből: Önkormányzti támogtás 2956L EFt Sport támogtás E Ft szeptember 30-i Í5könyvi Összes kidás: E Ft ebből: Bérköltség Egyéb szem. jellegű kit. Bérj ánilékok E Ft E Ft E Ft Az dtok lpján l-iii negyedévet Kü eredményesen zárt, z dózás előtti eredménye EFF. Az összes bevételen belül jelentős mértékű z Önkormányzti támogtásokból és TAO támogtásból szármzó bevételek összege. A kidásoknál legngyobb hánydot z igénybevett szolgálttások költsége (Idetrtoznk, szállítási költségek. bérleti díjk, utzási költségek pályázti díjk, Mgyr Kézilbd Szövetségnek kifizetett dijk stb.), és bérjellegű kitizetések összege jelenti. A TAO támogtássl Kű mindenkor pontosn, elöírásnk megfelelően elszámolt. A pályázti szerződésben foglltknk teljes mértékben eleget tett. A Kü október 31-ig fogllkozttott létszámot z lábbi táblázt muttj be: Megnevezés év Megbízásosjogviszony 21 íó Munkszerződéses 13 fő jogviszony Válllkozói szerződés 3 fő szerint Összesen 37 fő 7

8 A vizsgált időszkábn 37 fő megkötött szerződései szerint hvi bruttóbér összege összesen E Ft. Alklmzottk rendelkeznek munkszerződésekkel. munkköri leírások megtlálhtók személyi nygoknál. Jutlombn, illetve Cffetérii jutttásbn nem részesültek dolgozók vizsgált időszkbn. A munkköri leírásokt szükséges időről_időre felülvizsgáhri, s feldt, illetve unk idő változásávl zo,losn módosítni kell (p1. több munkköri leírásnál munkvégzés helye még: 5630 Békés. Jntyik u szerepel) A Kik szeptember 30-i főkönyvi kivont szerint z lábbi eszközöket trtják nyilván: Ingtlnok: EFT Egyéb berendezések, felszerelések 281 EFT Beruházások, felújítások EFT Összesen EFF A Kik június hónpjábn beszerzett egy kis buszt E Ft összegben, minek értékét beruházások, felújítások között muttták ki. Selejtezés nem történt vizsgált időszkbn. A bizonylti rend és okmányfegvelem betrtását bnki, vlmint pénztári bizonyltok szúróprób vizsgáltávl ellenőriztem. A sporteszközök és felszerelések beszerzésének számát z igzolt játékosok létszám htározz meg. A sporteszközök és felszerelések beszerzése elött szükséges leglább három árjánltot cstolni. Vgy meg kell jelölni beszerzett termékek árir vontkozó forrást (honlpot), mely mindenki Számár ellenörizhetőek. Jvsolj z ellenőrzés, hogy erre vontkozón is készítsenek egy belső szbályztot, miben meghtározzák felszerelések beszerzésére vontkozó eljárási rendet, vlmint rktározás, leltározás, nyilvántrtási eljárási szbályokt. Minden esetben szükséges bizonyítni, hogy beszerzett termékek (élelmiszer) melyik sporttevékenység érdekében merült fel. Ezért jvsolom. hogy számlák mögött jelöljék meg, melyik sportrendezvény, vgy esemény kpcsán hsználták fel beszerzett terméket. Összességében megállpítást nyert, hogy Kik, eredményesen működött vizsgált időszkbn, feltárt hiányosság egy része már z ellenőrzéskor jvításr került, hibák kijvítását, illetve hiányosságok pótlását belső ellenőrzés utóellenőrzés keretében felülvizsgálj. 8

9 Intézményi euenőrzések - Békés Városi Kecsken, éti Gábor Kulturális, Sport és Turisztiki Központ átfogó pénzü i-gzdsági euenőrzésérói A Kulturális Központ tevékenység jellege lpján közszolgálttó költségvetési szerv, feldtellátáshoz kpcsolódó funkciój lpján önállón működő ás gzdálkodó költségvetési szerv. Az intézmény jogállását, gzdálkodási jogkörét tekintve önálló jogi személy. teljes jogkörü költségvetési szerv. Az lpító okirt szerint válllkozási tevékenységet..sját tuljdonú, bérelt ingtln bérbedás, üzemeltetése vontkozásábn folyitht. A válllkozási tevékenységek rány nem hldhtj meg z intézmény költségvetési kidásink 5 %-át. Közfeldt közművelödési tevékenységek támogtás. közművelődés feltételeinek biztosítás. A Kulturális Központ gzdálkodási feldtit Békési Költségvetési Irod látj el július 1- től. A belső szbályztok ellenőrzése során z lábbi megállpításokt tettem: Az SZMSZ összhngbn vn z lpító okirttl. Az áltlános szbályok mellett trtlmzz z intézmény z lptevékenységét, válllkozói tevékenységet, feldt ellátásához szükséges személyi hátterét, vlmint feldtköröket is továbbá vezetés szerkezetét és Felelős vezetők munkköri leírásit. Az intézmény dolgozói írásbn nyiltkoztk belő szbályztok megismeréséröl A beruházási és közbeszerzési szbályztok, s bekövetkezett jogszbályi változások mitt módosítni. ktulizálásr szorulnk. A többi belsö pénzügyi-gzdálkodási szbályztok megfelelnek jogszbályi előírásoknk, összhngbn vnnk z intézmény gzdálkodási jogkörével és z egyéb dokumentumokkl. A szbályztok dolgozókkl történt megismertetése dokumentálv vn. Jvsolj z ellenörzés. hogy dolgozók megismerés dátumát is szerepeltessék z láírás mellett. Az intézmény 2012 évben elnyerte Minősített Közművelődési Intézmény Címet rendezvényszervezés és felnőttképzés területén, mjd 2015 évben ht szkmi területen Minősített Közművelődési Intézmény címet. 9

10 Előterjesztés BéIés Város Képviselő-testülete 2017, március 30-i ülésére A gzdálkodási tevékenység ellenőrzése Bevételek: A évben z intézménynél ezer Ft működési bevétel relizálódott, mely z eredeti előirányzthoz képest, mintegy duplájár nőtt, mely feldtonkénti megoszlását z lábbi táblázt muttj be. Megnevezes Eredeti Módosított Teljesítés eloirnyzt eloirnyzt összege százlék Kultúr % Dánfok % Kikötő % Uszod % Sportcsrnok Sportpály Sport Összesen % % % Működési bevételek összesen Az átvett pénzeszközök lkulását évben következő táblázt szemlélteti. 174 % dtok ezer Ft-bn Megnevezés Támogtásértékű működési bevételek Működési célú pénzeszköz- átvétel ÁHT-n kivülröl Eredeti Módosított Teljesítés előirányzt előirányzt összege százlék % 100 % Összesen % Összességében megállpíthtó, intézmény működését 49,8 %-bn finnszírozási %-bn sját bevételek és z előző évi pénzmrdvány felhsználás finnszírozz. bevétel, 50,2 A bevétel feldtonkénti megoszlását következö táblázt szemlélteti: Megnevezés Eredeti Módosított Teljesítés előirányzt előirányzt osszege százlék Kultúr % Dánfok Kikötő % 100% 10

11 Uszod % Sportcsrnok % Sportpály ] % Sport összesen % Működési bevételek összesen % Az átvett pénzeszközök lkulását évben következő táblázt szemlélteti. dtok ezer Ft-bn Megnevezés Támogtásértékű működési bevételek Működési célú pénzeszközátvétel ÁHT-n kívülről Eredeti Módosított Teljesítés előiránvzt előirányzt összege százlék % % Osszesen % Összességében megállpíthtó. z intézmény 2015 évi bevételének 3 %-bn átvett pénzeszközök, 41 %-bn működési bevételek, 55 %-bn finnszírozási bevételek finnszírozzák. Az Intézmény bevételeinél meghtározó forrás z önkormányzti támogtás. Kidások: Az intézmény évi kidásink lkulását következő táblázt szemlélteti. Megnevezés Előirányzt Teljesítés eredeti módosított összege százlék Személyi jutttások % Munkdókt terhelő járulékok % Dologi és egyéb folyó kidások % Felhlmozási kidások % Osszesen % II

12 Az intézmény évi kidásink lkulását következő táblázt szemlélteti. dtok ezer Et-bn Megnevezés Előirányzt Teljesítés eredeti módosított összege százlék Személyi jutttások % Munkdókt terhelő járulékok IS % Dologi és egyéb folyó kidások % Felhlmozási kidások Összesen % Évek ót meghtározó rendezvénysorozt Békés-Tri, os? Zenei Npok (BÉTAZEN). A Békés-Trhosi Zenei Npok költségvetése pályázti és céltámogtásokból. részvételi díj beflzetésekből. vlmint hngverseny jegybevételből állt. Az utóbbi kétévi pénzügyi mérlegét z következő táblázt muttj. dtok ezer Ft-bn Megnevezés év év Működési bevétel I 299 t 834 Önkormányzti támogtás t 500 I 500 Átvett pénzeszkö2ök I 670 Kiszámlázott terméke és szolg. Áf összege Összes bevétel S 500 Összes kidás Egyenleg A rendezvény pénzügyi egyenlege mind két évben negtív volt. A hiányzó összeget évben NKA pályázti forrásból (9848 EFT) fizette z intézmény. Az Önkormányzti támogtás mindkét évben 1500 ezer forint volt. Az önkormányzti támogtás mellett több civilszervezet is támogtt rendezvényt. A város életében másik kiemelkedő rendezvénye Mdzgfivi Npok rendezvénysorozt, melynek pénzügyi mérlegét következő táblázt szemlélteti. dtok ezer Ft-bn 12

13 . Előterjesztés Békés áros Képviselő-testülete Megnevezés év év Működési bevétel I Önkormányzti támogtás Átvett pénzeszközök I O O Kiszámlázott Áf I 500 Összes bevétel Összes kidás Eyenleg L Az önkormányzti támogtás összege mindkét évben zonos mértékű, zonbn z eredmény évben Is veszteséges, sőt 2015 évben vesztesség tovább nőt. Az intézmény vesztességét sját forrásból fedezte. A f Inőttokttás vizsgált időszkbn nem volt Az intézmény lklmzotti létszámánk lkulás vizsgált években: Eredeti terv Módositott terv Tény Átlg létszám (8 Megnevezés ó-r szmítv) Főfogl. Részfogl. Föfogl. Részfogi. Főfogl év 33 I I év 33 I I 24 Az intézmény mind két évben mintegy Fő körül fogllkozttott közmunkásokt. A személyi jellegű kidások és járuléki lkulás években. dtok ezer Ft-bn Megnevezés Előirányzt Teljesítés eredeti módosított összege % év % év ,61 % 13

14 A személyi jellegű kidásokon belül külsős személyi jellegű kidások lkulás években: dtok ezer Ft-bn Niegnevezés Előirányzt Teljesítés eredeti módosított összege % év év Megbízási díjk teljesülése z eredeti előirányzthoz képest jelentősen megnőtt. mire pályáztokból eredő Források dtk lehetőséget. A külső személyi jutttások olyn személyeknek kerültek kifizetésre, kik ktívn részt vettek projektek megvlósulásbn. A vizsgáit időszkbn jutlom kifizetésére nem került sor. A dolgozók premizálás cfetéri jutttásávl történt. Az intézmény vizsgált években költségvetésben engedélyezett létszámkerettel végezte szerteágzó tevékenységét, zonbn megnövekedett feldtát csk közcélú fogllkozttássl tudt elvégezni mrdéktlnul. Összefogllón megállpíthtó. hogy vizsgált időszkbn Kecskeméti Gábor Kulturális Sport és Turisztiki Központ feszített költségvetése müködöképességet biztosított. Az intézmény Forrási között jelentős szerepe volt pályázti pénzeszközöknek. melyeken keresztül lehetőség nyílt új eszközök beszerzésére, melyek elősegítették színvonls munkvégzést. Ngy hngsúlyt helyeztek vizsgált években pályázti lehetőségek kihsználásár, bár pályázti Forrás lecsökkent évben z elözö évhez képest. Jvsltok: - A számlák szkmi teuesí;ésének igzolását pontosítni kell nnk érdekében, hogy egyértelműen nwgállpu;htó legyen, inc/l f ldtok megvlósulás érdekében merül; Id ci kidás ( AHT38. (i) bekezdése. 14

15 Az Előterjesztés BéLés Város Képviselő-testülete Az ellenőrzés Jvsolj ci»zeghízósi /ogviszonvú szerződések fklülvizsgáltci. s nzemzyiben ci dolgozó nzzmkviszonv Lvménei szerint végzi fkldtát. ágy ci szerződést módosítni kell. ól kell ninősiteni nz:,nkcn is:onvnok megík/efő szerzödésre, Az ellenőrzés jvso(j, hogy ci klv ás ngy értékű eszközökön egyránt ci: egyedi leitcírzonosító számot rögzítsék/ki, olyn módon, hogy zt nehezen lehessen eltávolítni. A: ellenőrzés jvsol/, hogy termés:eibeni jutttások rend/át belső szhálvztb szbályozzák. (cipő. szbcüdőruh. stb.) A Jövőben ci telefon számlák elvzámolásánál trtsák be személyi Jövedelemdó törvény előírásit. Üzemnyg Jklizsználását belső s:hályztbn le kell szbályozni. Szükséges ci: ellenőrzési kontroll rendszerét kidolgozni, ci kontroll pontokt meg kell jelölni, ci: ellenőrzésén /klelős s:eméivt meg kell htározni. - Intézinényfenntrtó Társidás pénzügyi- és rendszereuenőrzésérói évekre vontkozó elle,,őrzésrb7. Az Intézményfenntrtó Társulás Július 1-töl jogi személyiségű társulás lett. A belső gzdálkodási szbályztokt jogszbályok-, szervezeti- és személyi változásoknk megfelelően ktulizálásr kerültek, zonbn szükséges változásokt folymtosn nyomon követni. A Társulási Tnács üléseiről, döntéseiről, htároztiról áttekinthető nyilvántrtást kell vezetni, melyben megtett intézkedések. Felelős személyek is megjelölésre kerülnek. Az intézményeknek átdott eszközökről december 31-ig tételes listát kell készíteni, melyről jánltos vgyonkezelői Jogot lpítni. Bóbit Óvod üzembe helyezési okmányát án kiállították. számviteli nyilvántrtásbn vgyonnövekményként forintot z ingtlnok között, forintot gépek, berendezések, felszerelések között mutttk ki, eleget téve Számv. tv és nz Áhsz. előírásink. pályázti úton szerezett vgyon nyilvántrtásánk IS

16 Társulási megállpodást szükséges módosítni, mivel 9/ pontj zt mondj ki, hogy Társulás önálló vgyonnl nem rendelkezik. Miután Bóbit Óvod épülete, és eszközei Társulás könyveiben vn kimuttv. így Társulás már rendelkezik vgyonnl. ezért társulási megállpodást ennek figyelembe vételével szükséges módosítn. - Jvsolj z ellenőrzés. hogy z eszközökröl december 3 -ig tételes leltárt vegyenek Fel, s hsználtb dásávl kpcsoltos szerződést ennek lpján kössék meg. A leltár kiértékelését el kell végezni, s nyilvántrtásbn szereplő eszközökkel egyeztetni kell. A költségvetésben engedélyezett létszámkeretet Szociális Szolgálttó Központ létszám hldt meg, mely központi finnszírozású szociális fogllkozttás mitt következett be. A személyi jutttás teljesítése évben 94,12%, évben 97,99%, évben 99,85% volt. Az Intézményfenntrtó Társulás intézményeihez befolyt bevételek z ellátndó feldtok finnszírozását biztosították likviditási problém nem merült fel. pótelőirányzt nyújtásár vizsgált időszkbn nem volt szükség, költségvetési bevételi és kidási előirányztok keretein belül z Állmháztrtási törvény előírásink megfelelően gzdálkodott. A Társulás munkszen ezettel nem rendelkezik, tuljdonképpen forástovábbító szerepet tölt be. - ci Békés Városi Püski Sándor Könyvtárnál megtrtott éri á(fogó pénzügyigzdsági eiíei,ázéséró7 Az intézmény feldtit mindenkor htályos jogszbályok, fenntrtó áltl jóváhgyott lpító okirt és Szervezeti és Működési Szbályzt lpján látt cl. Az intézmény lptevékenvsége lpján mrdvánv érdekeltségi rendszerű válllkozási tevékenységének felső htár. módosított elöiránvzt 5%- lehet. melyet z intézmény vizsgált időszkbn betrtott. A gzdálkodási feldtit június I.- ót Békési Költségvetési Irod látj el. 16

17 Kötészeti Előterjesztés Békés Város Képviselő-testülete Az intézmény bevételeinek lkulás tbrásonként években: Megnevezés év év dtok ezer Ft-bn összege megoszlás %- összege megoszlás Ár Intézményi működési bevételek I 798 3, ,12 Önkormányzti támotái , ,98 Átvett pénzeszköz , ,71 Előző évi pénzmrdvánv , Összesen A évben z átvett pénzeszköz TÁMOP-3.212/ TAMOP / Munkügyi Központi támogtás Pro Renovnd pályázű bevétel z lábbi forrásokból szármzott: 1197 ezerft ezerft 337 ezer Ft 390 ezer Ft A 2015 évi átvett pénzeszközök következő összetevökből dódtk: TÁMOP TÁMOP / NKA műhely NKA-Minősített könyvtár I ezer Ft 102 ezerft 270 ezer Ft 442 ezer Ft A TÁMOP projektekel lezárták. záró kíizetés kérelembe kcsolódó helyszíni ellenőrzések szeptember végéig megtörténtek. Ii

18 A kidások lkulását vizsgált időszkbn következő táblázt szemlélteti: 2014.év 2015.év \legnevezés megoszlás megoszlás összege összege % to- Személyi jellegü kidások , ,01 Munkdót terhelő járulékok , ,34 Dologi és egyéb folyó kidások , Feflilmozási kidás 120 0, ,78 Összesen , dtok ezer Ft-bn Az intézmény költségvetése vizsgált években működőképességet biztosított. A könyvtár forrási között jelentős szerepe volt pályázti pénzeszközöknek (Uniós, Nemzeti). melyek elősegítették z intézmény szkmi célkitűzésének megvlósítását. A fogllkozttottk számánk lkulás években Tény Tény. Teljes Teljes Nlegnevezes Rész-.. Rész Főfogi. Osszesen munkidőre Főfogl. Osszesen munkidőre fogl. fogl. : átszámított átszámított 2014.év II év II 10 Az intézmény fenntrtó áltl meghtározott lklmzotti létszám kerettel látt cl feldtit. A személyi jutttások és járulékok teljesítése vizsgált években z lábbik szerint lkult: dlok ezer Ft-bn NI egnevezés Előirányzt Teljesítés eredeti módosított összege % év , év ,39 IS

19 A helyettesítési díjt ás megbízási díjkt TÁMOP pályázti forrásból finnszírozták. Az intézmény dolgozói vizsgált időszkbn nem részesültek jutlombn A gépek, berendezések, felszerelések bruttó értéke 2014 év végére ezer Ft-r6l, ezer Ft-r növekedett. Értéknövejő beruházás (beszerzés) bruttó értéke 120 ezer Ft, bekerülési érték 94 ezer Ft. Egy szekrénysort szereztek be. A gépek berendezések felszerelések bruttó értéke 2015 év végére ezer Ft-r növekedett. Az értéknövelő beruházás, beszerzés bruttó értéke 312 ezer Ft, bekerülési érték 244 ezer Ft. Egy számítógépet (200 ezer Ft) és egy pórszívót szereztek be. A beszerzett eszközök hsználtbvételi dokumentumok vlmint, tárgyi eszköz egyedi nyilvántrtó krtonokr felvezették. Az ellenőrzés megállpítás lpján z lábbi intézkedéseket jvsolom: - A beruházás és közbeszerzési szbáhctokt jogszbályi níltozások mitt ktijlizálni szükséges. - A számlák szkmi teüesítésének igzolását pontosítni kell nnk érdekében, hogy egyértelműen megállpíthtó legyen, mclv fldtok megvlósulás érdekében merült kidás (AHT38,4 (1) bekezdése Az euenőrzés/vsolj, hogy i klv és ngy értékű eszközökön egyránt ci: egyedi leltárzonosító számot rögzítsék fl, olyn módon, hogy zt nehezen lehessen eltávolítni, fl ci - A szbályztok dolgozókkl történt megismertetése dokumeniáh vn. JvsoQ z ellenőrzés ci dolgozóknk megismerés dó! um is meg/elölésre kerüuön z láírás mellett, így nyomon követhető hgy módosított szhóljtviokcmt is meglvnzerték cm munktársk. - Jn tyik Mátyás Múzewn nál megtnott évi á(fogó pénzügyi-gzdsági ellenőrzése A Jntyik Mátyás Múzeum feldtit mindenkor htályos jogszbályok, fenntrtó áltl jóváhgyott lpító okirt és Szervezeti ás Müködési Szbályzt lpján végezte. 19

20 A múzeum és két kiállítóhely z Emberi Erőforrások Minisztérium áltl kidott működési engedéllyel rendelkezik. Az intézmény z lptevékenysége lpján mrdvány érdekeltségi rendszerű, válllkozási tevékenységének Felső htár. módosított előirányzt 5%- tehet, melyet z intézmény vizsgált időszkbn betrtott. A múzeum gzdálkodási feldtit június l-e ót Békési Költségvetési Irod látj cl. Az intézmény bevételeinek lkulás forrásonként 20l4-20l5. években: M egn evezé s dtok ezer Ft-bn 2014.év 2015.év összege megoszlás %- összege megoszlás %- Intézményi működési bevételek ,74 Önkormányzti támogtás Átvett pénzeszköz t I 100 3,54 Előző évi pénzmrdvány I Összesen ,00 3! 099 J 100,00 Az átvett pénzeszközöknél I 683 ezer Ft, illetve ezer Ft teljesítés szerepel. A évben átvett pénzeszközök z lábbi forrásból szármzott: - Nemzeti Kulturális Alp 283 ezer Ft, (előző évi pályázt) - EMMI Szeretlek Mgyrország 100 ezer Ft, - Nemzeti Kulturális Alp 900 ezer Ft, - Nemzeti Kulturális Alp 700 ezer Ft. Összesen: I 683 ezer Ft évben z átvett pénzeszközök következő összetételekből dódtk: - Nemzeti - Nemzeti Kulturális Alp Könyvkidás Kollégium 400 ezer Ft. (Görgényi Tmás jubileumi ktlógus) Kulturális Alp 700 ezer Ft. (Állománvvédelmi fejlesztés) Összesen ezer Ft. 20

21 Az intézmény kidásink lkulását vizsgált években következő táblázt szemlélteti. Megnevezés dtok ezer Ft-bn 2014.év 2015.év összege megoszlás EX- összege megoszlás %- Személyi juutások , ,24 Munkdókt terhelő járulékok , ,44 Dologi és egyéb folyó kidások II ,04 to ,73 Felhlmozási kidások , Összesen A személyi jellegü kidások és járulékok meghtározó hányodot képviseltek z intézmény kidásin belül, 48,5% illetve 53,68%-ot tett ki. E költség nemnél is csökkenés muttkozott z előző évinél. Megállpíthtó. hogy z intézmény költségvetése vizsgált időszkbn működőképességet biztosított. Az intézmény forrási között jelentős szerepe volt pályázti pénzeszközöknek. minisztériumi támogtásnk. melyek elősegítették múzeum tárgyi feltételeinek jvítását És szkmi célkitűzéseinek megvlósítását. A fogllkoztttk létszámánk lkulás vizsgált években. Eredeti terv Módosított terv Tény Teljes Teljes. Teljes [\legnevezes. rnnk- Teljes.. munk Teljes Resz.. munk Teljes.. Rész- Ossz Ossz. Részíol. Oss,. időre niunk időre munkidő fogi. időre munkidő íngi. álszámil idő átszámít átszámítv év év Az intézmény fenntrtó áltl meghtározott lklmzott létszám kerettel látt Kulturális közfogllkozttás keretében mindkét évben I-l főt tbgllkozttttk. el feldtit. 2t

22 A személyi jellegű kidások és járuléki lkulás években: dtok ezer Ft-bn Előirányzt Teljesítés Megnevezés eredeti módosított összege 2014.év év ,59 Az intézménynél senki nem részesült vizsgált időszkbn.jutlombn. Az intézménynél z ingtlnoknál énéknövelő beruházás nem volt. Ugynkkor gépek. berendezések értékben 6720 ezer Ft, illetve 2853 ezer Ft értékű eszközbeszerzés történi. Az lábbi beszerzések vlósultk meg: évben - hngtechniki berendezés 253k ezerft - számítógép és monitor 1081 ezerft - motorikus vetítő vászon trtozákkl 299 ezer Ft - Kiállítás instlláció 1295 ezer Ft - Cnon fényképezőgép 349 ezer Ft - Kiállítás instlláció 1165 ezer Ft Osszesen 6720 ezer Ft. A gépek, berendezések, felszerelések bruttó értéke év végére ezer Ft-r változott z lábbik szerint: Értéknövelő beruházás. felújítás:2 853 ezer Ft bekerülési érték ezer Ft z Eszközök selejtezési értéke 910 ezer Ft értékben történt. A selejtezés szbályszerűen történt meg. selejtezett számítástechniki eszközök elszállításr kerültek, erröl írásos dokumentumml is rendelkeznek. Az lábbi beszerzések vlósultk meg évben: - Cnon vku 158 ezerft - Cnon objektív 45 ezer Ft - Digitális rényképező gép 575 ezer Ft 11

23 - A Az Előterjesztés Békés Város Képviselő-testülete - Nikon objektiv - Állvány± fej - Fényképzö áliványfej - notebook - scnner - scnner - prván(4db) - hűtöszekrény Osszesen: 489 ezer Ft 92 ezer Ft 42 ezer Ft 297 ezer Ft 927 ezer Ft 58 ezer Ft 117ezer Ft 53 ezer Ft ezer Ft A beszerzett eszközök hsználtbvételi dokumentumok v mint, tárgyi eszköz egyedi nyilvántrtó krtonokr felvezették. Az ellenőrzés megállpítási lpján z lábbi intézkedések megtételét jvsolom: - Szükséges ci látogtottságánk növelése érdekében népszerz7sitési tevékenységet fókozni. - A beruházási és közbeszerzési szbálicwkt jogszbályi változások mitt ktulizáhzi szükséges. - A számlák szkmi teljesítésének igzolását pontosítni kell nnk érdekében, hogy egyértelműen inegóupíthtó legyen, neh Jé/dtok megvlósításánál merült fél számlán megjelölt kidós (AHT 38 (1) bekj Az ellenőrzés Jvsolj, hogy ci kis és ngy értékű eszközökön egyránt ci: egyedi kitárzonosító számot rögzítsék fél, o/vn módon, hogy zt ne lehessen eltávolítni. szbálvztok dolgozókkl történt megismertetése dokunzentálv vn. Jvsolj z ellenőrzés dolgozóknk ci megisnzerés dátum Is megjelölésre kerüuön ci: láírás mellett. Az ellenőrzések során büntető-, s;bálysértési, kártérítési, illetve feyelmi eljárás mezindításár okot dó cselek,nény, nulsztás, vgy hiányosság gynúj iw:: terült fel Htározti jvslt: Békés Város Képviselő-testülete évi ellenőrzési ten végrehjtásáról szóló összefoglló jelentést elfogdj és z ellenőrzések tpsztlti lpján évi ellenőnésekkel kpcsoltbn kővetkező feldtokt htározz meg: intézményeknél soros vizsgáltok lklmávl ellenőrizni kell költségvetési szerv 23

24 vezetője áltl kilkított belső kontrollrendszer működtetését és z ehhez kpcsolódó, előírt belső szbályztok meglétét. A pénzügyi-gzdsági ellenőrzések áltl feltárt hiányosságok megszüntetése, felszámolás érdekében megtett intézkedések végrehjtását utóvizsgált formájábn ellenőrizni kell. Htáridő: Felelős: folymtos Tárnok Lászlóné jegyző Blázs László Pénzügyi Bizottság elnöke Békés, március óg bor o1gármester flzkc 1íU Jogi dlenjcyző Pénzügyi 1knjegvzö 24