Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet Beadandó feladat Pénzügyi alapismeretek tárgyból SZIE GTK BSc III. évf. Gazdasági és vidékfejlesztési valamint Informatikus és szakigazgatási agrármérnök számára Az Intézetbe történő beérkezés legkésőbbi határideje 2008. október 2.
1. feladatsor 1. 5.300.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba március 1-jétől szeptember 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 7,0% kamatláb mellett egyszerű kamatozással francia módszerrel számolva, a másik bank évi 6,6% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással 2. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 500.000 Ft-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege 6,5%-os hozam esetén, ha az évjáradékot 10 éven keresztül, illetve örökjáradékként folyósítják? Hogyan alakul az örökjáradék, ha csak 3 év múlva kezdik el folyósítani? (4 pont) 3. Egy vállalkozás éves kifizetése 250.000 EFt. A kincstárjegy kamatozása 6%, a látra szóló betété 5%. Egy tranzakció költsége 12 EFt. Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege, hány alkalommal ill. hány naponként kell egy év alatt eladni? (4 pont) adóját! A cég nem felel meg a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 80.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 15.000 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 9.800 EFt; Elszámolt kísérleti fejlesztés ktg-e: 1.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 1.500 EFt; Adókedvezmény: 750 EFt. Értékesítés nettó árbevétele, ebből 21.500.000 Mentes az ÁFA hatálya alól 500.000 5%-os áfás értékesítés 1.000.000 20%-os áfás értékesítés 20.000.000 Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 15.000.000 20%-os áfás beszerzés, ebből 13.500.000 szgk. gázolaj 500.000 nettó árbevétele 49.600.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 4.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 1.800.000 Ft - Adózott eredmény 15.000 - Saját tőke 45.000 - Összes forrás 66.000 Számítsa ki a folyó likviditási és a gyors ráta mutatót! (2 pont) 7. Eladási opciót kötök 1 éves határidőre 1500 EUR-ra 255 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 7.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 256 HUF/EUR? (3 pont)
2 feladatsor 1. 350.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba május 1-jétől szeptember 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 5,5% kamatláb mellett egyszerű kamatozással német módszerrel számolva, a másik bank évi 5% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással 2. Egy kötvény névértéke 2.500 Ft, kibocsátási árfolyama 90%, névleges kamata évi 9%, 3 éves lejáratú. Határozza meg a szelvényhozamot, az egyszerű hozamot és az ex post hozamot, ha az alternatív kamatláb 11%! (4 pont) 3. Egy vállalkozás minimális pénzkészlete 10.000 EFt. A napi pénzáramlás szórása 1.500 EFt, az értékpapírok többlethozama a látra szóló betéthez képest 4%. Az értékpapír tranzakciós költsége 25 EFt. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? (4 pont) adóját! A cég megfelel a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 60.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 11.000 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 6.800 EFt; Bevételként elszámolt céltartalék: 2.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 1.000 EFt; Adókedvezmény: 700 EFt. Értékesítés nettó árbevétele, ebből 11.500.000 Mentes az ÁFA hatálya alól 200.000 5%-os áfás értékesítés 2.300.000 20%-os áfás értékesítés 9.000.000 Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 9.000.000 20%-os áfás beszerzés, ebből 7.500.000 szgk. gázolaj 200.000 nettó árbevétele 39.600.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 3.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 1.100.000 Ft - Adózott eredmény 10.000 - Saját tőke 45.000 - Összes forrás 66.000 Számítsa ki a ROA és a ROE mutatót! (2 pont) 7. Vételi opciót kötök 1 éves határidőre 1500 EUR-ra 255 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 7.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 269 HUF/EUR? (3 pont)
3. feladatsor 1. 2.300.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba június 1-jétől december 31-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 6,0% kamatláb mellett egyszerű kamatozással angolszász módszerrel számolva, a másik bank évi 6,2% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással francia módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? 2. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 5.000 EFt-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege 7,5%-os hozam esetén, ha az évjáradékot 13 éven keresztül, illetve örökjáradékként folyósítják? Hogyan alakul az örökjáradék, ha csak 6 év múlva kezdik el folyósítani? (4 pont) 3. Egy vállalkozás éves kifizetése 230.000 EFt. A kincstárjegy kamatozása 5,4%, a látra szóló betété 4,6%. Egy tranzakció költsége 13,5 EFt. Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege, hány alkalommal ill. hány naponként kell egy év alatt eladni? (4 pont) adóját! A cég nem felel meg a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 40.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 8.000 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 7.800 EFt; Elszámolt kísérleti fejlesztés ktg-e: 6.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 500 EFt; Adókedvezmény: 350 EFt. Értékesítés nettó árbevétele, ebből 23.500.000 Mentes az ÁFA hatálya alól 1.500.000 5%-os áfás értékesítés 1.000.000 20%-os áfás értékesítés 21.000.000 Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 14.000.000 20%-os áfás beszerzés, ebből 12.500.000 szgk. gázolaj 500.000 nettó árbevétele 39.600.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 3.290.000 Ft, október 20-ig befizetett 1.500.000 Ft - Adózott eredmény 5.000 - Saját tőke 35.000 - Forgóeszközök 11.000 - Készletek 4.000 - Rövid lejáratú kötelezettségek 6.000 - Összes forrás 86.000 Számítsa ki a folyó likviditási és a gyors ráta mutatót! (2 pont) 7. Eladási opciót kötök 1 éves határidőre 2500 EUR-ra 251 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 10.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 254 HUF/EUR? (3 pont)
4. feladatsor 1. 6.350.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba január 1-jétől szeptember 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 5,3% kamatláb mellett egyszerű kamatozással francia módszerrel számolva, a másik bank évi 5% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással 2. Egy kötvény névértéke 5000 Ft, kibocsátási árfolyama 95%, névleges kamata évi 8%, 5 éves lejáratú. Határozza meg a szelvényhozamot, az egyszerű hozamot és az ex post hozamot, ha az alternatív kamatláb 10%! (4 pont) 3. Egy vállalkozás minimális pénzkészlete 8.000 EFt. A napi pénzáramlás szórása 500 EFt, az értékpapírok többlethozama a látra szóló betéthez képest 2,5%. Az értékpapír tranzakciós költsége 12 EFt. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? (4 pont) adóját! A cég megfelel a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 55.000 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 6.500 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 5.800 EFt; Bevételként elszámolt céltartalék: 2.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 600 EFt; Adókedvezmény: 600 EFt. Értékesítés nettó árbevétele, ebből 20.500.000 Mentes az ÁFA hatálya alól 200.000 5%-os áfás értékesítés 3.200.000 20%-os áfás értékesítés 17.100.000 Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 15.600.000 20%-os áfás beszerzés, ebből 14.100.000 szgk. gázolaj 600.000 nettó árbevétele 69.100.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 6.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 3.100.000 Ft - Adózott eredmény 7.800 - Saját tőke 55.000 - Összes forrás 76.000 Számítsa ki a ROA és a ROE mutatót! (2 pont) 7. Vételi opciót kötök 1 éves határidőre 1500 EUR-ra 255 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 7.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 269 HUF/EUR? (3 pont)
5. feladatsor 1. 2.800.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba február 1-jétől október 31-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 6,7% kamatláb mellett egyszerű kamatozással angolszász módszerrel számolva, a másik bank évi 6,1% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással francia módszerrel számolva ad hozamot a betétemre. Melyik lehetőséget válasszam? 2. Egy magánszemély szeretne évjáradékra számítani. Erre a célra hajlandó 4.500 EFt-ot áldozni. Mennyi lesz az évjáradék összege 8,3%-os hozam esetén, ha az évjáradékot 15 éven keresztül, illetve örökjáradékként folyósítják? Hogyan alakul az örökjáradék, ha csak 9 év múlva kezdik el folyósítani? (4 pont) 3. Egy vállalkozás éves kifizetése 120.000 EFt. A kincstárjegy kamatozása 8,1%, a látra szóló betété 4,6%. Egy tranzakció költsége 11,5 EFt. Mennyi az egyszerre értékesítendő értékpapírok összege, hány alkalommal ill. hány naponként kell egy év alatt eladni? (4 pont) adóját! A cég nem felel meg a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 56.500 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 8.700 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 7.900 EFt; Elszámolt kísérleti fejlesztés ktg-e: 7.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 900 EFt; Adókedvezmény: 450 EFt. Értékesítés nettó árbevétele, ebből 13.500.000 Mentes az ÁFA hatálya alól 1.500.000 5%-os áfás értékesítés 1.000.000 20%-os áfás értékesítés 11.000.000 Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 9.300.000 5%-os áfás beszerzés 500.000 20%-os áfás beszerzés, ebből 8.800.000 szgk. gázolaj 500.000 nettó árbevétele 19.300.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 1.290.000 Ft, október 20-ig befizetett 500.000 Ft áfát. (6 pont) - Adózott eredmény 5.000 - Saját tőke 35.000 - Forgóeszközök 8.000 - Készletek 3.500 - Rövid lejáratú kötelezettségek 4.400 - Összes forrás 86.000 Számítsa ki a folyó likviditási és a gyors ráta mutatót! (2 pont) 7. Eladási opciót kötök 1 éves határidőre 3500 EUR-ra 253 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 15.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 250 HUF/EUR? (3 pont)
6. feladatsor 1. 5.850.000 Ft-ot szeretnék elhelyezni a bankba május 1-jétől november 30-ig. Két lehetőség közül választhatok: az egyik bank évi 5,9% kamatláb mellett egyszerű kamatozással francia módszerrel számolva, a másik bank évi 5,6% kamatláb mellett havi kamatos kamatozással 2. Egy kötvény névértéke 7500 Ft, kibocsátási árfolyama 85%, névleges kamata évi 9,5%, 4 éves lejáratú. Határozza meg a szelvényhozamot, az egyszerű hozamot és az ex post hozamot, ha az alternatív kamatláb 12%! (4 pont) 3. Egy vállalkozás minimális pénzkészlete 11.000 EFt. A napi pénzáramlás szórása 2.500 EFt, az értékpapírok többlethozama a látra szóló betéthez képest 3,4%. Az értékpapír tranzakciós költsége 10 EFt. Mennyi az a sáv, amelyben a pénzállomány tartandó? Mennyi a felső korlát? Mennyi a visszatérési pont értéke? (4 pont) adóját! A cég megfelel a csökkentett adókulcs (de minimis) alkalmazásának feltételeként előírt követelményeknek. (6 pont) A számviteli törvény szerint számított adózás előtti eredmény: 75.500 EFt; Számviteli tv. szerint elszámolt é.cs.: 6.900 EFt; Társasági adó tv. szerint meghatározott é.cs.: 5.500 EFt; Bevételként elszámolt céltartalék: 4.000 EFt; Nem a vállalkozási tevékenységhez kapcsolódóan elszámolt ktg: 1.600 EFt; Adókedvezmény: 900 EFt. Értékesítés nettó árbevétele, ebből 30.500.000 Mentes az ÁFA hatálya alól 200.000 5%-os áfás értékesítés 4.200.000 20%-os áfás értékesítés 26.100.000 Beszerzéseinek bruttó értéke, ebből 25.600.000 20%-os áfás beszerzés, ebből 24.100.000 szgk. gázolaj 1.600.000 nettó árbevétele 89.300.000 Ft, mely csak 20%-os áfa körös értékesítésből tevődött össze, előzetesen felszámított levonható adója 10.190.000 Ft, október 20-ig befizetett 4.100.000 Ft - Adózott eredmény 7.800 - Saját tőke 75.300 - Összes forrás 93.000 Számítsa ki a ROA és a ROE mutatót! (2 pont) 7. Vételi opciót kötök 1 éves határidőre 3500 EUR-ra 258 HUF/EUR árfolyamon. Az opciós díj 17.500 Ft. Élek-e az opciós jogommal, ha a határidős árfolyam 269 HUF/EUR? (3 pont)