1. Gazdasági alapfogalmak............................ 5 A nemzetgazdaság lényege, jellemzői................ 5 Nemzetgazdaság:....................................... 5 Szükségletek:..........................................5 Javak:................................................. 5 Szolgáltatások:........................................5 Termelési tényezők:..................................... 6 A gazdaság szereplői, a gazdasági alanyok.......... 6 Háztartások:............................................6 Vállalatok:.............................................. 7 Non profit szervezetek:................................7 Állam:....................................................7 Külföld:..................................................7 Nemzetgazdaság ágazati szerkezete.................. 7 Gazdasági rendszerek típusai.......................... 7 Újratermelés................................................8 Újratermelés fázisai....................................8 Újratermelés tartalma................................ 8 Újratermelés alapesetei.............................. 8 Nemzetgazdasági teljesítmény..........................9 A nemzeti vagyon fő részei.......................... 9 Infrastruktúra szerepe................................ 9 A nemzetgazdasági teljesítmény alapkategóriái.. 9 Gazdasági egyensúly és egyensúlytalanság........ 11 Kettős vetülete....................................... 11 További bontásban.................................. 11 Külgazdasági egyensúly............................ 11 Pénzügyi területen................................... 11 A gazdasági növekedés............................ 11 A munkanélküliség..................................... 11 Okai:................................................... 12 Infláció.................................................... 12 Mértéke.............................................. 12 Inflációs ráta.......................................... 12 Infláció okai és fő fajtái.............................. 12 Ár-bér spirál:......................................... 12 Munkamegosztás, nemzetközi munkamegosztás.. 13 Megkülönböztetünk................................. 13 Nemzetközi munkamegosztás.................... 13 Külkereskedelem.................................... 13 Nemzetközi kapcsolatok szabályozása........... 13 Külkereskedelmi mérleg............................ 13 Nemzetközi fizetési mérleg......................... 13 2. A vállalkozások működési közege................. 14 Vállalat.................................................... 14 A vállalat küldetése:................................. 14 Működési kör:........................................ 14 Célrendszerek a vállalkozásban:.................. 14 A vállalat érintettjei:.................................. 14 Termelés.................................................. 15 A termelés az alábbiak szerint csoportosítható:. 15 Az állam gazdasági szerepe........................... 15 Legfontosabb területei:............................. 15 Legfontosabb céljai:................................. 16 Gazdaságpolitika:.................................... 16 Az állami gazdaságpolitika két fő irányú lehet:.. 16 Tartalomjegyzék Piac........................................................ 16 Piac fajtái:............................................. 16 A piac fő kategóriái:................................. 16 Keresleti függvény................................... 17 Kínálati függvény.................................... 17 Kereslet-kínálat egyensúlya:........................ 17 A piac főszereplői:................................... 18 A piacra lépés korlátai.............................. 18 A piacról való kilépés korlátai...................... 18 3. Vállalkozások formái............................... 19 Vállalkozásformák:...................................... 19 Vállalkozások előnye:................................ 19 Vállalkozások hátrányai:............................ 19 A vállalkozó ember jellemzői:...................... 19 A vállalkozás célrendszere:......................... 19 Egyéni vállalkozás....................................... 20 Alapítás feltételei..................................... 20 Jellemzői.............................................. 20 Előnyei................................................ 20 Hátrányai.............................................. 20 Megszűnésének lehetséges okai.................. 20 Közkereseti társaság (kkt.)............................. 21 Betéti társaság (bt.)...................................... 21 Korlátolt felelősségű társaság (kft.)................... 21 Törzstőke............................................. 22 Törzsbetét............................................ 22 Dolgozói üzletrész................................... 22 A társaság és a tagok közötti viszony............. 22 A kft. szervezete..................................... 22 Részvénytársaság (rt.).................................. 22 Alaptőke.............................................. 22 Részvény.............................................. 23 Részvényes.......................................... 23 Az rt. szervezete..................................... 23 Szövetkezet.............................................. 24 Részjegy.............................................. 24 Részjegytőke......................................... 24 Szövetkezeti üzletrész............................... 24 A szövetkezet szervezete........................... 24 4. Vezetés lényege...25 Vezetés.................................................... 25 Típusai:................................................ 25 Szakmai tartalom szerint:........................... 25 A vezetés szakaszai:................................ 25 Vezetői döntések szakaszai:........................ 25 Döntések típusai:.................................... 26 5. A vállalkozás szervezete...........................26 A vállalkozás szervezete:............................... 26 Munkaszervezet jellemzői:.......................... 26 Munkaszervezet típusai:............................ 27 6. Stratégia...28 Vállalat stratégiai tervezése:............................ 28 Szakaszai:............................................ 28 Szintjei:................................................ 28 A vállalati menedzsment feladatai a stratégia megvalósításában:.................................. 28 2 I Gazdálkodási alaptevékenység
A versenyképesség elemzésének módszere:.... 28 A stratégia főbb fajtái:............................... 29 Versenystratégiák típusai:.......................... 29 Nemzetközi vállalatok stratégiái.................... 29 Stratégiai szövetségek 3 alapformája:............ 29 7. Üzleti tervezés...30 Előnyei:................................................ 30 Jellemzői:............................................. 30 Szerepe:.............................................. 30 Az üzleti terv felépítése, szerkezete:.................. 30 1. Összefoglaló:...................................... 30 2. A vállalkozás általános bemutatása:........... 31 3. Marketingterv:.................................... 31 4. Termelési-működési terv:....................... 31 5. Vezetőség és szervezeti felépítés:.............. 31 6. Pénzügyi terv:.................................... 31 8. Marketing...........................................32 Marketing................................................ 32 Marketing stratégia.................................. 32 Piaci stratégiák a vállalat számára................. 33 Marketingmix............................................ 33 1. Termék (Product).................................. 33 9. Munkaerő- és bérgazdálkodás..................... 37 Munkaképesség:........................................ 37 Munkaerő- és bérgazdálkodás célja, iránya:..... 37 Gazdálkodás tevékenységcsoportjai:............. 37 Munkaerő-állomány hatékony foglalkoztatása:...... 37 Feltételei:.............................................. 37 Munkaerő-szükséglet megállapításának fő módszerei:............................................ 38 Termelés normaóra szükségletén alapuló létszám meghatározása:...................................... 38 Munkakör:............................................ 38 Munkaerő-szükséglet biztosítása.................. 38 A munkaerő-állomány hatékony foglalkoztatása 38 Bér- és jövedelemgazdálkodás, ösztönzés:.......... 38 Bérezési rendszer....................................... 39 Elemei:................................................ 39 Ösztönzési rendszerek formái:........................ 39 1. Beosztott munkavállalók ösztönzési rendszere............................................. 39 2. Vállalaton belüli szervezeti egységek ösztönzése............................................ 40 3. Vezetők ösztönzési rendszere.................. 40 10. Tárgyi eszközök................................... 42 Innováció................................................. 42 Az innováció alapesetei:............................ 42 Innovációs lánc:...................................... 42 Tárgyi eszköz............................................ 42 Értékcsökkenés......................................... 43 Értékcsökkenési leírás változatai, módjai:........ 43 Üzemfenntartás.......................................... 43 Fajtái:.................................................. 43 Beruházás................................................ 44 A beruházás folyamata:............................. 45 A beruházások gazdaságosságának vizsgálata.... 45 Megtérülés:........................................... 45 Statikus beruházás-gazdaságossági számítások:........................................... 45 Dinamikus beruházás-gazdaságossági számítások:........................................... 45 11. Logisztikai rendszer...............................48 Logisztika................................................ 48 Rendszerének alkotó részei........................ 48 Rendszerei............................................ 48 Logisztikai rendszer minősítése................... 49 A logisztika stratégiai kérdései.................... 49 Készletek................................................. 50 Készletszintek............................................ 50 Biztonsági készlet:.................................. 50 Jelzőkészlet:.......................................... 50 Folyókészlet:.......................................... 50 Átlagkészlet:......................................... 50 Maximális készlet:.................................. 51 Anyagnormák............................................ 51 Anyagnormák alapváltozata........................ 51 Anyagnormák:........................................ 51 Anyagi folyamatok lebonyolítása...................... 51 Szállítás, anyagmozgatás:.......................... 51 Raktározás:.......................................... 51 Készletgazdálkodás fontosabb mutatói.............. 52 Forgóeszközök forgási sebességét kifejező mutatók................................................... 52 12. Eredményesség...................................54 Termelési költség:................................... 54 A termelés nagysága és a költségek változása közötti összefüggés:................................ 54 Árbevétel:............................................. 54 Eredmény:........................................... 54 Eredményesség:.................................... 54 Jövedelem:.......................................... 54 Jövedelmezőség:................................... 55 Eredmény növelése:................................. 55 Árbevétel kritikus pontjai:........................... 55 Befektetés:............................................ 56 Finanszírozás:........................................ 56 Finanszírozás lehet:.................................. 56 Finanszírozás alapelvei:............................. 56 Üzleti eredmény számítása és értékeléses....... 57 Adott termék adatai................................. 57 13. A vállalkozás vagyona.............................58 A vállalkozás eszközei.................................. 58 Saját tőke szerkezete:.................................. 59 Eredmény meghatározása:............................ 59 14. Válság, megszűnés...............................60 Vállalati válság:....................................... 60 Kialakulásának módjai:............................. 60 Okai:................................................... 60 Szakaszai:............................................ 60 Típusai:................................................ 61 Leküzdése:........................................... 61 Válság utáni helyzet:................................ 61 Csődeljárás:.......................................... 61 Felszámolás:.......................................... 61 Végelszámolás:...................................... 61 Gazdálkodási alaptevékenység I 3
Tartalomjegyzék A PÉNZ IDŐÉRTÉKE................................................................................................... 5 Jövőérték-számítás:................................................................................................................ 5 Jelenérték-számítás:................................................................................................................5 Éven belül több periódus:..........................................................................................................6 Kamatozási periódusok száma, kamatláb:......................................................................................6 SPECIÁLIS PÉNZÁRAMOK............................................................................................ 6 Feladatok............................................................................................................................ 7 ÉRTÉKPAPÍROK.......................................................................................................14 VÁLTÓ.............................................................................................................................. 15 KÖTVÉNY.......................................................................................................................... 17 Feladatok........................................................................................................................... 17 RÉSZVÉNY...23 Feladatok.......................................................................................................................... 24 HATÁRIDŐS ÜGYLETEK........................................................................................................ 29 OPCIÓK........................................................................................................................... 29 NEMZETKÖZI PÉNZÜGYEK...31 BERUHÁZÁSOK...................................................................................................... 35 BERUHÁZÁSOK PÉNZÜGYI FORRÁSAI............................................................................ 44 Belső forrás (Önfinanszírozás):.................................................................................................. 44 Külső forrás szerzésének két legjellemzőbb formája:........................................................................ 44 Beruházás vegyes finanszírozással............................................................................................ 49 Vállalati átlagos tőkeköltség.................................................................................................... 50 FORGÓTŐKE MENEDZSMENT.......................................................................................51 Forgóeszköz-szükséglet megállapítás fogási mutatókkal.................................................................... 51 Forgóeszköz- szükséglet megállapítás mérlegmódszerrel................................................................. 53 Finanszírozási stratégiák:........................................................................................... 53 Likviditás.......................................................................................................................... 55 EGYÉB PÉNZÜGYI MUTATÓK...56 Vagyon- és tőkestruktúra- mutatók........................................................................................... 56 Jövedelmezőségi mutatók...................................................................................................... 57 Eladósodást mérő mutatók...................................................................................................... 57 PÉNZÜGYI TERVEK...................................................................................................57 1. Mérlegterv:...................................................................................................................... 57 2. Likviditási terv................................................................................................................. 58 KÉPLETGYŰJTEMÉNY...............................................................................................70 pénzügyi alapismeretek I 3
Tartalomjegyzék IRODALOMJEGYZÉK.................................. 4 1. A tétel................................................ 5 Készítse el Nagy Klára magánszemély 2014. évi személyi jövedelemadó bevallását!.................... 5 1. B tétel................................................ 8 Értelmezze az összevonásra kerülő bevételek (kiemelten a munkaviszonyból származó jövedelmekre, a megbízási díjakra, és a vállalkozói kivétre ) jövedelemtartalmát!............................8 2. A tétel............................................... 10 Készítse el Miskey Barnabás főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2014. évi személyi jövedelemadó bevallását!................................................ 10 2. B tétel............................................... 14 Ismertesse az egyéni vállalkozók adózási szabályait a személyi jövedelemadóban!......................... 14 3. A tétel............................................... 16 A magánszemély havi bruttó munkabére 2015-ben 240 000 Ft. Adott hónapban elvégzett munkájáért 40 000 Ft jutalmat is kapott. Nem főállású munkahelyéről emellett további 60 000 Ft megbízási díjban részesült......................................... 16 3. B tétel............................................... 18 Ismertesse a személyi jövedelemadó szerepét és mutassa be alanyait! Definiálja a jövedelmet, a bevételt és a költséget a személyi jövedelemadó rendszerében!........................................... 18 4. A tétel............................................... 21 Készítse el a Fekete Bt. 2014. évi eva bevallását!... 21 4. B tétel............................................... 24 Sorolja fel az egyéni vállalkozó által választható jövedelemadó formákat és azok feltételeit!.......... 24 5. A tétel...............................................26 5. B tétel...............................................28 Értelmezze az adóelőleg fizetés szerepét a személy jövedelemadó rendszerében! Ismertesse az adóelőleg megállapítására, annak bevallására és megfizetésére vonatkozó szabályokat!............... 28 6. A tétel............................................... 31 Készítse el a vállalkozó bevallását egy alkalmazott bérjövedelméhez kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról!.... 31 6. B tétel...............................................35 Sorolja fel a bért terhelő járulékokat és adókat! Értelmezze a bruttó bér és a nettó bér fogalmát!.................................................. 35 7. A tétel............................................... 37 Készítse el a Sinkó Kft. bevallását egy részmunkaidős alkalmazott bérjövedelméhez kapcsolódóan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról!.............................................. 37 7. B tétel...............................................40 Tegyen különbséget adózó és adóhatóságok között! Ismertesse az adóhatóságok hatáskörét és illetékességét!............................................ 40 8. A tétel...............................................43 Egy Kft. adózás előtti eredménye 2014-ben 130 860eFt. A társaság éves gazdálkodásának adatai a következőek:............................................ 43 8. B tétel...............................................44 Ismertesse a társasági adó adóalap-korrekciós tételeinek szerepét! Értelmezze az adózás utáni eredményt és a mérleg szerinti eredményt!......... 44 9. A tétel............................................... 47 Készítse el április hóra a vállalkozó jövedelem kivétjéhez kapcsolódó bevallását a járulék- és adókötelezettségéről!................................... 47 9. B tétel...............................................50 Ismertesse az egyéni vállalkozó járulékfiz etési kötelezettségének eseteit!.............................. 50 10. A tétel....52 Készítse el a Vígh Kft. 2015. április havi áfa bevallását!................................................ 52 10. B tétel....53 Értelmezze az adólevonási jog szerepét az áfa rendszerében, sorolja fel az adólevonási jog korlátozásának eseteit!................................. 53 11. A tétel...56 Készítse el a Mártonfi Kft. április havi áfa bevallását!................................................ 56 11. B tétel...60 Sorolja fel az áfa adómértékeket egy-egy példával szemléltetve! Értelmezze a különféle adómértékek alkalmazásának funkcióit! Mutassa be az előzetesen felszámított adó megosztásának szabályát!......... 60 2 I pénzügy és Adózás
12. A tétel....62 12. B tétel....64 Mutassa be a számlázás szabályait! Értelmezze az adómentesség szabályait az áfa rendszerében!.... 64 13. A tétel....68 Készítse el a munkáltató által Vasvári Gergely munkavállaló bejelentését!............................. 68 13. B tétel....70 Ismertesse az adómegállapítás formáit!.............. 70 Adólevonás:............................................ 71 14. A tétel....72 Készítse el Sima Simon munkavállaló kijelentését!. 72 14. B tétel....74 Jellemezze az adókötelezettségek nem teljesítéséből eredő jogkövetkezmények formáit!................... 74 15. A tétel....77 15. B tétel....79 Ismertesse az általános forgalmi adó jellemzőit!.... 79 16. A tétel....80 Készítse el az átvezetési kérelmet!.................... 80 16. B tétel....82 Csoportosítsa az adókat! Az egyes csoportosított adótípusokhoz rendeljen egy-egy adónemet és mutassa be azokat az adó alanya, az adó alapja, az adó mértéke definiálásával!............................ 82 17. A tétel...84 17. B tétel...86 Definiálja az adózási alapfogalmakat: adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adómentesség, adókedvezmény, adókötelezettség!.................. 86 18. A tétel....87 Készítse el az alábbi adatok ismeretében a Jónás Kft. 2015. I. negyedévi cégautóadó bevallását!.......... 87 18. B tétel....89 Jellemezze a gépjárműadót és a cégautóadót! Ismertesse a gépjárműadó és cégautóadó összevezetésének feltételeit!.......................... 89 19. A tétel....92 19. B tétel....93 Értelmezze az összevont adóalapot és mutassa be annak adószámítási (családi kedvezmény és adókedvezmény figyelembevételével) módszerét!.. 93 20. A tétel....96 Készítse el a bejelentkezést az egészségügyi szolgáltatási járulék alá!................................ 96 20. B tétel....99 Ismertesse az adókötelezettség szabályait!......... 99 21. A tétel............................................ 103 21. B tétel............................................ 105 Ismertesse az ellenőrzés célját és sorolja fel azok fajtáit!.................................................... 105 22. A tétel............................................ 107 Készítse el a főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2014. évi iparűzési adó bevallását!....107 22. B tétel........................................... 110 Sorolja fel a helyi önkormányzatok bevételi forrásait! Mutassa be helyi iparűzési adó jelentőségét az önkormányzat életében!...............................110 23. A tétel............................................ 112 Készítse el a betéti társaság 2014. évi iparűzési adó bevallását!...............................................112 23. B tétel........................................... 114 3 pénzügy és Adózás I
Tartalomjegyzék Számviteli alapismeretek.............................. 4 A számviteli alapfogalmak.4 A számvitel feladatai 5 Számviteli beszámoló 5 Beszámoló fajtái 5 Az éves beszámoló részei.5 Az egyszerűsített éves beszámoló részei 5 Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló: 6 A beszámoló készítés főbb jellemzői 6 A beszámoló részei.................................... 7 A mérleg.7 A) Befektetett eszközök 8 B) Forgóeszközök.9 D) Saját tőke 10 F) Kötelezettségek 10 Eredménykimutatás 10 Formája szerint 11 Összköltség típusú eredmény kimutatás 11 Forgalmi költség típusú eredmény kimutatás 11 A) Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (összköltség eljárás esetén) 13 A) Üzemi tevékenység eredménye (forgalmi költség eljárás esetén) 14 B) Pénzügyi műveletek eredménye 15 D) Rendkívüli eredmény 15 Kiegészítő melléklet 16 Üzleti jelentés 17 Számviteli alapelvek................................... 18 Számviteli politika..................................... 18 Az eszközök és források értékelési szabályzatát 19 Leltárkészítési, leltározási szabályzat 19 Pénzkezelési szabályzat 19 Önköltségszámítási szabályzat 19 Számlarend 19 Bizonylati szabályzat 20 Számviteli bizonylatok...20 Bizonylat fogalma 20 Alaki és tartalmi kellékek 20 Bizonylati elv és fegyelem 20 Megőrzési idő 20 Számviteli szolgáltatás............................... 21 Könyvviteli szolgáltatás 21 Könyvvizsgálói tevékenység 21 Nyilvánosságra hozatal és közzététel....21 Könyvvezetés.........................................22 Fajtái 22 Főkönyvi számla 22 A számlakeret felépítése 22 A számlaosztályok a következők 23 Könyvelés módja a főkönyvi számlákon 23 Könyvelés technikailag 24 Gazdasági események 25 Mintapélda gazdasági eseményekre a mérlegben levezetve 25 Tegyünk egy összefoglalást! 34 Az előző mintapélda megoldása főkönyvi számlákon 36 Az általános forgalmi adó elszámolása...38 Vállalkozói számvitel...39 Tárgyi eszközök.......................................40 Meghatározása 40 Beszerzési érték tartalma 40 Terv szerinti értékcsökkenés 41 Terven felüli értékcsökkenés 41 Könyv szerinti érték 41 Mérlegérték levezetése 41 A terv szerinti értékcsökkenési leírás módszerei 41 Tárgyi eszközök állományváltozásai és könyvviteli elszámolásuk 46 Tárgyi eszközök állomány növekedéseinek könyvviteli elszámolása 46 A beruházás gazdasági eseményei 46 Saját előállítású tárgyi eszköz könyvviteli elszámolása 48 Példák beruházásra 49 Tárgyi eszközök apportba átvétele 52 Tárgyi eszköz térítés nélküli átvétele 53 Tárgyi eszköz állományának csökkenései 55 Tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenése.. 55 Kisösszegű tárgyi eszközök egyösszegű leírása 55 Tárgyi eszköz értékesítése 56 Tárgyi eszközök káreseménye (az eszköz használatban marad) 57 Tárgyi eszköz káreseménye (az eszköz nem marad használatban) 57 Tárgyi eszköz apportba adása 58 Térítés nélkül átadás 59 Immateriális javakkal kapcsolatos elszámolások...60 Immateriális javak meghatározása, értékelése 60 Mintapélda a Vagyoni értékű jogok és Szellemi termékek elszámolására 62 Vásárolt készletek könyvvitele.......................63 Vásárolt készletek 63 A vásárolt készletek értékelésének szabályai 64 Az anyagok nyilvántartásának lehetőségei 65 Az anyagkészletekkel kapcsolatos elszámolások 66 2 I Könyvvezetés és beszámolókészítés
Beszerzés, felhasználás, leltári hiány könyvelése 66 Egyéb anyagkészletet érintő változások elszámolása 70 Áruk értékelési sajátosságai 73 Az árukészlet változásai................................ 74 Nagykereskedelmi áruk beszerzése, értékesítése, hiánya, csak mennyiségi nyilvántartással 75 Kiskereskedelmi árukészlet elszámolásai 77 Göngyöleg elszámolása 80 Közvetített szolgáltatások elszámolása 82 Munkabér-jövedelem elszámolása...................85 Személyi jellegű ráfordítások 85 Bérköltség 85 Személyi jellegű egyéb kifizetések 85 Bérjárulékok 85 Összefüggés a munkabér-jövedelem elszámolás költségei és kötelezettségei között 87 Egyéb, a munkabérek-jövedelmek elszámolásához kapcsolódó tételek 88 Pénzeszközök, értékpapírok, hitelek elszámolása..89 Pénzeszközök a mérlegben 89 A pénzeszközök leggyakoribb gazdasági eseményei............................................ 89 Értékpapírok helye, meghatározása, értékelése, elszámolása 91 A befektetési célú értékpapírok a mérlegben 91 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok elszámolása 92 Értékpapírok elszámolása 92 Egyéb értékpapírok elszámolása 98 Hitelekkel kapcsolatos elszámolások 101 Kibocsátott kötvények elszámolása 103 Költségvetési kapcsolatok elszámolása........... 104 A költségvetési kiutalási igények és teljesítések elszámolása 104 Nyilvántartása: 104 Költségvetési befizetési kötelezettségek elszámolása 105 Társasági adó elszámolása 105 Személyi jövedelem adó (szja) elszámolása 106 Költségvetési befizetési kötelezettség elszámolása 106 Vámtartozások elszámolása 107 Általános forgalmi adó elszámolása 107 Időbeli elhatárolások rendszerezése................109 Aktív időbeli elhatárolások 109 Passzív időbeli elhatárolások (PIE) 110 Leggyakrabban előforduló időbeli elhatárolások 110 A tevékenység költségeinek és az értékesítésnek az elszámolása......................................... 112 A költségek elszámolási lehetőségei 112 A költségek főkönyvi elszámolása csak költségnem elszámolás szerint 113 A saját termelésű készletek elszámolása, nyilvántartása....................................... 115 Év közben folyamatos készletezés történik: 115 Nyitás-zárás......................................... 118 Év nyitási feladatok 118 Zárási feladatok 119 Gyakorló feladatok és megoldások.................. 122 I. Tárgyi eszközök, immateriális javak 122 II. Készletekkel kapcsolatos gyakorló feladatok és megoldások 134 III. Munkabérekkel, jövedelmekkel kapcsolatos elszámolások 141 IV. Értékpapírokkal, váltókkal kapcsolatos feladatok és megoldások 143 V. Termelési költségek és saját termelésű készletek elszámolási feladatai és megoldások 145 VI. Eredménykimutatás összeállítási feladatok 150 VII. Mérleg, mérlegrész összeállítás 155 Vegyes feladatok 165 Mellékletek.......................................... 169 A fontosabb mérlegcsoportok tartalmának rövid összefoglalása 169 Éves beszámoló mérleg 169 EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG ELJÁRÁSSAL - A változat 172 EREDMÉNYKIMUTATÁS FORGALMI KÖLTSÉG ELJÁRÁSSAL - A változat 173 Felhasznált irodalom Módosított 2000. C törvény a számvitelről dr. Sztanó Imre: Számviteli alapismeretek SALDO 2006. Dr. Siklósi Ágnes Veress Attila: Könyvvezetés és beszámolókészítés (Saldo 201) Éva Katalin: Vállalkozói könyvvitel I. (Számvitel II.) PERFEKT 2006. Rezsabek Angéla: Munkafüzet a kettős könyvvitel tanulásához (MKVK-OK 2005) Könyvvezetés és beszámolókészítés I 3
Tartalomjegyzék Bevezető 4 Esettanulmány Gyakorlati Feladatsor 5 1. Könyvelési feladat......................................5 Az DENEVERBAU Kft. adatai:........................5 Részletek a vállalkozás számlarendjéből:......... 6 BÉR RENDSZER ESETTANULÁNY 30 A következő fejezetben mindenki számára elérhető WERP könyvelési programmal fogunk megismerkedni......................................... 33 Partnerek felvitele: 33 Törzsek karbantartása.................................. 35 Főkönyvi számlák bevitele.......................... 35 Szolgáltatások rögzítése................................ 37 Banki jogcímek rögzítése.............................. 37 Pénztári jogcímek rögzítése........................... 38 Cikktörzs karbantartás................................. 39 Áfa kódok megadása................................... 40 Nyitó tételek és rendező tételek rögzítése és lekérdezése vegyes naplóban 41 Vegyes napló Listázása (nyitó és rendező tételek): 44 Pénzügy számvitel listák/tételes könyvelési lista.... 44 Vevő és szállító számla készítése 45 Szállító számla könyvelése 45 Számlák helyesbítése (stornózás): 50 Feladatsorban előforduló számlák könyvelésének megoldása............................................ 51 Vevő szállítói számlák listázása 55 Pénzügy számvitel listák/tételes könyvelési lista.... 55 Bank tételek könyvelése............................ 56 Bank kivonatok (tételek) listázása................. 62 Pénzügy számvitel listák/tételes könyvelési lista.... 63 Pénztár könyvelése 64 Pénztár listázása 66 Pénzügy számvitel listák/tételes könyvelési lista.... 66 Pénztár megoldásának második lehetősége számlák rögzítése módszerrel.................................... 67 Pénztár listázási lehetőség:............................ 71 Készletkezelés (Anyaggazdálkodás) 73 Anyaggazdálkodás/raktári mozgások karbantartása............................................ 73 Bevételezés: 74 Anyagfelhasználás 78 Maradék készlet lekérdezéséhez: 80 Készletváltozás listázása: 81 Tárgyi eszközök könyvelése: 82 Listázás Tárgyi eszközök és immateriális javak 86 Bér könyvelése Vegyes naplóban 88 Vegyes napló Bér Listázási Lehetőség: 90 Bérszámfejtés/Bérmodul 91 1. Általános törzsadatok/partnerek karbantartása/új adat........................................................ 91 2. Bérszámfejtés/törzsadatok/személyi adatok..... 91 3. Bérszámfejtés/törzsadatok/szerződések karbantartása............................................ 92 4. Bérszámfejtés/egyéni számfejtés.................. 93 Bérszámfejtés listázási lehetőségei: 94 2 I Számítógépes könyvelés
Tartalomjegyzék Bevezetés.............................................. 5 Az esettanulmány meghatározása:.5 3. Az esettanulmány felépítésének kritériumai a vizsgakövetelmény szerint.6 4. Fontos szempontok a tananyag egyes pontjainak értelmezéséhez 6 Jelmagyarázat.6 Vezetői összefoglaló................................... 7 1. A projektgazda bemutatása........................ 9 1. 1. A projektgazda azonosító adatok.9 1. 2. A projektgazda tevékenysége.9 1. 2. 2. A projektgazda alkalmassága a projekt végrehajtására 10 1. 3. A projektgazda tulajdonosi szerkezete 10 1. 4. A projektgazda gazdálkodási adatai 11 1. 5. A projektgazda SWOT analízise 12 SWOT analízis a táblázatban megjelenő gyorsfénykép 12 2. A projekt háttere, a fejlesztés meghatározása... 15 2. 1. A projekt (fejlesztés) helyszínének ismertetése 15 2. 1. 1. Infrastruktúra ellátottság 15 2. 1. 2. Terület fejlettsége 15 2. 1. 3. A projekt társadalmi-gazdasági környezete 16 2. 2. A projekt termék/szolgáltatás jellemzői 17 2. 2. 1. Projekttermék meghatározása 17 2. 3. A projekt célcsoportja 18 2. 3. 1. Elsődleges célcsoport 18 2. 3. 2. Másodlagos célcsoport 18 2. 4. A projektet korlátozó tényezők 19 2. 4. 1. A projektek végrehajtásának három fő korlátja: 19 2. 4. 2. Jogszabályi feltételeknek is meg kell felelni a projektnek 19 3. Megvalósítási terv....21 3. 1. A projekt műszaki tartalma 21 3. 1. 1. A projekt részletes műszaki-szakmai tartalmához a tevékenységeket az alábbiak alapján állítjuk be: 21 3. 1. 2. A projekt részletes műszaki-szakmai tartalmának felépítése 21 3. 2. Személyzeti keretek 22 3. 2. 1. Projekt-menedzsment szervezet általános felépítése: 22 3. 2. 2. Az általános menedzsment feladatok ellátásában még közreműködhet: 23 3. 2. 3. A projektmenedzsment feladatok ellátásához szükséges a 23 3. 2. 3. A projekt menedzsment szervezet feladatai projekt megvalósításában 23 3. 2. 4. A projekt menedzsment szervezet kapcsolattartás rendje 23 3. 2. 5. A projekt menedzsment szervezethez szükséges alapinfrastruktúra 24 3. 3. A közbeszerzési terv.............................. 24 3. 4. Az üzleti terv 25 3. 5. A marketing terv 25 3. 5. 1. Termékek és szolgáltatások bemutatása 25 3. 5. 2. Árképzés 25 3. 5. 3. Értékesítés 26 3. 6. Cselekvési ütemterv 26 3. 6. 1. GANTT diagram készítése 26 3. 6. 2. Mérföldkövek 27 3. 6. 3. Cselekvési ütemterv készítése a beruházás költségeihez illeszkedő tevékenységek negyedéves ütemezésében 28 3. 7. Az esélyegyenlőségi és környezeti szempontok érvényesülése a horizontális elvek 28 3. 7. 1. Az esélyegyenlőség hat legfontosabb területe................................................ 28 3. 7. 2. A környezeti szempontok 30 4. Pénzügyi terv.......................................33 4. 1. A beruházási költségek becslése 33 4. 1. 1. Beruházási költségek a projekt pénzügyi teljesítménymutatóihoz 33 4. 1. 2. Költségvetési táblázat elkészítése 34 4. 2. A működési költségek becslése 35 4. 2. 1. Üzemeltetési és karbantartási költség 35 4. 2. 2. Pótlási költség (pótló beruházás) 35 4. 3. A maradványérték 36 4. 4. A pénzügyi költségek összegzése 37 4. 5. A pénzügyi bevételek becslése 37 2 I Projektfolyamatok követése
4. 6. A projekt pénzügyi teljesítménymutatói 38 4. 6. 1. A pénzügyi mutatók elmélete 38 4. 6. 2. A pénzügyi mutatók NPV, BMR kiszámítása a gyakorlatban 40 4. 7. A megítélhető támogatási összeg meghatározása 41 4. 7. 2. Finanszírozási hiány számítása 42 4. 8. A pénzügyi fenntarthatóság vizsgálata 44 4. 8. 1. Vállalkozói, jövedelemtermelő projektek pénzügyi fenntarthatósága 44 4. 8. 2. Nem jövedelemtermelő nem vállalkozási tevékenység pénzügyi fenntarthatósága 45 4. 9. A közgazdasági költség-haszon elemzés 45 4. 9. 1. A közgazdasági költség-haszon elemzés alkalmazása 45 4. 9. 2. Amit viszont használunk a közgazdasági költség haszonelemzésből 45 4. 10. A forrásvizsgálat 46 4. 11. A projekt kritikus szakaszainak bemutatása 48 5. Projekt eredményeinek bemutatása............... 51 5. 1. A projekt megvalósulási folyamata 51 5. 1. 1. Projekt tevékenységei 51 5. 1. 2. Projektben alkalmazott módszerek néhány példa 51 5. 2. A pénzügyi terv megvalósítása, változások kezelése 52 5. 2. 1. A költségvetési táblázat 52 5. 2. 2. Cselekvési ütemterv kifizetési ütemezés (3 melléklet) 52 5. 2. 3. A változások kezelése 53 5. 3. Az indikátorok teljesülésének bemutatása 53 5. 3. 1. Az indikátorok típusai és néhány példa 53 5. 3. 2. Az indikátorok kötelező teljesítése vállalása 54 6. Érzékenységvizsgálat és kockázatelemzés.......56 6. 1. Érzékenységvizsgálat 56 6. 2. Kockázatelemzés 57 6. 3. Kockázatkezelési stratégia 58 7. Az esettanulmány formai feltételeinek való megfelelés.............................................60 7. 1. Az esettanulmány terjedelme, a nyelvezet és nyelvhelyesség 60 7. 2. Az esettanulmány formázása, külalak (ábrák használata) 60 7. 2. 1. Külalak 60 7. 2. 2. Az esettanulmány leadása 61 7. 3. A releváns mellékletek csatolása 61 7. 4. Esettanulmány bemutatása a projektismeretek mérésével 61 7. 4. 1. A vizsgafeladat időtartama, használható eszközök 61 7. 4. 2. A vizsgatevékenység szervezésére, lebonyolítására vonatkozó szabályok 62 7. 5. A vizsgafeladat értékelése 62 Mellékletek...63 1. SWOT minta önkormányzat 63 2. SWOT minta vállalkozások 64 3. Cselekvési ütemterv a beruházás költségeihez illeszkedő tevékenységek negyedéves ütemezése 65 4. Esélyegyenlőségi vállalások 66 5. A fenntarthatósági szempontok 68 I. Környezettudatos menedzsment és tervezés 68 II. Fenntartható fejlődést szolgáló részszempontok 69 6. Költségek számvitel 2 és 3 számjegyű besorolása 71 7. Vállalkozói projekt költségtábla 74 8. Szociális projekt költségtábla 76 9. Fogalomjegyzék 80 Projektfolyamatok követése I 3