Tamásné Czinege Csilla szakmai helyettes államtitkár Nemzeti Adókonzultáció 2017. szeptember 28.
Az igazi közigazgatási szolgáltatás láthatatlan Best services are not visible (keep it simple stupid )
Integrált ügyfélfogadás megteremtése FEJLŐDŐ ÜGYFÉLKAPCSOLATOK ÜCC fejlesztés ebev portál, online személyes adónaptár Tájékoztatók az egységesség érdekében
Minősített adózók száma (db) Adózói minősítés Adózói minősítés eredménye 2016.I. negyedév - 2017. II. negyedév között 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 2016. I. 2016. II. Időszak (negyedév) 2017. I. 2017. II. Kockázatos Megbízható Általános
93,7 millió magánszemélyes bizonylatrész 3,8 millió adóbevallási tervezet 22 féle kontroll adatszolgáltatás Beérkezett személyijövedelemadóbevallások (db) WEBNYK eszja tapasztalatok ÁNYK Elektronikusan teljesítve Ügyfélszolgálaton elfogadva ÁNYK 2D pontkóddal SZJAK-kal kiegészített bevallás tervezet Elektronikusan összesen Tervezetből beforgatott bevallás Nyomdai nyomtatvány 2017. év összes 591 724 760 257 76 317 1 401 109 40 320 2 869 727 1 419 546 191 172 4 480 445 előzőből csak magánszemély 591 724 308 294 76 317 1 355 163 40 320 2 371 818 1 419 546 182 889 3 974 253 Összesen 1,9 millióan mentesültek a bevallás kitöltése alól
Bevallási határidők harmonizálása (május 20.) Munkáltatók (13.763) adminisztrációs terheinek csökkentése (667 ezer fő) Internetes kitöltő program továbbfejlesztése Fejlesztések - eszja Kiterjesztés 155 ezer mg-i őstermelőt, 16 ezer áfa fizetésére kötelezett adószámos magánszemélyt érint.
HIPA bevallások 2017.01.01-től Befogadó nyugta 2017. augusztus 31-ig 344.390 db 16HIPA jelű, 17.534 db 17HIPA jelű bevallást továbbított a NAV. FEJLESZTÉS - 2017.11.01-től iparűzési adóelőleg-kiegészítés - települési adómértékek beépítése - figyelmeztető jellegű hibakódok bővítése
2018. január 1-től Kezdő vállalkozások részére 50 ezer 30 napon belül 6 hónapig Mentor program Tájékoztatók, személyre szabott adónaptár Külön menüpont a TCC-ben Személyes kapcsolatfelvétel lehetősége
2018.01. 01-től Art. 24/G-H. alapján Adófizetési biztosíték Új cég vagy személyi változás Vizsgált személyi kör ha az előzményben legalább 1 millió (legnagyobb adóteljesítményű körben 2 millió) Ft adótartozással 5 éven belül megszűnt cégben való érintettség szerepel adóregisztrációs vizsgálat alá eső kör (kivéve: kisebbségi tulajdonos) Összege Teljesítés Elmaradás esetén a megszűnt cég adótartozása letéti számlára befizetéssel garancialevéllel Adószám törlése Cég megszűnésének kezdeményezése 12 hónap
Follow-up és Real-time adatok Valós idejű adatok Real time kockázatelemzés Jogszabálysértők kiszűrése Jogkövető adózók védelme T1041 1608 folyamatba épített összevetése +5,2 milliárd Ft adóbevételt eredményezett Beszedhetőség alakulása Motiváló levelek megoszlása témakörönként
Kockázatelemzés Támogató eljárás javaslat Ellenőrzési javaslat Bűnügyi jelzés 3.650 db Téves veszteségelhatárolás: 212,5 millió Ft TAO kötelezettség növekedés FATCA + AIRBNB: 179 millió Ft jövedelem növekedés 5 208 db jogkövetést elősegítő vizsgálat +4,8 milliárd Ft adókötelezettség
Online pénztárgép ellenőrzések 35,00% 30,00% 25,00% 20,00% 15,00% 10,00% 5,00% 0,00% 34,85% 31,90% Nyugta, számla és OPG ellenőrzések megállapítási aránya (%) 2017. I. félévében 25,32% 250 db hír 19 ezer db ellenőrzés Csak nyugta-, számla ellenőrzés Csak OPG ellenőrzés Nyugta-, számla és OPG ellenőrzés Üzemben lévő online pénztárgépek száma 205 162 2017.08.31-én (db) EBBŐL ÚJ KÖTELEZETTI KÖR (TEVÉKENYSÉG SZERINT) 16 041 4520 - gépjármű-javítási, karbantartási 3 255 4532 - gépjárműalkatrész-kiskereskedelemi 403 4540 - motorkerékpár, -alkatrész kereskedelmi, javítási 90 4932 - taxis személyszállítási 8 054 6612 - pénzváltási 740 8610 - plasztikai sebészeti 22 9313 - testedzési szolgáltatási 446 9329 - tánctermi, diszkó működtetési 346 9601 - mosási és vegytisztítási, vasalási 144 9604 - fizikai közérzetet javító szolgáltatási 2 541
Étel-ital automaták online bekötése 2017. december 1-től 120.000 Ft támogatást Felügyeleti Szolgáltató rendszere november 30-ig! NAV szerver 140 adózó 4.804 üzembe helyezési kódot igényelt (2017. szeptember 25-ig) Adattárház Operatív ellenőrzés támogatása
Nemzetközi információcsere SCAC megkeresések (904/2010/EU rendelet) 2016 2017.08.31 Bejövő megkeresések 2627 1317 Kimenő megkeresések 2297 1340 Közvetlen adók (2011/16/EU irányelv alapján) 2016 2017.08.31 Bejövő megkeresések 123 92 Kimenő megkeresések 119 53 Kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények alapjám 2016 2017.08.31 Bejövő megkeresések 17 19 Kimenő megkeresések 65 40
Két ellenőrzési típus (a korábbi 7 helyett) 365 nap objektív ellenőrzési határidő Jogvesztő határidő jogkövetési vizsgálat adóellenőrzés Új szabályok az ellenőrzésben 2018-tól Megbízható adózóknál 180 nap (ebben nincs változás). a vizsgálati jegyzőkönyvre tett észrevételnél. Teljességi nyilatkozat a teljes adózói körre. 100%-ra csökkenő adóbírság a korábbi 200% helyett. Ha lemond a fellebbezési jogról mentesül az adóbírság 50%-ától.
JELENLEG E-ügyintézés az ellenőrzési eljárásban 2018.01.01-TŐL Elektronikusan NEM nyújthatók be ellenőrzéssel kapcsolatos beadványok, nyilatkozatok. Az ellenőrzés teljes folyamatában lehetőség lesz a kétirányú elektronikus kapcsolattartásra. Magánszemélyek ÜGYFÉLKAPUN jelenlegi formában E-KAPCSOLATTARTÁS MÓDJA Cégek CÉGKAPUN A tárhelyre kihelyezett iratok kézbesítettnek minősülnek.
E-számla Számla kibocsátó Számla befogadó Számla
E-számla jogszabályi háttere 2018. július 1. 23/2014. (VI.30) NGM rendelet módosítása a számlázó programok adóhivatal felé történő adatszolgáltatásáról (rendelettervezet) 2018. július 1. Adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 31/B. - Előírja az adatszolgáltatási kötelezettséget a 100 eft-ot elérő vagy meghaladó adóösszegű számlák vonatkozásában. 2017. január 1. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa törvény) 169. dc) pontjának módosítása adószám feltüntetése 100 eft-ot elérő vagy meghaladó adóösszegű számlák esetében)
Kötelezetti kör 2018. július 1-jét követően a számla kiállítója, ha magyar adószámmal rendelkezik és az Áfa-törvény hatálya alá tartozik belföldi adózónak állít ki számlát és a számlában szereplő ellenérték áfa tartalma eléri vagy meghaladja a 100 ezer Ft-ot. Csak az adatszolgáltatási kötelezettséggel érintett számlák vonatkozásában. 2017. július 3. NAV online számla felületén a fejlesztők által előállított xml adatállomány megfelelése 270 cég TESZTELÉS ADATSZOLGÁLTATÁS TESZTELÉSE 2018. január 1. a teljes számlázó programot, a létrehozott rendszert lehetőség az önkéntes adatszolgáltatásra 2018. július 1. éles üzemben, érvényes adatszolgáltatás KÖTELEZŐ ADATSZOLGÁLTATÁS
Adatszolgáltatás technikája Számlázó program felkészítése Regisztráció Adatszolgáltatás https://onlineszamla.nav. gov.hu Legalább az ÁFA tv. szerinti adattartalom online továbbítása. számla, számlával egy tekintet alá eső okirat lezárása számla adatszolgáltatás azonnal a kiállítást követően válaszüzenet Automatikus adatszolgáltatás, nincs emberi beavatkozás. A számlabefogadói oldalon 2018. július 1-et követően átmenetileg marad a tételes áfa adatszolgáltatás is.
http://www.magyarorszag.hu Belépés E-BEV szolgáltatások Szolgáltatások Összesítő jelentés adatainak lekérdezése
E-számla várt előnyei Társadalmi hatások adózói morál javulása költségvetési bevételek növekedése hatékonyabb gazdasági teljesítmény Adózói oldalról a számlák lekérdezhetők versenyhelyzetre gyakorolt pozitív hatás A számlázó programok színvonalának növekedése. kontrollálható számlák, kevesebb elírás visszacsatolás a NAV-tól NAV oldalról hatékonyabb kockázatkezelés és célzott kiválasztás Már a bevallás előtt felderíthetők a kockázatos gazdasági események. áttekinthető számlázási láncolatok kevesebb csak adatgyűjtésre, iratbetekintésre vonatkozó vizsgálat Desk-audit növekedése számlák összehasonlítása kevesebb iratanyag-hiányos ellenőrzés
E-számla lehetőségek Asztal melletti ellenőrzések Távlatok Ellenőrzés DIGITALIZÁCIÓ Gazdasági kapcsolatok Kockázatkezelés EKÁER adatok Áfa-bevallások adatai Gazdasági események valódiságának vizsgálata Kisebb pontatlanságok esetén támogató eljárás
OPG Digitális fejlődés: N@V EKÁER eszja e-ügyintézés EKSZMO eszámla E-Audit E-
Köszönöm a figyelmet! www.nav.gov.hu