JELENTÉS. az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl.!996. február 301.

Átírás

1 JELENTÉS az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl!996. február 301.

2 A vizsgálatot irányította: Nagy.Tóz.sef igazgató helyettes A vizsgálatot vezette: Barnberger Mária főtanácsos A vizsgálatot végezte: Cordos László dr. Spilák Antal számvev/j tanácsos számvev/j tanácsos

3 Állami Számvevőszék V / Témaszám: 306 JELENTÉS az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről l. A vizsgálat célja, módszere, időszaka, körülményei A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az országos kisebbségi önkormányzatok pénzügyi-gazdasági szabályozottsága, a számviteli és bizonylati rend megfelel-e a törvényi előírásoknak, miíködési feltételeik biztosítottak-e. Az ellenőrzésre az országos kisebbségi önkormányzatok megalakulásának évében került sor. A vizsgálat megállapításait az országos önkormányzatnál megtalálható szabályzatok, bizonylatok, testületi döntések, könywileli adatok támasztják alá. Az ellenőrzés az önkormányzat megalakulásától!995. november 30-ig terjedő időszakra vonatkozott. A helyszíni vizsgálati jelentésre az önkormányzat észrevételt nem tett. ll. Az ellenőrzés megállapitása i Az önlwrmányzat megalakulása Az Országos Szlovák Önkormányzat (Budapest, VI. Nagymező u. 49.) a nemzetiségi és etnikai kisebbségek jogairól szóló!993. évi LXXVII. tv. alapján!995. IV. 12-én alakult meg. Az alakuló közgyűlésen a 40 kisebbségi önkormányzat által delegált 206 elektor megválasztotta a közgyűlés tagjait (53 fő), az Országos Szlovák Önkormányzat elnökét és elnökhelyettesét, 3 alelnökét, valamint az önkormányzat hivatalának vezetőjét.

4 Az önkormányzati munka szabályozoltsága Az Alapszabályt (SzMSz) az IX. 29-i közgyűlés hagyta jóvá végleges formában,mely rendelkezik az önkormányzat feladatairól és hatásköréről, az önkormányzat szervezeteiről (elnökség, bizottságok, hivatal), a képviselők jogairól és kötelezettségeiről Az Alapszabály szerint 7 bizottságo! hoztak létre, köztük a Pénzügyi Ellenőrző Bizottságo!. Az önkormányzat a működésével, a döntések előkészítésével és végrehajtásával kapcsolatos szakmai, valamint ügyviteli feladatok ellátására hivatalt állított fel, melynek vezetőjét a közgyűlés jóváhagyásával az elnök nevezi ki négy évre. A hivatal belső szervezetét, alkalmazottai létszámát és bérkereteit a közgyűlés állapítja meg, illetve hagyja jóvá. Az önkormányzat vagyonáról, gazdálkodásáról az Alapszabály (SzMSz) rendelkezik. A Közgyűlés hatáskörébe tartozik a költségvetés és a zárszámadás jóváhagyása, a rendelkezésre álló vagyon és tulajdonosi jogok kizárólagos gyakorlása. biztosító szabályzatokat folyamatosan kidol A működés és gazdálkodás szabályszerűségét gozták Elkészült az önkormányzat számlarendje és a számlatükör, a házipénztár-kezelés szabályzata, val,mint az önkormányzat hivatala ügyrendjének javaslata. Ez utóbbi rendelkezik az utalványozás, ellenőrzés, a bankszámla feletti rendelkezés jogosultságáról A belső szabályzatok - némi kiegészítéssel és pontosítással - alkalmasak arra, hogy a gazdálkodás és működés törvényességél és szabályszerűségét biztosítsák. Pontosítást, kiegészítést igénylő kérdések pl. az alábbiak: nem szerepcl a Pénztárkezelési Szabályzatban az elszámolásra kiadott pénzeszköcök felső határa, a pénztárosi feladatok közölt a szigorú sziunadású nyomtal\ ányok, ezetési kötelezettsége; a számlarendből hiányzik a 5127 számú llérleti díj-számla: a számlarend részét képező LeltározAsi Szabályzat nem tér ki az év, égi zilráskor szükséges eszközök és források leltározására, egyeztetésére. Az önkormányzat Alapszabálya (SzMSz) és egyéb szabályzatai, a gazdálkodás megítéléséhez szükséges dokumentumok magyar nyelven is rendelkezésre állnak. Az önkonn:ínyzat miiködésének feltételei Az önkormányzat müködésének, vagyoni-tárgyi, személyi feltételeinek kialakítása nagyrészt megtörtént, illetve folyamatban van. Az önkormányzat ideiglenesen a Magyarországi Szlovákok Szövetsége által a Főváros VI. kerületi önkormányzattól bérelt helyiségekben kapott elhelyezést. A Fővárosi Főpolgármesteri Hivatal által a Nemzeti Etnikai Kisebbségi Hivatal egyetértésével felajánlott 3 ingatlan közülegyik sem felelt meg az önkormányzat igényeinek és bejelen-

5 tették, hogy önállóan járnak el megfelelő ingatlan felkutatásában. Az önkormányzat a XL Fadrusz u. 11/a. ingatlant találta megfele!önek az új székház kialakítására. Jelenleg a - vizsgálat ideje alatt- a Kincstári Vagyonkezelő Szervezet közreműködésével folynak a vásárlással kapcsolatos tárgyalások és szerződéskötési előmunkálatok. Az ingatlan állami tulajdonba vételét követően az önkormányzat fogja örökös bérleményként megkapni. Bizonytalan az önkormányzat vezetése a tekintetben, hogy milyen forrásból fogják a székház berendezései! és felszereléseit beszerezni, illetve biztositani. A működés dologi feltételeit szintén assövetség biztosítja. A költségtérítés mértékében az önkormányzat és aszövetség megállapodott. Az önkormányzat működésének személyi feltételei biztosítottak. Az elnökség által jóváhagyott hivatali alkalmazottak létszáma 7 fő (l főkönyvelő, l pénzügyi előadó, 3 szakreferens, l titkárnő, l gépkocsivezető). Az alkalmazottak!995. VII. l-vel léptek az önkormányzattalmunkaviszonyba. Az önkormányzat a mc1ködés és gazdálkodás beindításához szükséges intézkedéseket a megalakulást követően folyamatba tette. IV. 12-én bejelentkezett a Fővárosi és Pest Megyei Egészségügyi Pénztárhoz és az adóhatósághoz nyilvántartásba vétel céljából. V. 30-án bankszámlát nyitott a Dunabank Rt-nél. Az önkormányzat pénziigyi kapcsolata a helyi l<iscbbségi önlwnn:ínyzatol<l<al A magyarországi szlovákok 40 helyi kisebbségi önkormányzatot választottak (ez az!995. XL 19-i választás során!3-mal bővült). Jelenleg 51 működik, ebből 6 teleplilési önkormányzat (Pilisszántó, Répáshuta, Dunaegyháza, Felsőpetény, Bér, Ösagárd). Az országos önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzatok közölt a gazdaságipénzügyi kapcsolatok kialakultak, müködéshez való hozzájilmlásra, illetve közvetlen támogatásra is sor került. A támogatás mértéke az országos önkormilnyzat összkiadilsainak 6,5%-át teszi ki. Az öni<ormányzat költségvetése és teljesítése Az elnökség által elkészített évi költségvetési tervezetet a közgyt:ilés IX. :29-i ülése változtatás nélkül hagyta jóvá, E Ft összegben A költségvetési bevételek döntő hányadát (93,:2%) az állami támogatils biztosítja. A költségvetésben a személyi jellegű kiadásokat és azok közterhcit az összköltség 54,6%-ában állapították meg. A dologi jellegű kiadásokat a nyomda-, irodaszer-, posta-, energia-költség, az utazási költségtérítés és a működéshez szükséges egyéb kiadások képezik. zavartalan átmenet érdekében a köz A biztonságos gazdálkodás és az évre történő gyülés ezer Ft költségvetési tartalékot képzett. 3

6 Az országos önkormányzat bevételeit és kiadásait a melléklet mutatja. Az állami támogatás időarányos részét az önkormányzat megkapta. Müködési-pénzellátási zavart okozott, hogy a támogatás első tétele mintegy három hónappal a megalakulását követően került kiutalásra. Ez idő alatt a Szlovákok Szövetsége elölegezte, a működéshez szükséges pénzeszközöket A bevételek közölt a Művelődési és Közoktatási Minisztérium által a nemzetiségi anyanyelvű könyvkiadás támogatására meghirdetett és elnyert 850 ezer Ft pályázati támogatás szerepe!, valamint az egyéb bevételek között a kamat és bérleti díj összege. Ez évben alapítványok és magánszemélyek nem támogatták az önkormányzat működését. Kiadások Munkabérck: Elnök Elnökhelyettes Hivatalvezető Szakreferens I. Szakreferens II. Szakreferens III. (új) Gazd. ea. L, JI., III. Titkárnő (új) Gépkocsivezető (túlóradíj) Ft/hó x 6 hónap Ft/hó x 6 hónap Ft/hó x 6 hónap Ft/hó x 6 hónap Ft/hó x 6 hónap Ft/hó x 3 hónap Ft/hó x 6 hó x 3 fő Ft/hó x 3 hónap Ft/hó x 6 hónap Ft/hó x 6 hónap A közgyűlés a költségvetésben rögzítette a tisztségviselök és alkalmazottak bérét és a tiszteletdíjakal Tisztelet díj ak: Alelnök Biz. elnökök Biz. tagok Közgy. tagok 3fő 6 fő 22 fő 51 fő Ft/hóx 6 hónap Ft/hóx 6 hónap Ft/hó x 4 alkalom Ft/hó x 3 alkalom ben a XII 31-ig várható személyi kiadások és közterhei (TB, munkaacló járulék) az összkiadás 49,1 %-át teszik ki. Itt szükségcs megjegyezni, hogy a hivatal felállítására és a bérek elszámolására V ll. l-től került so ban- változatlan bérszínvonallal számolvaa személyi kiadások és közterhei mintegy kétszeresét fogják kitenni az évi mértéknek. A dologi kiadások várható ezer Ft összegét a Hivatal működési adminisztrációs költség:i (bérleti díjak, gépkocsi-használat, posta, rendezvényköltségek stb ) képezik. 4

7 A támogatások (összesen 970 ezer Ft) a helyi kisebbségi önkormányzatok (640 ezer Ft), iskolák, intézetek, művelődési házak (215 ezer Ft) és a helyi szlovák szervezetek ( 115 ezer Ft) működéséhez, fenntartásához és egyes feladatokhoz való hozzájárulás céljából kerültek felhasználásra. Az önkormányzat ez évben még különféle beszerzéseket tervez (berendezések, gépek stb.) és várhatóan ezer Ft tartalékkal zárja a költségvetési éve t. Az önkormányzat számviteli tevékenysége Az önkormányzat - mint társadalmi szervezet - a 114/1992. (VII.23.) és a 157/1992. (XI. 4) Kormányrendeletek alapján végzi gazdálkodási tevékenységél Az önkormányzat kettős könyvvitelt vezet és az év végén egyszerűsített éves beszámolót készít. A számlarendben megfogalmazásra került a vállalkozási tevékenység végzésének lehetősége, illetve ennek elkülönített nyilvántartási kötelezettsége ben vállalkozási jellegű tevékenységet nem végeztek. Kialakították az analitikus nyilvántartás rendszerét. A vizsgálat megállapította, hogy a könyvelés folyamatos, az eszközök és források változása nyomon követhető és a számviteli törvényt, továbbá a vonatkozó kormányrendeleteket betartják, bár nyitómérleget nem készítettek. Az országos önkormányzat számviteli-pénzügyi folyamatainak nyilvántartását, elszámolását az 1990-ben megszűnt Nemzetiségi Szövetségek Gazdasági Hivatalának utód irodája végzi a Magyarországi Horvátok Országos Önkormányzatáéval együtt. A számviteli elszámolás manuális (kézi) módszerrel történik. Az ellenőrzés során a főkönyvi számlák átvizsgálásakor néhány könyvelési, elszámolási probléma adódott (pl. külföldi kiküldetések elszámolásakor közvetlenül az 5-ös számlaosztályba könyvelnek, a felvett kiküleletési díjat nem vezetik át a 361-es számlára; a belföldi utazási költségek elszámolásának dokumentálása hiányos, az utazási jegyeket- vagy számlákat- nem csatolják az elszárnoláshoz) Összefoglalás Az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi - gazdálkodási tevékenységének szabályozottsága, számviteli és bizonylati rendje összeségében megfelel a törvényes előírásoknak és alkalmas arra, hogy kisebb pontosítások után megfelelő információkkal szaigáhasson az önkormányzat irányítói részére. Az önkormányzat működési feltételei - a várható kormányzati intézkedések után ban megteremtődnek. 5

8 lll. Javaslatok Az Állami Számvevőszék javasolja az ön kormányzatnak, hogy jelentését oz önkormányzat soron következő ütésén tárgyalja meg és a jelentésben rögzített hiányosságak felszámolása érdekében hozzon határozatot határidő és felelős megjelölésével, hogy - a jelentésben szerepi ő belső szabályozások pontatlanságai megszünjenek és a szükséges kiegészítések megtörténjenek, - a pénzügyi-számvitelei elszámolások szabályszerűek legyenek. Budapest, február Sándor István alelnök ;<:- : Í~,~- -i1, -.Hage~ x:~án. : '"~lnok.., ~~ ~" 6

9 .. A Szlovák Országos Onkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése ezer Ft évi XI. évi Bevételek és kiadások terv 30. várható Költségvetési támogatás Pályázaton elnyert támogatás Egyéb bevétel Bevétel összesen Folyó kiadások ebböl: személyi kiadások járulékok dologi kiadások Felhalmozási és töke jellegíl kiadások o o o Támogatások ebbol: helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása o o o Egyéb kiadás Kiadás összesen ' Melléklet a V -l O!9/ sz. vizsgálati jelentéshez Tartalék

10 Melléklet a V-1 019/ sz vizsgálati jelentéshez A Szlovák Országos Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése Bevétel Kiadás lll Egyéb kiadás Támogatások O Egyéb bevétel D Felhalmozási és toke jellego kiadások IB Pályázaton elnyert támogatás O Dologi kiadások IB Járulékok m Költségvetési támogatás D személyi kiadások évi terv XI. 30. évi várható évi terv XI. 30. évi várható