1. Gazdálkodás keretei, tárgyidőszakban ellátott tevékenység

Átírás

1 Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete évi beszámolójának szöveges indokolása 1 1. Gazdálkodás keretei, tárgyidőszakban ellátott tevékenység A Felügyelet gazdálkodásának jogszabályi kereteit az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló évi CXXXV., ill évi CLVIII. törvény, a számvitelről szóló évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000 (XII. 24.) Korm. rendelet, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének gazdálkodási szabályzata, a Fejezeti kezelésű ok évi gazdálkodási szabályzata, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének Számviteli Politikája (Számviteli politika), a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete fejezeti kezelésű ának számviteli politikája és számlarendje valamint a Felügyelet egyéb belső szabályzatai jelölik ki. 2. Alkalmazott szabályrendszer A Felügyelet a Számviteli politikán átvezette a jogszabályi környezet változásait, megjelenítette a Felügyelet új jogállását, szakfeladatait, továbbá pontosította, ill. változtatta a követelések elengedése, behajthatatlan követelések- és házipénztári valutakészlet értékelése, bírság bevételek felhasználása, cafetéria rendszerben biztosított utalványok, munkavállalói költségtérítés mellett biztosított nyelvtanfolyamok, jogszabályon alapuló követelések nyilvántartásának szabályait. A Számviteli Politika módosításai a mérleg főösszegét, adatait nem befolyásolták. A 21. ill. 22. űrlapon az új szakfeladatrend szerint jelennek meg a kiadások és a bevételek. A Számviteli politika mellékletét képező számlarend új egyeztetési szabályokkal, illetve a pénzforgalom nélküli költségvetési bevételek és kiadások gazdasági eseményeivel került kiegészítésre. A Számlarend függelékében szereplő számlatükör - jogszabályváltozás miatt - pontosításra került. A Számlarend további függelékei - jogcímek, könyvelési események - a számlatükör módosulásaival, ill. néhány kiegészítéssel kerültek változtatásra. Ugyancsak a Számviteli politika mellékletét képező Leltárkészítési és eszközgazdálkodási szabályzat elsősorban a szervezeti változásokból adódó pontosítások mellett bővítésre került az IT raktár szabályaival és a raktározás folyamatával. A Felügyelet a fejezeti kezelésű okon megjelenő évi gazdasági események szabályainak rögzítésére új fejezeti számviteli politikát és számlarendet léptetett hatályba. 1 Kiegészítő melléklet szöveges indokolása.

2 3. Szervezeti változások A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló évi CXXXV. törvény január 1- jei módosítása után új Szervezeti és Működési Szabályzat lépett hatályba július 1-jén a szervezet élén vezetőváltás történt. Ezt követően számos, a szervezeti hatékonyság növelését célzó intézkedés születetett: a szervezet struktúráján történő átalakítást jelentett a szervezeti egységek hatáskörének és egyes hierarchikus szintek megváltoztatása, és a nem szervezeti egység formában végzett feladatok újragondolása (pl. bizottságok újraszervezése). Az új vezetés elképzeléseit tükröző szervezeti struktúra létrehozása és az ezzel összefüggésben kialakított belső munkamegosztás a Felügyelet elnöke által szeptember 1-jén kiadott Szervezeti és Működési Szabályzatban került megfogalmazásra. A szervezeti működésre a évben alapvető hatást gyakorolt, hogy az év során három alkalommal módosult a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló törvény. A változásokkal párhuzamosan került sor a szervezeti keretek felülvizsgálatára: módosultak a szervezet folyamatai, és a feladat-felelősségi viszonyok is. A változások folyamatosan hatást gyakoroltak a szervezeti célokra, irányelvekre, módszerekre, a belső kontrollokra, mindazon tényezőkre, amelyek célkitűzéseket, útmutatást és belső összefogottságot adnak a szervezeti működésnek. A szervezeti változásokkal összefüggésben a Felügyelet engedélyezett létszám kerete fő - nem változott az előző évhez képest. 4. Pénzforgalom alakulására ható események Az Országgyűlés a Felügyelet bevételi és kiadási főösszegét ezer forintban fogadta el a Magyar Köztársaság évi költségvetéséről szóló évi CXXX. törvényben (költségvetési törvény). A kiadások és bevételek fejezeti összesen a ezer Ft volt, az alfejezeten belüli halmozódásoktól mentes konszolidált kiadásiés bevételi ezer Ft-ra módosult. 2. oldal

3 Bevételek (fejezet összesen) év év megoszlása PSZÁF fejezet összesen bevételeinek alkulása onként ezer forintban és %-ban megoszlása évi teljesítés / évi teljesítés =8/4 Eljárási díjak ,7% ,9% 133,2% Felügyeleti díjak ,5% ,7% 97,0% Bírság ,5% ,7% 53,2% Számlás és egyéb bevételek ,2% ,3% 115,1% Kölcsönök visszatérülése ,7% ,5% 76,1% Tárgyévi pénzforgalmi bevételek ( ) ,6% ,1% 94,3% Előző évről áthozott maradvány ,1% ,3% 125,2% Függő, átfutó, kiegyenlítő bevétel ,1% ,4% 215,0% "Konszolidált" bevételek ( ) ,6% ,0% 108,8% Átvétel intézménytől ,2% 0,0% 0,0% Átvétel fejezeti kezelésű tól ,2% ,0% 273,1% Bevételek összesen ( ) ,0% ,0% 110,6% A Felügyelet pénzforgalmi bevételei ezer Ft-ot tettek ki. A pénzforgalmi bevételek részét képező, a munkáltató által nyújtott kölcsönök visszatérüléséből ezer Ft, külszolgálaton lévő, a Felügyelettel jogviszonyban álló munkavállalók költségeinek megtérítéséből (pénzeszköz átvételként) ezer Ft bevétel realizálódott. Kiadások (fejezet összesen) PSZÁF fejezet összesen kiadásainak alkulása onként ezer forintban és %-ban év év évi teljesítés / évi megoszlása megoszlása teljesítés =8/4 Személyi juttatások ,8% ,6% 106,0% ebből: - kereset ,2% ,3% 96,9% Munkaadókat terhelő járulékok ,8% ,5% 95,2% Dologi és egyéb folyó kiadások ,7% ,5% 354,6% ebből: - befizetési kötelezettség maradványból 05 0,0% ,1% - - befizetés a központi költségvetésbe 06 0,0% ,4% - Működési célú átadások, egyéb kiadások ,0% ,3% 214,2% ebből: - utalás fejezeti számlára ,6% 0,0% 0,0% - utalás intézményi számlára ,9% ,9% 273,1% - utalás Krízis Alap számára 10 0,0% ,3% - Működési költségvetés ( ) ,3% ,9% 169,9% Felhalmozási költségvetés ,2% ,0% 77,2% Kölcsönök nyújtása ,4% ,4% 170,7% Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadás ,1% ,3% -772,8% "Konszolidált" kiadások ,4% ,1% 163,0% Kiadások összesen ,0% ,0% 165,3% Az intézményi pénzforgalmi kiadások főösszege ezer Ft volt. A Felügyelet 11 fő lakhatásának megoldását segítette ezer Ft munkáltatói kölcsön nyújtásával. A Felügyelet közalapítványok, és alapítványok által ellátott feladatokra nem teljesített kifizetéseket, illetve részükre térítésmentesen nem juttatott eszközöket. Kedvezményezett Pénzeszköz átadás (2010. év) Jogcím PSZÁF pénzeszköz átadásai ezer forintban Összeg Befektető Védelmi Alap továbbutalási kötelezettség Országos Betétbiztosítási Alap továbbutalási kötelezettség Országos Takarékszövetkezeti Intézményvédelmi Alap továbbutalási kötelezettség Hitelintézeti felszámoló nkft. felszámolásból eredő veszteségek megtérítése Magyar Nemzeti Bank hozzájárulás kiadvány megjelenítéséhez Budapes Corvinus Egyetem bírság pályázati kifizetés Dr. Csonka Tibor és Társai Tanácsadó kft. bírság pályázati kifizetés Fogyasztóvédők Magyarországi Egyesülete bírság pályázati kifizetés Nemzetközi Bankárképző Központ zrt. bírság pályázati kifizetés Országos Fogysztóvédelmi Egyesület bírság pályázati kifizetés PR-Audit Professzionális Informatikai Audit Kft. bírság pályázati kifizetés Pukás Tivadar Közalapítvány bírság pályázati kifizetés PSZÁF Munkahelyi Szervezete gyógyüdülés, gyógy- és rekreációs kezelés, egyéb szociális célú juttatás PSZÁF Sportegyesület pénzbeni támogatás 591 PM Sport Club Pénzeszköz átadás összesen pártoló tagsági támogatás oldal

4 Az előző évekről áthozott maradvány ezer Ft volt, amely osításra került. A Felügyelet tartaléka a év végére ezer forintra csökkent. Az előző évekhez viszonyítva a Kormány jelentős befizetési kötelezettségeket írt elő a Felügyelet részére. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által kiszabott bírságból származó bevétel felhasználásáról szóló 7/2010. (I. 22.) Korm. rendelet alapján (a krízishelyzetbe került személyek támogatása céljára nyitott számlára, un. Krízis Alap -ba) ezer Ft, a költségvetési törvény módosításával meghatározott (a központi költségvetés javára) ezer Ft, ill. a maradvány elszámolás során ezer Ft befizetési kötelezettség előírására és teljesítésére került sor. A befizetési kötelezettségektől mentes pénzforgalmi kiadások összege ( ezer Ft) a évi kiadások ( ezer Ft) szintjén alakult. A befizetési kötelezettségektől megtisztított folyó évi kiadások összege ezer Ft-tal maradt el a tárgyévi pénzforgalmi bevételtől. Így a Felügyelet folyó kiadásait folyó bevételeiből fedezhette. A Felügyelet maradványából ezer Ft-ot kötelezettségvállalással terhelt maradványként, ezer Ft-ot szabad maradványként mutatott ki. A Felügyelet évben a fejezeti kezelésű on megjelent tartalékát teljes egészében felhasználta. 5. Tárgyi eszköz változásai, a Felügyelet részesedése Az ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok állománya a évi ezer Ft-ról ezer Ft-ra nőtt évben ezer Ft állomány növekedés, illetve aktiválás mellett ezer Ft értékcsökkenés került elszámolásra. A gépek, berendezések, felszerelések értéke az előző évi ezer Ft-ról ezer Ftra módosult évben az állomány ezer Ft-tal nőtt, értékesítés miatt ezer Ft-tal, előző évi kifizetés és tárgyévi aktiválás, ill. tárgyévi aktiválás és következő évi kifizetés következtében ezer Ft-tal, selejtezés folytán ezer Ft-tal, bútorok elázása okán pedig ezer Ft-tal csökkent. Az visszaírás összege ezer Ft-tal haladta meg az elszámolt értékcsökkenés állományát. A járművek állományi értéke ezer Ft-ról ezer Ft-ra módosult. 13 db gépjármű értékesítése folytán az állomány ezer Ft-tal, káresemény kapcsán ezer Ft-tal csökkent. A gépjármű park csökkenése miatt az értékcsökkenés állomány a ezer Ft-tal csökkent. A beruházások és felújítások állománya ezer Ft-ról ezer Ft-ra változott. Folyamatban lévő beruházásként ezer Ft, kisértékű - használatba nem vett - tárgyi eszközként ezer Ft került kimutatásra. A fentiek értelmében a tárgyi eszközök értéke 6,4 %-kal, ezer Ft-ról ezer Ftra nőtt. A Felügyelet nem él a piaci értéken történő értékelés lehetőségével, azonban 3 db eszköz esetében az értékesítési ár megállapításánál terven felül 27 ezer Ft értékcsökkenést számolt el. A Felügyelet további értékesítés, selejtezés, káresemények kapcsán ezer Ft terven 4. oldal

5 felüli értékcsökkenést számolt el. Mivel a Felügyelet teljes terven felüli értékcsökkenése kivezetéshez kapcsolódik, az elszámolt összeggel ezer Ft-tal - megegyező visszaírást is megjelenített könyveiben. A Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársasággal kötött szerződés alapján a Felügyelet gyakorolja a Hitelintézeti Felszámoló Nonprofit Kft. vagyonkezelői (tulajdonosi) jogait. Ezen megállapodás alapján a Felügyelet részesedésként továbbra is ezer Ft-ot (Magyar Állam tulajdonosi része 100%) mutat ki a társaságban. 6. Követelések, kötelezettségek alakulása A Felügyelet követelésállománya az előző évhez viszonyítva 7,5 %-kal, ezer Ft-tal ezer Ft-ra nőtt. Munkáltatói lakáskölcsönnel kapcsolatban ezer Ft, adósokkal szemben ezer Ft, vevőkkel szemben ezer Ft, székház üzemeltetési költséggel kapcsolatban ezer Ft követelése áll fenn a Felügyeletnek. A Felügyelet kötelezettségállománya ezer Ft. Az előző évi kötelezettségállomány ezer Ft volt. A kötelezettségek állományának 14,2 %-os csökkenése az előíráson felüli bevételek (túlfizetések) csökkenésével magyarázható. Bírságok le nem zárt (peres) ügyeivel kapcsolatban függő követelésként ezer Ft került nyilvántartásba vételre. A 0-s számlaosztályban függő kötelezettségként bírságok tekintetében ezer Ft-ot, egyéb peres eljárások vonatkozásában ezer Ft-ot, bérelt épület (székház) helyreállítási kötelezettségeként ezer Ft-ot, Hitelintézeti nkft. nyereségeként 135 ezer Ft-ot mutatott ki a Felügyelet. 7. Értékvesztés változásai év végéig a nyilvántartásokban ezer Ft értékvesztés került kimutatásra évben értékvesztésként ezer Ft pályázati követelésre, ezer Ft adósokkal szembeni követelésekre, 33 ezer Ft vevőkkel szembeni számla tartozásokra került elszámolásra. A Felügyelet évi értékvesztésének záró értéke ezer Ft. 8. Könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladtok irányításáért, vezetésért felelős személy adatai Név: Lavrincz J. Kornél Regisztrációs szám: Budapest, április 5. oldal