Budapesti Gazdasági Főiskola KÜLKERESKEDELMI FŐISKOLAI KAR KÜLGAZDASÁGI SZAK Levelező tagozat Tőzsde-pénzintézetek szakirány

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Budapesti Gazdasági Főiskola KÜLKERESKEDELMI FŐISKOLAI KAR KÜLGAZDASÁGI SZAK Levelező tagozat Tőzsde-pénzintézetek szakirány"

Átírás

1 Budapesti Gazdasági Főiskola KÜLKERESKEDELMI FŐISKOLAI KAR KÜLGAZDASÁGI SZAK Levelező tagozat Tőzsde-pénzintézetek szakirány A KIS ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK HITELEZÉSI KOCKÁZATAINAK KEZELÉSE Készítette: dr. Nagy Mária Budapest, 2006

2 Tartalomjegyzék TARTALOMJEGYZÉK... 2 BEVEZETÉS... 4 I. FEJEZET: A MAI MAGYAR BANKRENDSZER HELYZETE EGY NEMZETKÖZI HITELMINŐSÍTŐ ELEMZÉSE ÉS SAJÁT KÖVETKEZTETÉSEK LEVONÁSA ALAPJÁN... 6 A NEMZETKÖZI HITELMINŐSÍTŐ (MOODY S) ELEMZÉSE ALAPJÁN... 6 VÉLEMÉNYEM SZERINT... 7 II. FEJEZET: A KOCKÁZATOKRÓL ÁLTALÁBAN... 8 A kockázatok típusai tehát: Pénzügyi kockázat... 8 Az ügyleti kockázat... 8 Az árkockázat... 8 A működési kockázat... 8 A HITELKOCKÁZAT... 9 A KIS-ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK FINANSZÍROZÁSA SORÁN FIGYELEMBE VEENDŐ ELVEK: A rugalmasság elve Az önállóság elve, A HITELOSZTÁLY FUNKCIÓI III. FEJEZET - A KIS ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK ÁLTALÁBAN, JELLEMZŐ SAJÁTOSSÁGAIKRÓL ÉS A MAGYAR GAZDASÁGI ÉLETBEN BETÖLTÖTT SZEREPVÁLLALÁSUKRÓL IV. FEJEZET: A HITELEZÉS FOLYAMATA Kapcsolatfelvétel, kapcsolattartás az ügyféllel A hitelkérelem elkészítése A hitelkérelem elbírálása A hitelről való döntés A hitelszerződés megkötése A szerződés hatálybaléptetése A hitelösszeg folyósítása A hitelmonitoring V. FEJEZET: AZ ADÓSMINŐSÍTÉSRŐL ÁLTALÁBAN A HITELKÉPESSÉG VIZSGÁLATA VI. FEJEZET A HITELMONITORINGRÓL BŐVEBBEN A HITELMONITORING A HVB BANKNÁL VII. FEJEZET A BANKI KOCKÁZATKEZELÉSRŐL ÁLTALÁBAN KÜLÖNÖS TEKINTETTEL A JOGSZABÁLYI SZABÁLYOZÁSRA VIII. FEJEZET A FEDEZETÉRTÉKELÉSRŐL ÁLTALÁBAN, A FEDEZETÉRTÉKELÉSI SZABÁLYZAT ÉS ANNAK JOGSZABÁLYI HÁTTERE IX. FEJEZET: A HITELEK FAJTÁI A HITEL CÉLJA SZERINTI HITELFAJTÁK A forgóeszközhitelek Szezonális hitelek Export előfinanszírozási hitel Importbeszerzést biztosító hitelek Követelésmegelőlegezési hitel FUTAMIDŐ SZERINTI HITELFAJTÁK Rövid lejáratú ( 12 hónapnál nem hosszabb futamidejű)

3 Középlejáratú ( 1 és 3-5 év közötti futamidejű, országoktól függő) Hosszú lejáratú ( 3, illetve 5 év fölötti futamidejű) hiteleket Üzemviteli hitel Éven túli beruházási hitelek: ÉVEN BELÜLI HITELEK ÉS LEGFONTOSABB TÍPUSAI: X: FEJEZET A HVB BANK KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK SZÁMÁRA KÍNÁLT HITELTERMÉKEI RÖVID TÁVÚ FINANSZÍROZÁSI MEGOLDÁSOK HVB HITELAUTOMATA FOLYÓSZÁMLAHITEL FOLYÓSZÁMLAHITEL Forgóeszközhitel Lombard hitel magánfedezettel Magánbetéttel fedezett gyorshitel Bankgarancia éven belül HOSSZÚ TÁVÚ FINANSZÍROZÁSI MEGOLDÁSOK Beruházási hitel HVB EU Express Hitel Szabad felhasználású hitel magáningatlan fedezettel Bankgarancia éven túl XI. FEJEZET KORMÁNYZAT ÁLTAL ÉLETRE HÍVOTT HITELPROGRAMOK MIKROHITEL PLUSZ HITELPROGRAM SIKERES MAGYARORSZÁGÉRT HITELPROGRAM SZÉCHENYI KÁRTYA MAGYAR VÁLLALKOZÁSOK BANKJA (2006. FEBRUÁR 1.) NÉGYLÉPCSŐS HITELPROGRAM Mikrohitel program Széchenyi Kártya Midihitel Program Európa Hitel XII. FEJEZET HITELGARANCIA LEHETŐSÉGEK ÉS A HITELGARANCIA RT AGRÁR-VÁLLALKOZÁSI HITELGARANCIA ALAPÍTVÁNY ÖSSZEGZÉS TÁBLÁZATOK SZÁMÚ TÁBLÁZAT SZÁMÚ TÁBLÁZAT SZÁMÚ. TÁBLÁZAT: A VÁLLALKOZÁSOK HELYZETÉT JELLEMZŐ FONTOSABB MUTATÓK MEGOSZLÁSA MÉRETKATEGÓRIÁK SZERINT 2003-BAN: SZÁMÚ. TÁBLÁZAT: A BANKSZEKTOR KIS-ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOKNAK NYÚJTOTT BANKHITELEI, ILL. HITELÁLLOMÁNY ( , MRD FT) ÁBRA: SZÁMÚ MELLÉKLET : A LEGFONTOSABB BIZTOSÍTÉK TÍPUSOK SZÁMÚ MELLÉKLET: BÁZEL I-II FELHASZNÁLT SZAKIRODALOM

4 Bevezetés MOTTÓ: Az élet a kockázat kezeléséről, nem pedig a kiküszöböléséről szól. Szakdolgozatom témájának a kis-és középvállalkozások hitelkockázatának kezelését választottam. Miért is? Egyrészről a kis-és középvállalkozások gazdaságban betöltött értéknövelő szerepe miatt, másrészről a bank, mint a több évszázada biztonságos üzemként működő intézmény gazdálkodásának megismerése érdekében. A mai világunkban sokszor találkozunk nemcsak már a működő, beindult vállalkozások esetében, hanem ismerőseink körében is a következő problémával: Korszakalkotó ötletem van, de honnan szerezzek forrást a megvalósításához? Ma már szerencsére egyre több helyre pályázhat a bátor vállalkozó anyagi tőkéje megszerzése érdekében, azonban ez a forrás általában nem elég az ötlete kivitelezéséhez. A magyar állam, mint a többi ország is fokozott figyelmet fordít a bankjai biztonságos működésére, hiszen egy-egy bankcsőd nemcsak az adott bank bukását érinti, hanem a Magyar Köztársaság gazdasági helyzetére is visszafordíthatatlan és felbecsülhetetlen károkat jelenthet. Néhány kis-és középvállalkozásunk már a gazdaságunk motorjaként működik, ezért fontos az állam fokozott szerepvállalása a vállalkozói szféra minél előbbi megerősítése érdekében. A pénzintézet kockázati tevékenysége abban rejlik, hogy nem a saját pénzét, hanem befektetői pénzét viszi vásárra, kockáztatja, hanem a passzív bankügyletével a betétesektől begyűjtött forrásait helyezi ki aktív bankügylete a hitelezés során. A hitelezés folyamatát egy kétoldalú kötelezettségvállalásnak tekintem. Az egyik szerződő fél, a bank arra vállal kötelezettséget, hogy meghatározott feltételrendszere fennállása esetén egy összeget folyósít az ügyfele, esetünkben a kis-és középvállalkozás számára. Hitelkihelyezésével nagy kockázatot vállal, így biztonságos működésének megtartása érdekében nagyon meg kell fontolnia, hogy az ügylet megkötése után visszakapja-e kamatostól, jókora haszonnal a kihelyezett hitelösszeget. 4

5 A másik szerződő fél, a kényszerhelyzetben lévő kis-és középvállalkozás pedig arra vállal kötelezettséget, hogy a bank által a részére folyósított hitelösszeget kamatostul visszafizeti, hiszen sikeresen működik tovább a bank által meghitelezett összegnek köszönhetően. Az ügylet fontosságára nagy hangsúlyt fektetve dolgozatom első részében a bankok különféle kockázatait mutatom be, majd gazdasági számadatok tükrében ismertetem az ügyletkötés felei a bank és kis-és középvállalkozás jelenlegi helyzetét a magyar gazdaságban, valamint a kis-és középvállalkozások gazdasági életben betöltött szerepét összehasonlítom az Európai Unió kis-és középvállalkozásai gazdasági életben elért eredményeit. A dolgozataim alanyainak bemutatása után, magát az ügyletkötést, a hitelezés folyamatát mutatom be, különös hangsúlyt fektetve az adósminősítésre, a biztosítéki rendszere, a fedezetek értékelésére és a hitelmonitoringra. Ha a kis-és középvállalkozások hitelkockázatainak kezelése a téma, nem hagyhatjuk említésen kívül a Kormány hazánkban eddig kifejtett kisegítő szerepét. Mind a vállalati, mind a lakossági szférában (az éppen hatalmon lévő) Kormány rendeleteivel megpróbált hozzájárulni a lakosság, illetve a kis-és középvállalkozások kedvezményes hiteljutásához. Magyarországon az utóbbi időben több kis-és középvállalkozásoknak kifejlesztett hitelprogram indult, amelyet vázlatosan szintén ismeretek, majd áttérek az általam kiszemelt bank termékeinek bemutatásaira, majd elemző tevékenységem körében összehasonlítok néhány hitelterméket. A téma teljes körű elemzése érdekében a magyar jogi szabályozást a szakdolgozatba ágyazva az adott témakörben vázolom fel. A kis-és középvállalkozások hitelkockázatainak kezelésének nemzetközi szintű iránymutatását a Bázel I.-II. szabályozási módszereit kisegítő anyagként, mellékletként mutatom be. 5

6 I. FEJEZET: A MAI MAGYAR BANKRENDSZER HELYZETE EGY NEMZETKÖZI HITELMINŐSÍTŐ ELEMZÉSE ÉS SAJÁT KÖVETKEZTETÉSEK LEVONÁSA ALAPJÁN A NEMZETKÖZI HITELMINŐSÍTŐ (MOODY S) ELEMZÉSE ALAPJÁN A Moody s szerint a térség egyik legfejlettebb bankrendszere a magyar. A magyar bankrendszer igen sok hasznot húzott a külföldi stratégiai tulajdonosok jelenlétéből, és a közép európai térség egyik legjobb banki szektorává vált. A nemzetközi hitelminősítő szerint a magyar bankok hitelképessége jelentősen javult azzal, hogy a külföldi befektetők szerkezeti fejlesztéseket hajtottak végre egyebek mellett a kockázatkezelésben, a szolgáltatási minőségben, a termékszakértelemben mindezt különösen a lakossági piacon -, és pénzügyi segítséget is nyújtottak a bankoknak. A nemzetközi hitelminősítő szerint hazánk bankrendszerének általános kockázati profilja jó. A hitelkockázat-kezelés az új rendszerek meghonosításával jelentősen javult, jóllehet a devizaalapú, a fogyasztási, valamint a kis-és középvállalatoknak nyújtott hitelek, valamint a magyar háztartások adósságterhének növekedése középtávon a minőségromláshoz vezethet, áll a jelentésben. A Moody s szerint a piaci kockázat mérsékelt, mivel kevés bank folytat nagyarányú kereskedői tevékenységet, működési szintű kockázatok azonban még mindig vannak, miután a bankoknál továbbra is folyik a racionalizálás és az új informatikai rendszerek kiépítése. A hitelminősítő elemzése alapján a magyar bankrendszer likviditása megfelelő, jóllehet a kihelyezések gyors növekedés révén már 2004-ben átlépte a 100%-ot a kinnlevőség betétállomány ráta. A magyar bankok tőkeellátottsága szilárd, amit a jó jövedelmezőség és az alacsony kockázati profil támaszt alá A Moody szerint a térség legfejlettebb bankrendszere a magyar április :45 6

7 VÉLEMÉNYEM SZERINT A bankok eredetileg nem készítenek rossz hiteleket, hanem inkább meglévő hiteleik válnak rosszá valamely kedvezőtlen gazdasági esemény hatására (pl.: energia, ingatlan-egyéb előre látható tényezők változása következtében). A bankok feladata tehát az, hogy folyamatosan kiértékeljék a pénzügyi, gazdasági környezetből érkező információkat, és elemezve azokat döntenek kockázatvállalásuk mértékéről. A bankok kockázatai közül a legjelentősebb relevanciával a hitelezési kockázat bír, hiszen a bank tőkéjéhez viszonyítva ez a kockázat jelenti a legnagyobb kockázatot. Ha jelentősebb középvállalati és nagyvállalati hitelek visszafizetésénél esetlegesen gondok akadnának, és néhány nagyobb hitelezési ügylet ennek következtében bebukna, akkor pillanat alatt elvinné a bank eredményének jelentős részét, vagy a legrosszabb esetben a bank esetleges bukásához is vezethetne. (Elég, ha megnézzük a Postabank esetét.) A bankok működését befolyásoló törvényi háttérére is rámutatok a későbbiek során annyiban, amennyire a bank működését meghatározó nemzetközi és hazai szabályozási környezet a hitelezési kockázatok vállalását szigorúan körülhatárolják az esetleges bankcsődök elkerülése érdekében. A mai magyar bankpiaci helyzet fő jellemzője, hogy túlbankosított. A piaci térnyerésük növelése érdekében a pénzintézetek már mindent megtesznek, ami akár a kockázati követelményük fellazulásához is vezethet. A piaci nyomás érzékelhető jele a nagy- és középvállalati hitelnyújtás területén, hogy a bankok egymással árban és biztosítéki rendszerben versenyezve egymásnak alá kínálva tálcán nyújtják a hitel lehetőségeket. Hazánkban még nem terjedt el, de néhány ország banki hitelezési gyakorlatában kezd meghonosodni a name lending, ami azt jelenti, hogy a pénzintézetek a legjobb ügyfeleiknek (amely klienseik általában a jó nevű multinacionális cégeknek tekintett ügyfélköreikből kerülnek ki) biztosíték nélkül, illetve jelképesnek tekinthető biztosíték és jogi fedezet mellett folyósítanak hitelt. 7

8 II. FEJEZET: A KOCKÁZATOKRÓL ÁLTALÁBAN Bár szakdolgozatom témájául a kis- és középvállalkozások hitelkockázatának elemzését választottam, először azokat a kockázatokat, mint alapfogalmakat tekintem át, amelyek a banki környezetben gyakran előfordulnak, hiszen a bank egy kockázatos üzem. A bankok nem tudják a kockázatvállalást elkerülni, mert különben nem tudnák a tevékenységüket folytatni. Műveleteik különös jellege miatt a bankok kockázata nem hasonlít más tevékenységek kockázatához. A kereskedelmi bankok tevékenységében rejlő kockázat nagyon fontos, mert a bankrendszer esetleges összeomlása jelentős mértékben hozzájárulhat a gazdasági helyzet összeomlásához. A kockázatok típusai tehát: 2. Pénzügyi kockázat felmerülhet bármely ügyletnél (üzletfajtánál), amely potenciális veszteséget okozhat a bank számára. A pénzügyi kockázat fő összetevője az ügyleti kockázat és a működési kockázat. Az ügyleti kockázat további két fő részre osztható: az árkockázatra és a hitelkockázatra. Az árkockázat magában foglalja a valutáris, a határidős fedezeti ügyletekből származó, a likviditási és a kamatlábkockázatokat. A működési kockázat azokra a banki tevékenységekre vonatkozik, amelyekből hiba, az ellenőrzés hiánya, vagy hanyagság folytán a banknak vesztesége származik. Az árkockázat kategóriájába sorolt likviditási kockázat a bank azon képességét jelenti, hogy az esedékes pénzügyi kötelezettségeit időben teljesíti. Az említett kockázatok mellett azonban számolhatunk egy ennél veszélyesebb kockázat típussal, melyet rendszerkockázatnak neveznek. Ha rendszerkockázatról beszélünk, akkor nem az egyes bankok kockázatáról vetünk számot, hanem az egész pénzügyi rendszer, pénzügyi közvetítő rendszer 2 dr. Sóvágó Lajos: Hitelbírálat (Budapest, 2001.) oldal A hitelkockázat kezelése (Price Waterhouse 1992) 18. oldal 8

9 összeomlásáról vetünk számot, amely lássuk be igazán nagy katasztrófát jelentene nemcsak a pénzügyi világban. A hitelezési kockázat dr. Sóvágó Lajos álláspontja szerint több részből tevődik össze. Ezek a hitelkockázat, a likviditási kockázat, a működési kockázat, a kamatkockázat, a szabályozó kockázat, a valutáris kockázat, a csalás kockázata, a partner nemfizetésének kockázata, és a banktermékben rejlő kockázat. 3 A hitelkockázat A hitelkockázat a legalapvetőbb banki kockázat, amelynek menedzselése meghatározó fontosságú a bank sikere szempontjából. A hitelnyújtási tevékenység a különféle üzleti vállalkozásoknál általános, de a bankok számára központi feladat. A legtöbb bank bevételének jelentős része hitelnyújtásból és befektetésből származik. A várható nyereséget állítják szembe a nemfizetés eshetőségével. A hitelkockázat a legegyszerűbben a következőképpen definiálható: A hitelkockázat annak a kockázata, hogy a másik fél nem tudja teljesíteni a kötelezettségét a szerződés feltételeinek megfelelően és ezzel a hitelezőnek pénzügyi veszteséget okoz. A hitelkockázat tehát a bankok alapvető kockázata, hogy a hiteladósok nem tudják visszafizetni a hitelt és a kamatokat lejáratkor, illetve egyáltalán nem fizetnek, amely kockázatot a visszafizetés kockázatának is neveznek. A bankok előzetesen próbálják felmérni, hogy a hiteligénylők vissza tudják-e fizetni a hitelt, és fizetni tudják-e a kamatokat. Előfordul, hogy tévednek a hitelképesség megítélésékor és ezért hiteltevékenységük során veszteséget szenvednek. Ahhoz, hogy az így keletkező veszteségeket megelőzzék, a bankoknak rendszereket kell készíteniük az adósok minősítésére, diverzifikálni kell a hitel-kihelyezéseiket. Az egy hiteladós vagy ágazat számára kihelyezett túl nagy összegű hitel a bank bukásához vezethet. Az ilyen jellegű túlzottan 3 Dr. Sóvágó Lajos: Hitelbírálat (Budapest, 2001, szerkesztette: dr. Szebellédi István) II. fejezet A bankok kockázati, és az azok ellen való védekezés banki szinten és intézményesen 2. A hitelezés kockázata 23. oldal. 9

10 koncentrált hitelezésből eredő kockázat megelőzésére, csökkentésére a bankoknak különböző hiteladósok és különböző tevékenységek között diverzifikálni kell a kihelyezéseiket. Sok országban keretszámokat vezettek be az egy adós számára nyújtható hitel maximálására. A bankok hitelezési kockázatának csökkentésére szolgáló másik módszer a fedezet megkövetelése, amelynek mobilizálásából a bankhitel visszafizethető, ha a hiteladós normál tevékenységéből nem tudná a hitelt visszafizetni. Minél nagyobb a hitel kockázata, annál magasabb kamatot számítanak fel a bankok, hogy fedezni tudják az esetleges veszteségeiket. 4 A hitelkockázat két fő összetevőből áll: A másik fél nemfizetésének kockázata, ami annak a valószínűségnek a becslése, hogy a hitelnyújtót veszteség éri; A banktermékben rejlő kockázat, ami annak a monetáris veszteségnek a becslése, ami akkor éri a hitelnyújtót, ha a másik fél nem fizet. Mindenek előtt foglalkozni szeretnék a partner nemfizetésének kockázatával, amely a következő módokon csoportosítható: Ügyfélkockázat, Ország kockázat, Átutalási kockázat Koncentrációs kockázat Ügyfélkockázat Annak a kockázata, hogy az ügyfél nem tudja vagy nem hajlandó teljesíteni a bankkal szembeni kötelezettségeit. Ország kockázat Annak a kockázata, hogy egy országban mindenki, vagy a gazdasági szereplők többsége (a kormányt is beleértve) nem tudja teljesíteni a nemzetközi kötelezettségeit. Példák erre a kockázatra: néhány latin-amerikai ország kormánya nem tudja a külföldi hiteleit visszafizetni. 4. dr. Sóvágó Lajos : Hitelbírálat (Budapest, 2001.szerkesztette:dr. Szebellédi István) oldal 5. A hitelkockázat kezelése (Price Waterhouse, 1992) 20. oldal 10

11 Átutalási kockázat Annak a kockázata, hogy egy ország devizahiány miatt nem tud vagy nem hajlandó nemzetközi kötelezettségeinek eleget tenni. Ez az eset még akkor is előfordulhat, ha az ország szervezeteinek többsége továbbra is fizetőképes hazai valutában. Példa erre a kockázatra:a nyolcvanas években a Fülöp-szigetek kormánya moratóriumot rendelt el a külföldi adósságok visszafizetésére. Koncentrációs kockázat: A bank hitel-portfoliójának nem megfelelő diverzifikálása-ágazatok, a régiók és az ügyfelek számát illetően-jelentős veszteséget okozhat. Példa a koncentrációs kockázatra: nagy volumenű hitelnyújtás egy gazdasági gondokkal küzdő ágazat vállalatainak. Második körben fussunk végig a banktermékben rejlő kockázat fajtáival: Tőke-és kamatlábkockázat A helyettesítés kockázata A kiegyenlítés kockázata Fedezetkockázat Tőke-és kamatláb kockázat A tőke-és kamatlábkockázat annak a kockázata, hogy a bank nem tudja behajtani a teljes tőke-, illetve kamatösszeget a fizetés esedékességekor. A tőke- és kamatlábkockázatokkal tipikusan a bankmérlegben szereplő hitelportfoliónál találkozhatunk, például hitelek, folyószámlák formájában, de előfordulhatnak olyan esetek is, amikor a bank visszafizetési garanciát és kamatfizetési kötelezettséget vállal egy harmadik személy megbízásából (mérlegen kívüli tevékenység kockázata). A helyettesítés kockázata A banktermékekben rejlő kockázatok mérése a tőkepiaci termékek, mint például határidős devizaügyletek, swap-ügyletek, opciós ügyletek stb. esetében sokkal összetettebb. Rendes körülmények között a tőkének csak egy része van kitéve a kockázatnak. Helyettesítési kockázat akkor merül fel, ha az ilyen szerződésben részt vevő fél nem tud teljesíteni és az árfolyamok, illetve a kamatlábak úgy változtak meg, 11

12 hogy a banknak prémiumot kell fizetnie, hogy újra előteremtse a fizetésképtelen fél fizetési kötelezettségeit. A kiegyenlítés kockázata A kiegyenlítés az a folyamat, amelynek során a fizetést teljesítik. A kiegyenlítés kockázata akkor merül fel, amikor a bank ügyfele vagy egyáltalán nem tudja teljesíteni kötelezettségeit, vagy csak lejárat után teljesít. Fedezetkockázat A banknak veszteséget okozhat a fedezett hitel, amennyiben nem tudja érvényesíteni a fedezettel kapcsolatos értéket, vagy nem tud más módon a fedezethez jutni. Bármennyire is hatékony a banknak a fedezet megszerzésére irányuló tevékenysége, a fedezet értéke csökkenthet, ezzel veszteségnek teheti ki a bankot. 6 A hitelezés kockázatainak elemzése során a banki adósminősítésnél az alábbi kockázatokkal számolhatunk a leginkább: makroszintű kockázat, piaci, ágazati kockázat, és a vállalkozás működtetésének a kockázata. A banki hitelezésnél felmerülő kockázatok tehát a következők: Makroszintű kockázat (általános gazdasági helyzet) a fiskális és monetáris környezet, valamint annak változásai: * adózási rendszer, * költségvetés, monetáris politika, * ország- és régiókockázat. Piaci, ágazati kockázatként a banknak számolnia kell: * a hitelt igénybe venni kívánó piaci helyzetével, * a kis-és középvállalkozás termelési/műszaki helyzetével, * a kis-és középvállalkozás tevékenységéből adódó fejlesztés igényével, * a piac monopolizáltságával. A vállalkozás működtetésének a kockázata, magában foglalja: * a tulajdonosi szerkezetet, * a menedzsment összetételét, * az emberi források meglétét, minőségét. A hitelezés kockázatainak elemzésével a magyar jogrendszerben a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. Törvény rendelkezik. 6.A hitelkockázat kezelése (Price Waterhouse, 1992) oldal 12

13 A kinnlevőségek, befektetések, mérlegen kívüli tételek és a fedezetek minősítésének belső eljárási rendjét a 14./2001 (II.).) PM rendelet szabja meg. Vállalkozás alatt azt az eredményszerzés érdekében rendszeresen (üzletszerűen) végzett gazdasági tevékenységet értjük, amelynek célja a jövedelem (a profit) növelése, a vagyon gyarapítása. A kis-és középvállalkozások finanszírozása során figyelembe veendő elvek: 7 A rentabilitás vagy jövedelmezőség elve A rentabilitás elve alapján meg kell vizsgálni, hogy mekkora a rendelkezésre álló, vagy pótlólagosan megszerezhető tőke költsége, és ha az minél alacsonyabb, az annál előnyösebb. A rentabilitás elvének másik értelmezése szerint a hangsúlyt nem az össztőkére és annak költségeire kell helyezni, hanem arra, hogy a részben idegen tőkével történő finanszírozás esetén hogyan alakul saját tőke hozama. A normativitás elve, amely szerint a bankok idegen forráshoz csak akkor juttatják a vállalkozásokat, ha azok az ügyfélminősítés alapján megbízhatónak bizonyultak. A hitelképesség vizsgálata, az ügyfélminősítés során az ügyfél pénzügyi, vagyoni helyzetét elemzik. Az ügyfélminősítés elsődleges célja a hitelkérő, a potenciális hitelfelvevő minősítése, ezzel a pénzintézet (tőkepiaci szereplők) kockázatának csökkentése. A rugalmasság elve, azt jelenti, hogy célszerű az átmeneti eszközigényt átmeneti forrásokkal, a tartós eszközigényt pedig tartós forrásokkal finanszírozni. Az önállóság elve, ami azt jelenti, hogy a vállalkozásnak nem szabad olyan mértékben eladósodnia, hogy az már az önálló döntéshozatal lehetőségétől is megfossza. A likviditás elve, ami arra keresi választ, hogy az adósságszolgálati kötelezettségeit milyen forrásokból tudja majd a hitelt igénybevevő kiegyenlíteni. A vállalkozásoknak nem csak jövedelmezően kell gazdálkodniuk, hanem megfelelő szintű likviditással is rendelkezniük kell. 7. Dr. Sóvágó Lajos: Hitelbírálat (Budapest 2001, szerkesztette: dr. Szebellédi István) I. fejezet 3. A vállalkozásfinanszírozás alapelvei oldal) 13

14 A likviditás elve két szemléletmóddal is megközelíthető. A projekt szemléletű megközelítés esetén a hitelt nyújtó azt várja el, hogy a hitelt felvevő annak a beruházásnak (projektnek) az eredményéből tudja előteremteni a tőke és a kamatok visszafizetésének a fedezetét, amely beruházása érdekében a hitelt felvette. A másik szemléletmód az úgynevezett vállalkozási szemléletmód megközelítés, amikor a hitelt nyújtó az egész vállalkozás fizetőképességét szemléli. Nem érdekli az, hogy a hitelből finanszírozott projekt termel-e elegendő jövedelmet az adósságterhek fedezésére, hanem azt nézi, hogy a vállalkozás az összes tevékenységéből kigazdálkodható-e a hiteltörlesztés terhe. Tehát nem a projekt várható jövedelmezőségétől tesz függővé a hitelezést, hanem a vállalkozás teljes teherbíró képességétől. A HITELOSZTÁLY FUNKCIÓI 8 A banki hitelezési kockázatkezelés területén, mind a lakossági, mind a vállalati szférában a hitelek elbírálásának központi helye a hitelosztály, így nagy vonalakban ismertetem azokat a funkciókat, amelyeket ellátnak a kis-és középvállalkozások hitelezési tevékenységének lebonyolítása során, amely műveleteikkel magát a kockázat vállalási tevékenységet teszik biztonságossá a bankok hitelezési gyakorlatában. A hitelosztály funkciói tehát: Általános és specifikus hitelkeret kialakítása, Az új hitelkérelmek értékelése, A hitelek engedélyezése, A hitelek figyelése, nyomon követése, Jelentés a hitelezési kockázatról és a portfolió alakulásáról, Az egyes területeken folyósított hitelek és azok visszafizetésének nyomon kísérése, A hitelek jövedelmezőségének vizsgálata, A kétes kintlévőségek kezelése, értékelése, A kockázati céltartalékra vonatkozó javaslat elkészítése, A hitelpolitika összefoglalása. 8. A hitelkockázat kezelése (Price Waterhouse, 1992.) 2. fejezet: A hitelosztály szervezete oldal 14

15 A hitelosztály szervezeti felépítése, alkalmazottainak létszáma pénzintézetenként más-más. A banki hitelosztálynak, mint szervezeti egységnek a kialakítását a következő tényezők számbavétele befolyásolja általában: 8. a bank által kínált termékek és szolgáltatások, a bank mérete és területi eloszlása, a hitelosztály beszámolási kötelezettsége, a hitelportfolió sajátossága, a bank ellenőrzési kultúrája, a vezetés információs rendszere. Meg kell jegyeznem, hogy ameddig egy kisebb banknál általában nem számottevő azon személyek száma, akik a hitelosztály hatékony működéséért felelnek, addig a nagy nemzetközi bankok több száz munkatársat foglalkoztathatnak a hitelosztályaikon szerte a világon. A hitelosztály feladatainak teljes körű betöltése érdekében a kis bankoknál nagyobb szükség van a jobb szervezeti felépítésre, mint a nagy bankoknál. Az utóbbiaknál a feladatokat pontosan meghatározzák, és az alkalmazottak néhány feladatra specializálódnak. A hitelosztály beszámolási kötelezettsége A dolgozatom elején egyszer már kitértem arra, hogy a bank veszélyes üzem, hiszen nem a saját vagyonával, hanem a befektetők, betétesek pénzével gazdálkodik, és helyez ki célszerűen, észszerűen hiteleket. Az idegen tőkével való gazdálkodás fokozott veszélyeket rejt magában, hiszen nem saját tőkét viszünk vásárra, hanem másokét, és ezzel együtt mások bizalmát is. A hitelportfolió sajátosságai A betétesek biztonsága és a pénzügyi közvetítői rendszer stabilitása érdekében a hitelintézetek alapításához, működéséhez szükséges tőke szabályozása hosszú múltra tekint vissza. A hitelintézetek ebből a szempontból sajátos helyzetben vannak a gazdasági élet többi szereplőjéhez képest, amelyek számára ilyen követelményeket ritkán támasztanak a jogszabályok. 15

16 III. FEJEZET - A KIS ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK ÁLTALÁBAN, JELLEMZŐ SAJÁTOSSÁGAIKRÓL ÉS a MAGYAR GAZDASÁGI ÉLETBEN BETÖLTÖTT SZEREPVÁLLALÁSUKRÓL Fogalma: A kis és középvállalkozások meghatározása megegyezik a 96/280/EK bizottsági ajánlás mellékletében foglaltakkal, azaz olyan vállalkozások, amelyek: - kevesebb, mint 250 alkalmazottal rendelkeznek, - éves forgalmuk kevesebb, mint 40 millió ECU, vagy évi mérlegfő-összegük kevesebb, mint 27 millió ECU, és - megfelelnek a függetlenség követelményének. A mikro-vállalkozások körére leginkább az a jellemző, hogy alultőkésítettek, működésüket a rendszerváltás körüli viharos időkben kezdték (kialakulatlan jogi, adózási, piaci viszonyok között), zsigereikben hordozzák a féllegális megoldásokat, nem tudtak kellően megerősödni vagy később alakultak és idejük sem volt megerősödni. Több kis és középvállalkozás az időszakos konjunktúra ciklusokat kihasználva felkapaszkodott a nagyvállalatok csoportjába, ezekre a fenti megállapításom nem igen jellemző. Sokan vannak azonban hazánkban olyan kényszervállalkozók, akikre viszont nagyon is helytálló a hivatkozott elemzésem. A gazdasági szakértők szerint hitelfelvételre már előre, legelőször a cég alapításakor kell gondolni, de legalábbis időben és tudatosan fel kell készülni rá. Aki az utolsó pillanatban megy be a bankba, esetlegesen egy kikozmetikázott mérleggel, vagy egy veszteséges tevékenységet mutató beszámolóval, az már eleve nem sok jóra számíthat. A kis és középvállalkozások vezetőinek, akik hitelkérelmet kívánnak benyújtani vállalkozásuk finanszírozása érdekében előre mindent jól át kell gondolnia (hiszen ő ismeri a legjobban a cége gazdasági helyzetét, eddigi eredményeit és jövőbeni terveit), pontosan mire kell a hitel, mennyi időre és miből fogja visszafizetni www.bankweb.hu Vállalkozói hitel április

17 A mikro-, kis- és középvállalkozások jelentős szerepet töltenek be hazánk gazdasági életében, az alkalmazottak mintegy 60%-át, a bruttó hozzáadott értéknek csaknem a 40%-át állítják elő, és az exportértékesítés közel 20%- átrealizálják. A legtöbb vállalkozás a szolgáltatások területén tevékenykedik, ezt követi az ipar és a mezőgazdaság. A vállalkozások területi megoszlása az utóbbi években alig változott, Budapesten és Pest megyében található a legtöbb vállalkozás. Az összes társas vállalkozás több mint 40%-a működik a fővárosban, míg az egyéni vállalkozóknál ez az arány csak 20%. A mikro, kis-és középvállalkozások gazdálkodását magas munkaerő-és alacsony tőkeintenzitás jellemzi. Jóval nagyobb mértékben részesednek a foglalkoztatásból, mint az árbevételből vagy a jövedelemteremtésből. Ez a tény önmagában természetes, de nemzetközi összehasonlításban a magyar kis-és nagyvállalkozások közötti különbség meglehetősen nagynak tűnik, és a rés inkább nyílik, mint záródik. Ugyancsak kedvezőtlen jelenség, hogy a magyar kis-és középvállalkozások jövedelemteremtő képessége és kivitele jelentősen elmarad az EU tagországok átlagától. Mindez egyértelművé tette, hogy a hazai kis-és középvállalkozások megerősítésére, versenyképességük javítására a kormánynak hosszú távú, ciklusokon átívelő stratégiát kell kidolgoznia. 10. A magyar kis-és középvállalkozások hitelfelvevő képessége az utóbbi években növekedett. Jelenleg a kis-és középvállalkozások mintegy három ezermilliárd forintnyi külső forrást tudnak bevonni a növekedésük finanszírozására. A kis-és középvállalkozások részére kifejlesztett egyik legközkedveltebb termék a Széchenyi Kártya konstrukció volt, amely révén már több, mint 55 ezer vállalkozás tudott kedvező feltételek mellett hitelhez jutni, azonban népszerűségére tekintettel a száma elértheti akár a ezret is. 10.www.gkm.gov.hu A mikro-, kis-és középvállalkozások stratégiai jelentősége október 6. csütörtök 11:24. Letöltés időpontja:2006. március :40 17

18 (Az indulás óta eddig körülbelül 73 ezer Széchenyi Kártyát igényeltek, és az 55 ezer átadott kártya révén eddig 237 milliárd forint hitelt igényelhettek a vállalkozások, és a vállalkozások két százalékánál volt gond a hitel visszafizetésével.) A Kormány is elősegítette a vállalkozókat terhelő díjak kedvezőbbé tételét a bankok közötti verseny megteremtésével, viszont e siker alapjait maguk a vállalkozók és szervezeteik - mint kezdeményezők teremtették meg ben 2003-hoz képest a magyarországi kis-és középvállalkozások árbevétele 40 százalékkal, profittermelő képességük 50 százalékkal nőtt. A magyar kis-és középvállalkozások megkapták azt a lehetőséget is, hogy bekapcsolódjanak a nemzetközi gazdaságba. Ez tükröződik abban, hogy az utóbbi négy évben külföldi befektetéseknek köszönhetően Magyarországon körülbelül ezer új munkahely keletkezett, és emellett ezer új munkahely jött létre a kis-és középvállalkozásoknál. 11. A kis-és középvállalkozások magyarországi helyzetének gazdasági elemzéséből tehát egyértelműen levonható az a következtetés, hogy a Magyarország gazdasági életében stratégiai jelentőséget töltenek be, ezért kell minél több kedvezménnyel elősegíteni fejlődésüket. A hazai mikro-vállalkozások fejlődésével azonban nem lehetünk elégedettek, hiszen miközben Nyugat-Európában az ilyen cégek mintegy 80%-a külső források, hitelek fejlesztési kölcsönök révén fejlődik, addig Magyarországon a mikro-és kiscégek mindössze 20 százaléka vesz igénybe külső forrást a bővítéshez, a fejlesztésekhez. Az Európai Unióban 23 millió kis-és középvállalkozás van, amely az ott dolgozók 67 százalékát foglalkoztatja. 11.A kis és középvállalkozások kockázati tőke-finanszírozását elősegítő állami részvétel lehetőségeiről - workshop január www. gkm.gov.hu Letöltés időpontja: április 20.12:16 18

19 Magyarországon a vállalkozások 99 százaléka kis és középvállalkozás és csupán 1 százaléka nagyvállalat, ám a kis és középvállalkozások a foglalkoztatás csupán 37 százalékát adják. Maria Novak, a European Microfinance Network (EMN) elnök asszonya szerint integrálni kellene a mikro-vállalkozások számára nyújtott hitelezési és üzleti szolgáltatásokat, és azokat az EU - gyakorlathoz kell igazítani. A statisztikai adatok alapján kimutatást nyert, hogy miközben pályázati támogatásként és között egyaránt 46, 5 milliárd forinthoz jutottak a vállalkozások, addig az előző időszakban 23,7 milliárd hitelben, között viszont 342,6 milliárd forint hitelben részesültek a vállalkozások. A kis-és középvállalkozások részére történő hitelezésben egyre több pénzintézet lát fantáziát, és ennek köszönhetően vállal kockázatot arra, hogy különböző időtartamra és hitelezési célra természetesen megfelelő biztosítéki és fedezeti háttérrel hitelt folyósítson számukra. A hitelezés folyamatáról, és a kis-és középvállalkozások hitelezési kockázatainak kezeléséről a szakdolgozatom következő fejezeteiben írok részletesen. 19

20 IV. FEJEZET: A HITELEZÉS FOLYAMATA A hitelezés folyamata összetett folyamata, amely több részfolyamatra bontható, így maga a hitelezési tevékenység is az alábbi részekre osztható: Kapcsolatfelvétel, kapcsolattartás az ügyféllel 2. A hitelkérelem elkészítése 3. A hitelkérelem elbírálása 4. A hitelről való döntés 5. A hitelszerződés megkötése 6. A szerződés hatálybaléptetése 7. A hitelösszeg folyósítása 8. A hitelmonitoring A szakdolgozatom szempontjából csupán a hitelkérelem elbírálása és a hitelmonitorig bír relevanciával, így csupán ezeket a részfolyamatokat fogom részletező jelleggel bemutatni, a többi fázisra csupán egy-egy mondat erejéig vázolom fel. 1. Kapcsolatfelvétel, kapcsolattartás A bankba betérő ügyfél hiteligénylési szándékának tisztázása. A kis-és középvállalkozások esetében ez ügyfélkapcsolati menedzseren keresztül történik. 2. A hitelkérelem elkészítése A hitelkérelem elkészítése a kis-és középvállalkozások esetében a következő adatokat tartalmazza: A hiteligénylő kis-és középvállalkozás adatait, gazdálkodása jellemzőit, A kérelmezett hitelösszeg felhasználási módját, rendeltetését, A hitelösszeg visszafizetésének körülményeit, a hitel törlesztésének tervezett ütemezését, A kis-és középvállalkozás részéről felajánlott biztosítékok bemutatása, és értéke. 12. Dr. Orosz Éva Banküzemtan előadás, Hitelezés, aktív banki műveletek február 27. és március 6. 20

Banki kockázatok. Kockázat. Befektetési kockázat: Likviditási kockázat

Banki kockázatok. Kockázat. Befektetési kockázat: Likviditási kockázat Bankrendszer II. Banki kockázatok Kockázat A hitelintézet tevékenysége, a tevékenység tárgya alapján eredendően kockázatos Igen nagy, szerteágazó a pénzügyi szolgáltatások eredményét befolyásoló veszélyforrások

Részletesebben

Vállalkozás. Forrásbevonás. Vállalkozás szereplői. Vállalat

Vállalkozás. Forrásbevonás. Vállalkozás szereplői. Vállalat Nyugat-Pannon Régió Pályázati Tanácsadóinak és Projektmenedzsereinek Egyesülete Vállalkozás Forrásbevonás Az eredményszerzés érdekében végzett rendszeres gazdasági tevékenység, melynek célja a profitszerzés.

Részletesebben

Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében

Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében Vállalkozásfinanszírozási lehetőségek Győr- Moson-Sopron megyében Ősze Gábor Termékfelelős, Kisalföldi Vállalkozásfejlesztési Alapítvány 2015. április 16. Tevékenységünk A Kisalföldi Vállalkozásfejlesztési

Részletesebben

HITEL HIRDETMÉNY önkormányzati ügyfelek részére 1. 1 A 2015. november 01-től szerződött ügyletekre

HITEL HIRDETMÉNY önkormányzati ügyfelek részére 1. 1 A 2015. november 01-től szerződött ügyletekre HITEL HIRDETMÉNY 1 1 A 2015. november 01-től szerződött ügyletekre 1 Tartalom 1. Fogalomtár...3 2. Rulírozó-, és folyószámlahitel (VRULIROZÓ; VFOLYÓSZLA)...5 3. Rövid lejáratú hitel (éven belüli) (FORGÓÉBEL1;

Részletesebben

I/2. A konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési, konszolidálási eljárások

I/2. A konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési, konszolidálási eljárások I/2. A konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési, konszolidálási eljárások A bank a konszolidálást könyv szerinti értéken végezte el. A leányvállalatok az éves beszámolók elkészítése

Részletesebben

Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást?

Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást? Pályázat, hitel, önerő? Honnan szerezzünk gyorsan olcsó forrást? Előadó: Fehérváry Tamás 2011-10-27 Három termék Új Széchenyi Forgóeszköz Hitel 50 millió forintig, önerő nélkül Új Széchenyi Beruházási

Részletesebben

ÜZLETI TERV. Jelen üzleti terv elválaszthatatlan melléklete a Hitelkérelem című dokumentumnak. HUF Önerő mértéke

ÜZLETI TERV. Jelen üzleti terv elválaszthatatlan melléklete a Hitelkérelem című dokumentumnak. HUF Önerő mértéke ÜZLETI TERV Jelen üzleti terv elválaszthatatlan melléklete a Hitelkérelem című dokumentumnak. Vállalkozás neve Beruházás helye Igényelt kölcsön Futamidő hónap Türelmi idő hónap Új Széchenyi Beruházási

Részletesebben

Vállalatgazdaságtan A VÁLLALAT PÉNZÜGYEI. A pénzügyi tevékenység tartalma

Vállalatgazdaságtan A VÁLLALAT PÉNZÜGYEI. A pénzügyi tevékenység tartalma Vállalatgazdaságtan A VÁLLALAT PÉNZÜGYEI Money makes the world go around A pénz forgatja a világot A pénzügyi tevékenység tartalma a pénzügyek a vállalati működés egészét átfogó tevékenységi kört jelentenek,

Részletesebben

Kiegészítő melléklet

Kiegészítő melléklet Adószám: Törvényszék: Bejegyző határozat száma: Nyilvántartási szám: 18191705-1-42 01 Fővárosi Törvényszék PK 60540 /2006/ 01/ / Barankovics István Alapítvány 1078 Budapest, István utca 44 2012 Fordulónap:

Részletesebben

Kiegészítő melléklet

Kiegészítő melléklet Adószám: Cégbíróság: Cégjegyzék szám: 23749720-2-41 FŐVÁROSI BÍRÓSÁG CÉGBÍRÓSÁGA 01-09-976467 KÖVETKEZŐ OPCIÓ STATÉGIAI TANÁCSADÓ KFT 1028 Budapest, ÚJSOR UTCA 1 2011 Fordulónap: Beszámolási időszak: 2011.

Részletesebben

VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK

VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK VÁLLALKOZÁSFEJLESZTÉSI KÖRKÉP - FINANSZÍROZÁSI FORRÁSOK SOK KICSI SOKRA MEGY? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme: 1,7 millió bejegyzett vállalkozás, de csak 690 ezer működő, ennek 99,8 %-a

Részletesebben

A NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA. Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP-4.1.2-08/1/A-2009-0010

A NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA. Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP-4.1.2-08/1/A-2009-0010 A NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP-4.1.2-08/1/A-2009-0010 14. Előadás Banki hitelkérelem előkészítésének menete Banki hitelkérelem elkészítésének

Részletesebben

Pilisvörösvár és Vidéke Takarékszövetkezet

Pilisvörösvár és Vidéke Takarékszövetkezet Pilisvörösvár és Vidéke Takarékszövetkezet 1 2085 Pilisvörösvár, Fİ u. 130. Telefon : ( 26 ) 330-335; ( 26 ) 530-520; Fax : 530-528 www.takarek.axelero.net kozpont@takarek.axelero.net HITELKÉRELEM Hitelkérelem

Részletesebben

4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek

4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek Kedvezményes kamatozású vállalati forint Akár 80%-os finanszírozási arány AVHGA kiegészítô kezesség esetén 4,5-4,99%-os FIX kamat a teljes futamidôre 2013.12.13-ig benyújtott hitelkérelmek esetében hitelek

Részletesebben

Vállalkozási finanszírozás kollokvium

Vállalkozási finanszírozás kollokvium Harsányi János Főiskola Gazdálkodási és Menedzsment Intézet Vállalkozási finanszírozás kollokvium G Név: soport: Tagozat: Elért pont: Érdemjegy: Javította: 43 50 pont jeles 35 42 pont jó 27 34 pont közepes

Részletesebben

ÜZLETI TERV. vállalati kockázat kezelésének egyik eszköze Sziráki Sz Gábor: Üzleti terv

ÜZLETI TERV. vállalati kockázat kezelésének egyik eszköze Sziráki Sz Gábor: Üzleti terv ÜZLETI TERV vállalati kockázat kezelésének egyik eszköze Sziráki Sz Gábor: Üzleti terv 1 Rövid leírása a cégnek, a várható üzletmenet összefoglalása. Az üzleti terv céljai szerint készülhet: egy-egy ötlet

Részletesebben

Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban

Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban Finanszírozási lehetőségek KKVk részére az energiaszektorban Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. bemutatása Tulajdonos A 2009-ben alapított Bank tulajdonosa 2010 márciusa

Részletesebben

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. Mérték Médiaelemző Műhely Közhasznú Nonprofit Kft. 2013.02.07-2013.12.31. egyszerűsített éves beszámolójához. 2013. március 31.

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. Mérték Médiaelemző Műhely Közhasznú Nonprofit Kft. 2013.02.07-2013.12.31. egyszerűsített éves beszámolójához. 2013. március 31. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Mérték Médiaelemző Műhely Közhasznú Nonprofit Kft. 213.2.7-213.12.31 egyszerűsített éves beszámolójához 213. március 31. a vállalkozás vezetője (képviselője) I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A

Részletesebben

15. Tőkemegfeleléssel kapcsolatos információk

15. Tőkemegfeleléssel kapcsolatos információk 15. Tőkemegfeleléssel kapcsolatos információk A tőkekövetelmény számításához Takarékszövetkezetünk a hazai és EU szabályok, előírásainak megfelelően különböző eljárásokat alkalmaz. Hitelintézet tőkekövetelmény

Részletesebben

Bemutatkozik a Next-Faktor Zrt. 2010. Június 14.

Bemutatkozik a Next-Faktor Zrt. 2010. Június 14. Bemutatkozik a Next-Faktor Zrt. 2010. Június 14. A Next-Faktor tulajdonosi háttere 51% 49% 36,19% 63,8% 76% 24% Next-Faktor Zrt. 3 Faktorált forgalom Faktorált forgalom 25 20 17,76 20,50 15 11,50 13,60

Részletesebben

A számviteli politika keretében elkészítendő belső 9 szabályzatok és azok tartalma. 10 A prudenciális követelmények.

A számviteli politika keretében elkészítendő belső 9 szabályzatok és azok tartalma. 10 A prudenciális követelmények. 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 M FELADATOK Betartja a pénzügyi szervezetek számviteli politikájára vonatkozó elvárásokat, szükség szerint biztosítja az egyedi szabályozási igényeket. Alkalmazza a kialakított

Részletesebben

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. atlatszo.hu Közhasznú Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolójához. 2015. május 29. a vállalkozás vezetője (képviselője)

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. atlatszo.hu Közhasznú Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolójához. 2015. május 29. a vállalkozás vezetője (képviselője) KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a atlatszo.hu Közhasznú Nonprofit Kft. 2014 egyszerűsített éves beszámolójához 2015. május 29. a vállalkozás vezetője (képviselője) I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A cég teljes neve: Alapítás időpontja:

Részletesebben

55 345 01 0010 55 06 Reklámszervező szakmenedzser Kereskedelmi menedzser 55 345 01 0010 55 07 Üzleti szakmenedzser Kereskedelmi menedzser

55 345 01 0010 55 06 Reklámszervező szakmenedzser Kereskedelmi menedzser 55 345 01 0010 55 07 Üzleti szakmenedzser Kereskedelmi menedzser Az Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22. ) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés,

Részletesebben

Hiteligénylő lap Társas vállalkozások beruházási hitel igényléséhez

Hiteligénylő lap Társas vállalkozások beruházási hitel igényléséhez 1 A hiteligénylő megnevezése: 2 Székhelye: Telephelye(i: Telefon: 3 A társaságot jegyzők neve(i: 4 Tevékenység kezdete: 5 Társasági szerződés kelte Cégbejegyzés dátuma: Cégbejegyzés száma: Hiteligénylő

Részletesebben

Megnevezés 2009 2010

Megnevezés 2009 2010 Vagyon Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök / Eszközök összesen Befektetett eszközök fedezettsége Saját tőke / Befektetett eszközök Tárgyi eszközök fedezettsége Saját tőke / Tárgyi

Részletesebben

Megnevezés 2007 2008

Megnevezés 2007 2008 Vagyon Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök / Eszközök összesen Befektetett eszközök fedezettsége Saját tőke / Befektetett eszközök Tárgyi eszközök fedezettsége Saját tőke / Tárgyi

Részletesebben

Megnevezés 2006 2007

Megnevezés 2006 2007 Vagyon Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök / Eszközök összesen Befektetett eszközök fedezettsége Saját tőke / Befektetett eszközök Tárgyi eszközök fedezettsége Saját tőke / Tárgyi

Részletesebben

A pénzügyi stabilitási statisztikák a növekvő nemzetközi követelmények tükrében 2010. november 29., Magyar Statisztikai Társaság

A pénzügyi stabilitási statisztikák a növekvő nemzetközi követelmények tükrében 2010. november 29., Magyar Statisztikai Társaság A pénzügyi stabilitási statisztikák a növekvő nemzetközi követelmények tükrében 2010. november 29., Magyar Statisztikai Társaság Kis Gábor Magyar Nemzeti Bank Statisztika Monetáris Statisztika vezetője

Részletesebben

Portfoliógarancia program keretében kínált termékek

Portfoliógarancia program keretében kínált termékek Portfoliógarancia program keretében kínált termékek A Portfoliógarancia az alábbi K&H hitelekhez vonható be biztosítékként: 1. K&H Új Magyarország forgóeszközhitel / K&H Új Magyarország beruházási hitel

Részletesebben

Hiteligénylő lap Társas vállalkozások forgóeszközhitel/folyószámlahitel igényléséhez

Hiteligénylő lap Társas vállalkozások forgóeszközhitel/folyószámlahitel igényléséhez Hiteligénylő lap Társas vállalkozások forgóeszközhitel/folyószámlahitel igényléséhez I. 1 A hiteligénylő : 2 Székhelye: Telephelye(i: Telefon: 3 A társaságot jegyzők neve(i: 4 Tevékenység kezdete: 5 Társasági

Részletesebben

Bevezető 11. A rész Az általános könyvvizsgálati és bankszámviteli előírások összefoglalása 13

Bevezető 11. A rész Az általános könyvvizsgálati és bankszámviteli előírások összefoglalása 13 Bevezető 11 A rész Az általános könyvvizsgálati és bankszámviteli előírások összefoglalása 13 I. rész Rövid összefoglaló az általános könyvvizsgálati előírásokról 15 1. A könyvvizsgálati környezet 17 1.1.

Részletesebben

ÜZLETI TERV. A vállalkozás adatai. Vállalkozás/vállalkozó neve. 1.1. A vállalkozás/vállalkozó neve. 1.2. A gazdasági társaság ügyvezetője. 1.2.1.

ÜZLETI TERV. A vállalkozás adatai. Vállalkozás/vállalkozó neve. 1.1. A vállalkozás/vállalkozó neve. 1.2. A gazdasági társaság ügyvezetője. 1.2.1. ÜZLETI TERV Vállalkozás/vállalkozó neve A vállalkozás adatai 1.1. A vállalkozás/vállalkozó neve 1.2. A gazdasági társaság ügyvezetője 1.2.1. Név 1.2.2. Születés helye és ideje.. 1.2.4. Anyja neve 1.3.

Részletesebben

Pénzügy menedzsment. Hosszú távú pénzügyi tervezés

Pénzügy menedzsment. Hosszú távú pénzügyi tervezés Pénzügy menedzsment Hosszú távú pénzügyi tervezés Egy vállalat egyszerűsített mérlege és eredménykimutatása 2007-ben és 2008-ban a következőképpen alakult: Egyszerűsített eredménykimutatás (2008) Értékesítés

Részletesebben

ÚJ SZÉCHENYI HITEL KÖLCSÖNKÉRELEM ÜZLETI TERV TÁRSAS VÁLLALKOZÁS RÉSZÉRE

ÚJ SZÉCHENYI HITEL KÖLCSÖNKÉRELEM ÜZLETI TERV TÁRSAS VÁLLALKOZÁS RÉSZÉRE ÚJ SZÉCHENYI HITEL ÜZLETI TERV TÁRSAS VÁLLALKOZÁS RÉSZÉRE CÉGADATOK Teljes név Rövid név Székhelye Telephely(ek) Postacím Telefon Cégjegyzékszám Statisztikai számjel Alapítás dátuma Tevékenység megkezdésének

Részletesebben

Kiegészítő Melléklet a Art Motives Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. 2012. évi Egyszerűsített éves beszámolójához ÁLTALÁNOS RÉSZ Vállalkozás elnevezése: Art Motives Kereskedelmi és Szolgáltató Korlátolt

Részletesebben

Széchenyi Kártya Program

Széchenyi Kártya Program Széchenyi Kártya Program Hat hiteltermék minden eddiginél alacsonyabb kamattal, melyek közül biztosan talál vállalkozása céljainak megfelelőt: 1. Széchenyi Kártya Folyószámlahitel 2. Széchenyi Forgóeszköz

Részletesebben

Mikro-, kis-, és középvállalkozások aktuális finanszírozási lehetőségei. HaNgsúly a HitelkéPességeN

Mikro-, kis-, és középvállalkozások aktuális finanszírozási lehetőségei. HaNgsúly a HitelkéPességeN HaNgsúly a HitelkéPességeN 2015 www.glosz.hu HaNgsúly a HitelkéPességeN Növekedési Hitel Program és Növekedési HitelProgram + széchenyi kártya Program exim konstrukciók VISSZATÉRÍTENDŐ TÁMOGATÁSOK HitelkéPesség

Részletesebben

A módosítás oka: Takarék SAPS agrártámogatást megelőlegező kölcsön termék bevezetése

A módosítás oka: Takarék SAPS agrártámogatást megelőlegező kölcsön termék bevezetése 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. Telefon: 52/417-497/27, Fax: 52/535-921 Cégjegyzékszám:09-02-000063 HBM Cégb Ikt.szám: 1794/2015. H I R D E T M É N Y Érvényes: 2015. március 18-tól A módosítás oka: Takarék

Részletesebben

Hitellehetőségek mikro és kisvállalkozások részére a Zala Megyei Vállalkozásfejlesztési Alapítványtól

Hitellehetőségek mikro és kisvállalkozások részére a Zala Megyei Vállalkozásfejlesztési Alapítványtól Hitellehetőségek mikro és kisvállalkozások részére a Zala Megyei Vállalkozásfejlesztési tól Kókai Miklós hitel menedzser 1 A Mikrohitel Programok célja: A kereskedelmi banki módszerekkel nem vagy nem a

Részletesebben

HIRDETMÉNY a Takarékszövetkezetnél folyósított vállalkozói hitelek kondícióiról Érvényes: 2015. április 1-től

HIRDETMÉNY a Takarékszövetkezetnél folyósított vállalkozói hitelek kondícióiról Érvényes: 2015. április 1-től HIRDETMÉNY a Takarékszövetkezetnél folyósított vállalkozói hitelek kondícióiról Érvényes: 2015. április 1-től I. 1. Beruházási hitel I.1.1. Forint alapú hitelek 30.000.001 forint és ezt meghaladóan 3 havi

Részletesebben

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Spilák Lajos RFH Nonprofit Zrt.

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Spilák Lajos RFH Nonprofit Zrt. Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai Spilák Lajos RFH Nonprofit Zrt. Termékstruktúra MFB ok Vállalkozói szektor Agrár szektor Önkormányzati szektor Lakossági szektor MFB Vállalkozásfinanszírozási

Részletesebben

55 345 01 0010 55 01 Európai Uniós üzleti

55 345 01 0010 55 01 Európai Uniós üzleti A 10/2007 (II. 27.) SzMM rendelettel módosított 1/2006 (II. 17.) OM rendelet Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről alapján. Szakképesítés,

Részletesebben

(beleértve a hiteligénylőt) II.

(beleértve a hiteligénylőt) II. Hiteligénylő lap Egyéni vállalkozók, illetve vállakozói igazolvánnyal nem rendelkező gazdálkodók (őstermelők forgóeszközhitel/folyószámlahitel igényléséhez 1 A hiteligénylő : (születési név 2 Székhelye:

Részletesebben

2013.06.05. A TakarékBank. és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor. MKVK Pénz és Tőkepiaci Tagozat rendezvénye. Budapest, 2013. június 5.

2013.06.05. A TakarékBank. és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor. MKVK Pénz és Tőkepiaci Tagozat rendezvénye. Budapest, 2013. június 5. A TakarékBank és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor A TakarékBank tulajdonosi struktúrája megváltozott 2012. december 31. 2013. május 15. 5.07% 0.01% 3.22% 36.05% 55.65% 39.28% Takarékszövetkezetek MFB

Részletesebben

HIRDETMÉNY a Takarékszövetkezetnél folyósított vállalkozói hitelek kondícióiról Érvényes: 2013. április 1-től

HIRDETMÉNY a Takarékszövetkezetnél folyósított vállalkozói hitelek kondícióiról Érvényes: 2013. április 1-től HIRDETMÉNY a Takarékszövetkezetnél folyósított vállalkozói hitelek kondícióiról Érvényes: 2013. április 1-től I. 1. Beruházási hitel I.1.1. Forint alapú hitelek 30.000.001 forint és ezt meghaladóan 3 havi

Részletesebben

Az ALTERA VAGYONKEZELŐ Nyrt. kockázatkezelési irányelvei

Az ALTERA VAGYONKEZELŐ Nyrt. kockázatkezelési irányelvei Az ALTERA VAGYONKEZELŐ Nyrt. kockázatkezelési irányelvei I. A dokumentum célja és alkalmazási területe A Kockázatkezelési Irányelvek az ALTERA Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (1068 Budapest,

Részletesebben

TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ. Hitelbírálat

TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ. Hitelbírálat PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI TANSZÉK TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ Hitelbírálat Akkreditált Iskolarendszerű Felsőfokú Szakképzés Banki szakügyintéző hallgatók számára 2011/2012. II. félév Tantárgyi

Részletesebben

Konszolidált pénzügyi beszámoló

Konszolidált pénzügyi beszámoló Konszolidált pénzügyi beszámoló (MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ALAPJÁN) 1997. december 31. Üzleti jelentés a Magyar Külkereskedelmi Bank Rt. 1997. évi magyar számviteli szabályok szerint készített konszolidált

Részletesebben

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K A HITELPROGRAM CÉLJA a hazai mikro- és kisvállalkozóknak kíván az indulásukhoz, a vállalkozásuk fejlesztéséhez indokolt, szükséges, megalapozott és elégséges forrásokat

Részletesebben

Takarékszövetkezeti Szakmai Nap

Takarékszövetkezeti Szakmai Nap Takarékszövetkezeti Szakmai Nap Benke Ákos vezérigazgató Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Budapest, 2009. június 17. Pénzügyi Programok hitelintézetek részvételével MV Zrt. refinanszírozási hitelkeretet

Részletesebben

A vállalati pénzügyi döntések fajtái

A vállalati pénzügyi döntések fajtái A vállalati pénzügyi döntések fajtái Hosszú távú finanszírozási döntések Befektetett eszközök Forgóeszközök Törzsrészvények Elsőbbségi részvények Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek

Részletesebben

Ügyfél neve Bookline Magyarország Kft 1 2 6 o 2 1 8 o 5 2 4 7 1 1 3 o 1 Statisztikai számjel Mérlegkészítés helye Budapest

Ügyfél neve Bookline Magyarország Kft 1 2 6 o 2 1 8 o 5 2 4 7 1 1 3 o 1 Statisztikai számjel Mérlegkészítés helye Budapest Ügyfél neve Bookline Magyarország Kft 1 2 6 o 2 1 8 o 5 2 4 7 1 1 3 o 1 Statisztikai számjel Mérlegkészítés helye Budapest Mérlegzárás éve 2005 o 1 - o 9-6 9 4 4 4 2 Cégjegyzék szám Mérlegzárás dátuma

Részletesebben

Bookline.hu Internetes Kereskedelmi 1Rt2 9 2 1 3 6 O 7 4 1 4 1 1 4 O 1 Statisztikai számjel

Bookline.hu Internetes Kereskedelmi 1Rt2 9 2 1 3 6 O 7 4 1 4 1 1 4 O 1 Statisztikai számjel Ügyfél neve Mérlegkészítés helye Bookline.hu Internetes Kereskedelmi 1Rt2 9 2 1 3 6 O 7 4 1 4 1 1 4 O 1 Statisztikai számjel Budapest Mérlegzárás éve 25 O 1-1 O - O 4 4 8 4 1 Cégjegyzék szám Mérlegzárás

Részletesebben

Bankmérleg jellegzetességei

Bankmérleg jellegzetességei Bankmérleg jellegzetességei Befektetési társaság és hagyományos kereskedelmi bank tételek együtt Likviditási sorrend Eszközöknél-kötelezettségeknél csoportosítás módja: Jövedelemtulajdonos Lejárat Befektetés

Részletesebben

TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET) a 2011. április 30-i fordulónapra elkészített, a tevékenységet lezáró egyszerűsített éves beszámolóhoz

TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET) a 2011. április 30-i fordulónapra elkészített, a tevékenységet lezáró egyszerűsített éves beszámolóhoz Balassagyarmat Foglalkoztatási Nonprofit Közhasznú Kft 2660 Balassagyarmat Cégjegyzékszám: 1209006301 Óváros tér 15. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET) a 2011. április 30i fordulónapra elkészített,

Részletesebben

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K

Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K Á LTA L Á N O S F E LT É T E L E K A HITELPROGRAM CÉLJA az Új Magyarország Mikrohitel Program a régió mikrovállalkozóinak kíván az indulásukhoz, a vállalkozásuk fejlesztéséhez indokolt, szükséges, megalapozott

Részletesebben

Az Alapítványról. Agrár- Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány 2011. május 31.

Az Alapítványról. Agrár- Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány 2011. május 31. Készfizető kezesség kis és középvállalkozásoknak dr. Ulrich Anikó ügyvezető igazgató 2011. május 31. Napi Gazdaság konferencia: Válhat-e a vidék a fejlődés motorjává Az Alapítványról 1991-ben jött létre

Részletesebben

MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET

MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET Székhely: 7623 Pécs, Köztársaság tér 2. Adószám: 11017897-2-02 KSH: 11017897-6419-122-02 Cg.: 02-02-060334 Honlap: www.mvhsz.hu ELŐTERJESZTÉS A 2. NAPIRENDI PONTHOZ Beszámoló

Részletesebben

A módosítás oka: Takarék Növekedési Forgóeszköz hitel és TakarékHitel bevezetése (folyószámla hitel társas vállalkozások részére).

A módosítás oka: Takarék Növekedési Forgóeszköz hitel és TakarékHitel bevezetése (folyószámla hitel társas vállalkozások részére). 4025 Debrecen, Petőfi tér 6. Telefon: 52/417-497/27, Fax: 52/535-921 Cégjegyzékszám:09-02-000063 HBM Cégb Ikt.szám: 6994/2015. H I R D E T M É N Y Érvényes: 2015. október 15-től A módosítás oka: Takarék

Részletesebben

MKVK Pénz- és Tőkepiaci Tagozat 2011. november 14.

MKVK Pénz- és Tőkepiaci Tagozat 2011. november 14. MKVK Pénz- és Tőkepiaci Tagozat 2011. november 14. Problémás hitelek számvitele, valamint a gyűjtőszámla-hitel konstrukció és a devizahitel előtörlesztés számviteli kezelése (magyar számvitel és IFRS)

Részletesebben

Az RVA Új Széchenyi Terv ÚJ SZÉCHENYI HITEL PROGRAM általános feltételei (2011_v3.00)

Az RVA Új Széchenyi Terv ÚJ SZÉCHENYI HITEL PROGRAM általános feltételei (2011_v3.00) Az RVA Új Széchenyi Terv ÚJ SZÉCHENYI HITEL PROGRAM általános feltételei () Érvényes 2011. február 14-től visszavonásig, illetve legfeljebb 2015. október 31-ig. A támogatott hitelkonstrukcióra jogosultak

Részletesebben

Jelen Kondíciós Lista a 2013. október 18. és 2014. január 15. között szerződött ügyletekre vonatkozik. Kondíciós Lista

Jelen Kondíciós Lista a 2013. október 18. és 2014. január 15. között szerződött ügyletekre vonatkozik. Kondíciós Lista Jelen a 2013. október 18. és 2014. január 15. között szerződött ügyletekre vonatkozik Új Széchenyi Hitelprogramok és a Kombinált Mikrohitel Program keretében Mikro- Kis- és Középvállalkozások részére nyújtott

Részletesebben

Gulyás Olivér. IV. Energy Summit Hungary 2013. Zöld beruházások finanszírozása banki oldalról. Energy Summit Zöld gazdaság 2013. február 21.

Gulyás Olivér. IV. Energy Summit Hungary 2013. Zöld beruházások finanszírozása banki oldalról. Energy Summit Zöld gazdaság 2013. február 21. IV. Energy Summit Hungary 2013 Zöld beruházások finanszírozása banki oldalról Gulyás Olivér gulyas.oliver@mkb.hu Energy Summit Zöld gazdaság 2013. február 21. Bevezetés Amiről az előadás nem fog szólni

Részletesebben

K I E G É S Z Í TŐ MELLÉKLET

K I E G É S Z Í TŐ MELLÉKLET K I E G É S Z Í TŐ MELLÉKLET A TAIKO Hungary Japándob Egyesület 2012. évi egyszerűsített beszámolójához Megyei nyilvántartási szám: 14784 / 2012 Országos nyilvántartásbeli azonosító: 879 / 2012 Budapest,

Részletesebben

AGRIA Bélapátfalva Takarékszövetkezet 3346 Bélapátfalva, Május 1. u. 2/a. 3/9. Lakossági Devizahitelezés Üzletszabályzata

AGRIA Bélapátfalva Takarékszövetkezet 3346 Bélapátfalva, Május 1. u. 2/a. 3/9. Lakossági Devizahitelezés Üzletszabályzata AGRIA Bélapátfalva Takarékszövetkezet 3346 Bélapátfalva, Május 1. u. 2/a. 3/9. Lakossági Devizahitelezés Üzletszabályzata TARTALOMJEGYZÉK 1. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK... 3 1. 1. Alkalmazási kör... 3 2. A

Részletesebben

Méltányossági kérelem

Méltányossági kérelem Méltányossági kérelem Mutató: Név:.. Adószám:.. Székhely.. (Elérhetőség.: Tel:..) szám alatti székhelyű gazdasági társaság az alábbi kérelemmel fordul Szentes Város önkormányzati adóhatóságához: Indokolás:....

Részletesebben

Szegedi Víziközmű Működtető Statisztikai számjel: 11889094711211406. Szeged, Széchenyi tér 5. Adószám: 11889094-2-06

Szegedi Víziközmű Működtető Statisztikai számjel: 11889094711211406. Szeged, Széchenyi tér 5. Adószám: 11889094-2-06 Szegedi Víziközmű Működtető Statisztikai számjel: 11889094711211406 és Fejlesztő Zrt. Cégjegyzékszám:06-10-000270 Szeged, Széchenyi tér 5. Adószám: 11889094-2-06 1 Kiegészítő melléklet a 2012. évi beszámolóhoz

Részletesebben

Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és. részére. 2009. ősz. Bátora László, Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Tatabánya 2009. November 5.

Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és. részére. 2009. ősz. Bátora László, Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Tatabánya 2009. November 5. Országos Roadshow Mikro-, Kis-, és Középvállalkozások részére 2009. ősz Bátora László, Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. Tatabánya 2009. November 5. Kkv-k finanszírozási problémái Mo-n Hitelpiac Magyarországi

Részletesebben

Összesen: Finanszírozás formája Zártvégű Lízing * Nyíltvégű lízing* Bérlet* Igényelt futamidõ 12 24 36 48 60 hónap* Egyéb:

Összesen: Finanszírozás formája Zártvégű Lízing * Nyíltvégű lízing* Bérlet* Igényelt futamidõ 12 24 36 48 60 hónap* Egyéb: 1. Alapadatok. kapcsolattartó: Várhidi Zsuzsanna: 06-20-429-5715 A megvásárolandó gép típusa: Rendeltetése: Gép gyártási éve: Nettó vételára (Ft) Összesen: Finanszírozás formája Zártvégű Lízing * Nyíltvégű

Részletesebben

Közhasznú beszámoló kiegészítő melléklet

Közhasznú beszámoló kiegészítő melléklet Csákvár Jövőjéért Közalapítvány 8083 Csákvár, Széchenyi u. 8. Adószám: 18490073-1-07 Pk.62.843/1999/2 2011 Közhasznú beszámoló kiegészítő melléklet Csákvár, 2012. május 02. Készítette: Kántorné Szarka

Részletesebben

Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról

Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról Dombóvár Város Önkormányzatának képviselőtestülete a helyi

Részletesebben

A JEREMIE program. EU pályázatok felül- és alulnézetben. 2007. május 10.

A JEREMIE program. EU pályázatok felül- és alulnézetben. 2007. május 10. A JEREMIE program EU pályázatok felül- és alulnézetben 2007. május 10. JEREMIE Program JEREMIE = Joint European Resources for Micro to Medium Enterprises Az Európai Bizottság és az EIB/EIF közös kezdeményezése.

Részletesebben

HIRDETMÉNY 12/2015. Vállalkozóknak szóló kivonata

HIRDETMÉNY 12/2015. Vállalkozóknak szóló kivonata HIRDETMÉNY 12/2015. Vállalkozóknak szóló kivonata VÁLLALKOZÓI HITELEZÉS FORINTBAN Érvényes 2014. október 01-től Referencia kamat: 1, illetve 3 havi BUBOR A/ Éven belüli beruházási és forgóeszköz hitelek

Részletesebben

KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉS A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvekről és stratégiákról

KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉS A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvekről és stratégiákról KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉS A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvekről és stratégiákról A Random Capital Broker Zrt. (cj: 01-10-046204 székhely: 1053 Budapest, Szép u. 2.) (Továbbiakban:

Részletesebben

HITELIGÉNYLÉS Gádoros és Vidéke Takarékszövetkezet által folyósítandó Kombinált Mikrohitelhez kapcsolódó előfinanszírozási hitelhez

HITELIGÉNYLÉS Gádoros és Vidéke Takarékszövetkezet által folyósítandó Kombinált Mikrohitelhez kapcsolódó előfinanszírozási hitelhez HITELIGÉNYLÉS Gádoros és Vidéke Takarékszövetkezet által folyósítandó Kombinált Mikrohitelhez kapcsolódó előfinanszírozási hitelhez Vállalkozás / Vállalkozó A hiteligénylés átvétele nem kötelezi a Gádoros

Részletesebben

Vállalkozási finanszírozás kollokvium

Vállalkozási finanszírozás kollokvium Harsányi János Főiskola Gazdaságtudományok tanszék Vállalkozási finanszírozás kollokvium E Név: soport: Tagozat: Elért pont: Érdemjegy: Javította: 43 50 pont jeles 35 42 pont jó 27 34 pont közepes 19 26

Részletesebben

Dr. Bozsik Sándor Pénzügyi Tanszék

Dr. Bozsik Sándor Pénzügyi Tanszék Bankmenedzsment Dr. Bozsik Sándor Pénzügyi Tanszék Tananyag: Pénzügytan II. Szöveggyűjtemény 7-8-9-10 fejezet (oktatási segédlet) Dr. Huszti Ernő: Banktan Tas Kft. 2003. Vizsgára bocsátás feltétele: Kiválasztott

Részletesebben

Frekvencia Egyesület Felelősen a társadalomért. NEA-TF-12-SZ-0109 A Nemzeti Együttműködési Alap támogatásával

Frekvencia Egyesület Felelősen a társadalomért. NEA-TF-12-SZ-0109 A Nemzeti Együttműködési Alap támogatásával Frekvencia Egyesület Felelősen a társadalomért NEA-TF-12-SZ-0109 A Nemzeti Együttműködési Alap támogatásával A társadalmi vállalkozásokat érintő pénzügyi tervezés 2013. február 22. Pénzügyi terv A pénzügyi

Részletesebben

START Tőkegarancia Zrt.

START Tőkegarancia Zrt. START Tőkegarancia Zrt. ÚJ TERMÉK A KKV-K SZÁMÁRA EU-S TÁMOGATÁSOK IGÉNYBEVÉTELÉNEK ELŐSEGÍTÉSÉRE Az értékteremtő befektetés garanciája Szakmai Nap - 2007. június 26. Pályázati források a KKV-k részére

Részletesebben

Közhasznúsági jelentés 2011

Közhasznúsági jelentés 2011 Adószám: 13953757-2-15 Bejegyző szerv: Szabolcs-Szatmár-Bereg megyei bíróság Regisztrációs szám: 15-09-071493 Tömöttvár 2007 Közhasznú Nonprofit Kft 4900 Fehérgyarmat, Tömöttvár út 5-7. 2011 Fordulónap:

Részletesebben

NYILATKOZAT I. NYILATKOZAT II.

NYILATKOZAT I. NYILATKOZAT II. Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Vállalkozásfejlesztési Alapítvány 5000 Szolnok, József Attila út 83. Tel.: (56)423-134, Fax.: (56)423-134 e-mail: info@jnszvfa.hu NYILATKOZAT I...) a jelen nyilatkozat aláírásával

Részletesebben

Magyar Kockázati és Magántőke Egyesület. 1013 Budapest, Pauler utca 11. 2011.01.01-2011.12.31

Magyar Kockázati és Magántőke Egyesület. 1013 Budapest, Pauler utca 11. 2011.01.01-2011.12.31 1013 Budapest, Pauler utca 11. 2011.01.01-2011.12.31 A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek Egyszerűsített éves beszámolója Kelt: Budapest 2012.április 21. egyéb szervezet vezetője Statisztikai

Részletesebben

Könyvvizsgálati kockázat

Könyvvizsgálati kockázat Könyvvizsgálati kockázatok és veszélyforrások válsághelyzetben Horváth Józsefné MOKLASZ alelnök okleveles adószakértő Könyvvizsgálati kockázat A könyvvizsgálat feladata a piaci szereplők kockázatának csökkentése,

Részletesebben

STRATÉGIAALKOTÁS, ÜZLETI TERVEZÉS

STRATÉGIAALKOTÁS, ÜZLETI TERVEZÉS STRATÉGIAALKOTÁS, ÜZLETI TERVEZÉS SOK KICSI SOKRA MEGY? A kkv szektor a magyar gazdaság meghatározó eleme: 1,7 millió bejegyzett vállalkozás, de csak 690 ezer működő, ennek 99,8 %-a létszám alapján kkv

Részletesebben

Vállalkozás Statisztikai Adatbázis 1995-2008

Vállalkozás Statisztikai Adatbázis 1995-2008 Vállalkozás Statisztikai Adatbázis 199-2 Hungarian Corporate Statistics Database BEMUTATÓPÉLDA AZ ADATBÁZIS ALKALMAZÁSÁRA: RATING Budapest, 21 Adatbázis ECOSTAT Softwerleírás DATASECTION-OPMI 1 Példák

Részletesebben

www.szamviteltanar.hu

www.szamviteltanar.hu ÉVES BESZÁMOLÓ - MÉRLEG A változat Eszközök (aktívák) 200X. december 31. adatok E Ft-ban Sorszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 1 A. Befektetett eszközök 2 I. IMMATERIÁLIS

Részletesebben

HIRDETMÉNY A VÁLLALKOZÓI HITELEKRŐL

HIRDETMÉNY A VÁLLALKOZÓI HITELEKRŐL RÉTKÖZ TAKARÉKSZÖVETKEZET KISVÁRDA HIRDETMÉNY A VÁLLALKOZÓI HITELEKRŐL ÉRVÉNYES: 2015. március 02.-től VÁLLALKOZÓI HITELEK Érvényes a 2015. március 02-től befogadott igénylésekre. : magánszemély által

Részletesebben

HITELKÉRELMI- ÉS HITELBÍRÁLATI ADATLAP

HITELKÉRELMI- ÉS HITELBÍRÁLATI ADATLAP HITELKÉRELMI- ÉS HITELBÍRÁLATI ADATLAP VÁLLALATI ÜGYFELEK SZÁMÁRA GOP A gyors hitelbírálat érdekében kérjük, hogy az adatlapot pontosan és teljes körűen töltse ki, a hiányos adatlap lassítja a hitelbírálati

Részletesebben

IAS 20. Állami támogatások elszámolása és az állami közreműködés közzététele

IAS 20. Állami támogatások elszámolása és az állami közreműködés közzététele IAS 20 Állami támogatások elszámolása és az állami közreműködés közzététele A standard célja A kapott állami támogatások befolyással vannak a gazdálkodó egység vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetére.

Részletesebben

A vidékért kezeskedünk

A vidékért kezeskedünk A vidékért kezeskedünk Sajtóbeszélgetés dr. Herczegh András 2014. november 20. Megtorpanó hitelállomány, növekvő jelentőségű hitelgarancia 165% 161% 145% 139% 125% 105% 85% 100% 105% 100% 95% 99% 92% 114%

Részletesebben

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Várkonyi Gellért régió vezető 2012.11.21.

Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai. Várkonyi Gellért régió vezető 2012.11.21. Az MFB Zrt. vállalkozásfinanszírozási programjai Várkonyi Gellért régió vezető 2012.11.21. Termékportfólió megújítása Irányelvek Megfelelés Új Széchenyi Tervnek Egyszerű stuktúrájú, és egzakt módon szegmentált

Részletesebben

2008-évi. Közhasznú jelentés

2008-évi. Közhasznú jelentés EU-MENTOR Integrációt Segítő, Szervező és Szolgáltató Kht. 6000 Kecskemét, Ilona utca 8. 2008-évi. Közhasznú jelentés Fordulónap: 2008. december 31. Beszámolási időszak: 2008. január 01. - 2008. december

Részletesebben

MINTA TÉMAZÁRÓ 13.A VAGYON

MINTA TÉMAZÁRÓ 13.A VAGYON MINTA TÉMAZÁRÓ 13.A VAGYON 1. Definíciók Adja meg az alábbi fogalmak rövid, szakszerű leírását! Eredménytartalék: Befektetett eszköz Immateriális javak A vállalkozás vagyona: Fedezetmutató A vagyonmérleg:

Részletesebben

Az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott intézményi kezesség (Alapítványi Kezesség) igénybevétele

Az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott intézményi kezesség (Alapítványi Kezesség) igénybevétele Az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott intézményi kezesség (Alapítványi Kezesség) igénybevétele Ha vállalkozása nem rendelkezik a BG Finance Zrt. (Táraság) által nyújtott támogatott

Részletesebben

SAJÓVÖLGYE TAKARÉKSZÖVETKEZET (A TOVÁBBIAKBAN HITELINTÉZET)

SAJÓVÖLGYE TAKARÉKSZÖVETKEZET (A TOVÁBBIAKBAN HITELINTÉZET) 1. sz. melléklet SAJÓVÖLGYE TAKARÉKSZÖVETKEZET (A TOVÁBBIAKBAN HITELINTÉZET) TAKARÉK CLASSIC ÉS CLASSIC PRÉMIUM SZEMÉLYI KÖLCSÖN HIRDETMÉNYE Hatálybalépés napja: 2011. január 01. 1 1. Takarék Classic Személyi

Részletesebben

Gazdaságosság, hatékonyság. Katona Ferenc franzkatona@gmail.com

Gazdaságosság, hatékonyság. Katona Ferenc franzkatona@gmail.com franzkatona@gmail.com A különböző gazdasági egységek rendeltetésük szerinti feladataik végrehajtása érdekében a rendelkezésre álló erőforrások felhasználásával kifejtett céltudatos tevékenysége a gazdálkodás.

Részletesebben

Vállalkozási finanszírozás kollokvium

Vállalkozási finanszírozás kollokvium Harsányi János Főiskola Gazdaságtudományok tanszék Vállalkozási finanszírozás kollokvium Név: soport: Tagozat: Elért pont: Érdemjegy: Javította: 47 55 pont jeles 38 46 pont jó 29 37 pont közepes 20 28

Részletesebben