Szabó Éva (MICB CB Dip., PM Dip.) Regisztrált adóügyi képviselő Okleveles Könyvelő Az EVLAteam tulajdonosa.

Átírás

1 A BRIT ADÓZÁSI ÉS SZABÁLYOZÁSI KÖRNYEZET ADÓMÉRTÉKEK ADMINISZTRÁCIÓS KÖTELEZETTSÉGEK Előadó: Szabó Éva (MICB CB Dip., PM Dip.) Regisztrált adóügyi képviselő Okleveles Könyvelő Az EVLAteam tulajdonosa.

2 AZ ANGOL PIACRA LÉPÉS FORMÁI AZ ANGOL PIACRA LÉPÉS 2 FORMÁBAN LEHETSÉGES CÉG- VAGY LEÁNYVÁLLALAT ALAPÍTÁS FIÓKTELEPHELY ALAPÍTÁS Angol cégbejegyzés Tulajdonos lehet magánszemély vagy másik cég, akár külföldről is Létezése könnyen ellenőrizhető az ügyfelek részéről Angol jogszabályok vonatkoznak rá A magyar jegyzett cég kap angol adószámot Nehezen ellenőrizhető az angol ügyfeleknek, kisebb a bizalom Nehézkes a bankszámlanyitás

3 A CÉGALAPÍTÁS UTÁN REGISZTRÁCIÓ A TÁRSASÁGI ADÓRA Minden angol cégnek regisztrálnia kell a társasági adóra az aktívvá válást követő 3 hónapon belül. Onnantól aktív a cég, hogy bármilyen bevétele vagy kiadása keletkezett. VAT /ÁFA/ REGISZTRÁCIÓ Az ÁFA körbe való bejelentkezés 82,000 fontos forgalmi határ felett kötelező. Önkéntes regisztráció a forgalmi határ alatt is bármikor lehetséges, ha a cég érdekei megkívánják. PAYE /MUNKÁLTATÓI/ REGISZTRÁCIÓ Egy angol cégnek akkor szükséges munkáltatóként is regisztrálni, ha alkalmazottakat vesz fel, vagy akár a cég egyszemélyes tulajdonosa/ügyvezetője vesz fel fizetést. A regisztrációt követően havi bérszámfejtési bevallások szükségesek az alkalmazottak után. BANKSZÁMLANYITÁS Bankszámlanyitás nem kötelező és nincsen időkorlát mikorra kell meglennie, bár lassan nélkülözhetetlen minden cég normál működéséhez. Bankszámlát Angliában vagy Anglián kívül is lehet nyitni a cégnek. KÖNYVELÉS Egy cég minden tranzakcióját kettős könyvelési rendszerben rögzíteni kell, a bevételi, kiadási bizonylatokat 6 évig meg kell őrizni. A könyveléshez nem kötelező könyvelőt alkalmazni, ha az ügyvezető maga is maradéktalanul el tudja látni a feladatokat. KÖTELEZŐ BEVALLÁSOK Egy angol cégnek aktivitástól függetlenül teljesíteni kell az éves adatszolgáltatási és mérlegleadási kötelezettséget. ÁFA regisztrált cégeknek emellett ÁFA bevallásokat, munkáltatóknak havi bérszámfejtési bevallásokat kell még teljesíteni.

4 TÁRSASÁGI ADÓ CÉGES ADÓZÁS IDŐVONAL 12 hónap 9 hónap hó hó hó A cégalapítás napja Első év profitja Alapítás évforduló Adó befizetése PROFIT UTÁNI 20% ADÓ A TÁRSASÁGI ADÓRÓL Bevétel Aktivitás után legkésőbb 3 hónappal regisztrálni kell Társasági adó éve az alapítás napjával kezdődik 12 hónapig tart a pénzügyi év Ezt követően 9 hónap áll rendelkezésre a befizetésére, 12 hónap a bevallásra PROFIT x 20% = ADÓ KIADÁS Anyag, Bér, Iroda, Könyvelés, Állóeszközök* stb. Mértéke: összegtől függetlenül 20 % a profit után

5 AZ ÁFA ÉS MÉRTÉKE CÉGES ADÓZÁS IDŐVONAL 12 hónap hó hó hó hó 12 hónap AZ ÁFA Regisztrációs határ forgalomhoz van kötve bármely összefüggő 12 hónapra vonatkoztatva Ez alatt önkéntesen lehet regisztrálni Működhetnek a cégek alanyi ÁFA mentes kisvállalkozásként így nem kell ÁFÁ-t fizetnie a forgalma után, de nem is igényelhet vissza ÁFÁ-t ÁFA körön kívüli cégek nem rendelkezhetnek EU-s adószámmal így külföldről csak bruttó számlát tud fogadni helyi ÁFA tartalommal AZ ÁFA MÉRTÉKE STANDARD ÁFA: 20% Ez vonatkozik a legtöbb termékre és szolgáltatásra CSÖKKENTETT ÁFA: 5% Néhány termék és szolgáltatás esetében érvényes a ZÉRÓ ÁFA: 0% csökkentett ÁFA, pl: gyerekülések, vagy otthoni rezsi (gáz, villany) költségek Nulla az ÁFA a legtöbb alapvető élelmiszeren vagy gyerekruhákon, nyomdai termékek egy részén

6 ÁFA REGISZTRÁCIÓ CÉGES ADÓZÁS ÁFA REGISZTRÁCIÓ font forgalom felett kötelező regisztrálni A regisztrációs határ sem naptári, sem pénzügyi évhez nem kötődik, bármely összefüggő 12 hónap számít Önkéntesen lehet regisztrálni a határ alatt is Az angol ÁFA szám kiadásának a feltétele az angol forgalom vagy angol ügyvezetési hely Ügyintézés ideje: angol rezidens igazgató estén: nap külföldi igazgatóval: 6-20 hét is lehet BEKÉRHETŐ ADATOK A regisztráció során az alábbi adatokat kérhetik be a működés bizonyítékaként: Bevételi számlák, proforma számlák Kiadási számlák, proforma számlák Bankszámla kivonatok Szerződések Az ügyvezető személyi és lakcím igazolása Hirdetési anyagok Weboldal, vonalas telefonszám

7 MUNKÁLTATÓI REGISZTRÁCIÓ CÉGES ADÓZÁS MUNKÁLTATÓI REGISZTRÁCIÓ Külön kell regisztrálni a bérszámfejtési rendszerbe, ha: Az alkalmazottnak volt már angol jövedelme az adóévben Ha a fizetés havi 486 font feletti Ha akár csak egy alkalmazott van, aki maga az ügyvezető Ha építőipari alvállalkozókat foglalkoztat Ha maga a cég alvállalkozó az építőiparban Átfutási idő: munkanap és az első fizetés nap előtt már regisztrálni kell Regisztráció után havi bevallásokat szükséges beadni! MUNKAVÉGZÉS HELYE AZ EGYESÜLT KIRÁLYSÁGBAN MAGYARORSZÁGON Az alkalmazott fizetése az angol szabályok alá esik Angol bérpapír születik, amihez nem kell az alkalmazottnak sem angol lakcím, sem TB szám Az alkalmazott fizetése nem esik angol adózás alá A cégnek nincsen bevallási kötelezettsége az angol bérszámfejtési rendszerben Az angol minimálbért kell tartani Az alkalmazottnak magának kell teljesíteni a bejelentés, járulékfizetés és bevallás kötelezettségét Angol TB levonás történik, ha az alkalmazottnak nincsen más országban érvényes, igazolt TB jogviszonya Angol adó és TB levonás nem történik, a Magyarországon végzett távmunka magyar adó és TB szabályok alá esik

8 SZEMÉLYI JÖVEDELEM ADÓZÁS PRIVÁT ADÓZÁS REZIDENCIA Az adórezidenciát az határozza meg, hogy a személy 185 napnál hol tölt többet az adóévben. Az adózás az angol-magyar kettős adózást elkerülő egyezmény szabályozza. ADÓZÁS A KÜLÖNBÖZŐ JÖVEDELMEKEN ANGOL ADÓREZIDENS MUNKABÉR ANGOL MUNKAVÉGZÉS: Angliában adózik MUNKABÉR MAGYAR MUNKAVÉGZÉS: Magyarországon adózik OSZTALÉK ANGLIÁBÓL: Angliában adózik OSZTALÉK MAGYARORSZÁGRÓL: Angliában adózik IGAZGATÓI TISZTELETDÍJ ANGOL CÉGBŐL: Angliában adózik IGAZGATÓI TISZTELETDÍJ MAGYAR CÉGBŐL: Magyarországon adózik MAGYAR ADÓREZIDENS MUNKABÉR ANGOL MUNKAVÉGZÉS: Angliában adózik MUNKABÉR MAGYAR MUNKAVÉGZÉS: Magyarországon adózik OSZTALÉK ANGLIÁBÓL: Magyarországon adózik OSZTALÉK MAGYARORSZÁGRÓL: Magyarországon adózik IGAZGATÓI TISZTELETDÍJ ANGOL CÉGBŐL: Angliában adózik IGAZGATÓI TISZTELETDÍJ MAGYAR CÉGBŐL: Magyarországon adózik

9 TÁRSADALOM BIZTOSÍTÁS PRIVÁT ADÓZÁS TÁRSADALOM BIZTOSÍTÁS Példa: 1000 havi munkabér Angol munkavégzés esetén fizethető Angliában Az EU-n belül több országban egyszerre nem lehet TB-t fizetni Mértéke alkalmazottaknak: a havi 672 feletti rész 12%-a ,8% MUNKÁLTATÓI TB 20% ADÓ 12% TB 13,8% MUNKÁLTATÓI TB (324 x 13,8% = 44,71) TB KÖTELES ( 328 x 12% = 39,36) Mértéke a munkáltatónak: a bruttó béren felül a havi 676 feletti rész 13.8%-a MUNKABÉR TB MENTES 672 Kedvezmény a munkáltatóknak: április 6-tól a cégnek az összes éves munkáltatói TB első részét nem kell befizetni Bruttó 1000 fontos havi fizetés esetén: A munkavállaló nettó keresete: ,36-23,33 = 937,31 lesz A munkáltatónak 1044,71-ba kerül.

10 BANKSZÁMLANYITÁS BANKSZÁMLANYITÁS REFERENCIA Az alapítást követő napon már lehet bankszámlát nyitni Bankszámlát nem kötelező Angliában vezetni Az angol folyószámlához a legtöbb bank igényli az angol rezidens ügyvezetőt (legalább egyet) vagy angol forgalmat Külföldi bankszámlanyitás esetén általában szükséges nemzetközileg hitelesített (Apostille hiteles) cégkivonat Ebben a cég ügyvezetőjének kell személyesen eljárnia LINK:

11 KÖNYVELÉS KÖNYVELÉS ANGLIÁBAN Amint a cég aktívvá válik könyvelésre is szükség lesz A könyvelést nem kötelező könyvelőnek végezni kisvállalkozások esetében, amíg a cég ügyvezetője is el tudja látni a feladatot maradéktalanul (kisvállalkozás: 6.5 millió font forgalom és 3.26 millió font mérleg főösszeg alatti vállalkozás) A könyvelést 6 évig őrizni kell, aminek tartalmaznia kell a következőket: Minden bevétel számlával vagy bizonylattal Minden kiadás számlával vagy bizonylattal Feljegyzés a cég tartozásairól vagy kintlévőségéről Készletnyilvántartás Bankszámla- vagy egyéb pénzforgalmi számlakivonatok Szerződések, számlakivonatok, ügyfél visszaigazolások A könyvelés Pénzmosás Ellenes Szabályozások szerint az adóhivatal vagy INFORMÁCIÓ A könyvelés vezetése mindig a cég ügyvezetőjének felelőssége, függetlenül attól, hogy könyvelőt bíz-e meg. - Ha nem megfelelően van vezetve a könyvelés, az ügyvezető 3,000 fontra bírságolható vagy eltiltják az ügyvezetéstől. - Ha elmarad egy bevallás a cég kapja a büntetés, nem a könyvelő. Könyvelői hibára hivatkozva nem is törlik el a büntetést a hivatalok. - Céges bevallás csak ügyvezetői jóváhagyással adható be. szakszervezetek felügyelete alá tartozik, csak regisztrált könyvelőt alkalmazzanak

12 KÖTELEZŐ BEVALLÁSOK A cég indulásának ideje hónap ANNUAL RETURN ANNUAL ACCOUNTS PAYE regisztráció PAYROLL ÁFA regisztráció ÁFA BEVALLÁS Január 31 SZJA BEVALLÁS

13 GYAKORI TÉVEDÉSEK 1. ANGOL ADÓREZIDENCIA Ha lesz egy angol címem az angol jogosítványon, akkor angol adórezidens vagyok. 2. ÁLLAMPOLGÁRSÁG Ha angol cégem van, idővel kaphatok állampolgárságot. 3. NYUGDÍJ Ha angol cégem van jogosult leszek angol nyugdíjra. 4. ADÓKÖTELEZETTSÉG Ha angol céggel dolgozom Magyarországon, elkerülöm a magyar adókötelezettségeket. A VALÓSÁG: Lakcímet nem lehet szolgáltatni, angolra cserélni a jogosítványt csak 185 nap Angliában tartózkodás után lehetséges, az adórezidenciához ténylegesen Angliában kell élni. A VALÓSÁG: Csak az angol cég ténye nem segít az állampolgárságban. Az állampolgárság egyik feltétele, hogy 5 évet Angliában kell ténylegesen élni. A VALÓSÁG: Ahhoz, hogy a TB Angliában legyen fizetve, Angliában kell a munkavégzés helyének lenni és más országban (pl a lakóhelyen) nem lehet párhuzamos TB jogviszony. A VALÓSÁG: Adózni nem a bejegyzés helyén, hanem a működés helyén kell. Ha az továbbra is Magyarország, akkor adókötelezettség telephelyen keresztül továbbra is ott lesz. Referencia link: Referencia link: Referencia link: Referencia link: htm/t htm

14 CÉGALAPÍTÁS EVLACORP LTD CÉGÜNKRŐL Az EVLACORP LTD angol cégek bejegyeztetésével és kapcsolódó céges szolgáltatásokkal foglalkozik az angol adóhivatal felügyelete alatt. Tapasztalatunk szerint a későbbi működést nagyban megkönnyíti, ha a cég működését már a kezdetektől átláthatjuk, ezért hoztuk létre a cégalapítási irányvonalat, így nem fordulhatnak elő olyan alapvető és a későbbi könyvelést jelentősen megnehezítő hibák, mint például adóhivatali regisztrációk elmaradása, hivatali levelek és kódok eltűnése, vagy akár kezdeti könyvelési hibák. SZÉKHELYSZOLGÁLTATÁS Székhelyszolgáltatást több különböző címen tudunk biztosítani, saját irodáinkban vagy szükség esetén Londonban és akár Skóciában is. LITTLEHAMPTON 77 HIGH STREET BN17 5AG IRODÁINK AZ EGYESÜLT KIRÁLYSÁGBAN HORSHAM 30 WORTHING ROAD RH12 1SL SZOLGÁLTATÁSAINK Cégalapítás /LTD, LLP/ Székhely szolgáltatás Posta továbbítás Cégkivonatok igénylése Cégnév csere Cég felszámolás Vállalkozói regisztráció Társasági adó regisztráció ÁFA regisztráció Munkáltatói regisztráció EORI regisztráció Cégbírósági ügyek

15 CÉGALAPÍTÁS EVLACORP LTD COMPANIES HOUSE KAPCSOLAT Cégünk a Cégbíróság által jegyzett és ajánlott cégalapító ügynökség, mely automata cégalapítást biztosít online a oldalon angol nyelven. Szolgáltatásaink magyar nyelven, magyar tájékoztató anyagokkal is részletesebben elérhetőek a oldalunkon. A cégbejegyzésben saját nevünkben és nem közvetítőként járunk el. MEGBÍZHATÓ HÁTTÉR Az Evlacorp LTD több szakmai szervezetnek is tagja, melyekbe való felvételhez teljesítette a magas szakmai és etikai sztenderdeket. A UK Trade and Investment tanácsadói hálózatának tagjaként hivatali összeköttetést is tudunk biztosítani az angol piacra lépőknek. upport_directory_of_uk_advisory_network_august_2015.pdf ÜGYFÉLPORTÁL Saját fejlesztésű ügyfélportállal rendelkezünk, mely összeköttetésben van az angol cégbírósággal, naponta frissíti az adatokat és magyar nyelven elérhető minden ügyfelünknek, hogy mindig naprakészek legyenek cégükkel kapcsolatban.

16 KÖNYVELÉS EVLA LTD CÉGÜNKRŐL Az EVLA LTD egy az Egyesült Királyság területén működő angol könyvelő iroda. Működési engedélyünket az Institute of Certified Bookkeepers (ICB) adta ki az angol adóhivatal felügyelete alatt. Jelenleg magánszemélyek, egyéni vállalkozók és kis vállalkozások (évi maximum 6,5 millió GBP forgalmú és 3,26 millió GBP tőkéjű LTD-k) könyvelését tudjuk teljes körűen ellátni és adóügyeiket képviselni az angol adóhivatalnál. Működésünk emellett kiterjed angol egyéni vállalkozók (Self-Employed) regisztrálására és magánszemélyek adó visszaigénylésére is. SZOLGÁLTATÁSAINK MAGYAR NYELVŰ KAPCSOLAT Irodánkkal és a könyvelést végző kollégákkal magyar nyelven tarthatja a kapcsolatot, így könyvelési kérdései miatt nem kell megtanulni az angol szakkifejezéseket. FELKÉSZÜLT KOLLÉGÁK Irodánk minden könyvelést végző kollegája angol könyvelési végzettséggel rendelkezik, emellett többéves és sokrétű tapasztalatuk van az angol kereskedő és szolgáltató cégek könyvelésében, bérszámfejtésében. EU-s KERESKEDELEM Az átlagos kereskedő és szolgáltató cégeken túl nagyszámú külföldi ügyfelünk révén jelentős tapasztalatra tettünk már szert a nemzetközi és EU-s kereskedelem könyvelésében, bevallási kötelezettségeiben, ÁFA szabályaiban. ÜGYFÉLPORTÁL Jelentős szoftvertámogatásunk révén a határidők pontosan monitorozva vannak, napi frissítésben a Cégbíróság adatbázisával, így ügyfeleink nagy száma mellett sem maradnak el a bevallások. Angliai könyvelés vállalkozóknak, cégeknek Adóügyintézés magánszemélyeknek Adóhivatali képviselet Adóbevallás Adóvisszaigénylés SZJA bevallás Társasági adóügyintézés ÁFA bevallások Bérszámfejtés Annual Return Annual Accounts Teljes körű adóhivatali ügyintézés EU-s háromszög ügyletek gyakorlott könyvelése

17 MIÉRT MI? EVLAteam Cégünk az ACRA (Association of Company Registration Agents angol cégalapító ügynökök szövetsége) elfogadott tagja. A tagság feltételeként cégünk teljesítette a magas szolgáltatási és etikai sztenderdeket és megfelelt minden jogi követelménynek, ami a hivatalos cégalapító ügynököktől elvárt. Nem közvetítők vagyunk, a cégeket mi magunk jegyezzük be saját szoftverünkön keresztül a Companies House-nál, a székhelyszolgáltatást a saját irodáinkban végezzük, ahol bármikor megtalálhatóak vagyunk nyitvatartási időben. Több száz céget alapítottunk Felelősség biztosításunk 1,000,000 fontig terjed. Könyvelő cégünk működési engedélyét az Institute of Certified Bookkeepers (ICB) adta ki az angol adóhivatal felügyelete alatt. Többéves pályafutásunk alatt több száz cég könyvelését láttuk el. Egyedileg fejlesztett online admin portálunkon minden cégét érintő információt megtalál, így Ön mindig tisztában lehet cége helyzetével. Rendszerünk naponta frissít a cégbírósági adatokkal, a bevallási határidők nálunk mindig frissek, ügyfeleink nagy száma ellenére sem mulasztunk el egy bevallást sem. Több mint 50,000 t válaszoltunk meg és csapatunk a lehető leggyorsabban reagál a kérdésekre, kérésekre. Az adóhivatal regisztrált ügynökei vagyunk évek óta, több mint 210,000 font adó visszaigénylésében segítettünk, jelenleg több mint 1,000 magánszemély adóügyi képviseletét látjuk el az angol adóhivatalnál.

18 KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! Kapcsolat Telefon: (+44) / (+44) info@evabookkeeping.co.uk Weboldal: Cím: 30 Worthing Road, HORSHAM RH12 1SL, United Kingdom vagy 77 High Street, LITTLEHAMPTON BN17 5AG, United Kingdom