.P...~. :...~!..r.. Faragóné Széles Andrea. 4.~ : 4.. :..2...f2~ Lengyelné Petris Erika osztá Iyvezető

Átírás

1 YíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ELLEŐRZÉSI OSZTÁLY 00 YíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR. PF.: 8. TELEFO: Ügyiratszám: BELL/9-/0 Ügyintéző : Lengyelné Petris Erika ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez - yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzata 0. évi Belső ellenőrzési tervére Dr. Kovács Fe nc (' polgármester.~ :.. :....f~ Lengyelné Petris Erika osztá Iyvezető törvényességi véleményezést végző személyek aláírása: Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző.p...~. :...~!..r.. Faragóné Széles Andrea Jegyzői Kabinet vezetője Véleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság ( )) Y R E G Y H Á Z A

2 Tisztelt Közgyűlés! yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzatának 0. évi belső ellenőrzési terve a Magyarszág helyi önkormányzatairól szóló 0. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 9. (-) bekezdés, az államháztartásról szóló 0. évi CXCV.tv. 70., valamint a költségvetési szervek belső kontllrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 70j0.(XI..) Kormányrendelet (továbbiakban Bkr.) 9. felhatalmazása alapján, az önkormányzat Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon alapul. Az éves ellenőrzési terv az államháztartásért felelő s miniszter által (0. szeptember hónapban) közzétett módszertani útmutató, a belső elle nőrzé s nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának emzetközi ormáinak (lia ormák) és a magyarszági államháztartási belső ellenőrzési standardok 000-es Tervezési standardjainak figyelembevételével készült. A belső ellenőrzés a belső kontllrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos, bizonyosságat adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontllrendszerének hatékonyságát. Az Ellenőrzési Osztálya Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és funkcionálisan is független belső ellenőrzési szervezetként működik. Az ellenőrzési osztály belső ellenőrzést végezhet: Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél, Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél, az önkormányzat saját vagy az irányítása, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott nemzeti vagyonnal való gazdálkodás tekintetében, az irányító szerv által nyújtott költségvetési támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezetteknél és a lebonyolító szerveknél, Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 009. évi CXXII. törvény. a) pontjában meghatázott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál. A belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásnak a vizsgálatára. A nemzetiségi önkormányzatokkal kötött megállapodás alapján ellátja azok belső feladata it. ellenőrzési Többletkapacitás terhére ellátja a yírségi Többcélú Kistérségi Társulás által irányított intézmények belső ellenőrzését az érvényben lévő társulási megállapodás alapján. A társulás külön belső ellenőrzési tervvel rendelkezik, melyet a Társulási Tanács fogad el.

3 A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása. Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. Az ellenőrzés lefedettségének növelése. Az ellenőrzés javaslataina k minél nagyobb hasznosulása - intézkedési tervek végrehajtásának monitoringja. Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. Tudatosítani az ellenőrzött szervezeteknél akontllfolyamatok jelentőségét. /. Az ellenőrzési terv előkészítése A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatázzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági pgramjában meghatázott célkitűzések eléréséhez. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: Magyarszág helyi önkormányzatairól szóló 0. évi CLXXXIX. törvény 9. (Mötv.) az államháztartásról szóló 0. évi CXCV. törvény (Áht.) a költségvetési szervek belső kontllrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 70/0. (XII..) Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv Az ellenőrzési osztálya tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel, intézményeivel, gazdasági társaságokkal annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonyan felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló összegzése ket, helyzetértékeléseket, valamint segítse az önkormányzat működésének szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőri kapacitást. A jelenlegi belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és alkalmas arra, hogya tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait (tanácsadást) ellássa (l.sz. melléklet). Minden belső ellenőr rendelkezik a jogszabály által előírt regisztrációva I. A 0. évi Belső ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzések összesítőit a -8.sz. mellékietek tartalmazzák.

4 A belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vettük: az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezetteknél, a közbeszerzésről szóló törvényelőírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, a vezetés javaslatait, a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a szervezeti egységek vezetői, intézményvezetők, belső ellenőrök és belső ellenőrzési vezető által készített kockázatelemzéseket. A 0. évi Belső ellenőrzési terv szerkezeti felépítése: I. Intézményi ellenőrzések II. Önkormányzat és Polgármesteri Hivatal feladatellátásával, működésével összefüggő III. ellenőrzések Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 009. évi CXXII. törvény l. a) pontjában meghatázott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál Rendszer ellenőrzésekre azokban az intézményekben kerül sor, ahol - éve nem volt átfogó rendszer jellegű vizsgálat, vagy a korábbi ellenőrzés magas kockázatú minősítést kapott. Móricz Zsigmond Megyei és Vási Könyvtár Rendező mérleg - új államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgálata kockázati besolás: magas KÖZIM (Középfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ) Intézményi gazdálkodás rendszerszemléletű ellenőrzése kockázati besolás: magas ALlM (Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ) Intézményi gazdálkodás rendszerszemléletű ellenőrzése kockázati besolás: közepes Jósa András Múzeum (előző évi rendszereilenőrzés utóvizsgálata) kockázati besolás: közepes Rendszer ellenőrzésekre az alábbi témákban kerül még sor: Közterület-felügyelet Szervezeti gazdálkodás kockázati besolás: közepes Polgármesteri Hivatal (érintett szervezeti egységei) Rendező mérleg - új államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgálata kockázati besolás: közepes Polgármesteri Hivatal Kontlltevékenységek működésének vizsgálata Kockázatelemzéssel kiválasztott szervezeti egységek: Igazgatási Osztály Adóosztály Főépítészi Osztály

5 Téma- és célvizsgálatok keretében olyan szabályszerűségi, pénzugyi, illetve teljesítmény ellenőrzéseket terveztünk, melyek ellenőrzési fókusza a gazdálkodás hatékonysága, eredményessége és gazdaságossága. A kockázatelemzést az előző évek vizsgálatainak megállapításai alapján végeztük el. A kockázati tényezőket minősítettük és hatásuk alapján értékeltük (alacsony, közepes, magas). A 0. évi tervben közepes és magas kockázatú területeket vettünk figyelembe: Áfa bevallás, analitika, önellenőrzés felülvizsgálata - magas kockázatú (Eszterlánc Északi Óvoda) pénzügyi ellenőrzés Béren kívüli juttatások, cafetéria - magas kockázatú (Egészségügyi Alapellátási Igazgatóság, Búzaszem yugati Óvoda) pénzügyi ellenőrzés Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás megalapozottságának, és az étkeztetés bevételeinek, kiadásainak, a hátralékok kezelésének felülvizsgálata - közepes kockázatú (Tündérkert Keleti Óvoda és Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézménye) pénzügyi, teljesítmény ellenőrzés Vagyonkezelési, üzemeltétetési szerződések felülvizsgálata az új államháztartási számvitel előírásainak érvényesülése szempontjából magas kockázatú (Önkormányzat, Polgármesteri Hivatal) Európai Uniós támogatással megvalósuló pjektek ellenőrzése - magas kockázatú (Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei) szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés Önkormányzat által támogatott szervezetek, rendezvények - közepes kockázatú (6 támogatott, illetve a Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei, melyek befogadják az elszámolásokat) szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés emzetiségi feladatfinanszízás teljesülésének vizsgálata - magas kockázatú ( kockázatelemzéssel kiválasztott nemzetiségi önkormányzat) szabályszer űségi, pénzügyi ellenőrzés Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az értékcsökkenés elszámolása, avagyonkezelési szerződés szerinti kötelezettségek teljesítésének, végrehajtásának ellenőrzése - közepes kockázatú (yírségvíz Zrt.) szabályszer űségi, pénzügyi ellenőrzés A kockázatokat minősítetwk a bekövetkezés valószínűsége és a szervezetre gyakolt hatása alapján. 0. évben kiem eit, magas kockázatúak azok a területek, melyeket érint az új államháztartási számvitel változása. Az uniós elszámolások és céltámogatások kötelezően minden évben szerepelnek az ellenőrzési tervben. Son kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési kapacitás %-át terveztük. 0. évben folytatjuk az előző évben elkezdett monitoring vizsgálatokat, melyek az intézkedési tervek végrehajtásának ellenőrzését jelentik, annak érdekében, hogy ne csak a jelentősebb hiányosságok megszüntetésére hozott intézkedések végrehajtásáról győződjünk meg egy utóvizsgálat keretében, hanem teljes körűen megbizonyosodjunk az ellenőrzési jelentésben tett javaslatok hasznosulásáról. Az intézkedési terv végrehajtásáról készült beszámolást követően monitoring rendszerben, kockázati tényezők minősítése alapján a végrehajtott intézkedést kontlláljuk.

6 /. A 0. évi ellenőrzési fókusz Az intézményi, szervezeti gazdálkodási rendszer hatékonyságának ellenőrzése. Az új államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának kontllja (vagyonkezelési szerződések, főkönyvi könyvelés, analitikák). A központi költségvetésből az önkormányzatot megillető támogatásokhoz az intézmények részéről szolgáltatott adatok megbízhatóságának vizsgálata. Adóügyi elszámolások, befizetések, analitikus nyilvántartások, főkönyvi könyvelés jogszabályi megfelelőségének felülvizsgálata. Uniós források, közpénz felhasználásának ellenőrzése. Kontlltevékenységek működésének értékelése. Intézkedések végrehajtásának ellenőrzése. 0. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: Felülvizsgáljuk, hogy az államháztartási számvitel változásai következtében megfelelően érvényre jutottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli rendszer biztosít ja-e a szükséges számviteli és pénzügyi információkat, beszámolót. A megfelelő kontllkörnyezetet biztosították-e (szabályzatok aktua/izálása, munkaköri leírások, ellenőrzési nyomvonal módosításai). Két intézmény (ALlM, KÖZIM) gazdálkodásának rendszerszemléletű ellenőrzése a hatékonyság és takarékosság figyelembevételével. Akontllrendszer, kontlltevékenység értékelésére minden ellenőrzésünk során kiemeit figyelmet fordítunk. A vagyonkezelési szerződések felülvizsgálata az új államháztartási számvitel és az analitikus nyilvántartások összhangja tekintetében. 0. évre összességében ellenőrzést tervezünk, amely 7-8 szervezetet érint (kockázatelemzéstől!üggően), melynek részletezését az előterjesztés mellékletét képező belső ellenőrzési terv tartalmazza. (. sz. melléklet) /. Várható szakmai hatások A rendszerellenőrzések segítik a vezetői döntések előkészítését a szükséges beavatkozások megtételéhez. Az önkormányzat által irányított költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak elősegítése. A szabályszerűségi ellenőrzések megteremtik a megbízható kontllkörnyezetet. A teljesítményellenőrzések segítséget adnak a hatékony üzemeltetéshez. Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságnál biztosítottá válik avagyonelemek számviteli szabályoknak megfelelő elszámolása, vagyonkezelési szerződés kontllja. A belső ellenőrzés tanácsadói funkciójának növekedése szakmai segítséget nyújt a vezetőknek. 6

7 /. Várható gazdasági hatások Az ellenőrzés által javasolt kontll pontok kialakítása biztosítja a szabályszerű működést, gazdálkodást. Az intézményi gazdálkodás ellenőrzésének javaslatai alapján csökkenthetőek, racionalizálhatóak a kiadások. A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében mutatkozik meg. Az adóügyi elszámolások ellenőrzései kapcsán elkerülhető az adóhiány, adóbírság. Az előző évben feltárt hiányosságokra hozott intézkedések végrehajtásának monitoring jellegű ellenőrzésével biztosítható a javaslatok hasznosulása, gazdasági intézkedések realizálása. A 0. évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni, és az önkormányzat 0. évre szóló Belső ellenőrzési tervét a hatázat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni. yíregyháza, 0. december 08. /'... \ (, '. ~,: -- D t):. \~ L~?rt(' /y I!~ "L -' Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető l 7

8 Melléklet a BELL/9-/0. számú előterjesztéshez Hatá zat-tervezet yíregyháza MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉEK.../0. (XII.IB.) számú hatázata az önkormányzat 0. évi belső ellenőrzési tervéről A Közgyűlés ) Magyarszág helyi önkormányzatokról szóló 0. évi CLXXXIX. törvény 9. () bekezdése alapján yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzata 0. évi belső ellenőrzési tervét a jelen hatázattal jóváhagyja - a hatázat elválaszthatatlan részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően. Az éves belső ellenőrzési terv végrehajtásáért Felelős: Határidő: Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője folyamatos, illetve 0. december. ) felkéri Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket. yíregyháza, 0. december 8. A hatázatot kapják:. A Közgyűlés tagjai. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői

9 Belső ellenőri kapacitás. sz. melléklet 0. éves Belső ellenőrzési tervhez a..../0.(xii.8.) sz. hatázat Megnevezés Átlagos napok szám/fő Létszám (fő) Ellenőri napok szám összesen (átlagos munkanapok száma x létszám) aptári napok 6 7 Kieső napok (pihenönap, munkaszüneti nap, köztisztvis.nap) 7 78 Bruttó munkaidő 7 77 Fizetett szabadság 6 7 Betegszabadság (átlagos) 7 ettó munkaidő (rendelkezésre álló kapacitás) 7 98 Tervezett ellenőrzések végrehajtása* 00 Monitoring ( ellenőrzés x fő x nap) 7 Son kívüli ellenőrzés ( %) Tanácsadói tevékenység 0 Képzés (7 főx nap) Egyéb feladat (kockázatelemzés, értekezlet, észrevétel rend. Összes tevékenység kapacitásigénye: 98 Időszükséglet ellenőrzések Ellenőrzések végrehajtásához *Tervezett ellenőrzések végrehajtása: száma összesen szükséges munkaidőkapacitás (nap) -felkészülés (jogszabályok, állásfoglalások tanulmányozása) - helyszíni ellenőrzés (átlagosan) belső ellenőrzési vezető koordinációja a helyszínen 7 - jelentés megírása, a tervezet egyeztetése az ellenőrzöttel adminisztráció (iktatás, ell. mappa feltöltése, minősítés) 0 ÖSSZESE: 00

10 ~ yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzatának. sz. melléklet 0. évi Belső Ellenőrzési Terve a....f0.(xi.8.) sz.hatázathoz I. ITÉZMÉYI ElLEŐRZÉSEK Sorszám /. RendszereIlenőrzés Ellen6nött szerveztl egység li l: Elen6rzött d6szak. Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Azonosftott kockázati tényez6, kockázat Tárgy: Rendező mérleg - új államháztartási számvitel em a jogszabály által előírtak szerint készült a "",,óricz Zs. Megyei és Vási Könyvtá gyakorlati megvalósulásának vizsgálata rendező mérleg, ezá ltal nem biztosított a beszámoló 0. Cél: annak megállapítása, hogy megfelelően érvényre juttottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli rendszer biztosít ja-e az új előírások szerinti kockázat típusa: számviteli, jogi, pénzügyi kockázat adatszolgáltatást, könyvviteli információkat, beszámolót. bekövetkezés valószínűsége : magas A szabá lyzatok aktualizálása, munkaköri leírások szervezetre gyakolt hatás: magas összhangja biztosított-e. valódisága. Ellen6rzés típusa Pénzügyi Rendszer Ellenőrzés ütemezése II. n.év fő x 0 nap i! I Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes. I.. _.._- -- KÖZIM -- ALlM Tárgy: Intézményi gazdálkodás ellenőrzése A belső kontllrendszer egyes elemei hiányoznak, Cél: Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási nem megfelelően működnek, ezáltal a gazda sági tevékenységet meghatázó központi és helyi döntéseket nem előzi meg megalapozott kontll, jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően nem biztosított a hatékony gazdálkodás. kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a hatékony, takarékos gazdálkodást. kockázat típusa : pénzügyi kockázat Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés valószínűsége : magas indokolt esetben tételes. szervezetre gyakolt hatás: közepes Pénzügyi Rendszer III. n.év fő x 0 nap fő x 0 nap /. Téma-, és célvizsgálatok. - Eszterlánc Északi ÓVoda 0. Tárgy: Áfa bevallás, analitika, önellenőrzés em megfelelő analitikával alátámasztott bevallás felülvizsgálata miatt adóhiány, bírság keletkezhet. A nem tervezett kiadás kedvezőtlen hatást gyakol a költségvetésre. Cél: Annak vizsgálata, hogyabevallásokat alátámasztó analitikák, az önellenőrzésről vezetett nyilvántartások megfelelnek-e a jogszabály által előírtaknak, valamint a bevallások, befizetések az előírt határidőben teljesülteke. kockázat típusa: pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. Pénzügyi I.n.év főx nap

11 yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzatának. sz. mell éklet 0. évi Belső Ellenőrzési Terve a..../0.(xi.8.) sz.hatázathoz. 6. EIlen6rzött szervezti esvsés Elen6rzött d6szak /. Téma-, és célvizsgálatok Egészségügyi Alapellátási Búzaszem yugati ÓVoda 0. EIlen6rzésre vonatkozó stratécla Azonosított kockázati ténvez6, kockázat (társva, célja, módszere) Tárgy: Béren kívüli juttatások, cafetéria em megfele l ően minősítik a juttatásokat, ezálta l nem fizetik meg az adót és járulékot, ígyadóhiány, Cél: Megvizsgálni, hogy a munkavállalóknak adott adóbírság keletkezhet, amely az intézményi juttatásokat a jogszabály szerint kezelik-e a főkönyvi költségvetésre hatással van. A helytelen főkönyv i könyvelésben, illetve adóügyi szempontból, az könyvelés téves információt ad abeszámolóról. Szja.törvény e l őírásait érvényesítik-e, annak megfele l ően teljesítik-e az adó és járulékfizetési kötelezettségeket. kockázat típusa : pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas Ellenőrzé s módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. Ellen6rzés típusa Pénzügyi Ellen6rzés ütemezése li.n.év fő x 0 nap főx 0 nap Tárgy: Gye rme kétkeztetésse I ka pcsolatos Megalapozatlan adatszolgá ltatás miatt jogosulatlan adatszolgáltatás megalapozottságának, és az étkeztetés támogatás igénybevétele, amely visszafizetési Teljesítmény li.n.év - 7. Tündérkert Keleti ÓVoda bevételeinek, kiadásainak, hátralékok kezelésének kötelezettséget, ka matterhet jelent. Hátralékok Pénzügyi - felülvizsgálata behajtásának elmaradása bevételkiesést okoz. fő x 0 nap Cél: Meggyőződni arról, hogy az intézmények részéről Eszterlánc Északi ÓVoda Kerekerdéf Tagintézmény 0. az elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen, valósan, pontosan alátámaszt ják-e a központi költségvetésből az önkormányzatot megillető kockázat típusa : pénzügyi kockázat tá mogatást. bekövetkezés valószínűsége : közepes szervezetre gyakolt hatás: magas E llenő r z és módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes. fő x 0 nap /. Utóvizsgálat Ellen6rzött szervezti esvség Ellen6rzésre vonatkozó stratésia Azonositott kockázat Ellenlírzés típusa EllenéSrzés Jósa András Múzeum 0. év Tárgy: 0. évben lefolytatott rendszere Il enőrzés Az azonosított kockázat kezelésére nem megfelelően utóvizsgálata végrehajtott intézkedés tová bb növeli a kockázatot, nagyobb és kedvezőt l enebb hatást gyakol az Cél: Meggyőződni arról, hogy az ellenőrzés során feltárt intézményre, illetve újabb kockázatok hiánvosságokat megszüntették-e. keletkezhetnek. Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, kockázat típusa : pénzügyi kockázat indokolt esetben tételes. bekövetkezés va l ószí n űsége: magas szervezetre gyakolt hatás: közepes Rendszer I.n.év e ll enőri napok: fő x 0 nap

12 yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzatának. sz. melléklet 0. évi Belső Ellenőrzési Terve a..../0.(xi.8.) sz.hatázathoz II. ÖKORMAYZAT E A POlGARMETERI HIVATAL FELADATElLATASAVAl, MOKODESEVEl OSSZEFUGGÖ EllEÖRZESEK 0. /. Rendszerellenőrzések Ellen6rzött SZenteltl egység Ellen6rzött ld6szak Polgármesteri Hivatal Közterület-felügyelet 0.0. év Elen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Tárgy: szervezeti gazdálkodás A belső Azonosltott kockázat kontllrendszer egyes elemei hiányoznak,, ",,...,,. nem megfelelően működnek, ezáltal a gazdasági Cel: Annak megallapltasa, hogya penzugyl, gazdalkodasl ldöntéseket nem előzi meg megalapozott kontll, tevékenységet meghatázó központi és helyi nem biztosított a hatékony gazdálkodás. jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a tervszerű hatékony, takarékos gazdálkodás. kockázat típusa : pénzügyi, jogi kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. Ellen6rzés tipusa Pénzügyi Rendszer Ellen6rzés ütemezése IV.n.év fő x 0 nap. -- Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei 0-0. ~ Tárgy: Rendező mérleg - új államháztartási számviteliem a jogszabály által előírtak szerint készült a gyakorlati megvalósulásának vizsgálata rendező mérleg, ezáltal nem biztosított a beszámoló valódisága. Cél: annak megállapítása, hogy megfelelően érvényre juttottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli rendszer biztosít ja-e az új előírá s ok szerinti kockázat típusa : számviteli, pénzügyi, információs adatszolgáltatást, könyvviteli információkat, beszámolót. kockázat A szabályzatok aktualizálása, munkaköri leírások bekövetkezés valószínűsége : magas összhangja biztosított-e. szervezetre gyakolt hatás: közepes Szabályszerűségi Rendszer li.n.év x fő x 0 nap Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, tételes... Polgármesteri Hivatal Igazgatási Osztály Adóosztály Főépítész; Osztály 0-0. Tárgy: Kontlltevékenységek működése Az ellenőrzési nyomvonal nem fedi le teljes körűen a kontll tevékenységeket, így a kockázatelemzés sem Cél: Értékelni az adott szervezeti egységlad megbízható képet az adott szervezet kockázati tevékenységének kontlljait (kontllkörnyezet, besolásáról. A kimaradt, vagyalulértékelt kontlltevékenységek), meggyőződni arról, hogy az kockázatok esetében elmarad az intézkedés, a osztályvezető megfelelően alakította ki az ellenőrzési kockázat csökkentésének kezelése, amely veszélyt nyomvonalat, állapította meg kockázati tényezőket, jelenthet a működésre, gazdálkodásra attól függően, azonosította a kockázatokat és meghatázta-e a hogy milyen típusu kockázatról van szó. kockázat csökkentése, elkerülése érdekében a vezetői intézkedését. Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, tételes kockázat típusa: stratégiai, információs, pénzügyi kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas szervezetre gyakolt hatás: közepes Rendszer IV.n.év fő x 0 nap fő x 0 nap fő x 0 nap

13 yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzatának. sz. mellékl et 0. évi Belső Ellenőrzési Terve a...f0.(xi.l8.) z.hatázathoz /. Cél- és téma vizsgálatok Ellen6rzött szervezti ecvséc EIlen6rzött ld6szak Elen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere) Azonosított kockázat Ellen6rzés tipusa ElleniSrzés ütemezése. ' - - Polgármesteri Hivatal érint ett szervezet i egységei 0. - Tárgy: Vagyonkezelési, üzemeltetési szerződés A szerző d ések elmaradása, vagy nem kellő felülvizsgá lata részletessége miatt rendezetlen elszámolási rendszer, nem meg fe l e l ő értékcsökkenés elszámolás, helytelen nettó érték meghatázás nem valós mérlegtételeket, tisztázatlan vagyoni helyzetet Cél: Felülvizsgálni, hogy az új államháztartási számvitel szerinti vagyonkezelési szerződések megkötésre, ivagy eredményezhet. módosításra kerültek-e. kockázat típusa : számviteli, pénzügyi kockázat bekövetkezés va l ószínűsége : magas szab á lys z er ű ség i I. n.év fő x 6 nap Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, tételes szervezetre gyakolt hatás: közepes Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei 0. Tárgy: Európai Uniós támogatással megva lósuló em tartották be a támogatási szerződésben pjektek ellenőrzése előírtakat (ütemezés, elszámolási jogcíme k, közbeszerzés stb.), ezáltal visszafizetési kötelezettség Cél: Annak megállapítása, hogy az elmúlt évek belső keletkezhet, vagy csökkenhet a kiutalás összege, a ellenőrzési jelentéseiben tett megállapításokat saját költségvetést terheli a különbözet. figyelembe véve az eltelt időszakban a folyamatok - szerződések, számlák befogadása, elszámolás - az ütemezésnek és a jogszabályi előírásoknak megfelelően kockázat típusa : pénzügyi, pjekt kockázat történt-e. bekövetkezés va l ószínűsége : magas Ellen ő rz é s módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. sz a b á l sze r űségipénzügyi li.n.év fő x nap mi /. Célvizsgálatok Ellen6rzött szervezt! ecvség Ellen6rzött ld6szak Kedvezményezett szervezetek Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárcva, célja, módszere) Tá rgy: Önkormányzat által támogatott szervezetek, rendezvények ellenőrzése AzonosItott kockázat A nem meg fe l elő kontllkörnyezet és Támogatott rendezvények Cél: Megvizsgálni és értékelni a kialakított foglaltak szerint teljesülnek. (6 szervezet) kontll rendszert annak érdekében, hogya támogatás 0. év jogszabályi feltételei fenn álltak, a kiutalás szerződés szerint megtörtént, a felhasználásra és a beszámolásra a támogatási szerződésnek meg fe l e l ően került sor. ElleniSrzés tipusa Ellen6rzés ütemezése kontlltevékenységek miatt: szabá lytalan szabályszerű s égi - IIl.n.év felhasználás, illetve a célok nem a szerződésben Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakolt hatás: közepes indokolt esetben tételes. - _. kockázat típu sa: pénzügyi, jogi, hírnév kockázat bekövetkezés v alószí n űsége: magas pénzügyi 6 x fő x 0 nap

14 iii yíregyháza Megyei Jogú Vás Önkormányzatának. sz. melléklet 0. évi Belső Ellenőrzési Terve a...f0.(xii.8.) sz.hatázathoz Amennyiben nem a törvény által, illetve a Tárgy: Feladatfinanszízás teljesülésének vizsgá lata emzetiségi Önkormányzatok támogatási sze r ző d és b e n foglaltak szerint kerü lt Szabályszerűségi IIl.n.év kockázatelemzéssel kiválasztott felhasználásra a támogatás, az visszafizetési pénzügyi nemzetiségi önkormányzat Cél: Annak megállapítása, hogya központi kötelezettséget jelent, befolyása van a. kö l tségv etésbő l folyósított támogatás a nemzetiségi költségvetésre, tervezett feladatok, pgramok törvény céljainak megfelelően kerü lt-e fe lahszná lásra, tová bbá az önkormányzati támogatás a szerződésben foglaltaknak megfelelően, elkülönítetten kerü lt-e. könyvelésre, felhasználásra. Az együttműködési megállapodás tartalmazza-e a jogszabály által előírt elmaradását eredményezheti. kötelező elemeket. 0. kockázat típusa: pénzügyi, számviteli kockázat x fő x 0 na p bekövet kezés valószínűsége: magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakolt hatás: közepes indokolt esetben tételes.._. -_._- III. Önkormányzat többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok és nonpfit szervezetek feladatellátási és belső ellenőrz é se Ellen6rzött szervezt! egység EllenéSrzésre vonatkozó stratégia Azonosított kockázat - - Tárgy: Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az Amennyiben az értékcsökkenés elszámolása nem Gazdasági Társaság értékcsökkenés elszámolása, a vagyonkezelési szerző dé s megfelelő, úgy a beszámoló valódisága nem szerinti kötelezettségek teljesítésének végrehajtásának biztosított. yírségvíz Zrt. ellenőrzése. Ellen6rzés típusa Szabályszerűségi pénzügyi Ellen6rzés IV.n.év. Cél : Megggyőződni arról, hogy a vagyonelemek elszámolása a számviteli szabályoknak, vagyonkezelési szerződésben fogla ltaknak megfelelően történt-e. kockázat típusa : pénzügyi és számviteli szervezeti kockázat 0. Ellenőrzé s módszere: dokumentumalapú, mintavételes, bekövetkezés va l ószínűsége: közepes indokolt esetben tételes e ll enőrzés szervezetre gya kolt hatás: magas ellenőri na pok: fő x 0 nap IV. EGYÉB FELADATOK. 0. évben lefolytatott vizsgálatokról szóló összefoglaló e ll enőrzési jelentés elkészítése. 06. évi b e l ső e ll e n őrzés i terv összeál lítása, kockáza telemzések. 0. évi belső ellenőrzése k nyilvántartása, intézkedési tervek végrehajtásáról szóló beszámolók nyilvántartása, monitoringozása. Belső ellenőrzési kézikönyvaktualizálása, stratégiai tervhez kockázatelemzés elkészítése. 0. évi be l ső e ll enőrzések megállapításainak minősít ése, kockázati té ny ezők meghatá zása yíregyháza, 0. novem ber 7...d,jC!t,:? ~z,~ ~.ucj Készítette: Lengyelné Petris Erika Jóvá hagyta : Dr. Szemán Sándor b e l ső e ll enőrzési veze tő címzetes fő j egyző

15 Ell. száma Összesítő kimutatás.sz. melléklet 0. éves Belső ellenőrzési terv + kapacitás a..../0.(xi.8.)sz. hatázathoz ellenőrzési téma/terület. típus ellenőrzött szervezet/intézmény intézményi szervezeti egység ellenőrök (fő) ellenőrzés időszükség - lete ellenőri nap 0. évről áthúzódó ellenőrzések GT. szabályozottság szabályszerűségi önk. többs. tul. gazdasági társaságok 60 Iratkezelés szabályszerűség; PH. - osztályok éves tervezett ellenőrzések Új államháztartási számvitel végrehajtása rendszer-pénzügyi intézmények Intézményi gazdálkodás rendszer-pénzügyi intézmények 0 0 áfa bevallás, analitika, önellenőrzés pénzügyi intézmények -6 bérenkívüli juttatások (cafetéria) szja köuelj. pénzügyi intézmények gyermekétkeztetés bevételei/kiadása i teljesítmény-pénzügyi intézmények utóellenőrzés - JAM rendszer intézmény gazdálkodás hatékonysága rendszer-pénzügyi Közterület-felügyelet 0 0 rendező mérleg - új áhsz. rendszer-sza bá Iysze rűségi önkormányzat, polgármesteri hivatal kontlltevékenységek működése rendszer PH. - osztályok 0 80 vagyonkezelési, üzemeltetési szerz.felülv. szabályszerűségi önkormányzat, polgármesteri hivatal EU-s tá mogatások felhasználása, elszámolása szabályszerűségi-pénzügyi önkormányzat, polgármesteri hivatal 0 7- céltámogatások felhasználása szabályszerűségi-pénzügyi támogatottak, kedvezményezettek feladatalapú támogatások ellenőrzése szabályszerűségi-pénzügyi nemzetiségi önkormányzatok 0 0 GT- vagyonkezelési szerződés teljesítése, écs.elsz. szabályszerűségi-pénzügyi önk.többs.tul.gazdasági társaságok 0 0 ÖSSZESE: 7 00 Monitoring 7] 7

16 Intézmény neve Intézmények ellenőrzésének kockázatelemzésének összesítője. sz. melléklet 0. évi belső ellenőrzési tervhez a... j0.(xi.8.) sz. hatázathoz Utolsó vizsgálat Utolsó vizsgálat Egyéb Rendszerell. Penzügyitéma, célvizsg. Szabályszerűségi Sorszám Sonkívüli v. utó ell. Ellenőrzés minősítése Figyelmezt. Fegyelmi dátum (eltelt év) dátum (eltelt év) dátum (eltelt év) eljárás ITÉZMEYEK Összes kockázati pont. Eü. Alapellátási Igazgatóság Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény 0 0. yitnikék Tagintézmény apsugár Tagintézmény Gyermekek Háza Déli Óvoda Virág utcai Tagintézmény Kincskereső Tagintézmény Kervási Csicsergő T.int Bóbita Tagintézmény 0 0. Tündérkert Keleti Óvoda Ligeti Tagintézmény Kikelet Tagintézmény efelejcs Tagintézmény Margaréta Tagintézmény Százszorszép Tagint Búzaszem yugati óvoda Aranykörte Tagintézmény Gyermekkert-Vásmajor Gyermekkert-Tőke u O. ALlM Cantemus O KÖZIM O Jósa András Múzeum 0 0 S Móricz Zs. Megyei és Vási Könyvtár Váci M. Kulturális Központ

17 Gazdasági Társaságok-onpfit Kft kockázatelemzésének összesítője 0. évi belső ellenőrzési tervhez. sz. melléklet a....../0.(xi.8.) sz. hatázathoz Sor szám Társaság megnevezése Utolsó vizsgálat Utolsó vizsgálat Szabályszerűségi Pü-i - teljesítmény dátum (eltelt év) dátum (eltelt év) Utóvizsgálat dátum (eltelt év) Ellenőrzés minősítése Sonkívüli ellenőrzés Összes kockázati pont Súlyszám ÖKORMÁYZATI TÖBBSÉGI TUlAJDOÚ GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK- OPROFIT SZERVEZETEK l. yíregyházi Állatpark onpfit Kft. 0. yíregyházi Ipari Park Kft yíregyházi Távhőszolgáltató Kft. 0. yírinfo onpfit Kft. 0. yírsuli onpfit Kft yírvv onpfit Kft Sóstó -Gyógyfürdők Zrt Térségi Hulladék-Gazd. Kft Vás-Kép onpfit Kft yírvidék TISZK onpfit Kft ll. Szabo Ics-Szatmár-Bereg Megyei Temetkezési Vállalat 0. yírségvíz Zrt Móricz Zsigmond Színház onpfit Kft. 0

18 Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 6. sz. melléklet 0. évi belső ellenőrzési tervhez a..../0.(xi.8.} sz. hatázathoz Ell. 0r Típusa szám Ellenőrzési téma Ellenőrzés dátum (eltelt év) úlyszám -0 Ellenőrzött szervezet Ellenőrzés Felelősségre Kockázati minősítése vonás pont l. Bölcsődei szabályszerűsége normatíva igénylésének és elszámolásának 0 Egészségügyi, Szociális és Bölcsődei Igazgatóság 7. <LJ VI -<LJ ~O c. ~ <LJ - ~... E ci z.. Kölcsey Ferenc Gimnázium, Szabó Lőrinc Általános Iskola, Bencs A tanulók ingyenes tankönyveilátásának támogatása 0 László Szakiskola Óvoda i alaphozzájárulás és SI elszámolásának Búzaszem, Eszterlánc, Gyermekek Háza, Tündérkert Óvoda i 0 megalapozottsága Gondnokságok Szakképzés-gyakorlati képzés normatív állami hozzájárulás Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Idegenforgalmi 0 igénylésének megalapozottsága Középiskola, Szakiskola és Kollégium Ingyenes, kedvezményes étkeztetés normatív állami 0 Móra F. Általános Iskola, Kölcsey F. Gimnázium hozzájárulás igénylésének megalapozottsága I 6. Óvodáztatási támogatás ellenőrzése 0 Gyermekek Háza Déli Óvoda 7. <LJ VI -<LJ ~O 8. c ~ Qj VI -<LJ ~ <LJ 9. VI <LJ.o 0. '0 "'" "",' <LJ VI -<LJ ::: <LJ VI <LJ co évben bonyolított közbeszerzési eljárások Polgármesteri Hivatal: Polgármesteri Kabinet (Közbeszerzési 0 ellenőrzése Refe ratú ra) Közbeszerzési eljárások lebonyolítása 0 Polgármesteri Hivatal : Polgármesteri Kabinet (Közbeszerzési Refe ratú ra) Az önkormányzati fenntartású intézmények 0. évi EU-s felújítása pályázati eljárásának ellenőrzése 0 Polgármesteri Hivatal: Vagyongazdálkodási Osztály Szerződések (megbízási, vállalkozási, szolgáltatási) Polgármesteri Hivatal: Vagyongazdálkodási Osztály, Igazgatási 0 ellenőrzése Osztály, Ellátási Osztály Szociális étkeztetés alapszolgáltatás biztosítás ellenőrzése 0 Szociális Gondozási Központ Beszerzések logisztikájának ellenőrzése 0 ALlM 0 6. Felújítási- beruházási tevékenység ellenőrzése 0 KÖZIM ~ ~ Q) - Q). Jl ~O c c <LJ. - Q) = cl. Q) Pénztárvancs 0 Kazinczy F. Ált.Iskola, Búzaszem yugati Óvoda, Vikár Sándor Zeneiskola, Művészeti Középiskola, Vasvári Pál Gimnázium Pénztárvancs 0 Móricz Zsigmond Megyei és Vási Könyvtár 6. Pénzkezelés rendszerének ellenőrzés 0 ALlM, KÖZIM

19 Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 6. sz. melléklet 0. évi belső ellenőrzési tervhez a..../0.(xi.8.) sz. hatázathoz Ell. Típusa Sorszám Ellenőrzési téma Súlyszám Ellenőrzés dátum (eltelt év) -0 Ellenőrzött szervezet Ellenőrzés minősítése - Felelősségre vonás - Kockázati pont -8 <Il - ~O c ~.,., c - <Il :!" - c <Il.L: :.;< <Il -.., 'u o..,., "o.o <Il.,.,' ~.., - > co Eseti pénzbeli és természetbeni ellátások ellenőrzése Az egyes térítés ellenében igénybe vett, nyújtott szolgáltatások ellenőrzése Az önkormányzat egyes sajátos bevételeinek megállapítása és érvényesítésének vizsgálata Bérleti szerződések, telephely bejegyzések helyszíni vizsgálata Gazdálkodás, erőforrás felhasználás szabályszerűsége A nem alaptevékenységet szolgáló ingatlanok üzemeltetése, hasznosítása Az intézmények szabad kapacitás kihasználásából származó többletbevétel elérése érdekében felmerült kiadás elszámolása Polgármesteri Hivatal: Szociális Osztály Mentálhigiénés Központ, VMK Polgármesteri Hivatal: Adóosztály, Gazdasági Osztály, Közterület Felügyelet Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközép iskola Móricz Zsigmond Megyei és Vási Könyvtár, yíregyházi Cantemus Kórus Kodály Z. Általános Iskola, Bem J. Általános Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Miklós Középiskola, Krúdy Gyula Gimnázium Középiskola, Wesselényi Kodály Z. Ált. Iskola, Arany J. Gimn. és Ált.Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Lippai J. Középiskola, Vikár S. Zeneiskola <Il - Ṇ... ' O c :fm..,.,., '0'... o. 'f :::> w évi EU-s forrásból finanszízott pjektek elszámolása EU-s pályázatból finanszízott pjektek elszámolása EU-s pályázatból finanszízott pjektek elszámolása Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény, Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium Polgármesteri Hivatal: Pályázatok és Pjektmenedzsment Referatúra, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály, Kodály Zoltán Ált.Iskola, Kölcsey F. Gimnázium, Zay Anna Gimnázium Polgármesteri Hivatal: Pályázatok és Pjektmenedzsment Referatúra. 8 <Il - ~O c ~.,., o <Il - "o :.;< 'bo o ( o Ózon Panzió működésének son kívüli célvizsgálata Belföldi és külföldi kiküldetések ellenőrzése Munkába járás, kiküldetés, reprezentáció és egyéb dologi kiadások ellenőrzése Gépjármű üzemeltetésének ellenőrzése Dolgozók utiköltségének, munkaruha juttatásainak, rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és Kollégium Polgármesteri Hivatal: Gazdasági Osztály, Polgármesteri Kabinet Polgármesteri Hivatal : Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály AlIM, KÖZIM AlIM, KÖZIM

20 Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 6. sz. melléklet 0. évi belső ellenőrzési tervhez a... /0.(XI.8.) sz. hatázathoz Ell. Trpusa Sor- szám Ellenőrzés Ellenőrzési téma dátum (eltelt év) Súlyszám -0 Ellenőrzött szervezet Ellenőrzés minősítése l-s Felelősségre vonás - Kockázati pont -8 =vl ' Q)... E 'o. " c o ~ '+ - c UJ Telepített informatikai eszközök, rendszerek ellenőrzése 0 Hatósági Főosztály, Közterület Felügyelet vl '... :!! Q)... "o ~ Q) Q) vl '+ - Q), vl " -... 'o c ::il Q) 0= OD Q) Q). E..><. c :::> ~ Az Arany J. Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona és a Móra Ferenc Általános Arany János Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és 0 Iskola között létrejött együttműködési és Gyermekek Átmeneti Otthona munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása A Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium és a Művészeti Középiskola között létrejött együttműködési és munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása 0 Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium ':;;" OD ':::>..>< c vl :::> E ~._' 'o 7. > c OD :::J =.?-aj 8. - E vl 9. Köztisztviselők személyi anyagának felülvizsgálata 0 Személyi anyag utóellenőrzése a székhely intézményben 0 Polgármesteri Hivatal: Jegyzői Kabinet, Emberi Erőforrás Menedzsment Arany János Gimnázium és Altalános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona Szabadság nyilvántartása, feladása 0 Polgármesteri Hivatal, ALlM, KÖZIM Óvodai közalkalmazottak személyi felülvizsgálata anyagának A pedagógusok a ta ntárgyfelosztás szerinti órák 0 Gyermekek Háza Déli Óvoda tanításához megfelelő iskolai végzettséggel és 0 Művészeti Középiskola és Kollégium szakképzettséggel rendelkeznek-e 6 6 o " vl... - c ] ~O 0. c ~~ ~ a; a; co A hivatali belső kontll rendszer kialakítása, kiépítettsége és működése 0 Polgármesteri Hivatal, 'bo - vl ~. vl.? -.Ll vl. Közúti ellenőrzések során kiszabott közigazgatási bírságolási eljárások ellenőrzése 0 Közterü let-felügyelet Iktatás, iratkezelés ellenőrzése 0 Polgármesteri Hivatal

21 Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése 6. sz. melléklet 0. évi belső ellen ő rzé s i tervhez a.../0.(xii.8.) sz. hatázathoz Ell. Tipusa Sorszám Ellenőrzés i téma dátum Ellenőrzés (eltelt év) Sú lyszá m -0 Ellenőrzött szervezet Ellenőrzés Felelősségre Kockázati minősítése vonás pont l-s VI ' ~O 6. c ~ Qj 'o ( E ' v co 7. Költségvetés tervezése, költségvetési rendelet 0 Eszterlánc Északi Óvoda, Gondnokság Zrínyi Ilona Gimnázium, Wesselényi M. Középisk., Sipkay Költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata 0 B.Középisk., Móricz Zs.Ált.lsk., Móricz Zs. Könyvtár, Kodály Z. Ált. Isk., Inczédy Gy.Középisk., Eszterlánc Óvodai Gondnokság, Arany J. Gimn. Beszámoló valódiságának, szigligeti táboztatás, intézményi vagyon kezelésének vizsgálata 0 Benczúr Gyula Általános Iskola 0I. évi beszámoló valódiságának ellenőrzése Arany János Gimnázium és Altalános Iskola, Diákotthon és 0 I utóvizsgálat) Gyermekek Átmeneti Otthona 0. évi költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata, az intézmény számvitelének, gazdálkodásának felülvizsgálata a 0I. évi negatív pénzmaradvány 0 Művészeti Középiskola és Kollégium képződésének feltárása érdekében évi leltázási, selejtezési eljárás 0 Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztály, Gazdasági Osztály 8 9. Leltázási, selejtezési eljárás vizsgálata 0 Polgármesteri Hivatal, Ellátási Osztály, Gazdasági Osztály, Vagyongazdálkodási Osztály S SO. SI.. c c.!!:!. ac -. ' v ' ~ ~ ~O Pénzmaradvány elszámolása, felhasználása 0 VMK, Cantemus, Jósa A. Múzeum 0 Móricz Zsigmond Megyei és Vási Könyvtár Az intézmény pénzügyi, gazdálkodási tevékenységének 0 Váci Mihály Kulturális Központ rendszerjellegű viszgálata 0 Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság 0 Jósa András Múzeum S S

22 Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről (0. évi belső ellenőrzési tervhez) 7.sz. melléklet a /0.(XIl.8.) sz. hatázathoz Sorszám Szervezet megnevezése Utolsó vizsgálat Szabályszerűségi Kapott összeg dátum (eltelt év) Ft értékelés Szankció visszafiz. köt. Összes kockázati Súlyszám CELTAMOGATASBA RESZESÜLT SZERVEZETEK. Kék efelejcs Alapítvány 0 9 OOO. Igrice éptánc Együttes Közhasznú Egyesület 0 88 OOO. Móricz Diáksport Egyesület 0 OOO. Aqua Sport Egyesület 0 0 OOO. yíregyházi Vasutas Sport Club Súlyemelő Szakosztály 0 7 OOO 6 6. Együtt a Jövőért Országos Karitatív Egyesület 0 70 OOO 6 7. Jonathan Gyermek, Ifjúsági és Tánc Közhasznú Egyesület 0 60 OOO 8. Első yírségi Fejlesztési Társaság 0 OOO OOO 6 9. Sóstói Polgárőr Egyesület 0 00 OOO 0. Rozsréti Polgárőr Egyesület 0 00 OOO 8. Fight-Team Harcművészeti Egyesület 0 0 OOO. yíregyházi Vasutas Sport Club Atlétikai Szakosztály 0 OOO. Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Tájékozódási Futásért Egyesület 0 00 OOO. yíregyházi Vásvédő Egyesület 0 00 OOO. Vidéki Kultúrált Ifjúságért Egyesület 0 OOO OOO 6. yírség Táncegyesület 0 00 OOO 7. Mandai Polgárőrség 0 0 OOO 8. Életsorsok Egyesület 0 0 OOO 9. Pszichotikus Betegségben Szenvedők Egyesülete 0 0 OOO 0. Teréz Anya Egyesület 0 0 OOO. Magyar KöztlsztvlselóK es KözalKalmazottaK SzaKszervezete ylregyhaza Polgármesteri Hivatal Alapszervezete OOO. Zenekultúra Támogatásáért Alapítvány 0 OOO. Klio Alapítvány 0 0 OOO. Szabolcs éptánc Egyesület OOO. yíregyháza-borbánya Polgárőr Egyesület 0 OOO 6. Periféria Egyesület 0 OOO OOO 6 7. Arany János Diáksport Egyesület OOO 8. Kölcsey Diáksport Egyesület 0 60 OOO 9. Vasvári Diáksport Egyesület OOO 0. Bem József Diáksport Egyesület 0 00 OOO pont

23 Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről 7.sz. melléklet (0. évi belső ellenőrzési tervhez) a.../0.(xi.8.) sz. hatázathoz Sorszám Sorszám Utolsó vizsgálat Kapott Szankció Összes Szervezet megnevezése Szabályszerűségi összeg visszafiz. kockázati dátum (eltelt év) Ft értékelés köt. pont Súlyszám CELTAMOGATASBA RESZESÜLT SZERVEZETEK Utolsó vizsgálat Kapott Szankció Összes Szervezet megnevezése Szabályszerűségi összeg visszafiz. kockázati dátum (eltelt év) Ft értékelés köt. pont Súlyszám CÉL TÁMOGATÁSBA RÉSZESÜLT SZERVEZETEK Lengyel emzetiségi Önkormányzat 0 00 OOO émet emzetiségi Önkormányzat 0 00 OOO Szabolcsi Szimfónikus Zenekar Egyesület 0 OOO OOO Szent István emesi Rend Első Alapítványa 0 0 OOO Rászoruló Hallgatókért Közalapítvány 0 OOO OOO "Mustárház" Kulturális Életért Közhasznú Egyesület OOO Állatbarát Alapítvány 0 0 OOO Bokortanyák Lakosságáért Egyesület 0 00 OOO yíregyházi Polgári Lövész Egyesület 0 6 OOO yíregyháza-tigers American Football Club Egyesület OOO -- --

24 Polgármesteri Hivatal szervezeti egységei nek kockázatelemzésének összesítése akontlltevékenység ellenőrzéséhez (korábbi ellenőrzések, ellenőrzési nyomvonal és szervezeti kockázatelemzés alapján) 8.sz. melléklet Szervezeti egység megnevezése Utolsó ellenőrzés óta eltelt idő Ellenőrzés minősítése Ellenőrzési nyomvonal minősítése* Kockázatelemzés minősítése** Szervezeti egység vezetők általi kockázat minősítés Összesített kockázati szint Dátum Gazdasági Osztály 0 9 Polgármesteri Kabinet 0 0 Jegyzői Kabinet 0 Főépítészi Osztály - 8 Adóosztály 0 Vásfejlesztési és Vásüzemeltetési Osztály 0 9 Vagyongazdálkodási Osztály 0 Ellátási Osztály 0 Szociális és Köznevelési Osztály 0 0 Igazgatási Osztály 0 Közterületfelügyelet 0 Építésügyi Osztály 0 * értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám ** értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám 60 % (,6 pont) felett magas kockázatú a szervezet