KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET. a Szentes Városi Szolgáltató KFT évi mérlegbeszámolójához

Átírás

1 KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET a Szentes Városi Szolgáltató KFT évi mérlegbeszámolójához A távhıszolgáltatásról szóló évi XVIII. tv. 18/A. -a szerint a távhıtermelési és a táv-hıszolgáltatási engedéllyel rendelkezı vállalkozás köteles az engedélyek hatálya alá tartozó tevékenységeinek elszámolását olyan módon szétválasztani, mintha azokat önálló vállalkozások keretében végezné. Ennek értelmében a kiegészítı melléklet I. része a Kft egészére vonatkozó, a II. részre a számviteli szétválasztás szerinti mérlegek és eredménykimutatások bemutatását tartalmazza. Általános rész A Szentes Városi Szolgáltató KFT-t január 1. napjával hozta létre a Szentes Város Önkormányzatának Képviselıtestülete, mint a Szentesi Városgazdálkodási Vállalat jogutódját. A KFT egyszemélyes önkormányzati tulajdonú gazdálkodó szervezetként alakult eft törzstıkével. Cégbírósági bejegyzés száma: Címe: 6600 Szentes, Vásárhelyi út 12. (internet: szvsz@vnet.hu, szvsz@szvszkft.hu). A KFT jegyzett tıkéje 2014.dec.31.napján eft. Az éves beszámoló aláírására jogosult személy Döbrıssy Iván ügyvezetı igazgató (6635 Szegvár, Rozmaring u. 47.). A beszámoló készítéséért felelıs személy dr. Mikecz Miklósné (6600 Szentes, Béke u. 15.) fıkönyvelı (PM regisztrációs szám:155014). A Kft részére a könyvvizsgálat kötelezı: a választott könyvvizsgáló az Ökonómia Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft, Szentes, Ifjúsági sétány 1. (Cg , adószám: Magyar Könyvvizsgálói Kamara nyt: ) a könyvvizsgálatot Bali Zsuzsanna 6600 Szentes, Csongrádi út 72. (kamarai tagsági száma ) könyvvizsgáló végzi, a könyvvizsgálat 2014.évi dija 1200 eft. Tevékenységi köre: - távhı és melegvízszolgáltatás - megbízásos ingatlankezelési tevékenység - nyomdaipari tevékenység - kéményseprı és tüzeléstechnikai szolgáltatás - számviteli és adószakértıi tevékenység - összetett adminisztratív szolgáltatás - épületépítési projekt szervezése - gépek, berendezések kölcsönzése - szárazföldi szállítóeszköz kölcsönzés - máshova nem sorolt gazdasági tevékenységet segítı szolgáltatás

2 2 A könyvvezetés módja: kettıs könyvvitel. SZÁMVITELI POLITIKA Az eredmény-kimutatás összköltség eljárással készül. A könyvelést elsıdlegesen a 6-7. számlaosztályban végezzük, az 5-ös számlák egyidejő mellérendelésével. A számviteli törvényben felsorolt mérleg- és eredmény-kimutatás lehetıségek közül az alábbiakat választjuk: - 1.sz.melléklet : Mérleg "A" változat - 3.sz.melléklet: Eredménykimutatás (összköltség eljárással) "A" változat Értékcsökkenés elszámolása: - a 100 eft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket a használatbavételkor egyösszegben amortizáljuk. A 0-ra leírt eszközöket selejtezéskor, vagy értékesítéskor vezetjük ki a nyilvántartásból, - a 100 eft értékhatár feletti eszközöknél a használatbavétel napjától számított, egyedileg megállapított leírási kulccsal számítunk amortizációt a használatból történı kivonás (értékesítés, selejtezés) napjáig, - az értékcsökkenési leírást legalább negyedévente költségként a megfelelı fıkönyvi számlákon elszámoljuk, - az 100 eft feletti tárgyi eszközök nyilvántartása 1000 Ft-ra kerekített összegben, egyedi nyilvántartó kartonokon történik a fıkönyvi könyvelés keretében. - maradványérték: a tárgyi eszköz rendeltetésszerő használatbavételekor a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható érték. A maradványérték nem jelentıs, ha nem haladja meg a bekerülési érték 50 %-át vagy százezer forintot. Az értékelési eljárásokat a számviteli törvényben foglaltaknak megfelelıen alkalmazzuk. Alkalmazott minısítési elvek: - Jelentıs hiba: ha a feltárt hibahatások eredményt, saját tıkét növelı-csökkentı értékének együttes összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérleg fıösszegének 2 %-át. - Kis összegő tartozás: az adósonként megállapított, kis összegő, a fizetési határidıt egy évvel meghaladó követelés, melynek összege a végrehajtás várható költségének háromszorosát nem haladja meg.

3 3 Az éves beszámoló részei: - Mérleg "A" változat - Eredmény kimutatás összköltség eljárással "A" változat - kiegészítı melléklet (cash-flow kimutatással) - üzleti jelentés A mérleg és eredmény kimutatás minden tétele összehasonlítható az elızı évi adatokkal, a minısítési elvek nem változtak. Belsı szabályzatainkat nem módosítottuk, az értékelési elvek változatlanok. I. rész (a KFT egészére vonatkozó) MÉRLEGADATOK ELEMZÉSE Immateriális javak és tárgyi eszközök december 31-i nettó értéke Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Tárgyi eszközök Mősz.ber. gépek, jármővek Egyéb ber. felsz. Jármővek Immat. és tárgyi eszközök összesen Bruttó érték nyitó állomány Növekedés Beszerzés Csökkenés Kivezetés Bruttó érték záró állomány Értékcsökk. nyitó állomány Növekedés Terv szerint Növekedés terven felüli Csökkenés Kivezetés Értékcsökk. záró állomány Nettó érték záró állomány Nettó érték nyitó állomány Beruházások záróállománya Mindösszesen:

4 4 Üzembehelyezett beruházások megoszlása tevékenységi körök szerint Tevékenység Hıszolgáltatás Ingatlankezelés Nyomda Városfejl.csoport Kéményseprı tev. 476 Általános ügyviteli Összesen Elszámolt értékcsökkenés Tevékenység Hıszolgáltatás Ingatlankezelés Városfejl.csoport Nyomda Egyéb ált. ügyvitel Egyéb tevékenység Összesen Terven felüli értékcsökk A Szentes Városi Szolgáltató KFT a képviselıtestület 140/2014 (IX.12) számú határozata értelmében eft értékben megvásárolta a Szentesi Üdülıközpont Nonprofit Kft 24 %-os üzletrészét, majd törzstıke emeléssel az üzletrész értéke eft ra emelkedett. A képviselıtestület 23/ 2014.(XII.29) számú önkorm. rendelet 7.. alapján eft tagi kölcsönt nyújtott 5 éves visszafizetési határidıvel kamatmentesen. Készletek állománya: A december 31-én meglévı készletek állománya a szabályszerően végrehajtott leltározás során kimutatott eltérésekkel korrigálásra került. A készletállomány az elızı évihez viszonyítva csökkent. A készletekre értékvesztést nem számoltunk el. A készletek között immobil, használhatatlan készlet nincs. Követelések: A követelések állománya az elızı évhez viszonyítva jelentısen megemelkedett. Ezen belül a vevıkkel szembeni követelések állománya az elszámolt értékvesztés miatt csökkent. Növekvı tendenciát mutat az éven túli hátralékok aránya. Riasztó a nap közötti főtésdíj hátralékok növekedése, ez a következı idıszakban már éven túli hátralékká válhat, ezek behajtása nagyon nehéz lesz, a kintlévıségeket bírósági úton próbáljuk érvényesíteni. Az értékvesztés állománya jelentısen nem változott. Az értékvesztés a vevık egyedi besorolása szerint történt, figyelembe vettük a hátralék korát, összegét, a vevı fizetési

5 5 szokásait. A 2014.évben képzett értékvesztés 2987 eft, évi értékvesztésre befolyt összeg 4693 eft, a 2014.évi záró állomány eft). Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek: dolgozók részére elszámolásra kiadott összegek, társasági adó és egyéb adók túlfizetései, még nem igényelhetı általános forgalmi adó. A december 31-i követelés állományban szereplı vevı hátralékok részletezése értékvesztés nélkül: Idıszak napon túli nap közötti nap közötti napon belüli Összesen: Aktív idıbeli elhatárolások: Az aktív idıbeli elhatárolások összege a számviteli törvény szerinti szokásos tételeket tartalmazza: évben befolyt, évet érintı bevételek: 1650 e Ft. ( pl. januárban befolyt dec.havi bevétel) évben elıre fizetett, évet terhelı kifizetések: eft (pl. közlönyök elıfizetése) FORRÁSOK Saját tıke állománya A jegyzett tıke eft. A törzstıkén felüli saját tıke összege az elızı évi adózott eredménnyel nıtt. Tıketartalékba visszavezetésre került a lejárt határidejő támogatások miatti eft. A tıketartalékból lekötött tartalékba került átvezetésre a feltételhez kötött támogatások összege az alábbiak szerint: összesen: eft évben kötött szerzıdés szerinti támogatott beruházás üzembehelyezése 2007.évben történt meg, 10 évig tartó mőködtetési kikötés eft vissza nem térítendı támogatást kaptunk évben folyósitott KEOP 5.4. támogatás összege eft, ebbıl tıketartalék terhére átvezetés eft (a fennmaradó eft eredménytartalék terhére) fenntartási kötelezettség november, - Eredménytartalékból lekötött tartalékba: - KEOP 5.4 támogatás fennmaradó része eft - - KEOP4.2. támogatás összege eft a fenntartási idıszak végéig (2017. november) Lekötött tartalék összesen: eft

6 6 Céltartalékok Garanciális kötelezettségünk nincs, erre céltartalékot nem képeztünk. Zálogjoggal terhelt ingatlanok: - Kertvárosi főtımő: Nemzeti Fejlesztési Ügynökség jelzálogjog eft és járulékai Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek: Kölcsönök: A Szentesi Ilonapart KFT kölcsönt nyújtott részünkre a megvalósított beruházás finanszírozásához, amelynek visszafizetési határideje hat év. A kölcsön törlesztése szolgáltatás nyújtásával történik. Ennek éven túli összege: eft, éven belüli összege eft. Rövid lejáratú kötelezettségek Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között szerepel: adók túlfizetései, dolgozókkal szembeni munkabérrel kapcsolatos kötelezettségek, társasházak elszámolásával kapcsolatos kötelezettség. A tételek rendezése a mérlegjóváhagyás idıpontjáig megtörtént, a KFT-nek határidın túli kötelezettsége nincs. Passzív idıbeli elhatárolások A évben felmerült, évet érintı költségek összege: 1990 eft. A kiszámlázott, következı évi bevételként elszámolandó árbevétel 6852 eft. A visszatérítési kötelezettség nélkül kapott területfejlesztési támogatások következı évekre átvitt összegét tartalmazza a szokásos átmenı tételeken kívül. A korábbi években kapott támogatások miatti passzív idıbeli elhatárolást az üzembe helyezett eszközök értékcsökkenésének elszámolásakor szüntetjük meg a rendkívüli bevételekkel szemben. A 2014.évben elszámolt bevétel eft. A következı évekre továbbvitt támogatás összege eft. A távhırendszer bıvítése miatt a csatlakozási díjakból befolyó árbevétel idıbeli elhatárolásra került, ebbıl 2014.évben árbevételként beszámításra került eft. A csatlakozási díjak 10 év alatt kerülnek árbevételként elszámolásra. Az elhatárolás összege december 31-én eft.

7 7 EREDMÉNY KIMUTATÁS ELEMZÉSE Nettó árbevétel tev Körönként Ingatlankezelés Hıszolgáltatás Kéményseprés Nyomda Egyéb Közvetített szolg Nettó árbevétel Aktivált saját telj.érték Egyéb bevételek Bevételek összesen: Anyagjellegő ráforditások Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Ráfordítások összesen: Üzemi tev. eredménye A közvetített szolgáltatások értéke a lakóingatlanokkal kapcsolatos idegen kivitelezık által elvégzett munkák és a városfejlesztı csoport által közvetített szolgáltatások továbbszámlázott értéke. Az eredmény-elszámolás sorainak részletezése. Költségnemek Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Közvetített szolgáltatások Anyagjellegő összesen Bérköltség Személyi jellegő kifizetések Társadalombiztosítási járulék Személyi jellegő összesen: Értékcsökkenési leírás Költségek összesen: Aktivált saját telj. érték Elszámolt költségek Az aktivált saját teljesítményérték: saját vállalkozásban végzett beruházás: 4041 eft, saját termeléső készletek állományváltozása: 147 eft.

8 8 Létszám, évben számfejtett kifizetések, átlagbér alakulása Állománycsoport Éves átl. áll. Bruttó kifizetés létszám Ügyviteli alkalmazottak Kéményseprık Gyorsjavítók Házfelügyelık Hıszolg. Főtık, szerelık Nyomdai dolgozók Egyéb Fizikai dolgozók összesen: Részmunkaidısök,megbízási díj,tiszt.díj., számított létszám Mindösszesen 2014.évben: évben Változás %-ban 2013.évhez 98 % 103,4 % A táblázat nem a mérlegben kimutatott bérköltséget, hanem a tárgyévben ténylegesen számfejtett béreket mutatja (eltérés: az évek közötti idıbeli elhatárolások miatti késıbb kifizetett összegek ) Egyéb bevételek részletezése Távhı támogatás rezsicsökk Visszairt értékvesztés Értékesített tárgyi.e., bevétele Visszatéritett vh.költség Egyéb Összesen: Egyéb ráfordítások részletezése Szokásos mértéket meg nem 171 haladó hitelezési veszteségek Értékvesztés Értékesített tárgyi.e., részesedés nyilvt.értéke Adó jellegő ráfordítások Egyéb Összesen: Az adójellegő ráfordítások között szerepel a helyi iparőzési adó 6095 eft, építményadó 351 eft, gépjármő súlyadó 121 eft, rehabilitációs hozzájárulás 1543 eft, innovációs járulék 914 eft, cégautó adó 211 eft összegben, közmővezeték adó eft összegben.

9 9 Pénzügyi mőveletek eredménye Pénzügyi mőveletek bevétele Pénzügyi mőveletek ráford Pénzügyi mőveletek eredm A pénzügyi mőveletek ráfordításai között a fizetett hitelkamat eft. Eredmény megállapítása Üzemi (üzleti) tev.eredménye Pénzügyi eredmény Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény Rendkívüli bevételek, ráfordítások részletezése Támogatás felhasználása Térítés nélk. pénzátadás Adóalap, adózott eredmény kiszámítása Adózás elıtti eredményt növelı tételek Száv.tv.sz. értékcsökkenés, kivezetett tárgyi eszk. nettóért. Egyéb Vevıkövetelések értékvesztése Összesen: Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek Értékvesztésre befolyt összeg Adótörvény szerinti értékcsökk.kivez.eszk.érték Egyéb Összesen: Társasági adóalap Elvárt minimum adóalap Fizetendı társasági adó Adózott eredmény

10 10 Cash Flow kimutatás elemzése: A tétel megnevezése Elızı év Tárgyév I. Szokásos tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Mőködési cash flow, sorok) Adózás elıtti eredmény ± Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± 5 Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ± 6 Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív idıbeli elhatárolások változása ± Vevıkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevıkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± Aktív idıbeli elhatárolások változása ± Fizetett, fizetendı adó (nyereség után) Fizetett, fizetendı osztalék, részesedés - II. Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés + III. Pénzügyi mőveletekbıl származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, sorok) Részvénykibocsátás, tıkebevonás bevétele + 18 Kötvény, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír kibocsátásának bevétele + 19 Hitel és kölcsön felvétele + 20 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + 21 Véglegesen kapott pénzeszköz + 22 Részvénybevonás, tıkekivonás (tıkeleszállítás) - 23 Kötvény és hitelviszonyt megtestesítı értékpapír visszafizetése - 24 Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz - 27 Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ± IV. Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok) ±

11 11 A Kft pénzeszköz változásainak összetevıi: Megnevezés Megoszlás Források Folyamatos mőködésbıl % Befektetési tevékenységbıl % Pénzügyi mőveletekbıl Összesen % Felhasználások: Folyamatos mőködésbıl % Befektetési tevékenységbıl % Pénzügyi mőveletekbıl % Összesen % Cash Flow összesen A KFT pénzeszközei összességében jelentısen csökkentek, a távhıtermelı berendezés értékesítésébıl befolyt összeg részesedés vásárlására, kölcsön nyújtására használtuk fel. A vagyoni helyzet, eszköz és tıkeösszetétel alakulása Befektetett eszközök % % Forgóeszközök az % % aktív idıbeli elhatárolással Vagyoni eszközök % % összesen: Saját tıke % % Idegen tıke % % Tájékoztató információk A könyvvizsgálatot végzı felé az éves díjon felül kifizetés nem történt A képviselı testület által kinevezett 3 fıs felügyelı-bizottság részére a képviselıtestület által meghatározott mértékő tiszteletdíjat (elnök havi , tag ) éves szinten összesen eft) folyósítottuk. A felügyelı bizottság tıl: Szőcs Lajos elnök, Halmai István tag, Móra József tag. Környezetvédelmi intézkedések: A tevékenységek végzése során keletkezı veszélyes hulladékot szerzıdés alapján elszállíttatjuk. A tevékenység során használt termálvíz egy részét a Szentesi Ilonapart KFT részére átadjuk, egy részét szerzıdés alapján további hasznosításra átadjuk a Ligeti-uszodát mőködtetı Üdülıközpont NKFT-nek. A beszámoló fordulónapját követıen nem voltak olyan intézkedések, amelyek a mérleg szerinti eredményt befolyásolták.

12 12 II. rész A Szentes Városi Szolgáltató Kft a távhıszolgáltatásról szóló 2005.évi XVIII.sz.tv. alapján 67/2012. számon távhıtermelési mőködési engedélyt, 66/2012. számon távhıszolgáltatói mőködési engedélyt kapott. A hivatkozott törvény 2012.évtıl életbelépı 18/A-18/B. -aiban elıírt számviteli szétválasztási kötelezettség miatt a számlarendet olyan mértékben módosítottuk, hogy a szétválasztás és az ahhoz tartozó analitikák teljesíthetıek lehessenek. Figyelembe vettük a Magyar Energia Hivatal február 22-én kiadott módszertani útmutatóját, ennek ajánlott szétválasztási módszereit. A hivatkozott elvek szerint az engedélyes tevékenységekre elkészített mérlegek és eredménykimutatások az alábbiak: 1. Távhıtermelés bemutatása Szentes városban Távhıtermelésre vonatkozó mérleg telephelyenként: Tétel I.termál II.termál III. termál Kertváros Debreceni Kurcapart Összesen megnevezése kút kút kút gázkazán gázkazán gázkazán Befektetett eszközök Immat. javak Tárgyi eszközök Befekt. pü. eszk Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív id.elhat. Eszközök össz Saját tıke Jegyzett tıke Eredmény tart. Mérleg sz.eredm Céltartalékok Kötelezettségek Passzív id.elhat. Szétválasztási különbözet Források össz A telephelyenkénti eszközérték a termelı berendezések évközi értékesítése miatt nulla, ezért központi irányítás eszközeinek (bruttó eszköz érték + vevıállomány) vetítési alapja sem értelmezhetı. Az egyéb kötelezettség a termál kutak adóinak év végi kötelezettségét mutatja. A szétválasztási különbözet technikai jellegő sor, mivel a pénzeszközök és a saját tıke felosztása tételesen nem lehetséges.

13 13 Távhıtermelésre vonatkozó eredmény-kimutatás telephelyenként: Tétel megnevezése I.termál kút II.termál kút III. termálkút Kertváros gázkazán Debreceni gázkazán Kurcapart gázkazán Összesen Értékesítés nettó árbevétele Aktiv.saját.telj érték Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybevett szolg Egyéb szolgáltatások Anyagjellegő ráford.összesen Bérköltség Személyi jell.ráford. Járulékok Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi(üzleti) tev eredménye Pénzügyi mőv. bev. Pénzügyi mőv. ráf. Pénzügyi mőveletek eredménye Szokásos váll. eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény évben a kertvárosi főtımő nem üzemelt, mert elegendı volt a termálenergia a szokásos gáz felhasználás mellett. A költségek tételes elkülönítéssel kerülnek könyvelésre, ezen kívül a felosztott üzemi és vállalati általános költség. Csak hı értékesítést nem végzünk, ezért a termelésnek bevétele nincs. A telephelyenkénti önköltség tartalmazza a bérköltségre vetített üzemi általános és a közvetlen önköltségre vetített központi irányítás költségeit. A távhıtermelı berendezések 2014.év közben értékesítésre kerültek a Szentes Energia Kft felé, ennek hatásai láthatóak az egyéb ráfordítások és egyéb bevételek között.

14 14 2. Távhıszolgáltatási tevékenység bemutatása Szentes városban Távhıszolgáltatásra vonatkozó mérleg: Tétel megnevezése ESZKÖZÖK Befektetett eszközök Immateriális javak 1033 Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Készletek 2643 Követelések összesen Vevıkövetelések 9800 Egyéb vegyes követelések Értékpapírok 0 Pénzeszközök Aktív id.elhat Eszközök összesen FORRÁSOK Saját tıke Jegyzett tıke Tıketartalék Eredmény tartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok 0 Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív idıbeli elhatárolások Szétválasztási különbözet Források összesen A távhıszolgáltatás az önköltség számítás során az alábbi egységekbıl áll: - távhıszolgáltatás vezetékei, csıhálózat fenntartási költségei - távhıszolgáltatás elosztás, hıközpontok költségei - távhıszolgáltatás számlázási, behajtási költségei A mérleg szétválasztásánál az immateriális javak, tárgyi eszközök és a vevık megbontása tényadatok alapján történt, viszont a többi vagyonelem az egyes tevékenységekhez sorolt

15 15 eszközök és vevık összegéhez viszonyított aránya alapján került felosztásra. Ezzel a vagyonrészek szerinti szétbontás, a költség-haszon elv megtartásával történt. Az eltérı szétválasztási módszerek miatt a tevékenységre bontáskor a mérleg eszköz és forrás oldala nem egyezı, ennek kompenzálása jelentkezik a szétválasztási különbözet soron. Távhıszolgáltatási tevékenységre vonatkozó eredmény kimutatás: Tétel megnevezése Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybevett szolgáltatás Egyéb szolgáltatások 3038 Anyagjellegő ráfordítás összesen Bérköltség Személyi jellegő ráfordítás 7157 Járulékok Személyi jellegő ráfordítások összesen Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Pénzügyi mőv. bevétele 854 Pénzügyi mőv. ráfordítás 6000 Pénzügyi mőveletek eredménye Szokásos váll. eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítás 1076 Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény A távhıtermelésnek nincs bevétele, ezért a teljes távhı árbevétel itt jelentkezik. Az elkülönítést az adózás elıtti eredmény szintjéig kellett elvégezni, a fenti tábla a Magyar Energia Hivatal által kiadott 1/2013. ajánlás szerint készült. A közvetlenül elkülöníthetı költségeket a felmerülés pillanatában a megfelelı tevékenységre terheljük. Ilyenek a közvetlen anyag jellegő ráfordítások közül a közvetlen anyagköltségek, az igénybevett szolgáltatások költségei, illetve a közvetlen személyi jellegő ráfordítások. Azok a költségek amelyek a felmerülés pillanatában még nem rendelhetıek tevékenységekhez, felosztással kerülnek szétosztásra. Az üzemi általános költségek felosztása közvetlen munkabérek, az egyéb igazgatási, stb. költségek a közvetlen önköltség arányában történik. A tevékenységekre történı szétosztás a bázis adatokat nem érinti, csak a tárgyévi adatokkal dolgozunk.

16 16 A távhıtermelés és távhıszolgáltatás összevont adózás elıtti eredménye eft. A Magyar Energia Hivatal által évre vonatkozó nyereség korlát ellenırzése során vetítési alapként a könyv szerinti bruttó eszközértéket eft értéken határozták meg. Ez alapján a távhıszolgáltatás eredménye a 2%-os nyereségkorlát alatt van. A figyelembevett eszközérték a távhıszektor egészét felölelı összehasonlító gazdasági elemzésen alapuló fiktív szám. 3. Egyéb tevékenységek bemutatása A KFT egyéb tevékenységei: - Szentes város tulajdonában álló bérlakások és nem lakás céljára szolgáló ingatlanok kezelése, társasházak közös képviselete, - Kéményseprési tevékenység, - Városfejlesztési tevékenység, - Nyomdaipari szolgáltatás, stb. Egyéb tevékenységekre vonatkozó mérleg: Tétel megnevezése ESZKÖZÖK Befektetett eszközök 3603 Immateriális javak 560 Tárgyi eszközök 3043 Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Készletek 2702 Követelések összesen 8625 Vevıkövetelések 5703 Egyéb vegyes követelések 2922 Értékpapírok 0 Pénzeszközök 1492 Aktív id.elhat. 559 Eszközök összesen FORRÁSOK Saját tıke 2825 Jegyzett tıke 553 Tıketartalék 663 Eredmény tartalék 917 Lekötött tartalék 4000 Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok 0 Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív idıbeli elhatárolások 2567 Szétválasztási különbözet -930 Források összesen 16981

17 17 A mérleg szétválasztásánál az immateriális javak, tárgyi eszközök és a vevık megbontása tényadatok alapján történt, viszont a többi vagyonelem az egyes tevékenységekhez sorolt eszközök és vevık összegéhez viszonyított aránya alapján került felosztásra. Az eltérı szétválasztási módszerek miatt a tevékenységre bontáskor a mérleg eszköz és forrás oldala nem egyezı, ennek kompenzálása jelentkezik a szétválasztási különbözet soron. Egyéb tevékenységre vonatkozó eredmény kimutatás: Tétel megnevezése Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke 6058 Egyéb bevételek 1484 Anyagköltség Igénybevett szolgáltatás Egyéb szolgáltatások 1727 Közvetített szolgáltatások Anyagjellegő ráfordítás összesen Bérköltség Személyi jellegő ráfordítás 8156 Járulékok Személyi jellegő ráfordítások összesen Értékcsökkenési leírás 3125 Egyéb ráfordítások 3455 Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Pénzügyi mőv. bevétele 367 Pénzügyi mőv. ráfordítás Pénzügyi mőveletek eredménye 367 Szokásos váll. eredmény Rendkívüli bevételek 1848 Rendkívüli ráfordítás 461 Rendkívüli eredmény 1387 Adózás elıtti eredmény Az egyéb tevékenységek összevont adózás elıtti eredménye negativ, ennek oka a kéményseprési tevékenység vesztesége, amelyet az egyéb tevékenységek eredménye sem fedezett. A kidolgozott és alkalmazott számviteli szétválasztási szabályok és az egyes tevékenységek közötti alkalmazott árak biztosítják a távhıszolgáltatás és a vállalkozás egyéb tevékenységei közötti keresztfinanszírozás mentességet, az egyéb tevékenységre megállapított eredménytartalék fedezi a veszteséget. Az egyéb tevékenységek részletes adatait az üzleti jelentés tartalmazza. Szentes, május 20. Döbrıssy Iván ügyvezetı igazgató