0210 Jelentés az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "0210 Jelentés az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról"

Átírás

1 0210 Jelentés az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások 1. a feladatellátás szervezettsége, szabályozottsága 2. az önkormányzat működésének, a gazdálkodás rendjének szabályszerűsége 3. a beszámolási kötelezettség teljesítése, a költségvetés készítése és végrehajtása 4. az önkormányzat ellenőrzési rendszere 5. a korábbi számvevőszéki ellenőrzések javaslatainak hasznosulása Mellékletek Az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény 2. (5) bekezdése alapján ellenőriztük az országos kisebbségi önkormányzatoknál az állami költségvetésből juttatott támogatások felhasználását. A nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló évi LXXVII. törvény (továbbiakban: Nek tv.) szabályozza az országos kisebbségi önkormányzatok létrehozásának rendjét, azok feladat- és hatásköreit. Az Állami Számvevőszék és évben témavizsgálat keretében ellenőrizte az országos kisebbségi önkormányzat pénzügyi, gazdasági tevékenységét. A vizsgálat az országos kisebbségi önkormányzatok és évi és első félévi gazdálkodására terjedt ki, egyes esetekben a

2 székházjuttatási folyamat és egyszeri vagyonjuttatás hasznosulása a korábbi vizsgálat óta eltelt teljes időszakot áttekintettük. Az ellenőrzés célja: annak megállapítása volt, hogy az országos kisebbségi önkormányzat működési feltételrendszere hogyan változott a vizsgált időszakban, a gazdálkodás szervezettsége, szabályszerűsége mennyiben felel meg a jogszabályi követelményeknek és az önkormányzati működés sajátosságainak, biztosított-e a gazdálkodás és a pénzeszközök felhasználásának törvényessége és szabályszerűsége, a számviteli törvény és a vonatkozó kormányrendeletek előírásainak betartása. I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások 1. A feladatellátás szervezettsége, szabályozottsága 2. Az Önkormányzat működésének, a gazdálkodás rendjének szabályszerűsége 3. A beszámolási kötelezettség teljesítése, a költségvetés készítése és végrehajtása 4. Az Önkormányzat ellenőrzési rendszere 5. A korábbi számvevőszéki ellenőrzések javaslatainak hasznosulása I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok A magyarországi szlovák kisebbség létszámát tekintve az ország egyik legnagyobb nemzeti kisebbsége. Az önkormányzat működésének tárgyi feltételei rendezettek, az állam által részükre ingyenes használatra juttatott székházat év második felében elfoglalták, saját erőforrásaikból bővítették, berendezték és felszerelték. Az egyszeri vagyonjuttatásként kapott 30 millió Ft-ot eredményesen hasznosították, a évi saját vagyon értéke (111 millió Ft) több mint két és félszerese az évinek (40 millió Ft). Az évi választásokat követően megalakult önkormányzat kialakította szervezeti és működési rendjét.

3 Az önkormányzat megfelelően a jogszabályi és a helyi sajátosságokhoz igazodóan - alakította ki gazdálkodásának szervezeti rendszerét, biztosította működésének feltételeit. Az önkormányzat gazdálkodási tevékenységét részben saját hivatali szervezetével, részben külső szervezettel valósítja meg. A feldolgozást korszerűen, számítástechnikai eszközök használatával oldják meg. Az önkormányzat a jogszerű és szabályszerű gazdálkodási tevékenysége viteléhez az előírt szabályzatokkal rendelkezik. Az önkormányzat évtől teljes körűen megújította a gazdálkodást átfogó szabályzatait. Ezen szabályzatok terjedelmesek, a helyi gazdálkodási sajátosságokat nem tükrözik. Az önkormányzatnak külön szabályzata van a kötelezettségvállalás és utalványozás rendjére. A szabályzatban a kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési és érvényesítési jogköröket szabályozták, a jogkörök gyakorlásával összefüggő összeférhetetlenség meghatározásával. A szabályzatból hiányzik annak meghatározása, hogy ki jogosult a kiadások teljesítése előtt a számlákba foglalt teljesítések igazolására. Az önkormányzat a használatában, illetve tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól, továbbá a gazdasági eseményekről kettős könyvvitelt vezet. Számlarendjükben szabályozták a főkönyvi és az analitikus nyilvántartások kapcsolatát, szükségességét, azonban nem vezetik az összes elhatározott részletező nyilvántartást. Az önkormányzat egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett, amely kötelezettségének eleget tett. Az önkormányzat a számviteli politikáról szóló szabályzatában előírta, hogy a beszámoló részét képező mérleget és eredménykimutatást az elnök írja alá és a zárszámadással terjeszti a közgyűlés elé jóváhagyásra. Ezen belső szabályzatban előírt kötelezettségének nem tett eleget az önkormányzat. Az önkormányzat közgyűlése az SZMSZ előírásának megfelelően - a vizsgált években megtárgyalta és határozattal fogadta el az adott évre szóló, bevételei és kiadásai főösszegét tekintve egyensúlyos költségvetéseit A gazdasági eseményeket tartalmazó bizonylatok megfelelnek az alaki és tartalmi követelményeknek. A költségvetések végrehajtásakor a kötelezettségvállalások pénzügyi fedezete biztosított volt, az önkormányzat megőrizte pénzügyi egyensúlyát, illetőleg pénzvagyonát, pénzeszközeinek felhasználásakor takarékos és célszerű gazdálkodásra törekedett. Az önkormányzat vagyongazdálkodására külön szabályzatot nem készített, a hatályos SZMSZ tartalmaz erre vonatkozó rendelkezéseket, a használatára átadott, illetve a tulajdonában lévő vagyon védelméről gondoskodott. Az önkormányzat ellenőrzési tevékenysége szabályozott. A PEB ügyrendjének feladat- és hatásköre tartalmazza a konkrét ellenőrzési feladatokat. A tisztségviselők és az arra kijelölt munkatársak jogosítványaik gyakorlásakor

4 alkalmazzák a munkafolyamatba épített ellenőrzést, illetve a vezetői ellenőrzést. A PEB ellenőrzési tevékenysége, a vezetői és a folyamatba épített ellenőrzések hatékonyak, ezek eredményeként jelen számvevői vizsgálat nem tárt fel súlyos, kirívó gazdálkodási hiányosságokat. Az önkormányzat munkája során figyelembe vette a korábbi számvevőszéki ellenőrzések javaslatait, s elkészítette a gazdálkodásához szükséges belső szabályzatokat, a gazdálkodás valamennyi dokumentuma magyar nyelvű. A vizsgálati jelentésben feltárt hiányosságok megszüntetése és a munka színvonalának javítása érdekében javasoljuk az önkormányzat elnökének, hogy 1. Dolgozzák át gazdálkodási szabályzataikat, hogy áttekinthetők legyenek, és tükrözzék a helyi sajátosságokat (Amennyiben szükségesnek tartják az egyes fogalom magyarázatokat, úgy azt mellékletként csatolják a szabályzathoz.), 2. Biztosítsa, hogy teljes körűen alkalmazzák és tartsák be a gazdálkodási szabályzataikban előírtakat. II. Részletes megállapítások 1. A feladatellátás szervezettsége, szabályozottsága 2. Az Önkormányzat működésének, a gazdálkodás rendjének szabályszerűsége 3. A beszámolási kötelezettség teljesítése, a költségvetés készítése és végrehajtása 4. Az Önkormányzat ellenőrzési rendszere 5. A korábbi számvevőszéki ellenőrzések javaslatainak hasznosulása 1. a feladatellátás szervezettsége, szabályozottsága 1.1. Általános ismeretek a szlovák kisebbségről, az Országos Szlovák Önkormányzat kapcsolatrendszere Az Országos Szlovák Önkormányzat (továbbiakban: önkormányzat) a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló évi LXXVII. törvény (továbbiakban: Nek. tv.) 5. -ának (1) bekezdésében foglaltak értelmében áprilisában alakult meg. A magyarországi szlovák kisebbség egyike a korábban nemzetiségként, a Nek. tv. által honos nemzeti kisebbségnek elismert 13 nemzeti és etnikai kisebbségnek.

5 A Magyar Köztársaság területén élő szlovákságra jellemző az erőteljes szórvány elhelyezkedés, a kettős identitás és az erős érzelmi kötődés Magyarországhoz, hazájukhoz. Létszámát tekintve az ország egyik legnagyobb nemzeti kisebbsége. Az évi népszámlálási adatok szerint szlovák anyanyelvűnek vallotta magát , és szlovák nemzetiségűnek tartotta magát személy. A népszámlálás adatai szerint Magyarországon en beszélnek szlovákul. A évi népszámlálási adatok még nem ismertek. Az említett három kérdésen túl a kulturális kötődésre is irányult a rákérdezés, azonban mind a négy kérdés az úgynevezett szenzitív csoportba tartozott és a válaszadás nem volt kötelező. A magyarországi szlovákok szervezeteinek és a helyi kisebbségi önkormányza-toknak a becslése szerint ma Magyarország 11 megyéjében ezer szlovák él. Életkörülményeik azonosan alakulnak az ország lakosságának életkörülményeivel. A Nemzetiségi és Etnikai Kisebbségi Hivatal (továbbiakban: NEKH) 1997-ben kérdőíves felmérést végeztetett a magyarországi szlovákok helyzetére vonatkozóan. A feldolgozott válaszokból képet nyertek a magyarországi szlovák kisebbségi oktatásról, a kultúra és művelődés helyzetéről. A felmérés szerint szlovák oktató-nevelő munkát végeznek 129 intézményben (63 óvodában, 56 általános iskolában, 4 középiskolában és 6 felsőoktatási intézményben), a kultúrházak, kulturális intézmények száma 22, néprajzi gyűjtemények, tájházak, tánccsoportok, pávakörök, színjátszó csoportok, hagyományőrző szakkörök, szlovák nyelvű istentiszteletek stb. szolgálják a kulturális értékek megőrzését és továbbfejlesztését. Az önkormányzat céljai megvalósítása érdekében széles körű kapcsolatrendszert épített ki. Az önkormányzat határozott idejű együttműködési megállapodást kötött a Magyarországi Szlovákok Szövetségével (továbbiakban: Szövetség). A megállapodás tárgya többek között az együttműködés, közös rendezvények szervezése, kölcsönös tájékoztatással a két szervezet összehangolt működésének az elősegítése a kisebbségi jogok érvényesítése terén, az Önkormányzat székházában helyiséghasználat biztosítása a Szövetség részére, megoldás keresése a Békéscsabán működő Magyarországi Szlovákok Kutatóintézete anyagi és jogi helyzetének rendezésére, a Szövetség segítségnyújtása a szlovák hetilap, a L udové noviny és a Nas kalendár című kiadvány terjesztéséhez.

6 Az írásos együttműködési megállapodás január 20-ig szólt. Az önkormányzat továbbra is együttműködik a Szövetséggel. Az önkormányzat anyagi támogatásával évente 2000 dollár jelenik meg Romániában negyedévente az Alföldi Szlovák című folyóirat. A nemzetközi lap kiadására írásos megállapodást kötöttek, aláírók az önkormányzaton kívül a Magyarországi Szlovák Írók és Művészek Egyesülete, a Romániai Szlovákok és a Csehek Demokratikus Szövetsége. Jelenleg 75 szlovák helyi kisebbségi önkormányzatot tartanak nyilván, közülük 8 egyben települési szlovák önkormányzat (Dunaegyháza, Alsóregmec, Répáshuta, Erdőkürt, Felsőpetény, Lucfalva, Ősagárd, Pilisszántó). Az önkormányzat szoros kapcsolatot alakított ki valamennyi, a hazai kisebbségek sorsát alakító állami intézmény (Országgyűlés Emberi jogi, kisebbségi és vallásügyi bizottsága, a nemzeti és etnikai kisebbségi jogok országgyűlési biztosa, Oktatási Minisztérium, Nemzeti és Kulturális Örökség Minisztériuma, NEKH) illetékeseivel A szervezeti és működési rend alakulása Az évi önkormányzati választásokat követően az önkormányzat február 18-ai közgyűlésén megválasztotta tisztségviselőit, az elnököt és az alelnököt, a bizottságok elnökeit és a Pénzügyi Ellenőrző Bizottság (továbbiakban: PEB) tagjait, továbbá meghatározta az elnökség létszámát. A közgyűlés március 25-ei ülésén módosították és elfogadták az önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatát (továbbiakban: SZMSZ), megválasztották az 5 regionális tanácsnokot, a Vállalkozói-, a Nevelési - Oktatási- és a Kulturális Bizottság tagjait. Az önkormányzat 53 képviselőjéből 6 fő települési önkormányzat polgármestere, 2 fő települési önkormányzat képviselője, 1 fő települési önkormányzat képviselője és a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke, valamint 1 fő a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke, tehát mindössze 10 főnek (19 %) van önkormányzati működéssel kapcsolatos ismerete, gyakorlata. Az SZMSZ főbb fejezeteiben szabályozták: az önkormányzat feladat- és hatásköreinek a meghatározását, szervezetének (közgyűlés, elnökség, bizottságok, hivatal) kialakítását, tisztségviselőinek (elnök, alelnök, regionális tanácsnokok, bizottsági elnökök) a meghatározását, főbb feladataikat, működési rendjüket, a képviselők jogait és kötelességeit, a felelősségi és összeférhetetlenségi szabályokat, az önkormányzat gazdálkodását, vagyonát, költségvetését érintő rendelkezéseket.

7 Az SZMSZ nem tartalmaz teljes körű szabályozást, főbb hiányosságai a következők: A feladat- és hatáskörök szabályozásakor elmaradt az önkormányzat törzsvagyonának és vagyonleltárának elkészítésére vonatkozó döntési jogosultság meghatározása. Az önkormányzat az átruházott hatáskörök jegyzékével nem rendelkezik, azt még nem készítették el. Az önkormányzati feladatok meghatározása általános, a konkrét tevékenységeket nem nevesíti. A költségvetés, a zárszámadás és a vagyonleltár megállapítása a közgyűlés át nem ruházható hatáskörébe tartozik, azonban azok elkészítéséhez a részletes szabályokat (szerkezeti felépítés, elkészítési határidő) nem határozták meg A költségvetés, zárszámadás, vagyonleltár megállapításának szabályozottsága Az önkormányzat SZMSZ-ének VII. fejezete tartalmaz rendelkezéseket a költségvetésre, annak módosításaira és a zárszámadásra vonatkozóan A működés szervezeti feltételrendszere Az önkormányzat közgyűlése feladatai ellátása érdekében 4 bizottságot hozott létre (a megelőző ciklusban 6 bizottságot működtettek). A bizottságok feladat- és hatáskörét, működési rendjét szabályozták, a közgyűlés 38/1999. ( ) számú határozata értelmében azokat az évre szóló munkatervekkel együtt az elnökség hagyta jóvá. A bizottságok előkészítési, véleményezési és javaslattételi jogosítványokkal rendelkeznek. A közgyűlés az elnök, az alelnök és a bizottságok, regionális tanácsnokok feladatainak, döntéseinek előkészítésével és végrehajtásával összefüggő adminisztratív, szakmai feladatok, illetve az önkormányzat pénzügyi gazdasági feladatainak részbeni ellátására hivatalt működtet. A hivatal munkáját az elnök felügyelete mellett az alelnök irányítja. A hivatal alkalmazottai felett a munkáltatói jogokat az elnök gyakorolja. Az alelnök választott tisztsége mellett ellátja a hivatalvezetői feladatokat is. A hivatalban, mint az önkormányzat munkaszervezetében 3 fő szakreferenst, 1 fő titkárnőt, 1 fő pénztárost, 1 fő gépkocsivezetőt és 1 fő takarítónőt alkalmaznak. (Az első önkormányzati ciklusban 9 fő volt az alkalmazottak száma. Jelenleg nem alkalmaznak külön hivatalvezetőt és könyvelőt.) Az önkormányzatnak két határozatlan idejű megbízási szerződése van, egyrészt a könyvvezetési és beszámoló készítési feladatok ellátására, másrészt jogi tevékenységre, szaktanácsadásra. Az önkormányzat tevékenysége 2001-ben bővült.

8 A 13/2001. (V. 9.) számú közgyűlési határozat értelmében a Szövetségtől az önkormányzat átvette fenntartásra, működtetésre a békéscsabai székhelyű Magyarországi Szlovákok Kutatóintézetét. A Szövetség szűkös pénzügyi helyzete következtében nem tudta a Kutatóintézet további működtetését, fenntartását vállalni. A Kutatóintézet fennmaradása érdekében döntött az önkormányzat az átvételről. Az önkormányzat e tevékenység viteléhez nem alapított önálló, jogi személyiséggel bíró intézményt, a Kutatóintézetet, mint jogi személyiség nélküli intézményt működteti. A L udové noviny hetilap kiadásához az önkormányzat közgyűlése határozott időre főszerkesztőt nevez ki. (A Magyar Hivatalos Közlönykiadó Kft-vel kötött kiadói szerződés értelmében a lap kiadása, nyomása, nyomdai kivitelezése Kiadó feladata, azonban a lap szellemi tartalmát az önkormányzat a lap főszerkesztőjén keresztül szabadon határozza meg.) Az önkormányzatnak költségvetési intézménye nincs, költségvetési intézmény működtetéséről, fenntartásáról nem döntött. 2. az önkormányzat működésének, a gazdálkodás rendjének szabályszerűsége 2.1. A működés tárgyi feltételeinek alakulása Az országos kisebbségi önkormányzatok elhelyezésével összefüggő feladatokról a Kormány 2387/1995. (XII. 12.) számú határozata rendelkezett, amely szerint az önkormányzat ingyenes használatába kell adni a Budapest XI. Fadrusz u. 11/a. szám alatti, 298 négyzetméter alapterületű, 54 millió Ft becsértékű ingatlant. Az önkormányzat működésének tárgyi feltételrendszere az előző számvevőszéki vizsgálat óta eltelt időszakban megoldódott. A felújított és az önkormányzat saját forrásaiból bővített székházat második felében foglalták el. A székház bővítésére (tetőtérben 5 vendégszoba) 4304 ezer Ft-ot fordítottak, berendezésre, felszerelésre 1153 ezer Ft-ot költöttek. A működés megkezdését segítette a Szlovák Köztársaság ajándéka (5 db számítógép, 1 db nyomtató, 1 db TV, 1 db videó, bőr ülőgarnitúra, 3 db kisszekrény, 2-2 db vitrines- és polcos szekrény, 1 db dohányzó asztal és 1 db bőr irodai szék). A székház berendezéséhez, az irodák felszereléséhez az Önkormányzat 11 millió Ft támogatást igényelt a

9 NEKH-től, azonban ilyen címen anyagi segítséget nem kaptak. Az önkormányzat évben belső átalakítást végeztetett a székházban 1522 ezer Ft összegben, berendezésekre, irodai felszerelésekre, informatikai eszközök fejlesztésére 3336 ezer Ft-ot fordítottak. Az önkormányzat székházában rendezett, szép környezetet alakítottak ki a feladatok ellátásához Az egyszeri vagyonjuttatásként kapott részvények hasznosítása Az önkormányzat a működési költségeinek a biztosítására a Nek. tv. 63. (4) bekezdésében egyszeri vagyonjuttatásként meghatározott 30 millió Ft-hoz az Ápv. Rt-vel december 27-én aláírt megállapodással ezer Ft névértékű MOL részvény formájában jutott hozzá. A kisebbségi önkormányzatok költségvetésének, gazdálkodásának, vagyonjuttatásainak egyes kérdéseiről szóló 20/1995. (III. 3.) Korm. rendelet 2. -ának (3) bekezdése értelmében az országos kisebbségi önkormányzatok a részükre juttatott vagyon hozadékából (és egyéb bevételeikből) fedezik működésük költségeit. E rendelkezésre is figyelemmel lényeges az egyszeri vagyonjuttatás hasznosítása. A részvényeket letétbe helyezték a CODEX Értéktár és Értékpapír Rtnél, majd novemberében a letéti kezelésre a LaSalle Értékpapír forgalmazó Rt-vel (továbbiakban: LaSalle Rt.) kötöttek szerződést. Az önkormányzat év tavaszán a részvények felére bizományosi értékesítési szerződést kötött a LaSalle Rt-vel. Megbízott a részvényeket - az elszámolás szerint - 575,5 %-os árfolyamon, Ft-ért értékesítette, amelyből a megbízó önkormányzatot Ft illette meg. A részvénycsomag megmaradt részét továbbra is a LaSalle Rt. kezelte. Az önkormányzat a részvényértékesítési bevételéből 15 millió Ft-ot kölcsön adott egy gazdasági társaságnak kamatozó kölcsönszerződéssel, a gazdasági társaságnak, mint adósnak a biztosíték nyújtása mellett. (Biztosíték: ingatlanra bejegyzett jelzálogjog és elidegenítési- és terhelési tilalom.) Az márciusában aláírt szerződést 18 hónapra kötötték, 22 % kamat és félévenkénti kamatutalás mellett. A kölcsönszerződést években meghosszabbították 1 1 évre, 20 %, illetve 17,5 % kamat és havonkénti kamatutalás mellett. A közgyűlés az önkormányzati bevétel ilyen formájú hasznosításával egyetértett a 30/1998.( ), a. 27/1999.( ) és a 18/2000.( ) számú határozataiban. Az önkormányzat második felében kérte részvényeinek transzferálását egy másik Rt-hez, azonban erre érdemi választ nem kaptak. Ezt követően értesültek arról, hogy a LaSalle Rt. kereskedési jogát az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet felfüggesztette. Az önkormányzat bűncselekmény alapos gyanúja miatt feljelentést tett, illetőleg a Fővárosi Bírósághoz keresetet nyújtott be részvényeinek

10 maradéktalan visszaszolgáltatása, illetve amennyiben azok nincsenek meg a Ptk ában meghatározott kártérítés megfizetésére a LaSalle Rt. ellen. A Fővárosi Bíróság júniusában kihirdetett ítéletében Ft 15 napon belüli megfizetésére kötelezte a LaSalle Rt-t. Az ítélet jogerőre emelkedett, azonban a LaSalle Rt. nem tudta a fizetési kötelezettségét 15 napon belül teljesíteni. Az önkormányzat év márciusában kapta meg a megítélt összeget a LaSalle Rt-től azt követően, hogy a felügyeleti biztossal egyezséget kötöttek a főkövetelés ( Ft) rendezésére. Az önkormányzat az egyez-séggel lemondott a késedelmes kiegyenlítés utáni az esedékességtől számított évi 20 % - kamat megfizetésére irányuló követeléséről. Az önkormányzat a közgyűlés 31/2001. (V. 09.) számú határozata alapján 70 millió Ft-ot (a döntésig diszkont kincstárjegyekbe fektetett vagyonát) egyedi balesetbiztosítással egybekötött Aranyforint 2000 elnevezésű kötvénybe fektette. A kötvény lejárata: (Az egyedi balesetbiztosítás - biztosított az elnök és az alelnök - lejárata év.) Az önkormányzat MOL részvényei után év nyarán Ft osztalékbevételhez jutott A gazdálkodási tevékenység személyi és tárgyi feltételei Az önkormányzat gazdálkodási tevékenységét részben saját hivatali szervezetével, részben külső szervezettel valósítja meg. A hivatalban 1 fő pénztárost foglalkoztatnak, aki a banki utalásokat is bonyolítja. A banki utalási rendelkezések korszerűek, ugyanis az önkormányzat elektronikus kapcsolatban áll a választott bankjával. A könyvvezetési és beszámoló készítési feladatokat évtől kezdődően egy Betéti társaság (továbbiakban: Bt.) látja el, de az önkormányzat székházában biztosított külön irodahelyiségben. A Bt. szolgáltatását számítógép, könyvelő- és bérszámfejtő program használatával teljesíti A gazdálkodási folyamatok szabályozottsága Az önkormányzat a jogszerű és szabályszerű gazdálkodási tevékenysége viteléhez az előírt szabályzatokkal rendelkezik (számviteli politika, számlarend (számlatükörrel), pénz- és értékkezelési szabályzat, eszközök és források értékelési szabályzata, leltározási, leltárkészítési szabályzat, feleslegessé vált vagyontárgyak hasznosítása, selejtezése, kötelezettségvállalási és utalványozási rend, bizonylati album). Az Állami Számvevőszék évi ellenőrzési megállapításai, javaslatai alapján az önkormányzat szeptemberében elkészítette a gazdálkodás folyamatait érintő szabályzatokat, amelyeket a közgyűlése 10/1998. ( ) számú határozatával jóvá is hagyott. E szabályzatok áttekinthetőek, az önkormányzat gazdálkodási sajátosságait tükrözik és

11 a helyi szabályozást az akkor hatályos jogszabályi előírásokkal összhangban végezték el. Az önkormányzat évtől teljes körűen megújította a gazdálkodást átfogó szabályzatait a január 1-jétől hatályba léptetett új számviteli törvény a évi C. törvény rendelkezéseire is figyelemmel. Ezen szabályzatok terjedelmesek, oktatási célú magyarázatokat tartalmaznak, a helyi gazdálkodási sajátosságokat nem tükrözik. A Pénz- és értékkezelési szabályzattal kapcsolatos konkrét észrevételek: kétszeres, egymásnak ellentmondó szabályozást tartalmaz a pénztár záró állományára vonatkozóan (a 4. oldalon 1 millió Ftot, a 10. oldalon 500 ezer Ft-ot), nem tartalmazza az utólagos elszámolásra kiadható összeghatárt A gazdálkodási jogkörök szabályozottsága Az önkormányzatnak külön szabályzata van a kötelezettségvállalás és utalványozás rendjére, amelyet április 1-jén léptettek hatályba. (Megelőzőt évben készítették.) A szabályzatban a kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési és érvényesítési jogköröket szabályozták, a jogkörök gyakorlásával összefüggő összeférhetetlenség meghatározásával. A szabályozástól a gazdálkodás gyakorlata részben eltér. Az érvényesítési jogkört nem gyakorolják (érvényesítési záradék nincs a bizonylatokon, az érvényesítésért felelős személy kijelölése is elmaradt). A szabályzat szerinti ellenjegyzési jogkört szintén nem gyakorolják, a szerződéses kötelezettségvállalásokon, illetőleg a kiadások teljesítéséhez alapul szolgáló bizonylatokon mindig csak egy, utalványozási jogosultsággal rendelkező személy aláírása szerepel. A szabályzatból hiányzik, hogy ki jogosult a kiadások teljesítése előtt a számlában foglaltak teljesítésének az igazolására Vállalkozási tevékenység Az önkormányzat vállalkozási tevékenységet nem folytatott és nem folytat. 3. a beszámolási kötelezettség teljesítése, a költségvetés készítése és végrehajtása 3.1. A könyvvezetési kötelezettség Az önkormányzat a használatában, illetve tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól, továbbá a gazdasági eseményekről

12 kettős könyvvitelt vezet. Könyvvezetési kötelezettségének meghatározásakor figyelembe vette a számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek éves beszámoló készítésének és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 8/1996. (I. 24.) Korm. rendelet, illetve a 219/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet előírásait. Számlarendjükben szabályozták a főkönyvi és az analitikus nyilvántartások kapcsolatát, szükségességét, azonban nem vezetik az összes elhatározott részletező nyilvántartást (például szállítói kötelezettségekről) Az éves költségvetések Az önkormányzat közgyűlése az SZMSZ előírásának megfelelően - a vizsgált években megtárgyalta és határozattal fogadta el az adott évre szóló, bevételei és kiadásai főösszegét tekintve egyensúlyos költségvetéseit. Év Közgyűlési határozat száma A költségvetések főösszeg szerinti alakulása: Költségvetési főösszeg Index (Előző év 100 %) /1999. ( ) , /2000. ( ) , /2001. ( ) ,8 Adatok ezer Ft-ban A költségvetési tervezeteket az elnök részletes írásos előterjesztésben nyújtotta be a közgyűlés részére. A PEB a költségvetési előterjesztéseket megtárgyalta, véleményéről, javaslatáról a jegyzőkönyvek tanúsága szerint - szóban tájékoztatta a közgyűlést. A költségvetések prezentációjára belső szabályzatot nem készítettek, azonban a kialakított szerkezeti rend átgondolt, az egyes évek közötti összehasonlítást biztosítja. A költségvetések a bevételeket és kiadásokat főbb jogcímek szerinti csoportosításban mutatják be, a kiadásokat további részletes adatokkal alátámasztva. Az éves költségvetések bevételeinek tervezésekor a folyó évben várható és összegszerűségében is ismert forrásokat vették számba, továbbá az előző év/évek pénzkészletét és pénzügyi befektetéseit. A kiadások tervezésekor a folyó évi kiadási tételeken túl (részleteiben tartalmazza a 2. számú melléklet) tartalék előirányzatot terveztek, amely tartalmazta a folyó bevételek konkrét kiadással le nem kötött részét és a korábbi évek felhalmozott pénzvagyonát. Az évekre szóló költségvetési határozatban a közgyűlés felhatalmazta az elnököt a költségvetésben elfogadott feladatok

13 végrehajtására, továbbá 1 millió Ft-ig terjedő előirányzat átcsoportosítási hatáskörrel ruházta fel az elnököt utólagos elszámolási kötelezettség mellett. A évre szóló költségvetési határozat előzőeket nem tartalmazza A költségvetések végrehajtása Az önkormányzat bevételeinek alakulását mutatja be az 1. számú melléklet. Az összbevételeken belül meghatározó jelentőségű a központi támogatás részaránya, 1999-ben 70 %, 2000-ben 53 % volt. A kötelezettségvállalások pénzügyi fedezete biztosított volt, az önkormányzat megőrizte pénzügyi egyensúlyát, illetőleg pénzvagyonát, pénzeszközeinek felhasználásakor takarékos és célszerű gazdálkodásra törekedtek A gazdasági események bizonylati alátámasztottsága A gazdasági eseményeket magukba foglaló bizonylatok megfelelőségének, a velük szemben támasztott alaki és tartalmi követelményeknek, továbbá a kiadások teljesítésének és dokumentálásának, valamint a pénzgazdálkodással kapcsolatos központi és helyi előírásoknak a vizsgálatát véletlenszerű mintavétellel végeztem. Ellenőrzésre választottam évekre a február és december, 2001 évre a január február hónapok pénztári és banki bizonylatait. A megvizsgált bizonylatok alapján általános megállapításaim a következők: A készpénzes döntően árubeszerzéseikhez és gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadásaikhoz nem alkalmazzák az elszámolási kötelezettséggel kiadható előleg módszerét. Ezzel elmarad a kiadás céljának előzetes engedélyezése, illetve külső forrásból, személyes pénzeszközeikből valósítanak meg önkormányzati kiadást. A kiadások utalványozásának gyakorlata eltér a belső szabályzatukban foglaltaktól. A gazdasági események lekönyveléséhez a főkönyvi számlakijelölést (kontírozást) csak évtől rögzítik a bizonylatokon. A szállítói számlákba foglalt teljesítések szakmai igazolása (nyújtott szolgáltatás elvégzésének igazolása, vásárolt eszköz átvétele és indokolt esetben nyilvántartásba vétele) rendre elmaradt a bizonylatokon, általában a kifizetés engedélyezéséről rendelkezett az utalványozó. Szabálytalan az a gyakorlat, hogy a néhány ( években három) esetben elszámolásra kiadott előleggel nem számoltak el a Pénz- és értékkezelési szabályzatukban meghatározott l hónapon belül (az előleg felvételének engedélyezésekor az elszámolás szabályzattól eltérő határidejét nem határozta meg az engedélyező) A vagyongazdálkodás szabályozottsága, vagyonvédelem

14 Az önkormányzat a vagyongazdálkodására külön szabályzatot nem készített, a hatályos SZMSZ tartalmaz erre vonatkozó rendelkezéseket. Az SZMSZ szerint: A közgyűlés át nem ruházható hatásköre az önkormányzati vagyon feletti rendelkezésre vonatkozó döntés, a vagyonleltár megállapítása. Az önkormányzat tulajdonát képezi mindaz az ingatlan és ingó vagyon, amelyet jogi személyek, magánszemélyek és természetes személyek bármilyen jogcímen a tulajdonába adtak. Az önkormányzat gondoskodott a vagyonának védelméről. A székház épületére és a gépjármű vagyonára biztosítási szerződése van, továbbá az épület riasztóberendezéssel felszerelt Éves beszámolási kötelezettség Az önkormányzat a 219/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 4. (1) bekezdésének b) pontja alapján egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett, amely kötelezettségének eleget tett. Az önkormányzat vagyona 1999-ben kis mértékben csökkent, amelynek oka a tárgyi eszközök értékének és a követelés állománynak a csökkenése. (Mindkét eszközértékben a könyveléssel megbízott Bt. nyilvántartási hibák miatt - könyvelési helyesbítéseket végzett.) Az önkormányzat a számviteli politikáról szóló szabályzatában előírta, hogy A beszámoló részét képező mérleget és eredménykimutatást az elnök írja alá és a zárszámadással együtt jóváhagyásra terjeszti a közgyűlés elé. Ezen belső szabályzatban előírt kötelezettségének nem tett eleget az önkormányzat Az éves zárszámadások Az önkormányzat közgyűlése az SZMSZ előírásának megfelelően - a vizsgált években megtárgyalta és határozattal fogadta el az adott évre szólóan a költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadásokat. A zárszámadások főösszeg szerinti alakulása:

15 A zárszámadási tervezeteket az elnök részletes írásos előterjesztésben nyújtotta be a közgyűlés részére. A PEB a zárszámadási előterjesztéseket megtárgyalta, véleményéről, javaslatáról a jegyzőkönyvek tanúsága szerint - szóban tájékoztatta a közgyűlést. A zárszámadásokat a költségvetésekkel azonos szerkezeti formában készítették el a tervezett és tényleges adatok bemutatásával. Az önkormányzat egyszerűsített éves beszámolójának eredménykimutatása szerinti adatok és a zárszámadásban bemutatott adatok összehasonlítása mutatja, hogy azok nem egyeznek meg. Az eltérés azon alapul, hogy a költségvetés bevételeinek számbavételekor a folyó évi bevételeket nem különítették el a megelőző években felhalmozott vagyonból felhasználásra tervezett bevételektől. 4. az önkormányzat ellenőrzési rendszere 4.1. Az ellenőrzés szabályozottsága Az önkormányzat ellenőrzési tevékenysége szabályozott. A PEB ügyrendjének feladat- és hatásköre tartalmazza a konkrét ellenőrzési feladatokat. Ellenőrzi az önkormányzat és a hivatal pénzügyi tevékenységét, továbbá amely pénzügyi ellenőrzési feladatokat a közgyűlés az elnökség és az elnök hatáskörébe utalt. Az önkormányzat Pénz- és értékkezelési szabályzata részletesen meghatározza a PEB pénztári és számviteli ellenőrzési feladatait (alapbizonylatok ellenőrzése a számviteli törvényben előírt alaki és tartalmi követelmények alapján, a pénztári bizonylatok adatainak egyeztetése az alapbizonylatokkal, a pénztárzárás, a pénzkészlet meglétének utólagos ellenőrzése). A PEB ellenőrzési feladatait a bizottság éves munkaterve is részletezi. A munkaterv szlovák nyelvű. A PEB éves ellenőrzési tevékenységéről

16 szóban ad tájékoztatást a közgyűlésnek, legutóbb december 13- án A belső ellenőrzés Az önkormányzat nevében kötelezettségvállalásra, utalványozásra az elnök, távollétében az alelnök jogosult. A pénzintézet felé aláírásra, rendelkezésre az elnök és az alelnök együttesen jogosultak. Jogosítványaik gyakorlásakor alkalmazzák a munkafolyamatba épített ellenőrzést, ami egyben vezetői ellenőrzés is. Az önkormányzat részére elszámolási kötelezettséggel nyújtott támogatások célszerinti felhasználásának, ellenőrzésének és elszámolásának a rendjét kialakították, ezen feladatokat a szakreferensek látják el. Az önkormányzat által elszámolási kötelezettséggel adott támogatások elszámolásait szintén figyelemmel kísérik, rendszerezetten kezelik. A közgyűlés a 10/2001. ( ) számú határozatában döntést hozott, hogy jelen választási ciklusra szólóan a könyvvizsgálói feladatok ellátására könyvvizsgálót kíván megbízni. A szerződés előkészítése folyamatban van. E döntésével a közgyűlés elismerte a külső ellenőrzés fontosságát és szükségszerűségét A lefolytatott ellenőrzések tapasztalatai A PEB ellenőrzési tevékenysége, a vezetői és a folyamatba épített ellenőrzések hatékonyak, eredményesek. 5. a korábbi számvevőszéki ellenőrzések javaslatainak hasznosulása Az Állami Számvevőszék legutóbb évben vizsgálta az önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységét. A Számvevőszék az operatív gazdálkodással összefüggő szabályozások felülvizsgálatát, aktualizálását javasolta figyelemmel az ellenőrzési tevékenység fontosságára, továbbá javasolta, hogy a gazdálkodás és a szabályozottság kérdéskörének számvevőszéki megítéléséhez szükséges valamennyi dokumentumot az anyanyelven történő elkészültével egyidejűleg magyar nyelven is készítsék el. A vizsgálati jelentés tartalmát a közgyűlés megismerte, tudomásul vette és határozatot hozott a hiányosságok felszámolása érdekében (17/1997. ( ) és 29/1997. ( ) számú közgyűlési határozatok). Az operatív gazdálkodással összefüggő szabályzatokat felülvizsgálták, aktualizálták, azokat a közgyűlés jóváhagyta (10-11/1998. ( ) számú határozatokban). Budapest, január

17 Dr. Kovács Árpád elnök Mellékletek Mellékletek felsorolása: 1. számú melléklet: Kimutatás az évek bevételeiről

18 2. számú melléklet: Kimutatás az évek kiadásairól

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG. DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére

Részletesebben

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére. 16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu

Részletesebben

Együttműködési megállapodás

Együttműködési megállapodás Együttműködési megállapodás A 24/2017. (I.26.) határozat melléklete mely létrejött egyrészről másrészről Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05

Részletesebben

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS Léh Községi Önkormányzat, valamint Léh Cigány Nemzetiségi Önkormányzat között a nemzetiségek jogairól szóló 2011.évi CLXXIX. törvény 80. -a értelmében 1. Általános szempontok

Részletesebben

Almáskert Napköziotthonos Óvoda

Almáskert Napköziotthonos Óvoda Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés

Részletesebben

0204 Jelentés az Országos Horvát Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról

0204 Jelentés az Országos Horvát Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról 0204 Jelentés az Országos Horvát Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások 1. a

Részletesebben

0202 Jelentés a Bolgár Országos Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról

0202 Jelentés a Bolgár Országos Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról 0202 Jelentés a Bolgár Országos Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások 1. A feladatellátás

Részletesebben

Iktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása

Iktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása Iktsz.: 9. melléklet EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása mely létrejött egyrészről név: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata székhelye: 3525 Miskolc, Városház tér 8. képviselő: Dr. Kriza Ákos

Részletesebben

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!

Részletesebben

FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez

FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2391-2/2011. 13. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez a Földes

Részletesebben

JELENTÉS. az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl.!996. február 301.

JELENTÉS. az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl.!996. február 301. JELENTÉS az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl!996. február 301. A vizsgálatot irányította: Nagy.Tóz.sef igazgató helyettes A vizsgálatot vezette: Barnberger

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S PÁPA VÁROS CÍMZETES FŐJEGYZŐJE 8500 PÁPA, Fő u. 5. Tel: 89/515-025 Fax: 89/313-989 E-mail: jegyzo@papa.hu E L Ő T E R J E S Z T É S A KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. DECEMBER 18-I ÜLÉSÉRE Tárgy: Előadó: 2015.

Részletesebben

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Dr. Cseke László kamarai tag könyvvizsgáló, engedély szám: 001430. 7400 Kaposvár, Kazinczy F. u. 36. tel/fax:82-427-456, 06-30-288-54-23, e-mail:kondit@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD

Részletesebben

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között A helyi cigány kisebbség közösségi jogainak érvényesítése érdekében a Dunaföldvári

Részletesebben

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009

Részletesebben

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből:

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből: Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. január 29-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 6/2015.(I.29.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a között létrejött Együttműködési

Részletesebben

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 192/2014.(XII.11.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzata és a Fegyverneki Nemzetiségi

Részletesebben

Budapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata

Budapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata Budapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata Hatályos: 2010. január 1- től I. FEJEZET A gazdálkodás általános elvei 1. A gazdálkodás célja biztosítani, hogy a Budapes( Kézilabda Szövetség (továbbiakban:

Részletesebben

KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE

KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE Számviteli kézikönyvek KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK SZÁMVITELI POLITIKÁJA, SZÁMLARENDJE 2011 Budapest, 2011 Szerző: Szamkó Józsefné Lektor: Lilliné Fecz Ildikó ISBN 978 963 638 389 3 ISSN 1787 7342 Kiadja a SALDO

Részletesebben

Napsugár Otthon Lakóiért Alapítvány. Kiegészítő melléklet. A Számviteli törvény szerint egyéb szervezetek egyszerűsített éves beszámolójához. 2013.

Napsugár Otthon Lakóiért Alapítvány. Kiegészítő melléklet. A Számviteli törvény szerint egyéb szervezetek egyszerűsített éves beszámolójához. 2013. Bírósági bejegyzés: PK.60.144/2003/4. Napsugár Otthon Lakóiért Alapítvány Kiegészítő melléklet A Számviteli törvény szerint egyéb szervezetek egyszerűsített éves beszámolójához 2013. év Kistelek, 2014.március

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala

ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala 4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok

Részletesebben

36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása

36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása 36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Hivatal Gazdasági Szervezete Ügyrendjének

Részletesebben

377 Jelentés az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyigazdasági tevékenységének ellenőrzéséről

377 Jelentés az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyigazdasági tevékenységének ellenőrzéséről 377 Jelentés az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyigazdasági tevékenységének ellenőrzéséről TARTALOMJEGYZÉK I. Részletes megállapítások 1. A feladatellátás szervezettsége, szabályozottsága 2. Az önkormányzat

Részletesebben

TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata

TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,

Részletesebben

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/ Ikt.sz:. /2017. 1. sz. Melléklet Polgár Város Önkormányzata és a Polgári Roma Nemzetiségi Önkormányzat közötti EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/ 2 EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS mely létrejött egyrészről

Részletesebben

SZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért

SZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat

Részletesebben

a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS

a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma

Részletesebben

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között 1 EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A Balatonfőkajár Község Önkormányzat és a Balatonfőkajár Roma Nemzetiségi Önkormányzat között Az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv., valamint a nemzetiségi jogokról

Részletesebben

Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére

Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására

Részletesebben

ÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről.

ÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. ÁEEK VIZSGÁLAT 2016 a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy a Kórháznál a belső kontrollrendszer

Részletesebben

a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata 2011. évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására

a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzata 2011. évi belső ellenőrzési jelentésének elfogadására FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2311-2/2012. 6. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség

Részletesebben

A Magyar Kórházszövetség Ellenőrző Bizottságának jelentése

A Magyar Kórházszövetség Ellenőrző Bizottságának jelentése A Magyar Kórházszövetség Ellenőrző Bizottságának jelentése Általános rész A Magyar Kórházszövetség 1931-ben alakult, működési területe Magyarország. Székhelye: 1113 Budapest, Ibrahim u. 19. Elnök és képviselője:

Részletesebben

Államháztartási mérlegképes könyvelő Azonosítószám: 54 344 02 0001 54 01

Államháztartási mérlegképes könyvelő Azonosítószám: 54 344 02 0001 54 01 Államháztartási mérlegképes könyvelő Azonosítószám: 54 344 02 0001 54 01 2153-06 Számviteli, elemzési, ellenőrzési ismeretek alkalmazása az államháztartásban Az államháztartás szervezetei beszámolási és

Részletesebben

Ü G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY

Ü G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. Ü G Y R E N D 2011.év SZÁMVITELI OSZTÁLY A Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat GESZ

Részletesebben

Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2001. május 03.

Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. Jóváhagyva: 2001. május 03. Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2001. május 03. 1 A szervezeti és működési szabályzat összefoglalóan tartalmazza

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzéséről

ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzéséről SOMOGY MEGYE JEGYZŐJE 7400 KAPOSVÁR, Vármegyeháza, Fő utca 10. tel.: 82/898-246 e-mail: jegyzo@som-onkorm.hu Ügyiratszám: SMÖ/288-1/2016. ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal 2015. évi belső

Részletesebben

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS KIVONAT Mezősas községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2016. február 22-ei testületi üléséről: 4/2016. (02.22.) határozata a Román Nemzetiségi Önkormányzattal kötött megállapodás elfogadásáról A Mezősas

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

Részletesebben

Az Országos Magyar Vadászkamara Országos Szervezete Hivatali Apparátusának. Szervezeti és Működési Szabályzata 2017.

Az Országos Magyar Vadászkamara Országos Szervezete Hivatali Apparátusának. Szervezeti és Működési Szabályzata 2017. Az Országos Magyar Vadászkamara Országos Szervezete Hivatali Apparátusának Szervezeti és Működési Szabályzata 2017. I. AZ OMVK HIVATALI APPARÁTUSÁNAK JOGÁLLÁSA ÉS FELADATAI Az Országos Magyar Vadászkamaráról

Részletesebben

Bajtársi Egyesületek Országos Szövetsége Szöveges kiegészítő melléklete a 2014. évi beszámolóhoz Budapest, 2015.03.12 a szervezet képviselője 1 K I E G É S Z Í T Ő M E L L É K L E T 2014. I. Általános

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés

Részletesebben

383 Jelentés az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyigazdasági. tevékenységének ellenőrzéséről TARTALOMJEGYZÉK. I. Részletes megállapítások

383 Jelentés az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyigazdasági. tevékenységének ellenőrzéséről TARTALOMJEGYZÉK. I. Részletes megállapítások 383 Jelentés az Országos Szlovák Önkormányzat pénzügyigazdasági tevékenységének ellenőrzéséről TARTALOMJEGYZÉK I. Részletes megállapítások 1. A feladatellátás szervezettsége, szabályozottsága 2. Az Önkormányzat

Részletesebben

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT Komárom Városi Sportegyesület 2922 Komárom, Stadion út 1. SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT Jóváhagyva: 2009. április 24. 1 A szervezeti és működési szabályzat összefoglalóan tartalmazza az egyesület szerveinek,

Részletesebben

Szakályi Közös Önkormányzati Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata

Szakályi Közös Önkormányzati Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata Szakályi Közös Önkormányzati Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzata I. Általános rendelkezések 1. A költségvetési szerv a) Szakályi Közös Önkormányzati Hivatal (a továbbiakban:hivatal) b) székhelye:

Részletesebben

10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás:

10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás: 10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek

Részletesebben

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz. ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása

Részletesebben

XI. Miniszterelnökség Kormányzati Ellenőrzési Hivatal

XI. Miniszterelnökség Kormányzati Ellenőrzési Hivatal XI. Miniszterelnökség Kormányzati Ellenőrzési Hivatal I. A célok meghatározása, felsorolása Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 109. (1) bekezdés 17. pontjában kapott

Részletesebben

4. 249/2000 (XII. 24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól

4. 249/2000 (XII. 24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól A Szervezetfejlesztési célok megvalósítása, controlling rendszer bevezetése Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzatánál projekt tárgyára vonatkozó jogszabályok az alábbiak: 1. 1990. évi LXV. törvény a helyi

Részletesebben

Kontrollkörnyezet, szabályzatok

Kontrollkörnyezet, szabályzatok Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra

Részletesebben

3. számú melléklet A gazdasági igazgatóhelyettes irányítása alá tartozó munkakörök:

3. számú melléklet A gazdasági igazgatóhelyettes irányítása alá tartozó munkakörök: 3. számú melléklet Hatályos SZMSZ 1.10. Az Alapító Okirat száma és kelte: A létrehozásról szóló Alapító Okirat kelte és száma: 2012. december 20, 182/2012. (XII. 20.) KH. Hatályos Alapító Okirat kelte

Részletesebben

Összevont Ellenőrzési munkaterve

Összevont Ellenőrzési munkaterve Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési

Részletesebben

0211 Jelentés az Országos Szlovén Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról

0211 Jelentés az Országos Szlovén Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról 0211 Jelentés az Országos Szlovén Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások 1. a

Részletesebben

Berzsenyi Dániel Irodalmi és Művészeti Társaság Szervezeti és Működési Szabályzata 1.) A társaság neve, székhelye, jogállása 1.1.) A társaság neve: Berzsenyi Dániel Irodalmi és Művészeti Társaság 1.2.)

Részletesebben

A Kar FEUVE rendszere

A Kar FEUVE rendszere 4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti

Részletesebben

Magyar joganyagok - Magyarországi Németek Országos Önkormányzatának Hivatala - 2. oldal 2800 Tatabánya, Szent István út Szekszárd, Garay tér

Magyar joganyagok - Magyarországi Németek Országos Önkormányzatának Hivatala - 2. oldal 2800 Tatabánya, Szent István út Szekszárd, Garay tér Magyar joganyagok - Magyarországi Németek Országos Önkormányzatának Hivatala - 1. oldal Magyarországi Németek Országos Önkormányzatának Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzata 1 A Magyarországi Németek

Részletesebben

Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara Szolgáltató Közhasznú Társaság Felügyelő Bizottsága FELÜGYELŐ BIZOTTSÁGI JELENTÉS

Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara Szolgáltató Közhasznú Társaság Felügyelő Bizottsága FELÜGYELŐ BIZOTTSÁGI JELENTÉS Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara Szolgáltató Közhasznú Társaság Felügyelő Bizottsága FELÜGYELŐ BIZOTTSÁGI JELENTÉS A Közhasznú Társaság 2008. évi működéséről, közhasznú beszámolójáról, valamint

Részletesebben

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS

EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről Ötvöskónyi Község Önkormányzata (képviseli Pusztai László polgármester, székhely: 7511 Ötvöskónyi, Fő u. 51. bankszámlaszám: 11743033-15570396- 00000000,

Részletesebben

A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl

A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete Együttmőködési megállapodás mely létrejött egyrészrıl másrészrıl Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05

Részletesebben

Ü G Y R E N D. MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA Agrártudományi Kutatóközpont

Ü G Y R E N D. MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA Agrártudományi Kutatóközpont MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA Agrártudományi Kutatóközpont Ü G Y R E N D A Magyar Tudományos Akadémia Agrártudományi Kutatóközpont Gazdasági Igazgatósága gazdálkodással összefüggő feladataira Martonvásár,

Részletesebben

1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás. a Budapesti Gazdasági Egyetem. leltározási és leltárkészítési munkáiról

1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás. a Budapesti Gazdasági Egyetem. leltározási és leltárkészítési munkáiról 1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás a Budapesti Gazdasági Egyetem leltározási és leltárkészítési munkáiról Budapest, 2016. június 30. (2016. július 1. napjától hatályos változat) A Budapesti Gazdasági

Részletesebben

Az ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS MŰSZAKI IGAZGATÓSÁG

Az ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS MŰSZAKI IGAZGATÓSÁG 1. verzió Az Óbudai Egyetem Szervezeti és Működési Szabályzata 1. melléklet Szervezeti és Működési Rend 9/A. függelék Az ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS

Részletesebben

17/2013. (I.16.) Tárgy: Együttműködési megállapodás a Roma Nemzetiségi Önkormányzattal

17/2013. (I.16.) Tárgy: Együttműködési megállapodás a Roma Nemzetiségi Önkormányzattal 17/2013. (I.16.) Tárgy: Együttműködési megállapodás a Roma Nemzetiségi Önkormányzattal Kunszentmiklós Város Önkormányzat Képviselő-testülete (továbbiakban: Képviselő-testület) megtárgyalta Bődi Szabolcs

Részletesebben

INTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a polgármesternek:

INTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a polgármesternek: INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített 14207 számú, az önkormányzatok vagyongazdálkodása szabályszerűségének ellenőrzése Budapest Főváros IV. kerület Újpest című jelentéshez. Az ellenőrzés

Részletesebben

MÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

MÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA MÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA I. Az Önkormányzati Hivatal alapító okiratának kelte, száma, alapítás időpontja 1./ 10./2002. ( II.13.) sz. Kt. határozatával fogadta

Részletesebben

9806 Jelentés a Magyar Rádió Közalapítvány és - kapcsolódó ellenőrzésként - a Magyar Rádió Részvénytársaság gazdálkodásának ellenőrzéséről

9806 Jelentés a Magyar Rádió Közalapítvány és - kapcsolódó ellenőrzésként - a Magyar Rádió Részvénytársaság gazdálkodásának ellenőrzéséről 9806 Jelentés a Magyar Rádió Közalapítvány és - kapcsolódó ellenőrzésként - a Magyar Rádió Részvénytársaság gazdálkodásának ellenőrzéséről TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok

Részletesebben

JELEN ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR 2007. évi mérlegbeszámolójához

JELEN ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR 2007. évi mérlegbeszámolójához KIEGÉSZITŐ MELLÉKLET a JELEN ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR 2007. évi mérlegbeszámolójához A JELEN Önsegélyező Pénztár (6722. Szeged, Kölcsey u. 1-3.) - alapításának időpontja: 2004. január 27. - a bírósági bejegyzés

Részletesebben

CIGÁND VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2004. (II. 23.) SZ. RENDELETE. az önkormányzat vagyonáról és a. vagyongazdálkodás szabályairól

CIGÁND VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2004. (II. 23.) SZ. RENDELETE. az önkormányzat vagyonáról és a. vagyongazdálkodás szabályairól CIGÁND VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2004. (II. 23.) SZ. RENDELETE az önkormányzat vagyonáról és a vagyongazdálkodás szabályairól Cigánd Város Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról

Részletesebben

Gazdálkodási szabályzat

Gazdálkodási szabályzat Magyar Frizbi Országos Sportági Szakszövetség Gazdálkodási szabályzat Jóváhagyta az MFSZ Elnöksége E2/2017 számú határozatával TARTALOMJEGYZÉK 1. A SZABÁLYZAT CÉLJA... 1 2. A SZABÁLYZAT HATÁLYA... 1 3.

Részletesebben

Intézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban

Intézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 16182. sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban I. A polgármesternek és a jegyzőnek az ÁSZ által javasolt intézkedés 1. Intézkedjen a követelésről

Részletesebben

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról Jelentés Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról Elvégeztem Dávod Község Önkormányzatának 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát.

Részletesebben

Munkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására

Munkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására Munkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására A megállapodás létrejött egyrészről a Sándorfalvi Közös Önkormányzati Hivatal 6762 Sándorfalva, Szabadság tér 1. (Törzsszám: 810870;

Részletesebben

8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;

8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás; 8. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről Budapest Főváros XVI, Kerületi Német Nemzetiségi önkormányzat"

Részletesebben

0206 Jelentés az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról

0206 Jelentés az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról 0206 Jelentés az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások 1. a

Részletesebben

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt

Részletesebben

La Leche Liga Magyarország EGYESÜLETI JELENTÉS. 1022 Budapest, Hermann Ottó u. 18. Adószáma: 18048092-1-41 Statisztikai számjel: 18048092-9199- -01

La Leche Liga Magyarország EGYESÜLETI JELENTÉS. 1022 Budapest, Hermann Ottó u. 18. Adószáma: 18048092-1-41 Statisztikai számjel: 18048092-9199- -01 1022 Budapest, Hermann Ottó u. 18. Adószáma: 18048092-1-41 Statisztikai számjel: 18048092-9199- -01 EGYESÜLETI JELENTÉS a 2012. évi egyszerűsített éves beszámolóhoz Budapest, 2013. február 2 EGYESÜLETI

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. február 28-i ülésére Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselői teljesítmény-követelmények alapját képező 2011. évi célok

Részletesebben

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének

Részletesebben

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE Elfogadva: 2015. február 27., hatályba lép: 2015. március 2-án 1 I. AZ IRODA JOGÁLLÁSA A szervezeti egység

Részletesebben

Előterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző. Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens

Előterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző. Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens Előterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens Tárgy: Javaslat a Kazincbarcikai Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának

Részletesebben

0207 Jelentés a Magyarországi Románok Országos Önkormányzata pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról

0207 Jelentés a Magyarországi Románok Országos Önkormányzata pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról 0207 Jelentés a Magyarországi Románok Országos Önkormányzata pénzügyi gazdasági tevékenységének vizsgálatáról TARTALOMJEGYZÉK I. Összegző megállapítások, következtetések, javaslatok II. Részletes megállapítások

Részletesebben

EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ

EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEK ELLENŐRZÉSE LŐADÓ: DR. N ELŐADÓ. NAGY IMRE FELÜGYELETI VEZETŐ BALATONFÜRED ALATONFÜRED,, 2018. SZEPTEMBER 19., 2018. 19. Ellenőrzések társadalmi indokoltsága Széles

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására

Részletesebben

La Leche Liga Magyarország EGYESÜLETI JELENTÉS. 1022 Budapest, Hermann Ottó u. 18. Adószáma: 18048092-1-41 Statisztikai számjel: 18048092-9499-529-01

La Leche Liga Magyarország EGYESÜLETI JELENTÉS. 1022 Budapest, Hermann Ottó u. 18. Adószáma: 18048092-1-41 Statisztikai számjel: 18048092-9499-529-01 1022 Budapest, Hermann Ottó u. 18. Adószáma: 18048092-1-41 Statisztikai számjel: 18048092-9499-529-01 EGYESÜLETI JELENTÉS a 2008. évi egyszerűsített éves beszámolóhoz Budapest, 2009.március 2 EGYESÜLETI

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/889-1/2013./I. Üi.: Juhászné Kérdő Edina Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék

Részletesebben

HÍRKÖZLÉSI ÉS INFORMATIKAI TUDOMÁNYOS EGYESÜLET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. Hatályba lépés: május 21. Author. Author Deleted: október

HÍRKÖZLÉSI ÉS INFORMATIKAI TUDOMÁNYOS EGYESÜLET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. Hatályba lépés: május 21. Author. Author Deleted: október HÍRKÖZLÉSI ÉS INFORMATIKAI TUDOMÁNYOS EGYESÜLET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT Hatályba lépés: 2015. május 21. Deleted: 3 Deleted: október Deleted: 0 TARTALOMJEGYZÉK I. A HTE működése. 3 1. A HTE képviselete.

Részletesebben

Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat.

Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat. Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat. Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testülete az önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2009. évi átfogó ellenőrzéséről készült jelentésben megfogalmazott hiányosságok

Részletesebben

Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás

Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás 5600 Békéscsaba, Szent István tér 7. Tel/ Fax: 06-66/441-351 Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés rendjének

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére.

E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére. Izsák Város Jegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2018. december 04-én tartandó ülésére. Tárgy: Izsák Város Önkormányzat 2019. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása. Tisztelt

Részletesebben

A 1.. Bp., : ker. út... sz.

A 1.. Bp., : ker. út... sz. A honlapon fellelhető információkat a VIKTÓRIA TÁRSASHÁZ RENDSZER, mint társasház-kezelési modell dokumentációinak felhasználásával dolgoztuk fel. A rendszer dokumentáció fejlesztése folyamatos és a mindenkori

Részletesebben

KSI SE Felügyelő Bizottság jelentése az Egyesület évi gazdálkodásáról szóló közhasznú egyszerűsített éves beszámolójáról.

KSI SE Felügyelő Bizottság jelentése az Egyesület évi gazdálkodásáról szóló közhasznú egyszerűsített éves beszámolójáról. Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület Felügyelő Bizottság KSI SE Felügyelő Bizottság jelentése az Egyesület 2010. évi gazdálkodásáról szóló közhasznú egyszerűsített éves beszámolójáról. Budapest 2011 május

Részletesebben

13. A tartalom elsődlegessége a formával szemben elve. 14. Az időbeli elhatárolás elve

13. A tartalom elsődlegessége a formával szemben elve. 14. Az időbeli elhatárolás elve Az egyedi értékelés elve sajátos érvényesülésére figyelmet kell szentelni a számviteli törvény végrehajtási rendeletének 31/A. -a szerinti egyszerűsített értékelési eljárás alá vont követelések esetében.

Részletesebben

Javaslat Ózd Város Önkormányzata és az Ózd Városi Cigány Kisebbségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás jóváhagyására

Javaslat Ózd Város Önkormányzata és az Ózd Városi Cigány Kisebbségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás jóváhagyására Javaslat Ózd Város Önkormányzata és az Ózd Városi Cigány Kisebbségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás jóváhagyására Előterjesztő: Polgármester Előkészítő: Pénzügyi Osztály Ózd, 2011. május

Részletesebben

Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Egészségpénztára

Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Egészségpénztára Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Egészségpénztára KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A 2004. ÉVI ÉVES PÉNZTÁRI BESZÁMOLÓHOZ 1. Általános kiegészítések A pénztár működési formája: kiegészítő egészségpénztár. Alapítás

Részletesebben

A Pécsi Tudományegyetem. Szervezeti és Működési Szabályzatának 39. számú melléklete. A Pécsi Tudományegyetem Egyetemi Levéltárának

A Pécsi Tudományegyetem. Szervezeti és Működési Szabályzatának 39. számú melléklete. A Pécsi Tudományegyetem Egyetemi Levéltárának A Pécsi Tudományegyetem Szervezeti és Működési Szabályzatának 39. számú melléklete A Pécsi Tudományegyetem Egyetemi Levéltárának Szervezeti és Működési Szabályzata Pécs 2007 Preambulum * A Pécsi Tudományegyetem

Részletesebben

inközponti Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. SZÁMVITELI POLITIKA Jóváhagyva: 2003. április 17.

inközponti Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. SZÁMVITELI POLITIKA Jóváhagyva: 2003. április 17. inközponti Sport- és Ifjúsági Egyesület 1146. Budapest, Istvánmezei út 1-3. SZÁMVITELI POLITIKA Jóváhagyva: 2003. április 17. A Központi Sport- és Ifjúsági Egyesület számviteli politikáját a számvitelről

Részletesebben

Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV

Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV a Jelentés Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése OMSZI Intézményfenntartó Közhasznú Nonprofit

Részletesebben

INTÉZKEDÉSI TERV. végrehajtásáért felelős. Szabóné dr. Bartholomaei Krisztina, jegyző. Baloghné Berend Gabriella Viktória pénzügyi csoportvezető

INTÉZKEDÉSI TERV. végrehajtásáért felelős. Szabóné dr. Bartholomaei Krisztina, jegyző. Baloghné Berend Gabriella Viktória pénzügyi csoportvezető INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2011. évi ellenőrzéséről készített jelentésében megfoglalt megállapításokkal kapcsolatban Az Állami Számvevőszék

Részletesebben

KIVONAT. Szentendre Város Önkormányzat Képvisel -testületének december 16-i ülésér l készült jegyz könyvéb l

KIVONAT. Szentendre Város Önkormányzat Képvisel -testületének december 16-i ülésér l készült jegyz könyvéb l KIVONAT Szentendre Város Önkormányzat Képvisel -testületének 2003. december 16-i ülésér l készült jegyz könyvéb l 31. El terjesztés a Lengyel Kisebbségi Önkormányzattal kötend megállapodás jóváhagyására

Részletesebben