KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET évi beszámolóhoz

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a évi beszámolóhoz Nyíregyháza, április 23. Petró Árpád ügyvezető 0

2 A. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.) Általános kiegészítés Társaság neve: Címe: Működési formája: TÉRSÉGI HULLADÉK-GAZDÁLKODÁSI Kft 4400 Nyíregyháza, Bokréta u. 22. sz. Korlátolt Felelősségű Társaság Alakulás időpontja: Tulajdonosok: Jegyzett tőke: Számlavezető bank: Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata Észak-Alföldi Környezetgazdálkodási Kft eFt CIB Bank Zrt OTP Bank Nyrt Adószám: Cégjegyzés száma: Cg év Képviseletre jogosult: Főtevékenység: Nem veszélyes hulladék gyűjtés További tevékenységek: 5/2011 (VI.21.) GT/THG Kft számú határozat szerint július. 1-jétől határozatlan időre Petró Árpád lakcíme: 4400 Nyíregyháza, Ibolya u Nem veszélyes hulladék kezelés, ártalmatlanítás Veszélyes hulladék kezelés, ártalmatlanítás Gépjárműjavítás, karbantartás Hulladék nagykereskedelem Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Egyéb gép, tárgyi eszköz kölcsönzés M.n.s. egyéb kiegészítő üzleti szolgáltatás A beszámoló a magyar Számviteli törvény szabályaival megegyezően készült. Társaságunknál a könyvvizsgálati kötelezettség a Számviteli tv. alapján fennáll. Könyvvizsgáló: SM Garancia Könyvvizsgáló Kft. Engedély száma: Támcsuné Salamon Magdolna Ig. sz.:

3 Felelős könyvviteli szolgáltató: Internetes honlap pontos címe: Magyarné Pataki Éva Lakcím: 4533 Sényő, Nyírbogdányi u. 9. Regisztrációs szám: ) Számviteli politika főbb jellemzői: Beszámoló formája: Éves beszámoló Társaságunk méreteit jellemző három mutatóérték: - mérleg főösszeg: e Ft - éves nettó árbevétel: e Ft - átlagosan foglalkoztatottak létszáma 167 fő Mérleg fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés időpontja: február 28. Eredmény megállapítás választott módja: A összköltséges eredménykimutatás. A mérleg és eredménykimutatás választott típusa az előző üzleti évhez képest nem változott. Jelentős és lényeges összegű hibák: a mérleg főösszegének 1 %-át, vagy a sajáttőke összegének 2 %-át meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten kerül bemutatásra. 2)a. Számviteli politika értékelésre vonatkozó összefoglaló előírásai Eszközök beszerzési ára: tartalmazza mindazon összegeket, amely az eszközhöz egyedileg hozzárendelhető, illetve arányosítással megállapítható. Költségelszámolás rendszere: elsődleges költségnem könyveléssel, kapcsolt munkaszámos elszámolással. Értékcsökkenés elszámolása: üzembe-helyezés, használatbavétel napjával, a hasznos élettartam figyelembevételével, maximum a társasági adótörvény szerinti mértékkel, lineáris leírással. A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Az értékcsökkenési leírás elszámolására mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában negyedévente kerül sor. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása a gazdasági eseménnyel egyidejűleg, vagy fordulónapi értékelés keretében történik. 2

4 Maradványérték szerinti elszámolást alkalmazunk a gépjárművek esetében, mely új gépjárműnél 30%, használt gépjárműnél 10%. Készletek értékelése: Leltározási szabályok: átlagos (súlyozott) beszerzési áron. Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. Pénzkezelési szabályok: A pénzkezelés szabályai a helyi szabályzatban meghatározott feltételek mellett történik. Az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)b. Követelésekre elszámolt értékvesztés Értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, ha a könyv szerinti értékhez képest az egyes tételek esetében a veszteség jellegű különbözet tartós és jelentős. A vevő minősítése alapján, az üzleti év mérlegforduló napján fennálló követelések után e Ft értékvesztést számoltunk el. 2)c. Céltartalék képzése Az adózás előtti eredmény terhére a valós eredmény megállapítása érdekében céltartalék képezhető a jelentős, időszakonként ismétlődően jelentkező olyan gazdasági eseményekre, melyek összege vagy felmerülésük időpontja bizonytalan. A jövőbeni kötelezettségek fedezetére céltartalékot képeztünk saját tulajdonban lévő hulladéklerakó telepünk rekultivációt követő utómunkálatára. Ennek összege évben e Ft. 3.) Értékelési eljárások változása és annak hatása: Társaságunknál évben nem került sor változtatásra. 4.) Saját tőke változása e Ft-ban 2012 évi nyitó Növekedés Csökkenés 2012 évi záró e Ft összetétel e Ft e Ft e Ft összetétel Jegyzett tőke ,44% ,51% Tőketartalék 0 0,00% ,00% Eredménytartalék ,83% ,07% Lekötött tartalék ,73% ,16% Mérleg szerinti eredmény 0 0,00% ,26% Saját tőke ,00% ,00% 3

5 5.) Hitelszerződések - CIB Bank Zrt e Ft Kezdete: Lejárat: (lejárt) - CIB Bank Zrt e Ft Kezdete: Lejárat: (hosszabbított) B. SPECIÁLIS JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK Mérleghez kapcsolódó 1.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állomány változása Az értékcsökkenés tárgyévre elszámolt összege teljes egészében lineáris elszámolással történt a tárgyi eszközöknél és az immateriális javaknál. Bruttó érték és értékcsökkenés kivezetésére értékesítés, készletek közé átvezetés és selejtezés miatt kerül sor. Értékesítés: Bruttó érték Értékcsökkenés Készletek közé átvezetés: Bruttó érték Értékcsökkenés 242 e Ft 242 e Ft e Ft e Ft 4

6 Selejtezés: Bruttó érték Értékcsökkenés e Ft e Ft 2.) Eszközök és források összetétele Megnevezés év év Változás A. Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen D. Saját tőke E. Céltartalékok F. Kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása: Tárgyévben az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó érték növekedése e Ft, csökkenése pedig e Ft összegű volt. A csökkenés nagyrészt a fűtéskorszerűsítés során feleslegessé vált berendezés készletek közé történő átsorolása, másrészt pedig a leselejtezett informatikai eszközök selejtezéseként kivezetett értékek miatt történt. A tényleges növekedés e Ft volt. A beszerzések közül e Ft kisértékű tárgyi eszköz volt, mely főként l-es kommunális-, és szelektív konténer felhasználásához köthető. Halmozott értékcsökkenés alakulása: A tárgyévben e Ft összegű terv szerinti értékcsökkenés került elszámolására, ill. 9 e Ft terven felüli értékcsökkenés volt. Tárgyi eszköz selejtezés miatt nettó érték kivezetés Tárgyi eszköz értékesítés miatt nettó érték kivezetés Tárgyi eszköz készletek közé átsorolás miatt nettó érték kivezetés 9 e Ft 0 e Ft e Ft 5

7 Befektetett pénzügyi eszközök: év év Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Részesedés - Nyírségi HUKE Kft Dolgozói lakásépítési kölcsön Összesen: A befektetett pénzügyi eszközök változása a dolgozói lakásépítési kölcsön mozgásából adódik évben nem lett új kölcsön kihelyezve. Forgóeszközök: Készletek: A tárgyévi záró állomány e Ft volt, ez előző évhez képest e Ft-tal több. Ez főként az év végi másodnyersanyag raktárkészlet növekedéséből adódik, mely 2012 végéig nem került értékesítésre. Követelések: A követelések értéke e Ft, melyből a vevőállomány e Ft, egyéb követelés pedig e Ft az alábbiak szerint: Megnevezés év év Különbözet Társasági adó Költségvetési kiutalási igény Iparűzési adó TV-kész. üzembentart Magánnyugdíj Lakáskölcsön Előleg munkaváll. kapcs. köv Vásárolt követelés eng Év végi Áfa (folyamatos szolg.) Köztiszt.Egy. vagyoni hozzájárulás Letét UPC Letét VPOP OEP Államkincstár Összesen

8 Követelések kapcsolt vállalkozásokban Fordulónapon a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések megoszlása az alábbi: Vevő: NYMJV Önkormányzata NYÍRVV Nonprofit Kft Nyíregyháza Állatpark Nonprofit Kft Nyírségvíz Zrt. Sóstó Gyógyfürdő Zrt. Városkép Nonprofit Kft. Összesen: e Ft e Ft 9 e Ft e Ft 255 e Ft 111 e Ft e Ft ebből lejárt követelés: e Ft. Vásárolt követelések Városüzemeltetési Kht.-tól átvett hulladékgazdálkodási díj: Belföldi vevő I. Regionális Társas Belföldi vevő II. (Ft-ban) Engedményezett követelés Követelésért fizetett összeg (könyvszerinti érték) évben befolyt követelés (könyvszerinti) én elszámolt értékvesztés fennálló követelés könyv szerinti ért Hátrasorolt eszközök A mérlegben olyan követelés vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amely az adósnál vagy a kibocsátónál hátrasorolt kötelezettségnek minősül, sem az előző évben, sem a tárgyévben nem szerepel. Pénzeszközök: A pénzeszközök állománya e Ft-tal csökkent. 7

9 C A S H F L O W M e g n e v e z é s Összeg Előző évi adózott eredmény Előző évi értékcsökkenési leírás Bruttó cash flow Vásárolt készletek változása Saját termelésű készletek - " Vevőkövetelések - " Váltókövetelések - " - 0 Egyéb követelések - " Aktív időbeli elhatárolás - " A müködés pénzszükséglete Céltartalékok változása Szállítóállomány - " Váltótartozások - " - 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség - " Passzív időbeli elhatárolás - " Müködésből származó források Nettó cash flow Immateriális javak változása 988 Tárgyi eszközök - " Befektetett pü.eszk. - " Értékpapírállomány - " - 0 A befektetési tev. cash flowja Hosszú lejáratú hitelállomány változása 0 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség - " Rövid lejáratú hitelállomány - " Saját tőke pénzmozgással járó vált. 660 A finanszírozási tev. cash flowja Osztalék (részesedés) fizetés 0 Szervezeti vált. miatti korr. 0 EGYENLEG Pénzállomány változás

10 Aktív időbeli elhatárolások: Bevételek szelektív értékesítéhez kapcs. bevételek TÁMOP kapcs. bevételek Költségek, ráfordítások Jövedéki adó Egyéb anyag Igénybevett szolgáltatás Egyéb költség Pénzügyi ráfordítás Halasztott ráfordítások Pénzügyi lízing árfolyam különbözete Mindösszesen: e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft 119 e Ft 773 e Ft 80 e Ft 17 e Ft e Ft e Ft e Ft Saját tőke, tőkeerősség Saját tőke aránya az összes forráson belül az előző évben 76,57 %, a tárgyévben 76,24 %. Mindkét esetben az optimális arány fölött van. Minimális értékben csökkent, mely a mérleg szerinti eredményünk kisebb mértékű csökkenésével magyarázható az előző évihez képest. A folyamatos fejlesztésre szoruló eszközpark csak hitel igénybevétele mellett újítható. A saját tőke 3,24 %-kal, míg az összes forrás 3,68 %-kal növekedett tárgyévben év Növekedés Csökkenés 2012 év Saját tőke Jegyzett tőke Tőke tartalék Eredmény tartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Társaságunk a 2009 és 2010 évben megképzett fejlesztési tartalékból valósította meg 1 db célgép beszerzését, melynek összegét a lekötött tartalékból visszavezette az eredménytartalékba évben tőkeemeléssel, egy új taggal bővült a kft tulajdonosi köre. Céltartalék képzés e Ft céltartalékot képeztünk 2012 évben, jövőbeni költségek fedezetére. Kötelezettségek A kötelezettségek állománya e Ft, mely e Ft hosszú lejáratú kötelezettségből és e Ft rövid lejáratú kötelezettségből áll. A Társaság likviditása további javuló tendenciát mutat. Az általános likviditási mutató tárgyévre 10,09 %-kal javult, így 192,99 %. A mérlegadatokból jól látható, hogy mindkét évben a kötelezettségek jelentős részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki ben 97,01 %, 2012-ben pedig 95,45 %. Ez szállítói tartozásból, hiteltartozásból illetve az egyéb rövid lejáratú (főként tárgyévet követően határidős) kötelezettségekből áll. 9

11 Hosszú lejáratú kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettség 1 db célgép beszerzésénél igénybe vett pénzügyi lízingként nyilvántartott éven túli kötelezettséget tartalmazza. Ennek összege e Ft. Rövid lejáratú kötelezettségek - szállító e Ft - forgóeszköz hitel e Ft - egyéb kötelezettség e Ft Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (kapcsolt vállalkozásokkal együtt) Egyenleg: Határidőn belüli: Lejárt kötelezettség: e Ft e Ft e Ft (elkésett számla) Szállítói állomány e Ft-tal csökkent, értéke pedig főként le nem járt kötelezettségből adódik. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozásokkal szemben Fordulónapon a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség megoszlása az alábbi: Szállító állomány NYMJV Önkormányzata NYÍRVV Nonprofit Kft Nyíregyháza Állatpark Nonprofit Kft. Nyírségvíz Zrt. Sóstó-Gyógyfürdők Zrt. Város-Kép Nonprofit Kft. Összesen: e Ft e Ft 86 e Ft 373 e Ft 137 e Ft 681 e Ft e Ft Ebből lejárt kötelezettség: e Ft Rövid lejáratú hitelek Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitelt vett fel társaságunk, melynek záró állománya: e Ft 10

12 Egyéb kötelezettségek részletezése Megnevezés 2011 év 2012 év Különbözet SZJA Egészségügyi hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás Cégautó adó Munkabér Társadalombiztosítás/szochó Nyugdíjbiztosítás Egészségbizt. és munkaerőp Idegen letiltás Szakképzési hozzájárulás Pénzügyi lízing köv. évi törl Innovációs járulék Üzemanyag előleg Egyéb rövid lejár. (áfa) ÁFA Önell.pótlék Körny.véd-i termékdíj 236 Egyéb rövid lejár Összesen Passzív időbeli elhatárolások Bevételek Iratmegőrzés Pénzügyi lízing árfolyam különbözet Költségek, ráfordítások Igénybevett szolgáltatás Személyi jellegű Bérköltség Járulékok 201 e Ft 200 e Ft 1 e Ft e Ft e Ft 100 e Ft e Ft 554 e Ft Mindösszesen: e Ft 3.) Kötelezettségek összege, amely zálogjoggal biztosítottak Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitel kerete van társaságunknak, melynek záró állománya: e Ft ebből: 0 e Ft CIB folyószámlahitel e Ft CIB forgóeszközhitel 11

13 Zálogjog a Bokréta u. 22. központ három helyrajzi számú ingatlanon van. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó 1.) A táblázat a Társaság összköltség eljárás szerint elkészített eredménykimutatása: Megnevezés 2011 év 2012 év változás I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02 sor) II. Aktivált saját teljesítmények értéke ( sor) III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés IV. Anyagjellegű ráfordítások (05-09 sorok) V. Személyi jellegű ráfordítások (10-12 sorok) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE A. (I+II+III-IV-V-VI-VII. sor) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (13-17 sorok) IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ( sor) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX B. sor) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+- C. B sor) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI sor) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+-C+-D sor) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+-E-XII sor) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+-F sor)

14 2.) A Társaság forgalmi költségek eljárás szerint elkészített eredmény-kimutatása: Megnevezés 2011 év 2012 év változás I. Értékesítés nettó árbevétele II. Értékesítés közvetlen költsége III. Értékesítés bruttó eredménye IV. Értékesítés közvetett költsége V. Egyéb bevételek VI. Egyéb ráfordítások A. Üzemi tevékenység eredménye VII. Pénzügyi műveletek bevételei VIII. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. Pénzügyi műveletek eredménye C. Szokásos vállalkozási eredmény IX. Rendkívüli bevételek X. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény E. Adózás előtti eredmény XI. Adófizetési kötelezettség F. Adózott eredmény G. Mérleg szerinti eredmény Egyéb bevételek részletezése Megnevezés tény tény változás Értékesítés Leírt követelés visszaírása Megtérített késedelmi kamatok Káreseménnyel kapcs. bevételek Fizetési meghagyás ktg-nek megtérítése Kártérítés bevétele Visszaírt értékvesztés Állami ktgv. kapott munkaügyi támogatások Egyéb bevételek Összesen: Kapott támogatás összegei és a felhasználás jogcímei Támogatás összesen: TÁMOP TÁMOP TÁH apát megillető kedvezmény Foglalkoztatás bővítés-támogatás Első munkahely garancia DECFÁS e Ft e Ft e Ft 179 e Ft 816 e Ft e Ft 608 e Ft 13

15 Bevételek, költségek alakulása és megoszlása Bevétel-kategória Árbevétel fő területenként Az értékesítés nettó árbevételének megbontása az egymástól jelentősen különböző tevékenységek, szolgáltatások szerint az alábbi: Rendkívüli bevételek év év e Ft % e Ft % Árbevétel ,88% ,86% Aktivált saját teljesítmények ,61% ,35% Egyéb bevételek ,37% ,58% Pénzügyi műveletek bevétele ,10% 964 0,06% Rendkívüli bevételek 622 0,04% ,15% Bevételek összesen ,00% ,00% Tevékenységi kör Árbevétel (e Ft) év év Hulladékgyűjtés és szállítás Hulladékkezelés Üzemeltetés Központi bevétel Árbevétel összesen A rendkívüli bevételek összege e Ft. Társaságunk TÁMOP pályázaton nyert időarányosan megkapott lehívott összege e Ft, mely a rendkívüli bevételek között szerepel. Kapott ajándék (digitális fényképezőgép): Lehívott támogatás: Leltár többlet: 30 e Ft e Ft 428 e F Ráfordítások alakulása és megoszlása Ráfordítás-kategória év év e Ft % e Ft % Anyagjellegű ráfordítások ,50% ,01% Személyi jellegű ráfordítások ,46% ,77% Értékcsökkenési leírás ,97% ,45% Egyéb ráfordítások ,32% ,20% Pénzügyi műveletek ráfordításai ,52% ,48% Rendkívüli ráfordítások ,23% ,09% Ráfordítások összesen ,00% ,00% 14

16 Egyéb ráfordítások évi évi tény tény változás Értékesítés Hitelezési veszteség Önk. elsz. adók költségvetés elsz. adók, illetékek Céltartalék Értékvesztés Terven felüli értékcsökkenés Káreseménnyel kapcs. költségek Egyéb kártérítések, pótlék Egyesülési költség hozzájárulás Egyéb ráfordítások Le nem vonható áfa Összesen: Rendkívüli ráfordítások A rendkívüli ráfordítások összege: e Ft. Térítés nélkül átadott pénzeszközök, adomány Elengedett követelés e Ft 18 e Ft 15

17 C. TÁJÉKOZTATÓ JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.) Társasági adó megállapításánál jelentkező módosító tételek: Adózás előtti eredmény Növelő tételek Céltartalék képzés Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, ráfordítások 60 Behajthatatlannak nem minősülő, elengedett követelés 18 Követelésre elszámolt értékvesztés Növelő tételek összesen Csökkentő tételek Adótörvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés visszaírt értékvesztés Támogatás meghatározott összege 70 Csökkentő tételek össszesen Adóalap összesen Számított Társasági adó 10% Adókedvezmény Adófizetési kötelezettség Helyi iparűzési adó Értékesítés nettó árbevétele Alvállalkozói teljesítés Közvetített szolgáltatás Eladott áruk beszerzési értéke Anyagköltség Helyi iparűzési adó alapja Helyi iparűzési adó 2% e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft Innovációs járulék Helyi adó alap Innovációs járulék 0,3% e Ft e Ft 2.) Saját termelésű készletek A hulladéklerakón előállított, értékesítésre előkészített (válogatott, bálázott) szelektív hulladékok esetében év közben nincs folyamatos készletnyilvántartás. Ezért év végén a fellelt mennyiséget leltár alapján készletre vesszük. Saját termelésű készlet értéke e Ft 16

18 3.) Munkavállalók foglalkoztatásához kapcsolt tájékoztatás Fizikai Szellemi Összesen Bértömeg (e Ft) Teljes munkaidős foglalkozású 120,60 37,08 157, Részmunkaidős 7,74 1,00 8, ÁKI (FEB) 0,00 5,00 5, Összesen 128,34 43,08 171, év 2012 év Gépkocsi költségtérítés Reprezentáció Üzleti ajándék Segély Munkábajárás Biztosítás Védőszemüveg Telefon magánhasználat Egyéb személyi jellegű Társaságot terhelő SZJA Betegszabadság Táppénz hozzájárulás Cafetéria Összesen:

19 4.) A vállalkozás pénzügyi, vagyoni és jövedelmi helyzetének alakulása Mutatók Index % Likviditási mutatók 1. Általános likviditási mutató Forgó eszközök x 100 Kötelezettségek 175,30 192,99 110,09 2. Likviditási gyorsráta Forgóeszközök - Készletek x ,79 164,87 104,49 Rövid lejáratú köt. 3. Rövid távú likviditás I. Forgóeszközök x ,68 202,18 111,90 Rövid távú kötelezettségek 4. Rövid távú likviditás II. Forgóeszközök - követelés x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 5. Rövid távú likviditás III. Pénzállomány + Értékpapír x 100 Rövid lejáratú kötelezettségek 6. Hitelfedezettségi mutató Követelések állománya x 100 Kötelezettségek állománya 38,90 16,01 137,55 50,99 13,68 144,32 131,08 85,47 104,92 7. Dinamikus likviditás Üzemi tevékenység eredménye x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 17,40 11,57 66,45 8. Hosszú távú likviditás Üzemi tevékenység eredménye x 100 Kötelezettség állománya 17,94 12,12 67,54 Vevők és szállítók elemzése 9. Kintlévőség átlagos időtartama napban Átlagos vevőáll. X 365 Értékesítés nettó árbevétele 10. Szállítói tartozások átlagos idő Átlagos szál.áll. X 365 Anyagjellegű ráfordítások 11. Szállítói állomány finanszírozása Vevők Szállítók 76,92 52,74 2,55 93,15 67,41 2,97 121,10 127,83 116,59 Pénzügyi- likviditási helyzet elemzése A kötelezettségeknél az Általános likviditási mutató már elemezve lett. A Rövidtávú likviditás I. mutató hasonló kiemelkedő eredményt mutat, mivel a nemzetközi gyakorlatban 200 % körüli értékek a megfelelő, míg a hazai gazdaság már a 100 % feletti értéket is elfogadottnak tekinti. A Társaságunk 202,18 %-os eredménye kiváló. A Rövidtávú likviditás II. mutatója 31,08 %-os emelkedést, míg a III. mutatója 14,53 %-os csökkenést mutat. A Hitelfedezeti mutató mindkét évben az elvárt érték felett van, mivel a követelések állománya meghaladja a kötelezettségek állományát. Azt is meg kell említeni, hogy nem csak a forgóeszközhitel, hanem szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, valamint a lízingelt hulladékszállító járműk kötelezettségei is itt találhatóak. A befektetett eszközök 18

20 vonatkozásában alkalmazott lízing a mellett, hogy hosszú lejáratú finanszírozás, költségmegtakarítást is eredményez, mivel azok az eszközök javításra nem szorulnak, csak normál karbantartásra. Ha ezeket a szempontokat is figyelembe vesszük, akkor a 4,92 %-os emelkedés elfogadható eredmény. A Dinamikus likviditás és a Hosszú távú likviditás visszaesése az Üzemi tevékenység eredményének csökkenése miatt alakult így. Fontos tényezőként kell említeni, hogy 2011-től nem rendelkezik saját lerakóval Társaságunk, így a lerakási díjként kifizetendő összegek drasztikusan megemelték a költségeket, ami az eredményre negatív hatással van. Mutatók Index % Adósságszolgálat vizsgálata 12. Adósságszolgálati mutató Mérleg szerinti eredmény + Értékcsökkenés x 100 Hosszú lejáratú kötelezettségek 1 506,65 926,23 61, Eladósodás alakulása Hosszú lejáratú kötelezettség x 100 Saját tőke 0,74 1,14 155,35 Adósságszolgálat vizsgálata A Társaság adósságszolgálati vizsgálatánál megállapítható, hogy az eredmények kedvezőek. A mutató mértéke meghaladja a nemzetközi átlagot, amely ritkaságnak számít, igaz ez tárgyévre az Adósságszolgálati mutató esetében csökkenést mutat. A kismértékű negatív nettó eladósodottságot a magas követelésállomány okozta. Az adósságszolgálati mutató azért fontos, mert a hitelintézetek hitelbírálat során e mutató értéke alapján állítanak fel adósminősítést. A Társaság eszerint I osztályú adósnak számít. Ebben azért szerepet játszik, a kötelezettségünk szerkezete eltolódik a rövid lejáratúak felé. A fedezetet nagyrészt az értékcsökkenési leírás képezte, valamint a mérleg szerinti eredmény. Összességében ezek az értékek egy igen jól gazdálkodó vállalkozást tükröznek, amely részben a magas saját tőkének is köszönhető. Vagyoni helyzet alakulása 14. Vagyonfedezettség I. Saját tőke x ,80 Befektetett eszközök 15. Vagyonfedezettség II. Saját tőke + Hosszú lejáratú kötelezettség x ,64 Befektetett eszközök 16. Tárgyi eszköz fedezettsége Saját tőke x ,49 Tárgyi eszköz 17. Saját tőke fordulatszáma Értékesítés nettó árbevétele 1,33 Saját tőke 18. Saját tőke növekedési üteme Saját tőke x ,80 Jegyzett tőke 123,66 107,72 125,08 108,16 124,56 107,86 1,26 94,76 114,27 102,21 19

21 Mutatók 19. Tőkehatékonyság Adózott eredmény Saját tőke 20. Tőkeerősség Saját tőke x 100 Összes forrás 21. Idegen tőke aránya Rövid lej. köt. + Hosszú lej. köt. X 100 Összes forrás 22. Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök x 100 Összes eszköz 23. Forgóeszköz aránya Forgóeszköz + aktív időbeli elhat. x 100 Összes eszköz 24. Működő tőke aránya Működő tőke x 100 Összes forrás 25. Forgótőke alakulása Forgóeszköz értéke - Rövidlejáratú kötelezettség = Forgó tőke 26. Forgótőke aránya Forgótőke x 100 Saját tőke 27. Befektetett eszközök fedezettsége Vissza nem térítendő támogatás saját forrásként minősítve Saját tőke + Passzív halasztott bevét x 100 Befektetett eszközök 28. Befektetett eszközök fedezettsége II. Saját tőke + Kötelezettségek x 100 Befektetett eszközök Index % 0,03 0,02 71,15 76,57 76,24 99,57 18,89 19,15 101,41 66,70 61,65 92,43 33,30 38,35 115,17 68,49 66,72 97, ,03 19,31 24,50 126,92 114,82 123,69 107,72 143,11 154,73 108,12 Vagyoni helyzet alakulása A Társaság Vagyonfedezettség I. mutatója esetében 7,72 %-os az emelkedés, amit a saját tőke növekedése és a befektetett eszközök csökkenése okozott. A saját tőke növekedése az éves pozitív mérleg szerinti emelkedésnek köszönhető. Az eredménytartalék és mérleg szerinti eredmény, illetve az eredménytartalék és a lekötött tartalék közötti mozgás nem eredményezett saját tőke változást. A jövőben a mérleg szerinti eredmény emelése az egyik cél, melyet a jelenlegi feltételek javítása után el lehet érni. A Tárgyi eszköz fedezettsége akkor kedvező, ha a saját tőke elsősorban ezt az eszközcsoportot fedezi a legnagyobb arányban. A mutató értéke mindkét évben a minimálisan elvárt 100 % fölött van, ami 2012-re 7,86 %-kal emelkedett. 20

22 Az Idegen tőke aránya nagyon kedvező, mivel 30 % alatt van, ami tárgyévre minimális 1,41 %-ot emelkedett. A pozitív hatás egyik tényezője, hogy a kötelezettségek számottevő részét, 95,45 %-át a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki, a másik, hogy a hosszú lejáratú kötelezettségek 60,39 %-kal növekedtek. Mutatók Index % Hatékonysági mutatók Értékesítés nettó árbevétele ,83 2. saját előállítású eszközök aktivált értéke 0 0 0,00 3. saját termelésű készletek állományváltozása ,95 4. eladott áruk beszerzési értéke ,21 5. eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ,78 6. Bruttó termelési érték ( ) ,76 7. anyagköltség ,41 8. igénybevett szolgáltatás ,65 9. egyéb szolgáltatások ,64 10.Anyagmentes termelési érték ( ) , értékcsökkenési leírás , Nettó termelési érték (10-11) , Eszközhatékonyság anyagmentes termelési érték x 100 Tárgyi eszköz 31. Eszköz megtérülése Értékesítés nettó árbevétele 78,78 1,44 81,97 1,41 104,04 97,78 Tárgyi eszközök + készletek értéke 32. Készletek forgási sebessége Átlagos készletérték x 365 Értékesítés nettó árbevétele 33. Tőkegmegtérülési mutató Értékesítés nettó árbevétele Működő tőke 34. Komplex hatékonyság Nettó termelési érték x 100 Összes eszköz*0,2+összes kifizetett bér*1,8 10,72 1,49 67,24 20,67 1,44 64,08 174,31 96,86 95, Termelési költségszint Összes termelési költség x 100 Bruttó termelési érték 113,68 115,04 101, Anyaghányad mutató Anyagjellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 59,27 59,20 99, Bérhányad Személyi jellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 47,26 48,04 101,66 Hatékonyság vizsgálata A Nettó termelési érték a hatékonyság vizsgálatának egyik legfontosabb mutatója azáltal, hogy a vállalkozás által létrehozott új értéket számszerűsíti. Az értékesítés nettó árbevétele 2,16 %-kal csökkent, viszont a saját termelésű készletek állományváltozása, és az eladott áruk beszerzési értéke drasztikusan emelkedett, ami rontja a bruttó-, az anyagmentes- és a nettó termelési értéket is. Összességében végül a nettó termelési érték 1,61 %-kal csökkent. 21

23 Mutatók Jövedelmezőségi mutatók A Társaság jövedelmezőségi mutatói minden esetben visszaesést mutatnak. Ennek oka, hogy a mutatókat különböző típusú eredményekhez kell viszonyítani, viszont ezek minden esetben csökkentek az előző évhez képest. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 30,12 %-kal, a szokásos vállalkozási eredmény 34,54 %-kal, míg az adózott eredmény 26,55 %- kal csökkent. A mutatók adataiban is ezeket a csökkenéseket figyelhetjük meg, melyek oka, hogy 2011-től nem rendelkezünk hulladéklerakóval, így a begyűjtött kommunális hulladék lerakása hatalmas költséget jelent a Társaságnak. 5.) Gazdasági társaságban való részesülés Index % Jövedelmezőségi mutatók 38. Bevétel arányos jövedelmezőség I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 3,19 2,27 71,24 Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevétel 39. Bevétel arányos jövedelmezőség II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Értékesítés nettó árbev.+egyéb bev.+pü. Műv. 2,77 1,85 66, Bevétel arányos jövedelmezőség III. Adózott eredmény x 100 Összes bevétel 2,36 1,77 74, Saját tőke jövedelmezősége I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Saját tőke 42. Saját tőke jövedelmezősége II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Saját tőke 43. Tőkearányos adózott eredmény (ROE) Adózott eredmény x 100 4,29 3,74 3,18 2,91 2,37 2,26 67,68 63,41 71,15 Saját tőke 44. Eszközarányos jövedelmezőség (ROA) Üzemi tevékenység eredménye x 100 Immat.javak+Tárgyi eszköz+készletek 4,66 3,25 69, Eszközmegtérülés (ROI) Adózott eredmény x 100 Összes eszköz 2,44 1,73 70, Élőmunka-arányos üzemi tev. ederménye Üzemi tevékenység eredménye x 100 Átlagos állományi létszám , Élőmunka-arányos adózott eredmény Adózott eredmény x 100 Átlagos állományi létszám ,89 Nyírségi HUKE Kft Nyíregyháza, Bokréta u e Ft 22