KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET évi beszámolóhoz

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a évi beszámolóhoz Nyíregyháza, április 15. Petró Árpád ügyvezető 0

2 A.ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.) Általános kiegészítés Társaság neve: Címe: Működési formája: TÉRSÉGI HULLADÉK-GAZDÁLKODÁSI Kft 4400 Nyíregyháza, Bokréta u. 22.sz. Korlátolt Felelősségű Társaság Alakulás időpontja: Tulajdonosok: Jegyzett tőke: Számlavezető bank: Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata Észak-Alföldi Környezetgazdálkodási Kft eFt CIB Bank Zrt OTP Bank Nyrt Adószám: Cégjegyzés száma: Cg év Képviseletre jogosult: Főtevékenység: Nem veszélyes hulladék gyűjtés További tevékenységek: 5/2011 (VI.21.) GT/THG Kft számú határozat szerint július. 1-jétől határozatlan időre Petró Árpád lakcíme: 4400 Nyíregyháza, Ibolya u Nem veszélyes hulladék kezelés, ártalmatlanítás Veszélyes hulladék kezelés, ártalmatlanítás Gépjárműjavítás, karbantartás Hulladék nagykereskedelem Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Egyéb gép, tárgyi eszköz kölcsönzés M.n.s. egyéb kiegészítő üzleti szolgáltatás A beszámoló a magyar Számviteli törvény szabályaival megegyezően készült. Társaságunknál a könyvvizsgálati kötelezettség a Számviteli tv. alapján fennáll. Könyvvizsgáló: SM Garancia Könyvvizsgáló Kft. Engedély száma: Támcsuné Salamon Magdolna Ig. sz.:

3 Felelős könyvviteli szolgáltató: Internetes honlap pontos címe: Magyarné Pataki Éva Lakcím: 4533 Sényő, Nyírbogdányi u. 9. Regisztrációs szám: ) Számviteli politika főbb jellemzői: Beszámoló formája: Éves beszámoló Társaságunk méreteit jellemző három mutatóérték: - mérleg főösszeg: eft - éves nettó árbevétel: eft - átlagosan foglalkoztatottak létszáma 182 fő Mérleg fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés időpontja: február 28. Eredmény megállapítás választott módja: A összköltséges eredménykimutatás. A mérleg és eredménykimutatás választott típusa az előző üzleti évhez képest nem változott. Jelentős és lényeges összegű hibák: a mérleg főösszegének 1 %-át, vagy a sajáttőke összegének 2 %-át meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten kerül bemutatásra. 2)a. Számviteli politika értékelésre vonatkozó összefoglaló előírásai Eszközök beszerzési ára: tartalmazza mindazon összegeket, amely az eszközhöz egyedileg hozzárendelhető, illetve arányosítással megállapítható. Költségelszámolás rendszere: elsődleges költségnem könyveléssel, kapcsolt munkaszámos elszámolással. Értékcsökkenés elszámolása: üzembe-helyezés, használatbavétel napjával, a hasznos élettartam figyelembevételével, maximum a társasági adótörvény szerinti mértékkel, lineáris leírással. A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Az értékcsökkenési leírás elszámolására mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikában negyedévente kerül sor. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása a gazdasági eseménnyel egyidejűleg, vagy fordulónapi értékelés keretében történik. 2

4 Maradványérték szerinti elszámolást alkalmazunk a gépjárművek esetében, mely új gépjárműnél 30%, használt gépjárműnél 10%. Készletek értékelése: Leltározási szabályok: átlagos (súlyozott) beszerzési áron. Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. Pénzkezelési szabályok: A pénzkezelés szabályai a helyi szabályzatban meghatározott feltételek mellett történik. Az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)b. Követelésekre elszámolt értékvesztés Értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, ha a könyv szerinti értékhez képest az egyes tételek esetében a veszteség jellegű különbözet tartós és jelentős. A vevő minősítése alapján, az üzleti év mérlegforduló napján fennálló követelések után e Ft értékvesztést számoltunk el. 2)c.Céltartalék képzése Az adózás előtti eredmény terhére a valós eredmény megállapítása érdekében céltartalék képezhető a jelentős, időszakonként ismétlődően jelentkező olyan gazdasági eseményekre, melyek összege vagy felmerülésük időpontja bizonytalan. A jövőbeni kötelezettségek fedezetére céltartalékot képeztünk saját tulajdonban lévő hulladéklerakó telepünk rekultivációt követő utómunkálatára, illetve a társaság konzorciumban végzett borbányai hulladéklerakó kármentesítésének garanciális munkálataira. Ezek összege évben e Ft e Ft, összesen e Ft. 3.) Értékelési eljárások változása és annak hatása: Társaságunknál 2013.évben nem került sor változtatásra. 4.) Saját tőke változása évi nyitó Növekedés Csökkenés évi záró eft összetétel eft eft eft összetétel Jegyzett tőke ,51% ,29% Tőketartalék 0 0,00% ,00% Eredménytartalék ,07% ,56% Lekötött tartalék ,16% ,76% Mérleg szerinti eredmény ,26% ,39% Saját tőke ,00% ,00% 3

5 5.) Hitelszerződések - CIB Bank Zrt e Ft Kezdete: Lejárat: (hosszabbított) - OTP Bank Nyrt e Ft Kezdete: Lejárat: (hosszabbított) B. SPECIÁLIS JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK Mérleghez kapcsolódó 1.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állomány változása (eft-ban) Bruttó érték változása Immateriális Tárgyi Kisértékű Összesen Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Értékcsökkenés változása Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Nettó érték Befejezetlen beruházások Ebből: - nagyértékű tárgyi eszközök kisértékű tárgyi eszközök beruházásokra adott előleg 0 Mérleg érték Az értékcsökkenés tárgyévre elszámolt összege teljes egészében lineáris elszámolással történt a tárgyi eszközöknél és az immateriális javaknál. Bruttó érték és értékcsökkenés kivezetésére értékesítés, készletek közé átvezetés és selejtezés miatt került sor. Értékesítés: Bruttó érték Értékcsökkenés Készletek közé átvezetés: Bruttó érték Értékcsökkenés 124 e Ft 124 e Ft e Ft e Ft 4

6 Selejtezés: Bruttó érték Értékcsökkenés e Ft e Ft 2.) Eszközök és források összetétele Megnevezés év év Változás A. Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen D. Saját tőke E. Céltartalékok F. Kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása: Tárgyévben az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó érték növekedése e Ft, csökkenése pedig eft összegű volt. A csökkenés nagyrészt a kivont járművek készletek közé történő átsorolása, másrészt pedig a leselejtezett informatikai eszözök és azokhoz tartozó programok selejtezéseként kivezetett értékek miatt történt. A tényleges növekedés e Ft volt. A beszerzések közül e Ft értékű kisértékű tárgyi eszköz volt, mely főként l-es kommunális-, és szelektív konténer felhasználásához köthető. Halmozott értékcsökkenés alakulása: A tárgyévben e Ft összegű terv szerinti értékcsökkenés került elszámolására, ill. 116 e Ft terven felüli értékcsökkenés volt. Tárgyi eszköz selejtezés miatt nettó érték kivezetés Tárgyi eszköz értékesítés miatt nettó érték kivezetés Tárgyi eszköz készletek közé átsorolás miatt nettó érték kivezetés 116 e Ft 0 e Ft e Ft 5

7 Befektetett pénzügyi eszközök: év év Nyitó Növekedés 0 0 Csökkenés Záró állomány Részesedés - Nyírségi HUKE Kft Dolgozói lakásépítési kölcsön 30 0 Összesen: A befektetett pénzügyi eszközök változása a dolgozói lakásépítési kölcsön mozgásából adódik évben nem lett új kölcsön kihelyezve. Forgóeszközök: Készletek: A tárgyévi záró állomány e Ft volt, ez előző évhez képest e Ft-tal kevesebb. Ez főként az év végi másodnyersanyag raktárkészlet csökkenéséből adódik, mely 2013 végéig nagyrészt értékesítésre került. Követelések: A követelések értéke e Ft, melyből a vevőállomány e Ft, egyéb követelés pedig e Ft az alábbiak szerint: Megnevezés év év Különbözet Társasági adó Költségvetési kiutalási igény Iparűzési adó Lakáskölcsön OMB Üzemanyag elsz munkaváll. kapcs. köv teljesítési biztosíték KEOP Vásárolt követelés eng Év végi Áfa (folyamatos szolg.) Köztiszt.Egy. Vagyoni hozzájárulás Letét UPC Letét VPOP OEP termékdíj Egyéb követelés Államkincstár Összesen

8 Követelések kapcsolt vállalkozásokban Fordulónapon a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések megoszlása az alábbi: Vevő: NYMJV Önkormányzata NYÍRVV Nonprofit Kft Nyíregyháza Állatpark Nonprofit Kft Sóstó Gyógyfürdő Zrt. Összesen: e Ft e Ft 11 e Ft 102 e Ft e Ft ebből lejárt követelés: 0 e Ft. Vásárolt követelések Városüzemeltetési Kht.-tól átvett hulladékgazdálkodási díj: Belföldi vevő I. Regionális Társas Belföldi vevő II. (Ft-ban) Engedményezett követelés Követelésért fizetett összeg (könyvszerinti érték) évben befolyt követelés (könyvszerinti) én elszámolt értékvesztés fennálló követelés könyv szerinti ért Hátrasorolt eszközök A mérlegben olyan követelés vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amely az adósnál vagy a kibocsátónál hátrasorolt kötelezettségnek minősül, sem az előző évben, sem a tárgyévben nem szerepel. Pénzeszközök: A pénzeszközök állománya e Ft-tal csökkent. 7

9 CASH FLOW Adózott eredmény Értékcsökkenési leírás (terv szerinti) Bruttó cash flow Vásárolt készletek változása Saját term.készletek - " Vevőkövetelések - " Váltókövetelések - " - 0 Egyéb követelések - " Aktív időbeli elhat. - " A müködés pénzszükséglete Céltartalékok változása Szállítóállomány - " Váltótartozások - " - 0 Egyéb rövid lej.köt. - " Passzív időbeli elh. - " Müködésből származó források Nettó cash flow Immateriális javak változása -97 Tárgyi eszközök - " Befektetett pü.eszk. - " Értékpapírállomány - " - 0 A befektetési tev.cash flowja Hosszú lej.hitelállomány változása 0 Egyéb hosszú lej.köt. - " Rövid lej.hitelállomány - " Saját tőke pénzmozgással járó vált A finanszírozási tev.cash flowja Osztalék (részesedés) fiz. 0 Szervezeti valt.miatti korr. 0 EGYENLEG Pénzállomány változás

10 Aktív időbeli elhatárolások Bevételek szállítási díj árbevétele papír értékesítés árbevétele TÁMOP bevétele Költségek, ráfordítások Egyéb anyag Igénybevett szolgáltatás Egyéb költség Egyéb személyi jellegű Egyéb ráfordítás Halasztott ráfordítások Pénzügyi lízing árfolyam különbözete Mindösszesen: e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft 293 e Ft e Ft 74 e Ft e Ft 49 e Ft 738 e Ft 738 e Ft e Ft Saját tőke, tőkeerősség Saját tőke aránya az összes forráson belül az előző évben 76,24 %, a tárgyévben 71,74 %. Mindkét esetben az optimális arány fölött van. Minimális értékben csökkent, mely a mérleg szerinti eredményünk kisebb mértékű csökkenésével magyarázható az előző évihez képest. A folyamatos fejlesztésre szoruló eszközpark csak hitel igénybevétele mellett újítható. A saját tőke 1,41 %-kal, míg az összes forrás 7,78 %-kal növekedett tárgyévben év Növekedés Csökkenés év Saját tőke Jegyzett tőke Tőke tartalék Eredmény tartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Társaságunk 2013 évben fejlesztési tartalékot képzett e Ft értékben, melyet lekötött tartalékként mutat ki. Céltartalék képzés e Ft céltartalékot képeztünk 2013 évben, jövőbeni költségek fedezetére. Kötelezettségek A kötelezettségek állománya e Ft, mely e Ft hosszú lejáratú kötelezettségből és e Ft rövid lejáratú kötelezettségből áll. A Társaság likviditása egyes mutatóknál javuló, másoknál csökkenő tendenciát mutat. Az általános likviditási mutató tárgyévre minimális csökkenéssel 187,25 %. A likviditási gyorsráta és a Rövid távú likviditás I. további növekedésével jelentősen javult, míg a Rövid 9

11 távú likviditás II és III tovább romlott az eddigi alacsony értékhez képest is. Ennek oka, hogy II mutatónál a követelések nélküli forgóeszközök, a III. ban pedig a számlálóban a pénzeszközök és az értékpapírok szerepelnek. Ezeknek a mutatóknak az értéke azt mutatja, hogy a kötelezettségekre van e megfelelő fedezet. A mérlegadatokból jól látható, hogy mindkét évben a kötelezettségek jelentős részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki ben 95,45 %, 2013-ben pedig 87,43 %. Ez szállítói tartozásból, hiteltartozásból illetve az egyéb rövid lejáratú (főként tárgyévet követően határidős) kötelezettségekből áll. Hosszú lejáratú kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettség két tételből áll, melyből az egyik 1 db célgép beszerzésénél igénybe vett pénzügyi lízingként nyilvántartott éven túli kötelezettség, melynek összege e Ft. A másik tétel pedig a borbányai hulladéklerakó kármentesítése során a konzorciumi tagok befizetése alapján társaságunk által teljesített teljesítési biztosíték tagok felé fennálló kötelezettsége. Ennek értéke e Ft. Rövid lejáratú kötelezettségek - szállító e Ft - forgóeszköz hitel e Ft - egyéb kötelezettség e Ft Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (kapcsolt vállalkozásokkal együtt) Egyenleg: Határidőn belüli: Lejárt kötelezettség: e Ft e Ft e Ft (elkésett ill. kompenzálásra váró számla) Szállítói állomány e Ft-tal nőtt előző évhez képest, értéke pedig főként le nem járt kötelezettségből adódik. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozásokkal szemben Fordulónapon a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség megoszlása az alábbi: Szállító állomány NYMJV Önkormányzata NYÍRVV Nonprofit Kft Nyírségvíz Zrt. Sóstó-Gyógyfürdők Zrt. Összesen: e Ft e Ft 447 e Ft 120 e Ft e Ft Ebből lejárt kötelezettség: 121 e Ft Rövid lejáratú hitelek Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitelt vett fel társaságunk, melynek záró állománya: e Ft 10

12 Egyéb kötelezettségek részletezése Megnevezés év év Különbözet SZJA Egészségügyi hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás Cégautó adó Munkabér Szociális hozzájárulási adó Nyugdíjbiztosítás Egészségbizt. és munkaerőp Idegen letiltás Szakképzési hozzájárulás Pénzügyi lízing köv. évi törl Innovációs járulék Egyéb rövid lejár. (áfa) ÁFA Egyszerüsített foglalkoztatás Vízkészlet járulék Idegenforgalmi adó TÁMOP Önell.pótlék Körny.véd-i termékdíj Iparűzési adó Egyéb rövid lejár Összesen Passzív időbeli elhatárolások Bevételek Iratmegőrzés Költségek, ráfordítások Igénybevett szolgáltatás Személyi jellegű Bérköltség Járulékok Pénzügyi lízing árfolyam különbözete Halasztott bevételek TÁMOP /1 Mindösszesen: 150 e Ft 150 e Ft e Ft 5 e Ft e Ft e Ft 616 e Ft 5 e Ft 265 e Ft 265 e Ft e Ft 11

13 3.) Kötelezettségek összege, amely zálogjoggal biztosítottak Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitel kerete van társaságunknak, melynek záró állománya: e Ft. ebből: e Ft OTP forgóeszközhitel Zálogjog a Bokréta u. 22. központ három helyrajzi számú ingatlanon van. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó 1.) A táblázat a Társaság összköltség eljárás szerint elkészített eredménykimutatása: Megnevezés év év változás I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02 sor) II. Aktivált saját teljesítmények értéke ( sor) III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés IV. Anyagjellegű ráfordítások (05-09 sorok) V. Személyi jellegű ráfordítások (10-12 sorok) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE A. (I+II+III-IV-V-VI-VII. sor) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (13-17 sorok) IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ( sor) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX B. sor) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+-B C. sor) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI sor) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+-C+-D sor) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+-E-XII sor) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+-F sor)

14 2.) A Társaság forgalmi költségek eljárás szerint elkészített eredmény-kimutatása: Megnevezés év év változás I. Értékesítés nettó árbevétele II. Értékesítés közvetlen költsége III. Értékesítés bruttó eredménye IV. Értékesítés közvetett költsége V. Egyéb bevételek VI. Egyéb ráfordítások A. Üzemi tevékenység eredménye VII. Pénzügyi műveletek bevételei VIII. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. Pénzügyi műveletek eredménye C. Szokásos vállalkozási eredmény IX. Rendkívüli bevételek X. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény E. Adózás előtti eredmény XI. Adófizetési kötelezettség F. Adózott eredmény G. Mérleg szerinti eredmény Egyéb bevételek részletezése évi évi tény tény változás Értékesítés Leírt követelés visszaírása Megtérített késedelmi kamatok Káreseménnyel kapcs. bevételek Fizetési meghagyás ktg-nek megtér Kártérítés bevétele Visszaírt értékvesztés Állami ktgv-től kapott munkaügyi tám TÁMOP bevétele Egyéb bevételek Összesen:

15 Kapott támogatás összegei és a felhasználás jogcímei Támogatás összesen: TÁH, apát megillető munkaidő kedv. Foglalkoztatás bővítés támogatása TÁMOP Első munkahely garancia DECFÁS TÁMOP e Ft 405 e Ft e Ft e Ft 910 e Ft 467 e Ft e Ft Bevételek, költségek alakulása és megoszlása év év Bevétel-kategória e Ft % e Ft % Árbevétel ,86% ,66% Aktivált saját teljesítmények ,35% ,02% Egyéb bevételek ,58% ,33% Pénzügyi műveletek bevétele 964 0,06% 142 0,01% Rendkívüli bevételek ,15% 235 0,02% Bevételek összesen ,00% ,00% Árbevétel fő területenként Az értékesítés nettó árbevételének megbontása az egymástól jelentősen különböző tevékenységek, szolgáltatások szerint az alábbi: Tevékenységi kör Árbevétel (e Ft) év év Hulladékgyűjtés és szállítás Hulladékkezelés Üzemeltetés Központi bevétel Árbevétel összesen Rendkívüli bevételek A rendkívüli bevételek összege 235 e Ft. Leltár többlet: 235 e F 14

16 Ráfordítások alakulása és megoszlása Ráfordítás-kategória év év e Ft % e Ft % Anyagjellegű ráfordítások ,01% ,46% Személyi jellegű ráfordítások ,77% ,00% Értékcsökkenési leírás ,45% ,21% Egyéb ráfordítások ,20% ,60% Pénzügyi műveletek ráfordításai ,48% ,55% Rendkívüli ráfordítások ,09% ,17% Ráfordítások összesen ,00% ,00% Egyéb ráfordítások évi évi tény tény változás Hitelezési veszteség Önk. elsz. adók Költségvetés elsz. adók, illetékek Elkülönített alapokkal elsz. adók, hj Céltartalék Értékvesztés Terven felüli értékcsökkenés Káreseménnyel kapcs. költségek Egyéb kártérítések, pótlék Egyesülési költség hozzájárulás Egyéb ráfordítások Le nem vonható áfa Összesen: Rendkívüli ráfordítások A rendkívüli ráfordítások összege: e Ft. Térítés nélkül átadott pénzeszközök, adomány Elengedett követelés eft 611 eft 15

17 C. TÁJÉKOZTATÓ JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.) Társasági adó megállapításánál jelentkező módosító tételek: Adózás előtti eredmény Növelő tételek Céltartalék képzés Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés Követelésre elszámolt értékvesztés Növelő tételek összesen Csökkentő tételek Adótörvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés visszaírt értékvesztés Fejlesztési tartalék lekötött tartalékként kimutatott összege Támogatás meghatározott összege 30 Csökkentő tételek össszesen Adóalap összesen Számított Társasági adó 10% Adófizetési kötelezettség Helyi iparűzési adó Értékesítés nettó árbevétele Alvállalkozói teljesítés Közvetített szolgáltatás Eladott áruk beszerzési értéke Anyagköltség Helyi iparűzési adó alapja Helyi iparűzési adó 2% e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft Innovációs járulék Helyi adó alap Innovációs járulék 0,3% e Ft e Ft 2.) Saját termelésű készletek A hulladéklerakón előállított, értékesítésre előkészített (válogatott, bálázott) szelektív hulladékok esetében év közben nincs folyamatos készletnyilvántartás. Ezért év végén a fellelt mennyiséget leltár alapján készletre vesszük. Saját termelésű készlet értéke e Ft 16

18 3.) Munkavállalók foglalkoztatásához kapcsolt tájékoztatás Fizikai Szellemi Összesen Bértömeg (e Ft) Teljes munkaidős foglalkozású saját dolgozók 133,73 40,58 174, Részmunkaidős 7,00 0,69 7, ÁKI (FEB) 0,00 5,00 5, Összesen 140,73 46,27 187, Személyi jellegű egyéb kifizetések év év Gépkocsi költségtérítés Reprezentáció Üzleti ajándék Segély Munkábajárás Védőszemüveg Telefon magánhasználat Egyéb személyi jellegű Társaságot terhelő SZJA Betegszabadság Táppénz hozzájárulás Végkielégítés Cafetéria TÁMOP Összesen:

19 4.) A vállalkozás pénzügyi, vagyoni és jövedelmi helyzetének alakulása Pénzügyi- likviditási helyzet elemzése A kötelezettségeknél az Általános likviditási mutató már elemezve lett. A Rövidtávú likviditás I. mutató hasonló kiemelkedő eredményt mutat, mivel a nemzetközi gyakorlatban 200% körüli értékek a megfelelő, míg a hazai gazdaság már a 100% feletti értéket is elfogadottnak tekinti. A Társaságunk 214,17%-os eredménye kiváló. A Rövidtávú likviditás II. illetve III. mutatója viszont csökkenést mutat, melyek a követelések nélküli forgóeszközöket illetve a pénzkészletet viszonyítják, melyekből a Társaság nem áll jól. A Hitelfedezeti mutató mindkét évben az elvárt érték felett van, mivel a követelések állománya meghaladja a kötelezettségek állományát. Azt is meg kell említeni, hogy nem csak a forgóeszközhitel, hanem szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, valamint a lízingelt hulladékszállító járműk kötelezettségei is itt találhatóak. A befektetett eszközök vonatkozásában alkalmazott lízing a mellett, hogy hosszú lejáratú finanszírozás, költségmegtakarítást is eredményez, mivel azok az eszközök javításra nem szorulnak, csak 18

20 normál karbantartásra. Ha ezeket a szempontokat is figyelembe vesszük, akkor a 17,93%-os emelkedés elfogadható eredmény. A Dinamikus likviditás és a Hosszú távú likviditás visszaesése az Üzemi tevékenység eredményének csökkenése miatt alakult így. Fontos tényezőként kell említeni, hogy 2013 félévétől rezsicsökkentés hatása jelentkeznek Társaságunknál. Mutatók 12. Eladósodottság foka Kötelezettségek x 100 Eszközök összesen 13. Adósságszolgálati mutató Mérleg szerinti eredmény + Értékcsökkenés x 100 Hosszú lejáratú kötelezettségek 14. Eladósodás alakulása Hosszú lejáratú kötelezettség x 100 Saját tőke Index % 19,15 23,39 122,11 926,23 192,53 20,79 1,14 4,10 358,74 Adósságszolgálat vizsgálata A Társaság adósságszolgálati vizsgálatánál megállapítható, hogy az eredmények kedvezőek. A mutató mértéke meghaladja a nemzetközi átlagot, amely ritkaságnak számít, igaz ez tárgyévre az Adósságszolgálati mutató esetében csökkenést mutat. Az adósságszolgálati mutató azért fontos, mert a hitelintézetek hitelbírálat során e mutató értéke alapján állítanak fel adósminősítést. A Társaság eszerint I osztályú adósnak számít. Ebben azért szerepet játszik, a kötelezettségünk szerkezete eltolódik a rövid lejáratúak felé. A fedezetet nagyrészt az értékcsökkenési leírás képezte, valamint a mérleg szerinti eredmény. Összességében ezek az értékek egy igen jól gazdálkodó vállalkozást tükröznek, amely részben a magas saját tőkének is köszönhető. 15. Vagyonfedezettség I. Saját tőke x 100 Befektetett eszközök 16. Vagyonfedezettség II. Saját tőke + Hosszú lejáratú kötelezettség x 100 Befektetett eszközök 17. Tárgyi eszköz fedezettsége Saját tőke x 100 Tárgyi eszköz 18. Saját tőke fordulatszáma Értékesítés nettó árbevétele Saját tőke 19. Saját tőke növekedési üteme Saját tőke x 100 Jegyzett tőke 123,66 125,08 124,56 1,26 114,27 130,78 105,75 136,13 108,84 131,75 105,77 1,26 99,93 115,89 101,41 19

21 20. Tőkehatékonyság Adózott eredmény tőke 21. Tőkeerősség Saját tőke x 100 forrás 22. Idegen tőke aránya Rövid lej. köt. + Hosszú lej. köt. X 100 Összes forrás 23. Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök x 100 Összes eszköz 24. Forgóeszköz aránya Forgóeszköz + aktív időbeli elhat. x 100 Összes eszköz 25. Működő tőke aránya Működő tőke x 100 Összes forrás 26. Forgótőke alakulása Saját Összes Forgóeszköz értéke - Rövidlejáratú kötelezettség = Forgó tőke 27. Forgótőke aránya Forgótőke x 100 Saját tőke 28. Befektetett eszközök fedezettsége Vissza nem térítendő támogatás saját forrásként minősítve Saját tőke + Passzív halasztott bevét x 100 Befektetett eszközök 29. Befektetett eszközök fedezettsége II. Saját tőke + Kötelezettségek x 100 Befektetett eszközök 0,02 0,01 61,59 76,24 71,74 94,09 19,15 23,39 122,11 61,65 54,86 88,97 38,35 45,14 117,73 66,72 61,90 92, , ,54 134,70 132,82 123,69 130,79 105,75 154,73 173,41 112,07 Vagyoni helyzet alakulása A Társaság Vagyonfedezettség I. mutatója esetében 5,75%-os az emelkedés, amit a saját tőke növekedése és a befektetett eszközök csökkenése okozott. A saját tőke növekedése az éves pozitív mérleg szerinti emelkedésnek köszönhető. Az eredménytartalék és mérleg szerinti eredmény, illetve az eredménytartalék és a lekötött tartalék közötti mozgás nem eredményezett saját tőke változást. A jövőben a mérleg szerinti eredmény emelése az egyik cél, melynél meghatározó szerepe lesz az állam díjmegállapításának. A Tárgyi eszköz fedezettsége akkor kedvező, ha a saját tőke elsősorban ezt az eszközcsoportot fedezi a legnagyobb arányban. A mutató értéke mindkét évben a minimálisan elvárt 100% közelében van. Az Idegen tőke aránya nagyon kedvező, mivel jóval 30% alatt van, ami tárgyévre minimális emelkedést mutat. A kötelezettségek értéke nagyobb arányban növekedett, mint a saját tőke. 20

22 Értékesítés nettó árbevétele ,34 2. saját előállítású eszközök aktivált értéke 0 0 0,00 3. saját termelésű készletek állományváltozása ,50 4. eladott áruk beszerzési értéke ,64 5. eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ,27 6. Bruttó termelési érték ( ) ,99 7. anyagköltség ,25 8. igénybevett szolgáltatás ,42 9. egyéb szolgáltatások ,10 10.Anyagmentes termelési érték ( ) , értékcsökkenési leírás , Nettó termelési érték (10-11) , Eszközhatékonyság anyagmentes termelési érték x 100 Tárgyi eszköz 32. Eszköz megtérülése Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök + készletek értéke 33. Készletek forgási sebessége Átlagos készletérték x 365 Értékesítés nettó árbevétele 34. Tőkegmegtérülési mutató Értékesítés nettó árbevétele Működő tőke 35. Komplex hatékonyság Nettó termelési érték x 100 Összes eszköz*0,2+összes kifizetett bér*1,8 36. Termelési költségszint Összes termelési költség x 100 Bruttó termelési érték 37. Anyaghányad mutató Anyagjellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 38. Bérhányad Személyi jellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték Hatékonyság vizsgálata A Nettó termelési érték a hatékonyság vizsgálatának egyik legfontosabb mutatója azáltal, hogy a vállalkozás által létrehozott új értéket számszerűsíti. Az értékesítés nettó árbevétele 1,34 %-kal, az eladott áruk beszerzési értéke pedig 26,64 %-kal nőtt, viszont a saját termelésű készletek állományváltozása, és közvetített szolgáltatások értéke drasztikusan csökkent, ami rontja a bruttó-, az anyagmentes- és a nettó termelési értéket is. Összességében viszont mindhárom termelési érték jelentősen javult előző évhez képest. 81,97 1,41 89,39 109,05 1,55 109,75 20,67 20,55 99,42 1,44 1,46 101,34 64,08 62,43 97,42 115,04 99,23 86,26 59,20 46,60 78,72 48,04 47,17 98,18 21

23 39. Bevétel arányos jövedelmezőség I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevétel 40. Bevétel arányos jövedelmezőség II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Értékesítés nettó árbev.+egyéb bev.+pü. Műv. 41. Bevétel arányos jövedelmezőség III. Adózott eredmény x 100 Összes bevétel 42. Saját tőke jövedelmezősége I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Saját tőke 43. Saját tőke jövedelmezősége II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Saját tőke 44. Tőkearányos adózott eredmény (ROE) Adózott eredmény x 100 Saját tőke 45. Eszközarányos jövedelmezőség (ROA) Üzemi tevékenység eredménye x 100 Immat.javak+Tárgyi eszköz+készletek 46. Eszközmegtérülés (ROI) Adózott eredmény x 100 Összes eszköz 47. Élőmunka-arányos üzemi tev. ederménye Üzemi tevékenység eredménye x 100 Átlagos állományi létszám 48. Élőmunka-arányos adózott eredmény Adózott eredmény x 100 Átlagos állományi létszám 2,27 1,95 86,04 1,85 1,43 77,29 1,77 1,08 61,33 2,91 2,51 86,56 2,37 1,84 77,72 2,26 1,39 61,59 3,25 3,09 95,06 1,73 1,00 57, , ,31 Jövedelmezőségi mutatók A Társaság jövedelmezőségi mutatói minden esetben visszaesést mutatnak. Ennek oka, hogy a mutatókat különböző típusú eredményekhez kell viszonyítani, viszont ezek minden esetben csökkentek az előző évhez képest. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 12,22 %-kal, a szokásos vállalkozási eredmény 21,18 %-kal, míg az adózott eredmény 37,54 %- kal csökkent. A mutatók adataiban is ezeket a csökkenéseket figyelhetjük meg, melyek oka, hogy sok esetben a négy évvel ezelőtti áron kell szolgáltatnunk emelkedő terhek mellett. 5.) Gazdasági társaságban való részesülés Nyírségi HUKE Kft Nyíregyháza, Bokréta u e Ft 22