KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET évi beszámolóhoz

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a évi beszámolóhoz Nyíregyháza, április 06. Petró Árpád ügyvezető 0

2 A. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.) Általános kiegészítés Társaság neve: Címe: Működési formája: Térségi Hulladék-Gazdálkodási Kft 4400 Nyíregyháza, Bokréta u. 22. sz. Korlátolt Felelősségű Társaság Alakulás időpontja: Tulajdonos: Jegyzett tőke: Számlavezető bank: Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata eft CIB Bank Zrt OTP Bank Nyrt Adószám: Cégjegyzés száma: Képviseletre jogosult: Cg év 135/2010. (VI. 28.) számú határozat szerint július június 30-ig: Petró Árpád lakcíme: 4400 Nyíregyháza, Kodály Z. u. 19. Tevékenysége összefoglalóan: - Települési szilárd hulladék begyűjtése, szállítása, elhelyezése A beszámoló a magyar Számviteli törvény szabályaival megegyezően készült. Társaságunknál a könyvvizsgálati kötelezettség a Számviteli tv. alapján fennáll. Könyvvizsgáló: Felelős könyvviteli szolgáltató: SM Garancia Könyvvizsgáló Kft. Engedély száma: Támcsuné Salamon Magdolna Ig. sz.: Magyarné Pataki Éva Lakcím: 4533 Sényő, Nyírbogdányi u. 9. Mészáros Zoltánné Lakcím: 4533 Sényő, Rákóczi u Regisztrációs szám:

3 2.) Számviteli politika főbb jellemzői: Beszámoló formája: Éves beszámoló Társaságunk méreteit jellemző három mutatóérték: - mérleg főösszeg: e Ft - éves nettó árbevétel: e Ft - átlagosan foglalkoztatottak létszáma 160 fő Mérleg fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés időpontja: február 28. Eredmény megállapítás választott módja: A összköltséges eredmény kimutatás. A mérleg és eredménykimutatás választott típusa az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)a. Számviteli politika értékelésre vonatkozó összefoglaló előírásai Eszközök beszerzési ára: tartalmazza mindazon összegeket, amely az eszközhöz egyedileg hozzárendelhető, illetve arányosítással megállapítható. Költségelszámolás rendszere: elsődleges költségnem könyveléssel, kapcsolt munkaszámos elszámolással. Értékcsökkenés elszámolása: üzembe-helyezés, használatbavétel napjával, a hasznos élettartam figyelembevételével, maximum a társasági adótörvény szerinti mértékkel, lineáris leírással. A 100 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Maradványérték szerinti elszámolást alkalmazunk a gépjárművek esetében, mely új gépjárműnél 30%, használt gépjárműnél 10%. Készletek értékelése: Leltározási szabályok: Pénzkezelési szabályok: átlagos (súlyozott) beszerzési áron. Az eszközök és források leltározása az általános szabályok szerint történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak. A pénzkezelés szabályai a helyi szabályzatban meghatározott feltételek mellett történik. Az előző üzleti évhez képest nem változott. 2)b. Követelésekre elszámolt értékvesztés A vevő minősítése alapján, az üzleti év mérlegforduló napján fennálló követelések után e Ft értékvesztést számoltunk el. 2

4 2)c. Ellenőrzés során feltárt hibák évben sem átfogó, sem célzott APEH ellenőrzés nem volt. 3.) Értékelési eljárások változása és annak hatása: Társaságunknál évben határoztuk meg az értékelési eljárásokat, év közben nem került sor változtatásra. 4.) Saját tőke változása évi nyitó Növekedés Csökkenés évi záró e Ft összetétel e Ft e Ft e Ft összetétel Jegyzett tőke ,24% ,38% Tőketartalék 0 0,00% 0 0,00% Eredménytartalék ,51% ,29% Lekötött tartalék ,25% ,92% Mérleg szer. eredmény 0 0,00% ,99% Saját tőke ,00% ,00% B. SPECIÁLIS JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK Mérleghez kapcsolódó 1.) Immateriális javak és tárgyi eszközök állomány változása. (e Ft-ban) Bruttó érték változása Immateriális Tárgyi Kisösszegű Összesen Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Értékcsökkenés változása Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Nettó érték Befejezetlen beruházások Ebből: - nagyértékű tárgyi eszközök kisértékű tárgyi eszközök beruházásokra adott előleg 0 Mérleg érték

5 Az értékcsökkenés tárgyévre elszámolt összege teljes egészében lineáris elszámolással történt a tárgyi eszközöknél. 2.) Eszközök és források összetétele (e Ft-ban) Megnevezés év év Változás A. Befektetett eszközök A. Immateriális javak A. Tárgyi eszközök A. Befektetett pénzügyi eszk B. Forgóeszközök B. Készletek B. Követelések B. Értékpapírok B. Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen D. Saját tőke E. Céltartalékok F. Kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása: Tárgyévben az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó érték növekedése e Ft, csökkenése pedig e Ft összegű volt. Így a tényleges növekedés e Ft volt. Ennek forrása a 2010 évben elszámolt értékcsökkenés és külső forrás igénybevétele volt. A beszerzések közül e Ft kisértékű tárgyi eszköz volt. Halmozott értékcsökkenés alakulása: A tárgyévben e Ft összegű terv szerinti értékcsökkenés került elszámolására, ill. 909 e Ft terven felüli értékcsökkenés volt, mely minden esetben a selejtezésre került eszköz nyilvántartási értéke. 4

6 Befektetett pénzügyi eszközök: (e Ft-ban) év év Nyitó Növekedés Csökkenés Záró állomány Részesedések Nyírségi HUKE Kft Dolgozói lakásépítési kölcsön Összesen: A befektetett pénzügyi eszközök változása a dolgozói lakásépítési kölcsön mozgásából adódik évben nem lett új kölcsön kihelyezve. Forgóeszközök: Készletek: A tárgyévi záró állomány e Ft volt, ez előző évhez képest e Ft-tal több. Ez főként a következő évben kiosztásra kerülő szelektív gyűjtőzsákok készlet növekedéséből adódik. Követelések: A követelések értéke e Ft, melyből a vevőállomány e Ft, egyéb követelés pedig e Ft az alábbiak szerint: (e Ft-ban) Megnevezés év év Különbözet Társasági adó Különadó Innovációs járulék TV-kész. üzembentartási díja Magánnyugdíjpénztári tagdíj gépjárműadó Lakáskölcsön Fizetési előleg OMB Kilépő dolgozók Egyéb köv. dolgozóval szemben Vásárolt követelés értéke Év végi Áfa (folyamatos szolg.) Köztiszt.Egy. vagyoni hozzájárulás Letét UPC Letét VPOP Zöldkártya OEP Államkincstár Összesen

7 Pénzeszközök: A pénzeszközök állománya e Ft-tal nőtt. CASH-FLOW (e Ft-ban) Megnevezés Előző évi adózott eredmény Előző évi értékcsökkenési leírás Bruttó cash flow Vásárolt készletek változása Saját termelésű készletek - " Vevőkövetelések - " Váltókövetelések - " Egyéb követelések - " Aktív időbeli elhat. - " A működés pénzszükséglete Céltartalékok változása Szállítóállomány - " Váltótartozások - " Egyéb rövid lejáratú kötelezettség - " Passzív időbeli elhatárolás - " Működésből származó források Nettó cash flow Immateriális javak változása Tárgyi eszközök - " Befektetett pénzügyi eszközök - " Érték papírállomány - " A befektetési tevékenység cash flow-ja Hosszú lejáratú hitelállomány változása 0 0 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség - " Rövid lejáratú hitelállomány - " Saját tőke pénzmozgással járó vált A finanszírozási tevékenység cash flow-ja Osztalék (részesedés) fizetés 0 0 Szervezeti változás miatti korrekció 0 0 EGYENLEG Pénzállomány változás

8 Aktív időbeli elhatárolások: Költségek, ráfordítások Biztosítás Igénybevett szolgáltatás Mindösszesen e Ft 62 e Ft 967 e Ft e Ft Tőkeerősség Saját tőke aránya az összes forráson belül az előző évben 76,06 %, a tárgyévben 77,74 %. Mindkét esetben az optimális arány fölött van, és 2,21 %-os arányban emelkedett annak ellenére, hogy a folyamatos fejlesztésre szoruló eszközpark csak hitel igénybevétele mellett újítható. A saját tőke 5,26 %-kal, míg az összes forrás 2,98 %-kal növekedett tárgyévben. Céltartalék képzés e Ft céltartalékot képeztünk 2010 évben, jövőbeni költségek fedezetére. Kötelezettségek A kötelezettségek állománya e Ft, mely e Ft hosszú lejáratú kötelezettségből és e Ft rövid lejáratú kötelezettségből áll. A Társaság likviditása javuló tendenciát mutat. Az általános likviditási mutató tárgyévre 18,15 %-kal javult, így 129,58 %. A mérlegadatokból jól látható, hogy mindkét évben a kötelezettségek jelentős részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki ben 93,33 %, míg 2010-ben 91,16 %. Ez forgóeszközhitelből, szállítói tartozásból, illetve az egyéb rövid lejáratú (tárgyévet követően határidős) kötelezettségekből áll. A hosszú lejáratú kötelezettség célgépek és teherautók beszerzésénél igénybe vett pénzügyi lízingként nyilvántartott éven túli kötelezettségeket tartalmazza. A rövid távú likviditás I. mutató esetében tárgyévben 20,96 %-os volt a javulás. Ebben az esetben csak a rövid lejáratú kötelezettségeket vesszük figyelembe, ami 14,33 %-kal kevesebb volt 2010-ben. Rövid lejáratú kötelezettségek - hitel e Ft - szállító e Ft - egyéb kötelezettség e Ft 7

9 Egyéb kötelezettségek részletezése (e Ft-ban) Megnevezés év év Különbözet SZJA Egészségügyi hozzájárulás Munkaadói járulék Munkavállalói járulék Rehabilitációs hozzájárulás Startkártyás foglalkoztatás Cégautó adó Munkabér Magánszem. különadója Magánnyugdíj Társadalombiztosítás Idegen letiltás Szakképzési hozzájárulás Pénzügyi lízing következő évi törlesztése Innovációs járulék Helyi adók Üzemanyag előleg TV kész. üzembentartási díj Egyéb rövid lejár. (áfa) ÁFA Egyéb rövid lejár Összesen Passzív időbeli elhatárolások Bevételek 300 e Ft Iratmegőrzés 300 Költségek, ráfordítások e Ft Anyagjellegű 109 Igénybevett szolgáltatás 718 Személyi jellegű 137 Bérköltség Járulékok Kamat 229 Halasztott bevételek 153 e Ft Környezetvédelmi alapból tám. 29 Kapott ajándék 124 Passzív időbeli elhatárolások összesen: e Ft 8

10 3.) Kötelezettségek összege, amely zálogjoggal biztosítottak Az átmeneti pénzügyi nehézségek áthidalására rövid lejáratú hitelt vett fel társaságunk, melynek záró állománya: e Ft ebből: 0 e Ft CIB folyószámlahitel e Ft CIB forgóeszközhitel Zálogjog a Bokréta u. 22. központ, illetve Szállási u. 72. Hulladéklerakó ingatlanon van. Hosszú lejáratú kötelezettségek: Hosszú lejáratú kötelezettségünk 5 db pénzügyi lízing miatt keletkezett, értéke csökkentve van a évi törlesztésekkel. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó 1.) A Társaság forgalmi költségek eljárás szerint készíti az eredmény-kimutatás: (e Ft-ban) Megnevezés év év változás I. Értékesítés nettó árbevétele II. Értékesítés közvetlen költsége III. Értékesítés bruttó eredménye IV. Értékesítés közvetett költsége V. Egyéb bevételek VI. Egyéb ráfordítások A. Üzemi tevékenység eredménye VII. Pénzügyi műveletek bevételei VIII. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. Pénzügyi műveletek eredménye C. Szokásos vállalkozási eredmény IX. Rendkívüli bevételek X. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény E. Adózás előtti eredmény XI. Adófizetési kötelezettség F. Adózott eredmény G. Mérleg szerinti eredmény Rendkívüli bevételek A rendkívüli bevételek összege 217 e Ft. Támogatásból megvalósított beruházás értékcsökkenése: Környezetvédelmi alapból Térítés nélkül átvett: pénzeszköz szolgáltatás Leltár többlet: 66 e Ft 101 e Ft 41 e Ft 9 e Ft 9

11 Rendkívüli ráfordítások A rendkívüli ráfordítások összege: e Ft. Térítés nélkül átadott pénzeszközök, adomány Elengedett követelés 776 e Ft e Ft C. TÁJÉKOZTATÓ JELLEGŰ KIEGÉSZÍTÉSEK 1.) Társasági adó megállapításánál jelentkező módosító tételek: (e Ft-ban) Adózás előtti eredmény Növelő tételek Céltartalék képzés Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, ráfordítások Követelésre elszámolt értékvesztés Növelő tételek összesen Csökkentő tételek Adótörvény szerinti értékcsökkenés, állományból kivezetés visszaírt értékvesztés fejlesztési támogatás Csökkentő tételek összesen Adóalap összesen Társasági adó 19% Társasági adó 10% Társasági adófizetési kötelezettség ) Saját termelésű készletek A hulladéklerakón előállított, értékesítésre előkészített (válogatott, bálázott) szelektív hulladékok esetében év közben nincs folyamatos készletnyilvántartás. Ezért év végén a fellelt mennyiséget leltár alapján készletre vesszük. Saját előállítású eszközök aktivált értéke mutatja az üzemeltetés által készített 5 db konténer önköltségi áron nyilvántartásba vett bekerülési értékét. 10

12 3.) Munkavállalók foglalkoztatásához kapcsolt tájékoztatás Bér és létszámadatok Fizikai Szellemi Összesen Bértömeg (e Ft) Teljes munkaidős foglalkozású saját dolgozók 107,08 40,84 147, Részmunkaidős 5,89 0,83 6, ÁKI (FEB) 0,00 5,00 5, Összesen 112,97 46,67 159, Személyi jellegű egyéb kifizetések (e Ft-ban) év év 1. Gépkocsi költségtérítés Élelmezési költség Üdülési hozzájárulás Napidíj Reprezentáció Üzleti ajándék Kisértékű ajándék Segély Munkába járás Biztosítás Védőszemüveg Telefon magánhasználat Egyéb személyi jellegű Társaságot terhelő SZJA Betegszabadság Táppénz hozzájárulás Iskolakezdési támogatás Helyi utazási bérlet Művelődési int-i szolgáltatás Cafetéria Összesen:

13 4.) Szakképzési hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás alapja a tárgyévi bruttó TB alap: Ft Szakképzési hozzájárulási kötelezettség bruttó összege: * 1,5% = Ebből: 1. Saját képzésre fordítható (max 33%) * 33% = Levonható: (max. 60%) saját dolgozó képzés + fejlesztési támogatás * 60% = Levonható max. saját képzésre fordítható maximum érték = fejlesztési támogatás max. Tényleges felhasználás: = Saját képzésre levonható összeg: Képzési támogatás: Központi alapba befizetendő szakképzési hozzájárulás (bruttó-tényleges felhasználás): (bruttó kötelezettség) (saját dolgozók képzésére levonható) (fejlesztési támogatás) (központi alapba fizetendő összesen) (központi alapba előlegként befizetett) ~ e Ft. (központi alapba fizetendő) 12

14 5.) A vállalkozás pénzügyi, vagyoni és jövedelmi helyzetének alakulása Mutatók Index % Likviditási mutatók 1. Általános likviditási mutató Forgó eszközök x 100 Kötelezettségek 109,68 129,58 118,15 2. Likviditási gyorsráta Forgóeszközök - Készletek Rövid lejáratú köt. 3. Rövid távú likviditás I. Forgóeszközök x 100 Rövid távú kötelezettségek 4. Rövid távú likviditás II. Forgóeszközök - követelés x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 5. Rövid távú likviditás III. Pénzállomány + Értékpapír x 100 Rövid lejáratú kötelezettségek 6. Hitelfedezettségi mutató Követelések állománya x 100 Kötelezettségek állománya 7. Dinamikus likviditás Üzemi tevékenység eredménye x 100 Rövid lejáratú kötelezettség 8. Hosszú távú likviditás Üzemi tevékenység eredménye x 100 Kötelezettség állománya 1,10 117,51 7,95 0,71 102,26 15,54 14,51 1,31 142,14 22,75 11,77 108,85 29,81 27,18 118,95 120,96 286, ,66 106,44 191,84 187,38 Vevők és szállítók elemzése 9. Kintlévőség átlagos időtartama napban Átlagos vevőállomány x 365 Értékesítés nettó árbevétele 10. Szállítói tartozások átlagos idő Átlagos szállítói állomány x 365 Anyagjellegű ráfordítások 11. Szállítói állomány finanszírozása Vevők Szállítók 81,67 57,67 3,18 76,13 52,95 3,74 93,21 91,81 117,72 Pénzügyi- likviditási helyzet elemzése A kötelezettségeknél már két likviditási mutató elemezve lett. Ezek mellett megemlítenénk még a Rövidtávú likviditás II. mutatót, mely ugyan az elvárt érték alatt van, de közel háromszorosára emelkedett 2010-re. A Rövidtávú likviditás III. mutatója is hasonlóan alacsonyabb az elvártnál, de 2009-hez viszonyítva több mint 16,5-szeresére emelkedett. 13

15 A Likviditási gyorsráta már csak 18,12 %-kal kevesebb az elfogadható értéktől. A Hitelfedezeti mutató mindkét évben az elvárt érték felett van, mivel a követelések állománya meghaladja a kötelezettségek állományát. Azt is meg kell említeni, hogy nem csak a forgóeszközhitel, hanem szállítói és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek, valamint a lízingelt hulladékszállító járműk kötelezettségei is itt találhatóak. A befektetett eszközök vonatkozásában alkalmazott lízing a mellett, hogy hosszú lejáratú finanszírozás, költségmegtakarítást is eredményez, mivel azok az eszközök javításra nem szorulnak, csak normál karbantartásra. Ha ezeket a szempontokat is figyelembe vesszük, akkor a 6,44 %-os emelkedés jó eredmény. A Dinamikus likviditás a nemzetközi értéktől ugyan jóval alacsonyabb, de ha az emelkedés mértékét is figyelembe vesszük, ami 91,84 %, akkor jelentős javulás látható. A Hosszú távú likviditás értéke hasonló, mint a dinamikus likviditás esetében, mert a kötelezettségek állományának meghatározó részét a rövid lejáratú kötelezettségek teszik ki. Tehát az értékelés ugyanaz, mint az előző esetben, itt is 87,38 %-os az emelkedés. Egy viszont leszögezhető, ha a következő években csökken a hitelállomány és ilyen mértékben nő továbbra is a mérleg szerinti eredmény, akkor nagyon szép jövő áll még a Kft előtt. Mutatók Index % Eladósodottság vizsgálata 12. Eladósodottság mértéke Saját tőke x 100 Kötelezettség állománya 13. Nettó eladósodottság 347,64 417,16 120,00 Kötelezettségek - Követelések x 100 Saját tőke -0,65-2,12 325, Adósságszolgálati mutató Mérleg szer. eredm. + Értékcsökkenés x 100 Hosszú lejáratú kötelezettségek 15. Eladósodás alakulása Hosszú lejáratú kölcsön x 100 Saját tőke Eladósodottság vizsgálata 536,35 659,89 123,03 1,92 2,12 110,49 A Társaság eladósodottsági vizsgálatánál megállapítható, hogy az eredmények nagyon kedvezőek, sőt kimondottan jók. A mutató mértéke meghaladja a nemzetközi átlagot, amely ritkaságnak számít. A kismértékű negatív nettó eladósodottságot a magas követelésállomány okozta. Az adósságszolgálati mutató azért fontos, mert a hitelintézetek hitelbírálat során e mutató értéke alapján állítanak fel adósminősítést. A Társaság eszerint I osztályú adósnak számít. Ebben azért szerepet játszik, a kötelezettségünk szerkezete eltolódik a rövid lejáratúak felé. Sajnálatos azonban, hogy a fedezetet nagyrészt az értékcsökkenési leírás képezte, és nem a mérleg szerinti eredmény. Összességében ezek az értékek egy igen jól gazdálkodó vállalkozást tükröznek, amely részben a magas saját tőkének is köszönhető. 14

16 Mutatók Index % Vagyoni helyzet alakulása 16. Vagyonfedezettség I. Saját tőke x 100 Befektetett esztközök 17. Vagyonfedezettség II. 100,14 102,59 102,44 Saját tőke + Hosszú lejáratú köt. x 100 Befektetett eszközök 18. Tárgyi eszköz fedezettsége Saját tőke x 100 Tárgyi eszköz 19. Saját tőke fordulatszáma Értékesítés nettó árbevétele Saját tőke 20. Saját tőke növekedési üteme Saját tőke x 100 Jegyzett tőke 21. Tőkehatékonyság Adózott eredmény Saját tőke 22. Tőkeerősség Saját tőke x 100 Összes forrás 23. Idegen tőke aránya Rövid lej. köt. + Hosszú lej. köt. x 100 Összes forrás 24. Tartósan befektetett eszközök aránya Befektetett eszközök x 100 Összes eszköz 25. Forgóeszköz aránya Forgóeszköz + aktív időbeli elhat. x 100 Összes eszköz 26. Működő tőke aránya Működő tőke x 100 Összes forrás 27. Forgótőke alakulása 102,06 100,56 1,21 102,84 2,16 76,06 21,88 75,96 24,04 73,96 104,76 102,96 1,26 108,25 4,99 77,74 18,63 75,78 24,22 71,82 102,64 102,39 103,90 105,26 231,02 102,20 85,17 99,77 100,73 97,10 Forgóeszköz értéke + Rövidlejáratú köt.- = Forgó tőke 28. Forgótőke aránya Forgótőke x 100 Saját tőke ,17 4,70 9,21 195,87 15

17 Mutatók Index % 29. Befektetett eszközök fedezettsége 100,15 102,60 102,45 Vissza nem térítendő támogatás saját forrásként minősítve Saját tőke + Passzív halasztott bevét x 100 Befektetett eszközök 30. Befektetett eszközök fedezettsége II. 128,95 127,18 98,63 Saját tőke + Kötelezettségek x 100 Befektetett eszközök Vagyoni helyzet alakulása A Társaság Vagyonfedezettség I. mutatója éppen eléri a kívánt 100 %-os értéket, ami a magas befektetett eszközök miatt alakul így. Ezen belül is az ingatlanok és gépek, berendezések magas aránya a mérvadó. Már korábban is volt utalás ezen eszközök szükségességére, és nagyságuk miatti magas értékére. A mutató akkor lenne kedvezőbb, ha a saját tőke jelentősebben emelkedne. De egy új, három éve működő vállalkozásnak még van lehetősége a saját tőke növekedésére. A Vagyonfedezettség II. mutatója is 2,64 %-kal javult. A Tárgyi eszköz fedezettsége akkor kedvező, ha a saját tőke elsősorban ezt az eszközcsoportot fedezi a legnagyobb arányban. A mutató értéke mindkét évben a minimálisan elvárt 100 % fölött van, ami még emelkedő tendenciát is mutat. A Társaságnál kedvező tendenciát mutat a Tőkehatékonysági mutató alakulása. Ez ismét az adózott eredmény nagyarányú növekedésének köszönhető. Ezzel a tőkehatékonyság több mint 2,3-szeresére emelkedett. Ezek az értékek messze elmaradnak a piaci kamatláb szintjétől, amin az elkövetkező időszakban azért javítani kell. Azonban figyelembe veendő, hogy az új alapítású társaságok első éveiben nulla körüli jövedelmezőség szokásos. Az Idegen tőke aránya nagyon kedvező, mivel 30 % alatt van, és ez tárgyévre még csökkent is annak ellenére, hogy a hosszú lejáratú kötelezettség 16,3 %-kal emelkedett. Viszont az összes forrás emelkedése további javulást hozott ezen a téren is. 16

18 Mutatók Index % Hatékonysági mutatók Értékesítés nettó árbevétele , saját előállítású eszközök aktivált értéke ,23 3.+/- saját termelésű készletek állományvált , eladott áruk beszerzési értéke , eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ,51 6. Bruttó termelési érték ( ) , anyagköltség , igénybevett szolgáltatás ,86 9. egyéb szolgáltatások ,10 10.Anyagmentes termelési érték ( ) , értékcsökkenési leírás , Nettó termelési érték (10-11) , Eszközhatékonyság Anyagmentes termelési érték x 100 Tárgyi eszköz 33. Eszköz megtérülése Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök + készletek értéke 34. Készletek forgási sebessége Átlagos készletérték x 365 Értékesítés nettó árbevétele 35. Tőkemegtérülési mutató Értékesítés nettó árbevétele Működő tőke 36. Komplex hatékonyság Nettó termelési érték x 100 Összes eszköz*0,2+összes kifizetett bér*1,8 68,46 1,20 6,41 1,25 60,89 75,38 1,27 6,15 1,36 63,04 110,10 105,84 96,02 109,36 103, Termelési költségszint Összes termelési költség x 100 Bruttó termelési érték 38. Anyaghányad mutató Anyagjellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 39. Bérhányad 98,85 105,84 107,08 44,30 42,40 95,69 Személyi jellegű ráfordítások x 100 Bruttó termelési érték 42,79 42,30 98,86 Hatékonyság vizsgálata A Nettó termelési érték a hatékonyság vizsgálatának egyik legfontosabb mutatója azáltal, hogy a vállalkozás által létrehozott új értéket számszerűsíti. Az értékcsökkenési leírás 2010-re 17

19 történő 16,49 %-os emelkedéséből ered, hogy a nettó termelési érték növekedése 0,44 %-kal marad el az anyagmentes termelési érték növekedésétől. A társaság Komplex hatékonysága még mindkét évben elmarad a magyar átlagtól is, viszont némi növekedés figyelhető meg. Ez a minimális növekedés a vállalkozás hatékonyságának emelkedését mutatja, mindez úgy, hogy az összes eszköz és az összes kifizetett bér emelkedett 2010-re. Mutatók Index % Jövedelmezőségi mutatók 40. Bevétel arányos jövedelmezőség I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevétel 3,42 4,71 137, Bevétel arányos jövedelmezőség II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Értékesítés nettó árbev.+egyéb bev.+pü. Műv. bevételei 42. Bevétel arányos jövedelmezőség III. Adózott eredmény x 100 Összes bevétel 43. Saját tőke jövedelmezősége I. Üzemi tevékenység eredménye x 100 Saját tőke 44. Saját tőke jövedelmezősége II. Szokásos vállalkozási eredmény x 100 Saját tőke 45. Tőkearányos adózott eredmény (ROE) Adózott eredmény x 100 Saját tőke 46. Eszközarányos jövedelmezőség (ROA) Üzemi tevékenység eredménye x 100 Immat.javak+Tárgyi eszköz+készletek 47. Eszközmegtérülés (ROI) Adózott eredmény x 100 Összes eszköz 48. Élőmunka-arányos üzemi tev. ederménye Üzemi tevékenység eredménye x 100 Átlagos állományi létszám 49. Élőmunka-arányos adózott eredmény Adózott eredmény x 100 Átlagos állományi létszám Jövedelmezőségi mutatók 2,14 4,11 191,73 1,77 3,60 203,19 4,17 6,52 156,15 2,62 5,69 217,66 2,16 4,99 230,68 4,11 6,54 159,14 1,65 3,88 235, , ,29 A Társaság Bevétel arányos mutatóit több oldalról is nézhetjük. Az egyik szerint viszonylag alacsonyak az értékek, mivel az elvárttól elmaradnak, de a másik szempontból viszont igen 18

20 kedvezőek. Ez azt jelenti, hogy a 2009-es évben nem várható a kiugró teljesítmény, viszont a 2010 évre az I. és II. mutató esetében közel kétszeresére emelkedett az érték. A III. mutató esetében is több mint kétszeres az emelkedés. Az árbevétel növekedése előző évhez viszonyítva kisebb mértékű volt, mint az adózott eredményé, ez a jövedelmezőség növekedését eredményezte. Összességében pozitívak ezek a mutatók. A Tőkearányos jövedelmezőségi mutatók is emelkedést jeleznek, mely szintén kétszerese az első évhez képest. A Tőkearányos adózott eredmény (ROE) 231 %-os emelkedést realizált. A három különböző eredményhez viszonyítva itt is látható az erős fejlődés kezdete. Az Eszközarányos jövedelmezőségi mutató számításánál a tárgyi eszközöknek van a legjelentősebb szerepe. Ez már előző évben is igen magas értéket képvisel, ami még a beruházásoknak köszönhetően tovább emelkedett. Ennek ellenére itt is észlelhető a jelentős emelkedés. Összességében a tendenciája miatt jónak mondható, vagyis a 100 Ft eszközlekötéssel előállítható eredmény a vizsgált évek folyamán tovább növekedett az eredmény emelkedése miatt. 6.) Gazdasági társaságban való részesülés Nyírségi HUKE Kft Nyíregyháza, Bokréta u e Ft 19