NEGYEDÉVES/ÉVES BEVALLÁS

Átírás

1 A Vám- és Pénzügyõrség Országos Parancsnoksága által engedélyezett és forgalmazott nyomtatvány. Fogyasztói ár: 85,- Ft (ÁFÁS ÁR) NEGYEDÉVES/ÉVES BEVALLÁS a szõlõbor után fizetendõ, illetve visszaigényelhetõ jövedéki adó összegérõl, valamint az önellenõrzéssel történõ helyesbítésrõl Benyújtandó 1 példányban az illetékes vámhivatalhoz. A nyomtatványt írógéppel vagy nyomtatott betûkkel kell kitölteni! Postára adás dátuma: A) A vámhivatal tölti ki! Beérkezés dátuma: Átvevõ kódja, aláírása: nap Iktatás dátuma: Iktató száma: nap nap Vámhivatali azonosító száma: Revizor kódja, aláírása: vhkód nj sorszám cdv B) Az adózó tölti ki! Jelölje X-szel, ha a bevallás önellenõrzéssel történõ helyesbítés Önellenõrzés esedékessége: Jelölje X-szel, ha az önellenõrzéssel helyesbített bevallási idõszak ismételt önellenõrzés nap Bevallási idõszak: _ naptól napig Neve: Levelezési címe: Pf. út/utca hsz. város község emelet ajtó Engedély száma: Adóazonosító jele: Adószáma: Személyigazolvány vagy útlevél száma: Pénzforgalmi jelzõszáma: Pénzintézet neve: címe: Pf. út/utca hsz. város község emelet ajtó Bevalláshoz csatolt okmányok száma: darab. Jelölje X-szel, ha visszaigényelhetõ adója van Jelölje X-szel, ha az adó összegének a kiutalását kéri Jelölje X-szel, ha az adó összegének a kiutalását nem kéri Felelõségem tudatában kijelentem, hogy a bevallásban, valamint a köztartozásaimra vonatkozó nyilatkozatban közölt adatok a valóságnak megfelelnek. P. H. nap az adózó aláírása

2 C) Tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó Jogcím Adó alapja Adó összege a b c 01. Kereskedõnek: 02. Pincébõl végsõ fogyasztónak: 03. Adóköteles hiány: 04. Adóköteles többlet: 05. Megállapított jövedéki adó (01. sor sor sor sor): D) Tárgyidõszakban visszaigényelt (levont) jövedéki adó Jogcím Adó alapja Adó összege d e f Termékelõállításra felhasznált: Igazoltan megsemmisített visszáru: Visszaigényelt (levont) jövedéki adó (06. sor sor): Sorszám Sorszám Sorszám E) Fizetendõ vagy visszaigényelhetõ jövedéki adó, önellenõrzési pótlék Jogcím g Adó összege h 09. Nettó adófizetési kötelezettség: 10. Visszaigénylési jogosultság: 11. Önellenõrzéssel feltárt, megfizetett adó: 12. Önellenõrzési pótlék: Szõlõbor után fizetendõ vagy visszaigényelhetõ jövedéki adó összege betûvel kiírva (9. sor vagy 10. sor "h" rovata): Önellenõrzési pótlék összege betûvel kiírva (12. sor "h" rovata): F) Megfizetett adó, önellenõrzési pótlék részletezése Indítóbank számlaszáma vagy befizetési lap azonosító száma i Befizetés dátuma j Befizetett összeg k

3 G) Nyilatkozat a köztartozásokról 1. Kijelentem, hogy a mai napon lejárt esedékességû köztartozásom nincs 2. Kijelentem, hogy a mai napon az alábbi esedékességû köztartozásaim állnak fenn a) -nál b) -nál c) -nál d) -nál e) -nál f) -nál g) -nál h) -nál i) -nál j) -nál k) -nál l) -nál m) -nál

4 n) -nál o) -nál p) -nál q) -nál r) -nál s) -nál t) -nál u) -nál v) -nál w) -nál x) -nál y) -nál A nyilatkozat a)-y) pontjainál a számlavezetõ pénzintézet megnevezésére szolgáló rovat elõtt lõ kódkockában az APEH-et 01-es, az önkormányzatot 02-es, az illetékhivatalt 03-as kóddal kell jelölni. A nyilatkozatban közölt adatok hitelességéért felelõsséget vállalok. Tudomásul veszem, hogy a visszaigényelhetõ jövedéki adóból az adózás rendjérõl szóló i XCI. törvény 32. (3)-(4) bekezdése alapján jogerõs határozattal visszatartott összegeket a vámhatóság az a)-y) pontokban megnevezett szervek felé teljesíti, melyrõl határozat mellõzésel értesíti. VIVA

5 Kitöltési Útmutató a szõlõbor utáni negyedes/es bevalláshoz Ezen a nyomtatványon a július 31-ét követõen az egyszerûsített adóraktár engedélyese által elõállított szõlõbor után keletkezett jövedéki adófizetési kötelezettséget és adóvisszaigénylési jogosultságot kell szerepeltetni. Ez a nyomtatvány szolgál a szõlõt nem értékesítõ, 1500 m 2 -t meg nem haladó szõlõterületet mûvelõ természetes személy által saját fogyasztásra elõállított, adómentes mennyiséget meghaladó szõlõbor után keletkezett jövedéki adófizetési kötelezettség bevallására, valamint az önellenõrzéssel feltárt, hibásan vagy tesen benyújtott bevallás helyesbítésére is. Az adófizetésre kötelezett adózó bevallási kötelezettsége attól függetlenül fennáll, hogy a bevallás fizetési kötelezettséget vagy visszaigénylési jogosultságot mutat, vagy nulla. Az adóbevallást 1 példányban kell benyújtani az adózó székhelye, ennek hiányában telephelye (több telephely esetén az elsõként bejelentett telephely), az egyéni vállalkozónak nem minõsülõ természetes személy lakóhelye, ennek hiányában tartózkodási helye szerint illetékes megyeszékhelyen mûködõ (Pest megyében a budapesti 18. számú, a fõváros IV-X., XIII-XXI. és XXIII. kerületében a budapesti 16. számú, a fõváros I-III., XI-XII. és XXII. kerületében a budapesti 18. számú) vámhivatalhoz és a jövedéki központhoz a) a szõlõbort nem forgalmazó vagy az adóraktárnak továbbfeldolgozási céllal, kizárólag hordós kiszerelésben értékesítõ egyszerûsít adóraktár engedélyesének és az 1500 m2-t meg nem haladó szõlõterületet mûvelõ természetes személynek ente egyszer a gazdasági et követõ december 15-éig, b) az a) pontba nem tartozó egyszerûsített adóraktár engedélyesének tárgynegyedenként, a tárgynegyedet követõ március 15-éig, június 15-éig, szeptember 15-éig, illetve december 15-éig. Amennyiben az adózó az adófizetési kötelezettségét, illetve adóvisszaigénylési (adólevonási) jogosultságát a többször módosított, i CIII. törvény rendelkezéseitõl eltérõen állapította meg, vagy igényelte vissza, vagy a bevallása számítási, elírási hiba miatt hibás, a bevallást az elülési idõn belül az adóhatósági ellenõrzés megkezdésének idõpontjáig önellenõrzéssel helyesbítheti. Önellenõrzéssel csak az az adófizetési kötelezettség, illetve adóvisszaigénylési (adólevonás) jogosultság helyesbíthetõ, amelynek összege az 1000,- ot meghaladta. Az adózó az adóhatósági ellenõrzés megkezdésétõl (az errõl szóló kiértesítõ levél kézhezvételétõl, illetve a megbízólevél átadásától) a vizsgálat alá vont idõszak vonatkozásában önellenõrzést nem végezhet. Az adózónak az önellenõrzéssel helyesbített adófizetési kötelezettsége, illetve adóvisszaigénylési (adólevonási) jogosultsága különbözetét a hiba elkövetésének eredeti idõpontjában hatályos jogszabályi rendelkezések szerint kell megállapítania. Önellenõrzéssel csak egy tárgyidõszakra benyújtott bevallás helyesbíthetõ. Az önellenõrzésre vonatkozó bevallást az adózónak 1 példányban kell benyújtania az illetékes jövedéki adóügyben eljáró vámhivatalhoz a tedés feltárásától számított 15 napon belül. A bevallást írógéppel vagy nyomtatott betûkkel olvashatóan kell kitölteni. Adatokat csak a fehéren hagyott rovatokban kell szerepeltetni! Bevallás B) része A bevallás B) részéhez tartozó rovatokat az adózónak pontosan és hiánytalanul kell kitöltenie annak érdekében, hogy az elõsegítse a bevallás mielõbbi feldolgozását, illetve a visszaigényelhetõ adó mielõbbi kiutalását, rendezését. Amennyiben az adózó az önellenõrzéssel feltárt, tesen vagy hibásan benyújtott bevallását helyesbíti, ezt a szándékát a megfelelõ kódkockában X-szel kell jelölnie. Amennyiben az adózó ugyanazon bevallási idõszakot egyszer már helyesbítette önellenõrzéssel (ismételt önellenõrzés), ezt a szándékát a megfelelõ kódkockában szintén X-szel kell jelölnie. Önellenõrzés esetén az adózónak az önellenõrzés esedékessége rovatában úgy kell beírnia a dátumot, hogy a helyesbítés idõpontjához 15 napot kell hozzáadnia. A helyesbítés idõpontja az adózó által vezetet nyilvántartásba történõ bejegyzés dátuma. Az adózónak az önellenõrzéssel feltárt adókülönbözetet és az ahhoz kapcsolódó esetleges önellenõrzési pótlékot az e rovatban bejegyzett idõpontig kell bevallania és megfizetnie, illetve ettõl az idõponttól nyílik meg a lehetõség az adó visszaigénylésre. Az adózónak a bevallási idõszak rovatban azt a gazdasági et, tárgynegyedet kell arab számmal jelölni, amelyre a bevallás vonatkozik. A bevallási idõszak kezdõ és befejezõ napja, napja az adott gazdasági, tárgynegyed elsõ és utolsó napjával, napjával egyezik meg. (Az elsõ negyedes fizetendõ vagy visszaigényelhetõ adót tartalmazó, márciusban benyújtandó negyedes bevallásban kell feltüntetni. Az es fizetendõ vagy visszaigényelhetõ adót tartalmazó, decemberben benyújtandó es bevallásban kell feltüntetni.) Az adózónak az azonosítására (neve, levelezési címe, adószáma, ha nincs adóazonosító jele, ha nincs személyigazolvány vagy útlevél száma) és az elszámolási számlájára (pénzforgalmi jelzõszáma, bankszámlát vezetõ pénzintézet neve, címe) vonatkozó rovatokat minden esetben ki kell tölteni. Az adózónak engedély száma rovatba az adóraktári engedély elsõ 5 számjegyét kell jelölni. Ezt a rovatot az 1500 m 2 -t meg nem haladó szõlõterületet mûvelõ természetes személynek nem kell kitöltenie. Amennyiben az adózónak a tárgyidõszakban visszaigényelhetõ adója van, ezt a megfelelõ kódkockában X-szel kell jelölnie. A visszaigényelhetõ adó összegének sorsáról minden alkalommal rendelkezni kell. Ha a visszaigényelhetõ adó összegének kiutalását kéri vagy nem kéri (mert azt a késõbbi adókötelezettségébe kívánja betudni) akkor ezt a szándékát a megfelelõ kódkockában X-szel kell jelölnie. A visszaigényelhetõ adó kiutalásának kérése esetén a bevallási nyomtatvány G) része szerinti nyilatkozatot feltétlenül ki kell tölteni! Bevallás C) része A bevallás C) részében a tárgyidõszakban megállapított adó alapját ben, az adó összegét ban kell bevallani. Az egyes sorokban az adó alapját és összegét jogcímenként ( a oszlop) kell megállapítani, illetve a b adó alapja és c adó összege oszlophoz tartozó rovatokban szerepeltetni. Az adó összegét az adó alapja ( b oszlop) és mértéke (5 /) szorzataként kell meghatározni. Önellenõrzés esetén az önellenõrzéssel helyesbített és az eredeti bevallásban megállapított adó alapjának különbözetét és összegének különbözetét kell jogcímenként megállapítani, illetve a b adó alapja és c adó összege oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni. Ha az önellenõrzéssel helyesbített adó alapja és összege meghaladja az eredeti bevallásban megállapított adó alapját és összegét a különbözet elé elõjelet kell írni. 01. sor Ebben a sorban a tárgyidõszakban megállapított, kereskedõknek értékesített szõlõbor mennyiségét [az elszámolási nyomtatvány II. részének 3. d) sorához tartozó b rovatában szerepeltetett mennyiség] és a számított jövedéki adó összegét kell feltüntetni. 02. sor Ebben a sorban a tárgyidõszakban megállapított, pincébõl végsõ fogyasztónak értékesített szõlõbor mennyiségét [az elszámolási nyomtatvány II. részének 3. e) sorához tartozó b rovatában szerepeltetett mennyiség] és a számított jövedéki adó összegét kell feltüntetni. 03. sor Ebben a sorban a tárgyidõszakban megállapított, adóköteles hiány mennyiségét [az elszámolási nyomtatvány II. részének 3. b) sorához tartozó b) rovatában, és/vagy az elszámolási nyomtatvány III. részének 09. sorához tartozó d) vagy 13. sorához tartozó d) rovatában szerepeltetett mennyiség és/vagy az elszámolási nyomtatvány IV. részének 11. sorához tartozó d ) rovatában szerepeltetett mennyiségek összege] és a számított jövedéki adó összegét kell feltüntetni. 04. sor Ebben a sorban a tárgyidõszakban megállapított, adómentes mennyiséget meghaladó szõlõbor mennyiségét (adóköteles többlet) és a számított jövedéki adó összegét kell feltüntetni. Ezt a sort csak a szõlõt nem értékesítõ, 1500 m 2 -t meg nem haladó szõlõterületet mûvelõ természetes személynek kell kitöltenie.

6 05. sor Ennek a sornak 1-4. sorokban feltüntetett adatok összegét kell tartalmaznia. Bevallás D) része A bevallás D) részében a tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható) adó alapját ben, az adó összegét ban kell bevallani. Az egyes sorokban a visszaigényelhetõ (levonható) adó alapját és összegét jogcímenként ( d oszlop) kell megállapítani, illetve az e adó alapja és f adó összege oszlophoz tartozó rovatokban szerepeltetni. Az adó összegét az adó alapja ( e oszlop) és mértéke (5 /) szorzataként kell meghatározni. Önellenõrzés esetén az önellenõrzéssel helyesbített és az eredeti bevallásban megállapított adó alapjának különbözetét és összegének különbözetét kell jogcímenként megállapítani, illetve a e adó alapja és f adó összege oszlophoz tartozó rovatban szerepeltetni. Ha az eredeti bevallásban megállapított adó alapja és összege meghaladja az önellenõrzéssel helyesbített adó alapját és összegét a különbözet elé elõjelet kell írni. 06. sor Ebben a sorban a tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható), termékelõállításra [az egyszerûsített adóraktár engedélyese által szabadforgalomból igazoltan adóval növelt áron vásárolt vagy minõségi kifogás vagy lejárt szavatosság miatt szabadforgalomból visszaszállított (visszáru), és adóraktárában szõlõbor elõállításához] felhasznált szõlõbor mennyiségét és a számított jövedéki adó összegét kell feltüntetni. 07. sor Ebben a sorban a tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható), igazoltan megsemmisített (az egyszerûsített adóraktár engedélyese által minõségi kifogás vagy lejárt szavatosság miatt szabadforgalomból visszaszállított, és adóraktárában megsemmisített) visszáru mennyiségét és a számított jövedéki adó összegét kell feltüntetni. 08. sor Ennek a sornak a 06. és 07. sorhoz tartozó f rovatokban feltüntetett adatok összegét kell tartalmaznia. Bevallás E) része A bevallás E) részében a tárgyidõszakban fizetendõ vagy visszaigényelhetõ jövedéki adó, valamint önellenõrzési pótlék összegét ban kell bevallani úgy, hogy 499 ig lefelé, míg 500 tól felfelé kell kerekítenie. Az egyes sorokban a jövedéki adó, illetve önellenõrzési pótlék összegét jogcímenként ( g oszlop) kell megállapítani, illetve a h oszlopban szerepeltetni. 09. sor Ebben a sorban a 05. sorban beállított, tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összegét csökkentve a 08. sorban beállított, tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható) jövedéki adó összegel kell feltüntetni, amennyiben a 05. sorban beállított, tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összege azonos vagy meghaladja a 08. sorban beállított, tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható) jövedéki adó összegét. Ha a 05. sorban beállított, tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összege azonos a 08. sorban beállított, tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható) jövedéki adó összegel, ebben a sorban nullát kell szerepeltetni. Önellenõrzés esetén ennek a sornak a 05. és a 08. sorokban feltüntetett adatok elõjelhelyes összegét kell tartalmaznia, amennyiben az összevonás eredménye negatív szám. Ebben az esetben a elõjelet a 09. sor h rovatában szereplõ összeg elõtt nem kell szerepeltetni. 10. sor Ebben a sorban a 08. sorban beállított, tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható) jövedéki adó összegét csökkentve a 05. sorban beállított, tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összegel kell feltüntetni, amennyiben a 08. sorban beállított, tárgyidõszakban visszaigényelhetõ (levonható) jövedéki adó összege meghaladja a 05. sorban beállított, tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összegét. Önellenõrzés esetén ennek a sornak a 08. és a 05. sorokban feltüntetett adatok elõjelhelyes összegét kell tartalmaznia, amennyiben az összevonás eredménye pozitív szám. Ebben az esetben a + elõjelet a 10. sor h rovatában szereplõ összeg elõtt nem kell szerepeltetni. 11. sor Ebben a sorban az önellenõrzéssel feltárt, de az eredeti esedékesség idõpontjáig hiánytalanul, vagy a korábbi önellenõrzése során maradéktalanul megfizetett jövedéki adó összegét kell feltüntetni. 12. sor Ebben a sorban az önellenõrzési pótlékot kell feltüntetni. Az önellenõrzési pótlék alapja a 09. sorba beállított, tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összege csökkentve a 10. sorban beállított, tárgyidõszakban önellenõrzéssel feltárt és megfizetett jövedéki adó összegel, amennyiben a 09. sorban beállított tárgyidõszakban megállapított jövedéki adó összege meghaladja a 10. sorban beállított tárgyidõszakban, önellenõrzéssel feltárt és megfizetett jövedéki adó összegét. Az önellenõrzési pótlék mértéke a késedelmi pótlék 50%-a (minden naptári nap után a felszámítás idõpontjában érvényes jegybanki alapkamat 365-öd része), ugyanazon bevallásnak ismételt önellenõrzése esetén 75%-a. Az önellenõrzési pótlékot az eredeti bevallás benyújtására elõírt határidõ leteltét követõ elsõ naptól a helyesbítés nyilvántartásba történõ feljegyzésének napjáig kell felszámítani. Az egy napra jutó pótlék mértékét 3 tizedesjegy pontossággal kell kiszámítani és ezzel a mértékkel kell az önellenõrzési pótlék összegét megállapítani. Amennyiben ezen idõszak alatt a jegybanki alapkamat mértéke módosult, azt az önellenõrzési pótlék kiszámításakor figyelembe kell venni. Ha az önellenõrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert az adózó adóját az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenõrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendõ pótlék összegét az általános szabályok szerinti mértékkel kell meghatározni, de az 5000 ot, magánszemély esetében az 1000 ot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni. Ha az önellenõrzés pótlólagos adófizetési kötelezettséget azért nem eredményez, mert a bevallani és megfizetni elmulasztott adó a következõ elszámolási idõszakban levonható adónak minõsült volna, az önellenõrzési pótlék összege nem haladhatja meg a két bevallás közötti idõre felszámítható késedelmi pótlék összegét. Az adózó az önellenõrzéssel megállapított, helyesbített bevallásával mentesül az adóbírság, mulasztási bírság alól, illetve a helyesbített meg nem fizetett adó, jogosulatlanul igénybe vett adó, továbbá az önellenõrzési pótlék megfizetésel az önellenõrzés idõpontjáig esedékes késedelmi pótlék alól. Az adózó javára mutatkozó helyesbítés esetén önellenõrzési pótlékot nem kell felszámítani. Ne feledje, hogy a szõlõbor után fizetendõ (9. sor) vagy visszaigényelhetõ (10. sor) jövedéki adó, valamint az önellenõrzési pótlék (12. sor) összegét betûvel is ki kell írni! A szõlõbor után fizetendõ jövedéki adót a VPOP szõlõbor jövedéki adó bevételi számlára, illetve az önellenõrzési pótlékot a VPOP bírság, kamat, késedelmi pótlék bevételi számlára kell befizetni. A szõlõbor jövedéki adójának rendezésére szolgáló számlaszám: MÁK Az önellenõrzési pótlék rendezésére szolgáló számlaszám: MÁK Bevallás F) része A bevallás F) részében a tárgyidõszakra vonatkozóan megfizetett jövedéki adó, illetve önellenõrzési pótlék összegét kell ban szerepeltetni. Önellenõrzés esetén a fizetendõ jövedéki adó összegét a nettó adófizetési kötelezettség (bevallás E) részének 09. sorához tartozó h rovatban szerepeltetett összeg) és az önellenõrzéssel feltárt, megfizetett jövedéki adó (bevallás E) részének 11. sorához tartozó h rovatban szerepeltetett összeg) különbségének szereseként kell megállapítani, amennyiben a nettó adófizetési kötelezettség összege meghaladja az önellenõrzéssel feltárt, megfizetett jövedéki adó összegét. Az egyes sorokban a megfizetett jövedéki adó, illetve önellenõrzési pótlék összegét az indító bank számlaszáma ( i oszlop) és a befizetés dátuma ( j oszlop) megadásával a k befizetett összeg oszlopban kell feltüntetni. Bevallás G) része A bevallás G) részét csak akkor kell kitölteni az adózónak, ha a bevallás E) részének 10. sorában beállított adó összegének kiutalását kéri, és ezt a szándékát a bevallás B) részében a megfelelõ kódkockában X-szel jelölte. Egyéb esetekben (számlántartás, befizetési kötelezettség) a nyilatkozati részt nem kell kitölteni. Ha nincs tartozása akkor az 1. sor kódkockájában, ha van tartozása, akkor a 2. sor kódkockájában kell X jelet tenni. Köztartozás esetén a nyilatkozati részben annak a hatóságnak a kódját kell szerepeltetni, amellyel szemben a tartozás fennáll. A számlavezetõ pénzintézet rovatában a tartozást nyilvántartó hatóság által a megfizetés céljára megjelölt számlavezetõ (pénzintézet) nevét és a tartozást nyilvántartó hatóság ott vezetett számlájának jelzõszámát kell feltüntetni. Kérjük, hogy ügyeljen az adóbevallás helyes és pontos kitöltésére! Ne feledje, hogy a szabályszerûen kitöltött adóbevallást aláírással is hitelesíteni kell! A hitelesített adóbevallást személyesen az illetékes vámhivatalnál lehet benyújtani, illetve ajánlott küldeményként postán lehet feladni