JELENTÉS az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének utóvizsgálatáról

Átírás

1 JELENTÉS az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének utóvizsgálatáról december

2 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.1. Szabályszerűségi Ellenőrzési Főcsoport Iktatószám: V /2003. Témaszám: 677 Vizsgálat-azonosító szám: V0087 Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Lóránt Zoltán főigazgató Az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Dr. Elek János főigazgató helyettes Az ellenőrzést vezette: Horváth Balázs mb. osztályvezető főtanácsos Az összefoglaló jelentést készítette: Dr. Faragóné Tóth Mária tanácsos Az ellenőrzést végezték: Dr. Faragóné Tóth Mária tanácsos Eötvös Magdolna külső szakértő A témához kapcsolódó eddig készített számvevőszéki jelentések: címe Az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének vizsgálata (1995.) Az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének vizsgálata (1997.) Az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének vizsgálata ( ) sorszáma Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatók.

3 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 6 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 9 1. A törvényes állapot helyreállítására és a jogszabályi előírások betartása érdekében tett intézkedések A pénzügyi-számviteli tevékenységek szabályozása A könyvvezetési kötelezettség teljesítése A gazdálkodás és pénzkezelés szabályszerűsége Az Önkormányzat által kezdeményezett büntetőeljárás Az önkormányzati munka színvonalának javítását szolgáló intézkedések Az előző számvevőszéki vizsgálat tapasztalataira tett intézkedések A székház kérdés rendezése Az ellenőrzési rendszer kialakítása, működése 13 MELLÉKLETEK 1. számú Az Országos Örmény Önkormányzat feljelentése ismeretlen tettes ellen 1

4

5 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE ÁSZ Állami Számvevőszék APEH Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal OEP Országos Egészségbiztosítási Pénztár Önkormányzat Országos Örmény Önkormányzat SZMSZ Szervezeti és Működési Szabályzat Szt. A számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény 3

6

7 JELENTÉS az Országos Örmény Önkormányzat pénzügyigazdasági tevékenységének utóvizsgálatáról BEVEZETÉS Az Állami Számvevőszék (továbbiakban: ÁSZ) a évi vizsgálat tapasztalatai alapján vette munkatervbe az Országos Örmény Önkormányzat (továbbiakban: Önkormányzat) pénzügyi-gazdasági tevékenységének utóellenőrzését. A vizsgálat súlyos hiányosságokat tárt fel a gazdálkodás, illetve a könyvvezetés és a beszámoltatás területein. Az Önkormányzat gazdasági tevékenységének szabályozottsága nem volt kielégítő, hiányzott a gazdálkodási hatáskörök meghatározása, a bizottságok működési szabályainak megállapítása. Elmulasztották a könyvvezetési és beszámolási kötelezettség teljesítését. A mérleg alátámasztása nem volt megfelelő, a beszámolót nem terjesztették a Közgyűlés elé jóváhagyásra. Az egyszeri vagyonjuttatás felhasználása nem volt követhető az Önkormányzat számviteli rendszerében. A pénzkezelés szabálytalan volt, a pénzügyi bizottság ellenőrzési tevékenysége nem érvényesült. Az ÁSZ javaslatokat tett a törvényes állapot helyreállítására, melynek végrehajtása képezte az utóvizsgálat tárgyát. Az ellenőrzéshez az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. tv. 2. (5) bekezdése, az államháztartásról szóló évi XXXVIII. tv a, valamint a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló évi LXXVII. tv a szolgált jogalapul. Az ellenőrzött időszak: július augusztus 31. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy az Önkormányzat a évi vizsgálat által feltárt hiányosságokat megszüntette-e, a törvényes állapot helyreállítására és a jogszabályok előírásainak betartására milyen intézkedéseket tett és azok milyen eredménnyel jártak, a munka színvonalának javítása érdekében hogyan hasznosította a számvevőszéki javaslatokat. Az ellenőrzés az ÁSZ V /2003. számú ellenőrzési programjának 1-2. pontja alapján történt. A helyszíni ellenőrzés időtartama: október 20-november 7. 5

8 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Önkormányzatnál a törvényes állapot helyreállítására, a jogszabályi előírások betartására évben nem intézkedtek. Az ÁSZ által javasolt feladatok végrehajtására a február 16-án megválasztott új elnökség és képviselőtestület hatáskörében kezdődtek érdemi, a törvényes működést és gazdálkodást megalapozó intézkedések. Az Önkormányzat évben gyűjteménybe foglalta a pénzügyi és számviteli tevékenységének irányadó előírásait. A február 16-ától hatályba helyezett számviteli politika és hozzárendelt leltározási, értékelési és pénzkezelési szabályozások az Önkormányzat működésének sajátosságaira figyelemmel készültek és összhangban állnak a számviteli törvény rendelkezéseivel. Tartalmazzák a gazdálkodási jogköröket, meghatározzák a kötelezettségvállalásra, utalványozásra és ellenjegyzésre jogosultak körét. A évi könyvvezetéshez részletes számlatükörrel rendelkeznek, mely teljes körűen nem felel meg a számviteli törvény számlarendre vonatkozó követelményeinek. Hiányzik a sajátosan alkalmazott számlák leírása, a számlakapcsolatok kijelölése, továbbá nem rögzítették a könyvviteli zárlat konkrét tartalmát és határidejét, valamint a költségráfordítások feladatonkénti megfigyelésének módját. A 2003-ban kialakított új Szervezeti és Működési Szabályzatot - ideiglenes jelleggel tárgyév december 31-éig hagyták jóvá. A szabályzatban kialakították az önkormányzati működés általános feltételeit. Meghatározták a képviselőtestület bizottságait, annak létszámát és személyi összetételét, de a bizottságok feladatait nem konkretizálták. Részleteiben nem szabályozták az elnökség által gyakorolható feladat- és hatáskört sem. Az Önkormányzat a pénzügyi-gazdasági folyamatok rögzítésére a kettős könyvvitelt alkalmazza, amely összhangban áll az egyéb szervezetek beszámoló készítését és könyvvezetését szabályozó kormányrendelet előírásaival. A könyveléshez számlarend hiányában - részletes számlatükröt alkalmaznak. A könyvvezetés alapján a kiadások költség-nemenként megállapíthatók, de tevékenységi körönként a főkönyvi számlák nem részletezik a ráfordításokat. Az Önkormányzat a évben hatályba helyezett gazdálkodási és pénzügyi szabályozásokban meghatározta a költségvetés készítésének és a költségfelhasználás operatív követésének módját. Az Önkormányzat Költségvetési Pénzügyi és Gazdasági Bizottsága által összeállított évi költségvetést a Közgyűlés megvitatta, határozattal elfogadta. Ennek alapján a testület beszámolt az időszaki gazdálkodásról és egyidejűleg tájékoztatást adott az évvégéig várható bevételekről és kiadásokról. A beszámolót a Közgyűlés megvitatta és határozattal döntött az elfogadásáról. 6

9 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A pénzkezelési tevékenységgel kapcsolatos rendelkezéseket pénzügyi szabályzatba, a bizonylatolás követelményeit és a szigorú számadású nyomtatványok körét bizonylati szabályzatba foglalták. Az Önkormányzat alapvető gazdálkodását szabályozó közgyűlési határozatok kiterjednek a pénzkezeléssel kapcsolatos egyéb előírásokra is. A bizonylati elv és bizonylati fegyelem terén a január-februári kifizetéseknél mutatkoztak hiányosságok. A pénztári kifizetések 90%-án nem szerepelt a pénz felvevőjének aláírása, külső egyesületnek nyújtott 2700 ezer Ft támogatáshoz nem csatoltak megállapodást vagy számlát. A március 1-től augusztus 31-éig tételesen vizsgált bank és pénztárbizonylatok szabályszerűnek minősültek. Az Önkormányzat pénzkezelése a belső szabályozások, határozatok előírásainak betartásával történt. A törvényes állapot helyreállítását szolgálta a költségvetési befizetési kötelezettségeket érintő tartozások felmérése. Ennek keretében intézkedtek a 3397 ezer Ft APEH letiltás tisztázására. Az Önkormányzatnál mindössze a évi egyszerűsített beszámoló állt rendelkezésre, de annak könyvelését és bizonylatait bemutatni nem tudták. Az átadás-átvételi jegyzőkönyvek szerint ezeket nem adták át az új vezetésnek. Ennek következtében a beszámoló utóellenőrzése lehetetlenné vált. Az Önkormányzat új vezetője jogi képviselője útján büntetőeljárást kezdeményezett ismeretlen tettesek ellen. A Budapesti Rendőr-főkapitányság Szervezett Bűnözés Elleni Igazgatósághoz benyújtott feljelentés tárgya: magánokirattal való visszaélés vétsége, számvitel rendjének megsértése, hűtlen kezelés, magánokirat hamisítás, sikkasztás és csalás bűncselekmények elkövetésének kivizsgálására irányul. A feljelentés alapján tanúmeghallgatásokkal megkezdődött a büntetőügy kivizsgálása. Az Önkormányzat a büntetőeljárás kezdeményezésével teljessé tette az ÁSZ által javasolt törvényességi intézkedések végrehajtását. Az előző számvevőszéki vizsgálat javaslatokat tett az önkormányzati működés színvonalának javítása érdekében. Az Önkormányzat új vezetésének a törvényesség helyreállítását szolgáló évi intézkedési tervről, illetve annak ÁSZ részére való megküldéséről nem volt tudomása. Az Önkormányzat új székhelyének megoldása koordinációs egyeztetés eredményeként küszöbön áll. Az Önkormányzat ingyenes csereingatlan és ötmillió forint költségkeret biztosítására november 7-én szerződéses ajánlatot kapott. Az Önkormányzatnál az ellenőrzés rendszerét az SZMSZ-ben nem szabályozták. A gazdasági munkafolyamatba épített ellenőrzés a Pénzügyi Szabályzatban meghatározott kötelezettségvállalási, utalványozási és ellenjegyzési jog gyakorlásán keresztül valósult meg. Utóbbit a Költségvetési Pénzügyi és Gazdasági Bizottság elnöke gyakorolta, mely aláírással dokumentált. A évi költségvetést és időszaki teljesítését a Közgyűlés megvitatta és elfogadta. 7

10 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A helyszíni ellenőrzés megállapításainak hasznosítása mellett javasoljuk: az Önkormányzat elnökének 1. Gondoskodjon az ideiglenes Szervezeti és Működési Szabályzat felülvizsgálatáról és kiegészítéséről, valamint a Közgyűlésen való elfogadásáról és ennek eredményeképpen a módosított és végleges SZMSZ január 1-én történő hatálybaléptetéséről. A szabályzatban pótolják a bizottságok feladatainak meghatározását, rendelkezzenek az elnök és az elnökség által gyakorolható feladat- és hatáskörről. 2. Intézkedjen a számvitelről szóló többször módosított évi C. törvény előírása szerinti számlarend elkészítéséről. A számlarendben határozza meg a feladatonkénti ráfordítások figyelemmel kísérésének módját, valamint a zárlati teendőket és határidőket. 3. Szabályozza a gazdálkodás feladatainak és folyamatainak szabályszerűsége érdekében az Önkormányzat belső ellenőrzési rendszerét. 8

11 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 1. A TÖRVÉNYES ÁLLAPOT HELYREÁLLÍTÁSÁRA ÉS A JOGSZABÁLYI ELŐÍRÁSOK BETARTÁSA ÉRDEKÉBEN TETT INTÉZKEDÉSEK 1.1. A pénzügyi-számviteli tevékenységek szabályozása Az Önkormányzat évben gyűjteménybe foglalta a Gazdálkodási és Pénzügyi Szabályozások Gyűjteménye címmel a pénzügyi-számviteli tevékenységének irányadó előírásait. A gyűjtemény tartalmazza a Számviteli törvény (továbbiakban: Szt.) 14. (3) és (5) bekezdésének előírása szerint: a Számviteli Politikát; a Leltározási Szabályzatot; az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatát; a Pénzkezelés Szabályozását. A február 16-tól hatályba helyezett szabályozások igazodnak az Önkormányzat működésének sajátosságaihoz, valamint összhangban állnak az Szt. rendelkezéseivel. A gazdálkodási jogköröket szabályozták, meghatározták a kötelezettségvállalásra, utalványozásra és ellenjegyzésre jogosultak körét. A évi könyvvezetéshez részletes számlatükörrel rendelkeznek, mely teljes körűen nem határozza meg a Szt. 161., illetve 164. (2) bekezdése előírása szerinti számlarendre vonatkozó követelményeket. Hiányzik a sajátosan alkalmazott számlák leírása, a számla kapcsolatok kijelölése, továbbá nem rögzítették a könyvviteli zárlat konkrét tartalmát és határidejét, valamint a költségráfordítások feladatonkénti megfigyelésének módját. A 2003-ban kialakított új Szervezeti és Működési Szabályzatot (továbbiakban: SZMSZ) ideiglenes jelleggel tárgyév december 31-éig hagyták jóvá. Az SZMSZben általános jelleggel határozták meg az önkormányzati működés szabályait. A legfontosabb feladat- és hatásköröket a Közgyűlés számára tartották fenn, így átruházott hatáskörről sem rendelkeztek. Meghatározták a képviselőtestület bizottságait, annak létszámát és személyi összetételét, de a bizottságok feladatait nem konkretizálták. Részleteiben nem szabályozták az elnökség által gyakorolható feladat- és hatáskört sem A könyvvezetési kötelezettség teljesítése A évi választás után a létrejött új Önkormányzat képviselőtestülete a könyvvezetést érintő törvényes állapot helyreállítására a szükséges intézkedéseket megtette. 9

12 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkormányzat a pénzügyi gazdasági folyamatok rögzítésére a kettős könyvvitelt alkalmazza, amely összhangban áll az egyéb szervezetek beszámoló készítését és könyvvezetését szabályozó 224/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet előírásaival. A évi könyvvezetéshez a nyitási adatok hiányosan álltak rendelkezésre, mivel a évi beszámolóhoz az Önkormányzat korábbi gazdasági vezetése nem adta át a beszámolót megalapozó pénzügyi-számviteli dokumentumokat. A kettős könyvvitel gépi vezetését megbízott vállalkozó könyvelő végzi, aki rendelkezik a megfelelő szakirányú végzettséggel. A könyveléshez részletes számlatükröt alkalmaznak. Az Önkormányzat csak az 5. számlaosztályt alkalmazza, így a kiadásai költség nemenként megállapíthatók, de tevékenységi körönként a főkönyvi számlákból nem. Utóbbit analitikai gyűjtéssel kísérik figyelemmel A gazdálkodás és pénzkezelés szabályszerűsége Az Önkormányzat a évben kialakított gazdálkodási és pénzügyi szabályozásokban meghatározta a költségvetés készítésének és a költségfelhasználás operatív követésének módját. A belső rendelkezés szerint az Önkormányzat Költségvetési Pénzügyi és Gazdasági Bizottsága hatáskörébe tartozik a költségvetés elkészítésének feladata. A költségvetés összeállításának időszakát és határidejét a Közgyűlés határozza meg. Az önkormányzati SZMSZ 8. -ában a képviselő testület hatáskörében át nem ruházható feladatként határozta meg a költségvetés megállapítását, a zárszámadás elfogadását. A költségvetés a gazdálkodási szabályzat szerint három fejezetből állt: személyi jellegű, működési és felhalmozási költségek. A fejezetek annyi költségvetési rovatból épültek fel, amennyit a tevékenységük bontása megkívánt. A költségvetés működési fejezetébe beépült az Oktatási, Kulturális és Külügyi Bizottságok éves munkaterve is. Az Önkormányzat Költségvetési Pénzügyi és Gazdasági Bizottság által összeállított évi költségvetést (2003. március 1-től december 31-ig) a április 27-i Közgyűlés megvitatta és a 71. számú határozatával elfogadta. Személyi jellegű kiadásokra ezer Ft-ot, dologi-működési kiadásra ezer Ft-ot és felhalmozási kiadásokra 2307 ezer Ft-ot terveztek. Az Önkormányzat időszakos gazdálkodásáról beszámolást készített I-VII. hónapra vonatkozóan. Az időszaki beszámolót és az év végéig várható bevételeket és kiadásokat a szeptember 4-i Közgyűlés megvitatta és elfogadta. A pénzkezelési tevékenységgel kapcsolatos rendelkezéseket a Pénzügyi Szabályzatban, a bizonylatolást és a szigorú számadású nyomtatványok körét a Bizonylatolási Szabályzatban rögzítették. Az Önkormányzat alapvető gazdálkodását szabályozó közgyűlési határozatok tartalmazzák a pénzkezeléssel és gazdálkodással kapcsolatos egyéb szabályokat. Az Önkormányzat volt vezetői átadási jegyzőkönyvben nyilatkoztak, hogy nincsenek ki nem fizetett számláik, illetve nincsenek elmaradt kötelezettségeik. Ennek ellenére az APEH végrehajtási eljárás keretében az Önkormányzat bankszámlájáról május 27-én 3397 ezer Ft tartozás leemelésére intézkedett. 10

13 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkormányzat régi vezetése által átadott - rendelkezésre álló év január-februári pénztár- és bankbizonylatok alátámasztottsága nem megfelelő. A pénztári kifizetések 90%-ánál a pénz felvevőjének aláírása nem szerepelt. Külső egyesületnek nyújtott, összesen 2700 ezer Ft önkormányzati támogatás szerződéses vagy számlaszerű alapbizonylata hiányzott. A megbízott új könyvelő elődjétől a hiányzó alapbizonylatok pótlását kérte, de ez nem történt meg. A feljelentés szerint a év első két hónap könyvelésszerinti pénztári pénzkészletet ( Ft) nem adták át az Önkormányzat új vezetésének. A évi pénzgazdálkodás ellenőrzésére a március 1-től augusztus 31- ig rendelkezésre bocsátott bank- és pénztáranyag teljes átvizsgálásával került sor. Az Önkormányzat pénzkezelése a szabályozások, határozatok és a jogszabályok betartásával történt. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatokhoz és a banki forgalomhoz az alapbizonylatok rendelkezésre álltak, ellenőrzés és utalványozás nélküli bizonylat nem fordult elő. Az Önkormányzat új vezetése a rendőrségi feljelentésen túlmenően adatszolgáltatást kért a tartozásokról az OEP Fővárosi és Pest megyei Egészségbiztosítási Pénztártól, az APEH Észak-budapesti Igazgatóságtól a évben benyújtott bevallásokról és aktuális adófolyószámla kivonatról. Bankszámla kivonatot kért a 3397 ezer Ft letiltásról és folyószámla kivonatot a tartozásokról. Intézkedett a könyvelési anyagok kiegészítésére, hiánypótlására. Hiteles bankkivonat másolatokat kért a vagyonvesztés tisztázásához Az Önkormányzat által kezdeményezett büntetőeljárás Az Önkormányzatnál a évi gazdálkodási tevékenység törvényességi ellenőrzéséhez szükséges dokumentációt nem tudták a vizsgálatot végzőknek ellenőrzés céljára átadni. Ennek oka, hogy a gazdasági-pénzügyi dokumentumok a május-június hónapban felvett átadás-átvételi, valamint hiánypótlási jegyzőkönyvek tanúsága szerint az új vezetésnek nem kerültek átadásra. Az átadó személyek jegyzőkönyvben nyilatkoztak az átadott ügyiratok teljes körűségéről. Ennek ellenére a évi beszámoló teljes dokumentációja illetve a évi beszámolót alátámasztó bizonylatok nem képezték az átadásátvétel tárgyát. Az utóellenőrzéshez mindössze a évi egyszerűsített éves beszámoló állt rendelkezésre, azonban annak könyvviteli és bizonylati alátámasztása teljes mértékben hiányzott. A zárlati munkák dokumentumait (hitelesített főkönyvi kivonatok, analitikus nyilvántartások, leltározási jegyzőkönyvek, stb.) nem tudták átadni a vizsgálatot végzőknek. Hiányoztak az ellenőrzéshez a korábban átadás-átvételre nem került könyvelési naplók, számviteli bizonylatok, folyószámla kivonatok, pénztárkönyvek, munkaügyi szerződések, illetve egyéb kötelezettségvállalások is. Ennek következtében a beszámoló utóellenőrzése ellehetetlenült. 11

14 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkormányzat február 16-án megválasztott új vezetése a dokumentumok hiányos átadása, a pénztári pénzkészlet átadásának elmaradása, valamint más a megelőző időszak gazdálkodásához kapcsolódó bűncselekmények alapos gyanúja miatt - jogi képviselője útján - büntetőeljárást kezdeményezett ismeretlen tettesek ellen. A Budapesti Rendőr-főkapitányság Szervezett Bűnözés Elleni Igazgatósághoz benyújtott feljelentés tárgya: magánokirattal való viszszaélés vétsége, számvitel rendjének megsértése, hűtlen kezelés, magánokirat hamísítás, sikkasztás és csalás bűncselekmények elkövetésének kivizsgálására irányul (lásd 1. számú melléklet). Az Önkormányzat a büntetőeljárási kezdeményezéssel teljessé tette az ÁSZ által javasolt törvényességi intézkedések végrehajtását. Az utóellenőrzés megállapította, hogy a feljelentés alapján tanúmeghallgatásokkal megkezdődött a büntetőügy kivizsgálása. 2. AZ ÖNKORMÁNYZATI MUNKA SZÍNVONALÁNAK JAVÍTÁSÁT SZOL- GÁLÓ INTÉZKEDÉSEK 2.1. Az előző számvevőszéki vizsgálat tapasztalataira tett intézkedések Az önkormányzati munka színvonalának javítása érdekében az ÁSZ javasolta, az előző vizsgálat tapasztalatainak testületi megtárgyalását, a feltárt hiányosságok felszámolására intézkedési terv készítését és annak 30 napon belüli eljuttatását az ÁSZ-nak. Az Önkormányzat a fentieknek nem tett eleget. Az Önkormányzat az évi hiányosságok megszüntetéséről évben és a későbbekben sem küldött intézkedési tervet. Az előző számvevőszéki vizsgálat tapasztalatainak testületi megtárgyalásáról és a feltárt hiányosságok felszámolásáról, intézkedési terv készítéséről, az Önkormányzat új vezetésének nem volt tudomása A székház kérdés rendezése Az ÁSZ javasolta az Önkormányzat elhelyezésének megoldására a székház kérdés rendezését. Az Önkormányzat Közgyűlése szeptember 27-én tárgyalta a székházügy rendezését. Elfogadta az ingatlancsere lehetőségét azzal a feltétellel, hogy a költözéshez ötmillió forint fedezet biztosítását kérte. Az Önkormányzat kezdeményezésére a Nemzeti és Etnikai Kisebbségi Hivatal elnökének koordinálásában október 3-án értekezletet tartottak, ahol elvi megállapodás született az érdekelt felek között. Ennek alapján a Kincstári Vagyoni Igazgatóság november 7-én megállapodás-tervezetet küldött az Önkormányzatnak a II. kerület Palatinus utca 4. szám alatti földszinti ingatlan ingyenes használatba adásáról, továbbá a berendezés és felszerelés költségei fedezésére ötmillió forint költségkeret biztosításáról. 12

15 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 2.3. Az ellenőrzési rendszer kialakítása, működése Az Önkormányzatnál az ellenőrzés rendszerét az SZMSZ-ben nem szabályozták. A gazdasági munkafolyamatba épített ellenőrzés a februárjától hatályos Pénzügyi Szabályzatban meghatározott kötelezettségvállalási, utalványozási és ellenjegyzési jog gyakorlásán keresztül valósult meg. Az Önkormányzat elnöki illetve alelnökre kibővített kötelezettségvállalási és utalványozási jogkörgyakorlást a Költségvetési, Pénzügyi és Gazdasági Bizottság elnökének a szabályszerűséget ellenjegyző tevékenységével egészítették ki. A testület elnöke ellenőrzését a bizonylatokon és a pénztárnaplóban aláírásával dokumentálta. A költségvetésükben részletesen meghatározták az önkormányzat és bizottságok éves feladatait és költségtervét, a gazdálkodás szabályait, amit a Közgyűlés határozatokkal elfogadott. A források felhasználásáról a Közgyűlést folyamatosan tájékoztatták. A februártól július 31-éig terjedő időszak felhasználásáról és az év végéig várható kiadásokról beszámoltak. Budapest, december Dr. Kovács Árpád Melléklet: 1 db 13

16

17

18