TÁJÉKOZTATÓ AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZERVEZETEI 2009. ÉVI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁRA SZOLGÁLÓ



Hasonló dokumentumok
2012 Elemi költségvetés

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Balatonszabadi Község Önkormányzata Az egyszerűsített mérleg előírt tagolása 2011.év. Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

Számjel. Megye. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

2012 Elemi költségvetés

TÁJÉKOZTATÓ AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZERVEZETEI ÉVI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁRA SZOLGÁLÓ

KÖNYVVITELI MÉRLEG. ezer forintban

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4

2011 Elemi költségvetés

Számjel. Megye. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

2012 PMINFO - I. negyedév

... számjel. Szektor Fejezet Címrend ÁHT. Éves beszámoló Éves beszámoló

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4

KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ

Szatymaz Község Képviselő-testületének. 7/2009. (IV.23. KT. rendelete. Szatymaz Községi Önkormányzat évi költségvetése egyszerűsített

CSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e

2012 Elemi költségvetés

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Jelentés Pusztaszabolcs Nagyközségi Önkormányzat pénzügyi helyzetéről

/1/ A rendelet 3.. /1/ bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

Táblatípus : éves beszámoló Készült :

2012 Elemi költségvetés

Kőröshegy Községi Önkormányzat Képviselő- testületének. 5/2006. (II. 27.) rendelete az

2011 Elemi költségvetés

Mezőkovácsháza Város Román Nemzetiségi Önkormányzata évi előirányzatai bevételei forrásonként. Bevételi jogcímek

Időszak: Összesítő riport. Riportoló intézmény: ENYING VÁROS ÖNKORMÁNYZATA. Szűrési feltételek - 1 -

Összesítő riport. Riportoló intézmény: MOHÁCS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA. Szűrési feltételek. Éves beszámoló Év/Időszak:

Összesítő riport. Riportoló intézmény: MAKÓ VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek. Csoportosítási feltételek. Kiterjesztett azonosító

Pusztaszabolcs Város Önkormányzat 21/2005. (X.28.) Kt. számú rendelete. A költségvetési témájú rendeletek tartalmának meghatározásáról

Újrónafő Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2009. (II. 16.) rendelete az Önkormányzat évi költségvetéséről. A rendelet hatálya

Összesítő riport. Riportoló intézmény: KAPUVÁR VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek. Éves beszámoló Év/Időszak:

Készült: :09. Számjel. Fejezet MERLEG_R Rendező mérleg ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)...

Időszak: Összesítő riport. Riportoló intézmény: BUDAPEST FŐVÁROS XXIII. KERÜLET SOROKSÁR ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek - 1 -

2011 Évközi beszámoló - MEGSZÜNTEKNEK

2013 PMINFO - II. negyedév

Időszak: Összesítő riport. Riportoló intézmény: BUDAPEST FŐVÁROS XXIII. KERÜLET SOROKSÁR ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek - 1 -

KIVONAT. a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Területfejlesztési Tanács évi költségvetésének teljesítéséről szóló beszámoló elfogadásáról

Összesítő riport. Riportoló intézmény: MAKÓ VÁROS ÖNKORMÁNYZATI KÉPVISELŐ-TESTÜLET POLGÁRMESTERI HIVATALA. Szűrési feltételek

2011 Elemi költségvetés

Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról

BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK TELJESÍTÉSE

Fülesd, augusztus 22. Záradék: A rendelet kihirdetésének időpontja augusztus 23. Dr. Birta Zsuzsanna. Körjegyző

KÖNYVVITELI MÉRLEG. ezer forintban. cím/alcím/ település-típus. PIR-törzsszám szektor fejezet/ megye. szakágazat. űrlap év időszak.

2012 Elemi költségvetés

Önkormányzati költségvetési jelentés

A Somogy Megyei Közgyűlés. 6/2015.(V.8.) önkormányzati rendelete. a Somogy Megyei Önkormányzat évi zárszámadásáról

Az önkormányzat által felvett hitelállomány alakulása Lejárat és eszközök szerinti bontásban (e/ft-ban)

Időszak: Összesítő riport. Riportoló intézmény: VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek - 1 -

VII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok. A zárlati és egyeztetési feladatokról általában

... számjel. Szektor Fejezet Címrend ÁHT. Éves beszámoló Éves beszámoló

MÁK program Készült: óra 27 perc Központi költségvetési szervek évi beszámolója ( időszak) Intézményszintü kiiratás

Pénzügyi előirányzatok mérlege

PIR: Éves beszámoló ORSZÁGOS SPORTEGÉSZSÉGÜGYI INTÉZET Fejezet: 20/00 Cím/Alcím: 10/00 Szakág: Szektor: 1051 Év/Időszak: 2011.

2011 Éves beszámoló. Éves beszámoló. A megye megnevezése, székhelye: Irányító szerv: ... számjel. Szektor Megye PÜK Szakágazat.

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen:

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen:

7/2014. (IV.29.) Önkormányzati Rendelete. az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2013. (II. 15.) Önkormányzati Rendelet módosításáról

MÁK program Készült: óra 18 perc 1.Lap Önkormányzati költségvetési szervek évi beszámolója ( időszak)

zárszámadási rendelete

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Kétvölgy Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 8/2014.(V.05.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi zárszámadásáról

NETTO80 - Nettósított Önkormányzati költségvetési jelentés # Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Pátka Község Önkormányzata és költségvetési szervei

Csengőd Község Önkormányzata Képviselőtestületének 2/2011.(II.15.) rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

Orfalu Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2014. (V.05.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi zárszámadásáról

Bánhorváti Községi Önkormányzat képviselő-testületének. 10/2014. (V. 5.) önkormányzati rendelete. az önkormányzat

... számjel. Szektor Fejezet Címrend ÁHT. Éves beszámoló Éves beszámoló

A TÁRSULÁS ÉVI BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI. A MŰKÖDÉSI ÉS FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK MÉRLEGE Ezer Ft-ban BEVÉTELBŐL

12/2010. (04.30.) önkormányzati rendelet

zárszámadási rendelete

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

2012 Elemi költségvetés

2012 Éves beszámoló. Éves beszámoló. A megye megnevezése, székhelye: Irányító szerv: ... számjel. Szektor Megye PÜK Szakágazat.

KÖNYVVITELI MÉRLEG. ezer forintban. 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke (1111., 1121.) 02

2012 Elemi költségvetés

Könyvviteli szolgáltatást végzők továbbképzésének tematikája

Számjel. Megye. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Összesítő riport. Riportoló intézmény: TÖRÖKBÁLINT VÁROS ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek

Összesítő riport. Riportoló intézmény: SELLYE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT. Szűrési feltételek. Csoportosítási feltételek. Pénzügyi körzet

PIR: Éves beszámoló Nemzeti Külgazdasági Hivatal Fejezet: 15/00 zaradek.cim17/00 Szakág: Szektor: 1051 Időszak: 2011.

A) INTÉZMÉNYI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ

2012 Féléves beszámoló

Abádszalók Város Képviselőtestületének. 6/2010. ( III.18. ) rendelete

KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ

Az intézmény analitikus nyilvántartási rendszerének sajátosságai

Sajólászlófalva Község Önkormányzat képviselő-testületének 1/2011. (II. 23.) önkormányzati rendelete a körjegyzőség évi költségvetéséről

Készült: :05 Ellenörző kód: Értéktípus: Ezer Forint

Kiadások tevékenységenként (működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése)

Magyar Köztársaság évi költségvetés- Vis maior keretből igényelt támogatás

2462 Martonvásár Jókai u

Államháztartási mérlegképes könyvelő Azonosítószám:

E L Ő T E R J E S Z T É S. Marcali Városi Önkormányzat Képviselő-testületének február 26 -i ülésére

Németbánya Község Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2014.(V.13.) önkormányzati rendelete a évi költségvetése végrehajtásáról

C) ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ

2012 Mérleg - IV. negyedév

Intézményszintü kiiratás Megye: 05 Szektor:1251 Törzsszám: Pénzügyi k.:0100 FOGYATÉKOSOK OTTHONA EDLÉNY. 01 Könyvviteli Mérleg ezer ft

34/2011. ( ) Kgy rendelet

Zalaegerszeg Megyei Jogú Város Közgyűlésének 16/2019. (V.24.) önkormányzati rendelete a évi zárszámadásról

Átírás:

Pénzügyminisztérium TÁJÉKOZTATÓ AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZERVEZETEI 2009. ÉVI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁRA SZOLGÁLÓ A) INTÉZMÉNYI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ B) ÖNKORMÁNYZATI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ C) ÖNKORMÁNYZATI INTÉZMÉNYI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ I) TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁSI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ J) ORSZÁGOS KISEBBSÉGI ÖNKORMÁNYZATI ÉS INTÉZMÉNYI ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ elnevezésű beszámoló-garnitúrák összeállításához Budapest, 2009.

TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS TUDNIVALÓK... 7 1. AZ ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ TÍPUSAI, ÉS ANNAK RÉSZEI... 7 2. AZ EGYES BESZÁMOLÓ GARNITÚRÁK ŰRLAPJAI... 15 3. A KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓK ALÁÍRÁSA... 18 4. A KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓK ÁTVÉTELE, TOVÁBBÍTÁSA, ELLENŐRZÉSE ÉS LETÉTBE HELYEZÉSE... 21 5. EGYSÉGES KÖVETELMÉNYEK A GARNITÚRA (AZ INTERNETES HONLAPRÓL, VAGY A K11 PROGRAMBÓL ELŐÁLLÍTOTT ÉS KINYOMTATOTT GARNITÚRA) KITÖLTÉSÉHEZ... 24 6. NYILVÁNOSSÁGRA HOZATAL ÉS KÖZZÉTÉTEL... 24 7. AZ ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ ISMÉTELT LETÉTBE HELYEZÉSE, KÖZZÉTÉTELE... 25 II. A KÖLTSÉGVETÉSI SZERV MEGSZŰNÉSÉVEL, ÁTSZERVEZÉSÉVEL, ILLETVE ALAPÍTÁSÁVAL KAPCSOLATOS TEENDŐK...28 1. ELJÁRÁS MEGSZŰNŐ ÁLLAMHÁZTARTÁSI SZERVEZETEKNÉL... 28 2. ELJÁRÁS FELÜGYELETI SZERV VÁLTOZÁS ESETÉN... 35 3. KORMÁNYVÁLTÁS MIATTI ÁTSZERVEZÉS ESETÉN... 36 4. ELJÁRÁS A KIVÁLÁSSAL LÉTREJÖVŐ ÚJ FELÜGYELT KÖLTSÉGVETÉSI SZERV LÉTESÍTÉSE ESETÉN... 36 5. AZ EREDMÉNYSZEMLÉLETŰ ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ MÉRLEGÉHEZ KAPCSOLÓDÓ RENDEZŐ MÉRLEG ÁTTÉRÉSÉHEZ KAPCSOLÓDÓ SZÁMVITELI FELADATOK..39 III. A BESZÁMOLÓ ŰRLAPJAINAK RÉSZLETES KITÖLTÉSE...61 01. ŰRLAP KÖNYVVITELI MÉRLEG... 61 ESZKÖZÖK... 71 Befektetett eszközök... 71 Immateriális javak... 71 Tárgyi eszközök... 77 A befektetett pénzügyi eszközök... 88 Az üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök... 96 Forgóeszközök... 100 Készletek... 100 Követelések... 105 Értékpapírok... 121 Pénzeszközök... 123 Egyéb aktív pénzügyi elszámolások... 131 FORRÁSOK... 134 Saját tőke... 134 Tartalékok... 136 Költségvetési tartalékok... 136 Vállalkozási tartalékok... 141 Kötelezettségek... 144 Hosszú lejáratú kötelezettségek... 149 Rövid lejáratú kötelezettségek... 151 2

Egyéb passzív pénzügyi elszámolások... 157 PÉNZFORGALMI JELENTÉS... 162 02. űrlap Személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok előirányzata és teljesítése... 164 03. űrlap Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése... 164 04. űrlap Támogatás, támogatásértékű kiadás, végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak előirányzata és teljesítése... 164 05. űrlap Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése... 165 06. űrlap Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, függő, átfutó, kiegyenlítő illetve továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások előirányzata és teljesítése (támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése)... 166 07. űrlap Működési bevételek előirányzata és teljesítése... 170 08. űrlap Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése 170 09. űrlap Támogatások, támogatásértékű bevételek, kiegészítések előirányzata és teljesítése... 171 10. űrlap Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele (részletezése), pénzforgalom nélküli bevételek, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek előirányzata és teljesítése... 172 11. űrlap Többcélú kistérségi társulások bevételeinek részletezése... 176 12. űrlap Önkormányzat által folyósított ellátások részletezése... 176 16. űrlap Helyi önkormányzatok sajátos bevételeinek részletezése... 177 17. űrlap Települési és területi kisebbségi önkormányzatok kiadásainak és bevételeinek alakulása... 179 21. űrlap Kiadások tevékenységenként (működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése)... 179 22. űrlap Bevételek tevékenységenként (működési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése)... 180 26. űrlap Települési és területi kisebbségi önkormányzatok kiadásai és bevételei tevékenységenként... 183 53. űrlap Tájékoztató adatok... 183 80. űrlap Önkormányzati költségvetési jelentés... 188 98. űrlap Központi költségvetési jelentés... 188 29. ŰRLAPA A PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS ELŐÍRT TAGOLÁSA ELŐÍRT TAGOLÁSA... 190 42. ŰRLAP ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY ALAKULÁSA 202 30. ŰRLAP A VÁLLALKOZÁSI MARADVÁNY-KIMUTATÁS ELŐÍRT TAGOLÁSA... 209 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 227 13. űrlap Központi költségvetésből és egyéb forrásból folyósított ellátások részletezése... 227 23. űrlap Költségvetési előirányzatok egyeztetése... 227 3

24. űrlap Pénzforgalom egyeztetése... 228 25. űrlap A helyi önkormányzat adósságot keletkeztető, az Ötv. 88. (2) bekezdése szerinti éves kötelezettségvállalásának (hitelképességének) felső határa... 230 27. űrlap Letéti számla pénzforgalma... 231 31. űrlap A normatív hozzájárulások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása... 232 32. űrlap A cél és címzett támogatások elszámolása... 235 33. űrlap Központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolása... 237 34. űrlap Költségvetési szerveknél teljes- és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai... 239 35. űrlap A költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai... 239 36. űrlap Tájékoztató adatok a költségvetési engedélyezett létszámkeret funkciócsoportonkénti megoszlásáról... 240 37. űrlap Feladatmutatók állománya... 240 38. űrlap Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása... 241 41. űrlap Fejezeti maradvány-elszámolási számla pénzforgalma... 246 44. űrlap Helyi (települési és területi kisebbségi) önkormányzat, az országos kisebbségi önkormányzat, a többcélú kistérségi társulás adósságállományának évenkénti alakulása... 248 45. űrlap A helyi önkormányzati költségvetési szerveknél foglalkoztatottak 2009. évi havi kereset-kiegészítéséről és a járulékcsökkentés hatásáról történő elszámolás 46. űrlap Az előző évi (2008. év) kötelezettségvállalással terhelt normatív kötött felhasználású támogatások előirányzat maradványainak elszámolása... 251 47. űrlap Az előző évi (2008. év) kötelezettségvállalással terhelt központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások előirányzat maradványainak elszámolása... 252 48. űrlap A normatív hozzájárulások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása (31. űrlap megalapozására szolgál)... 253 49. űrlap A normatív kötött felhasználású támogatások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása (51. űrlap megalapozására szolgál)... 254 50. űrlap A települési önkormányzatok 2009 évi jövedelemkülönbség mérsékléssel való teljeskörű elszámolása... 254 51. űrlap A normatív, kötött felhasználású támogatások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása... 260 55. űrlap Az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben levő települési önkormányzatok támogatásának elszámolása... 262 57. űrlap Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása... 266 58. űrlap Követelések részletezése... 271 59. űrlap Kötelezettségek részletezése... 274 60. űrlap Immateriális javak, tárgyi eszközök, tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések, és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, 4

vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítésének alakulása... 279 75. űrlap Intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása... 280 76. űrlap Szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok, központi beruházások, központosított előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása... 289 77-78. űrlap Európai Uniós támogatással megvalósuló programokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalások állományának alakulása... 293 A kiegészítő melléklet szöveges része... 301 5

A tájékoztatóban használt rövidítések: APEH Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Áfa törvény Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény Áhsz. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet Áht. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény Ámr. Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet Új Ámr. Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.19.) Korm. rendelet Feot. A felsőoktatásról szóló 2005. évi CXXXIX. törvény Gt. A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény Kincstár Magyar Államkincstár Kincstár Központ Alkalmazott Rendszerek Üzemeltetési Főosztálya, Bp. XIII. ker. Váci út 71. illetékes főosztálya Kincstár RIG-T A Magyar Államkincstár Regionális Igazgatósága Államháztartási Irodái területi szakmai szervezeti egységei A Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetéséről szóló 2008. évi CII. törvény Költségvetési törvény Kszr. A kincstári elszámolások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 240/2003. (XII. 17.) Korm. rendelet Kt. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. MNV Zrt. NVT OEP ONYF Ötv. PM PM honlapja Ptk. Szt. Tkt. Ttv. Vtv. Vtr. évi CV. törvénymeh Miniszterelnöki Hivatal Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács Országos Egészségbiztosítási Pénztár Országos Nyugdíjbiztosítási Főigazgatóság A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény Pénzügyminisztérium www.pm.gov.hu vagy www.p-m.hu A polgári törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény A települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásáról szóló 2004. évi CVII. törvény A helyi önkormányzatok társulásairól és együttműködéséről szóló 1997. évi CXXXV. törvény Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény 254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet az állami vagyonnal való gazdálkodásról 6

T Á J É K O Z T A T Ó az államháztartás szervezetei 2009. évi éves költségvetési beszámolójának összeállítására szolgáló A/ Intézményi éves költségvetési beszámoló B/ Önkormányzati éves költségvetési beszámoló C/ Önkormányzati intézményi éves költségvetési beszámoló I/ Többcélú kistérségi társulási éves költségvetési beszámoló J) Országos kisebbségi önkormányzati és intézményi éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámoló-garnitúrák összeállításához A Kt. szerinti besorolásokat, megnevezéseket a Tájékoztató még nem alkalmazza, hiszen az új gazdálkodási szabályok hatályba lépése 2010. január 1-je, így a beszámolás során is a 2009. évre vonatkozó gazdálkodási előírásokról kell számot adnia valamennyi államháztartási szervezetnek! Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet módosításáról szóló 327/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet záró és átmeneti rendelkezései: 68. (1) Ez a rendelet 2009. január 1-jén lép hatályba. (2) Az önállóan működő és gazdálkodó, továbbá az önállóan működő költségvetési szervekre vonatkozó rendelkezéseket 2009. évben kizárólag a Kt. 3. -a és 18. -a és az Ámr. 14. -a szerinti besorolás tekintetében kell alkalmazni, egyébként az Ámr. e -át illetően a 2008. december 31-én hatályos szabályokat kell alkalmazni. A Kt. 44. -ában foglaltak végrehajtása során a költségvetési szervek részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervként nem sorolhatók be. (3) A költségvetési szerv szervezeti egysége 2009. évben akkor ruházható fel jogi személyiséggel, ha a (2) bekezdés szerinti besorolást végrehajtották. (4) Az e rendelet 10. -ával módosított, az Ámr. 17-18. -ában foglalt azon rendelkezéseket, amelyek a költségvetési szerv besorolását, illetve a megkötött megállapodásokat érintik, 2009. évben nem kell alkalmazni. I. Általános tudnivalók 1. Az éves költségvetési beszámoló típusai, és annak részei Az Áhsz. 10. -a alapján a költségvetési szervnek - december 31-i fordulónappal - éves költségvetési beszámolót kell készítenie és azt legkésőbb a következő év február 28-ig a felügyeleti szervének meg kell küldenie. A költségvetési beszámolót az Áhsz.-ben meghatározott, és a Pénzügyminisztérium honlapján közzétett központilag előírt nyomtatvány formában és tartalommal kell elkészíteni és benyújtani. A Pénzügyminisztérium honlapjáról kinyomtatható központilag előírt nyomtatvány helyettesíthető elektronikus adatfeldolgozó és adathordozó rendszer segítségével (K11 programmal) előállított, a központilag előírt nyomtatványokkal azonos tartalmú és szerkezetű dokumentumokkal. Amennyiben az így előállított és kinyomtatott dokumentum tartalmazza az Áhsz. 13. -ban foglalt aláírásokat is, akkor 7

az azonos értékű a központilag előírt nyomtatványon elkészített beszámolóval. Azoknak az önkormányzati költségvetési szervezeteknek, akiknek nincs internetes hozzáférése, illetve az informatikai infrastruktúra nem teszi lehetővé, hogy a megfelelő nyomtatványgarnitúrákat a honlapról kinyomtathassák, a Pénzügyminisztérium a Kincstár RIG-T segítségével (az általuk meghatározott költségtérítés ellenében) juttatja el a szükséges nyomtatványokat. Az éves költségvetési beszámoló garnitúra típusai és részei: 1.1. Központi költségvetési szervek és köztestületek éves költségvetési beszámolása Az A/ Intézményi éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámológarnitúra űrlapjai, illetve az űrlapoknak megfelelő tartalmú és szerkezetű, számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott lapok felhasználásával (előállításával) tesznek eleget a rendeletben előírt kötelezettségüknek - az önállóan gazdálkodó központi költségvetési szervek a központi és köztestületi költségvetési szerv felügyeleti szerve (1091 szektor), a központi és köztestületi költségvetési szerv fejezeti kezelésű előirányzata (1091 szektor), a fejezet igazgatási címe (1051 szektor) a felügyelet alá tartozó központi költségvetési szervek és a Magyar Tudományos Akadémia köztestületi költségvetési szervei (1051 szektor), részjogkörű költségvetési egységek, (ha év elején az Ámr. 2. -ának 17. pontja szerint volt elemi költségvetés készítési kötelezettsége) a vagyonkezelő szervezetek (1056-1057 szektor), - az elemi költségvetés készítésére kötelezett részben önállóan gazdálkodó központi költségvetési szervek (1051 szektor), - a köztestületi költségvetési szervek (1058 szektor) (kivéve a Magyar Tudományos Akadémia köztestületi költségvetési szerveit) - az országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv (1059 szektor) Az A/ Intézményi éves költségvetési beszámoló garnitúrát az államháztartás mindazon szervezeteinek ki kell tölteniük, amelyek az A/ Intézményi éves költségvetés garnitúra felhasználásával tervezték meg a 2009. évi költségvetésüket (ideértve a 1056, 1057 és 1058 1059 szektorokba sorolt szervezeteket is). A fejezet saját gazdálkodásáról szóló éves költségvetési beszámolója különkülön tartalmazza az igazgatásának intézményi éves költségvetési beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatai gazdálkodásáról készített összesített éves költségvetési beszámolót. A fejezeti kezelésű előirányzatok gazdálkodásáról készített összesített éves költségvetési beszámoló az adott évi költségvetési törvény szerint a fejezet kezelésében lévő valamennyi fejezeti kezelésű előirányzat adatait tartalmazza. 8

A fejezeti kezelésű előirányzatok fejezetenként külön-külön összesített éves költségvetési beszámolójának részei megegyeznek az intézményi éves költségvetési beszámoló tagolásával (könyvviteli mérleg, a pénzforgalmi jelentés, az előirányzatmaradvány alakulása kimutatás, kiegészítő melléklet), azonban a pénzforgalmi jelentés az Ámr. 1/a. számú melléklete szerinti kimutatást (98. űrlap), valamint az Áhsz. 24. mellékletének B), illetve C) része szerinti kötelezettségvállalásról készített kimutatásokat (76. és 77-78. űrlapok) fejezeti kezelésű előirányzatonként különkülön és együttesen is tartalmazza. 1.2. Önkormányzati alrendszer éves költségvetési beszámolása A B/ Önkormányzati éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámológarnitúra űrlapjai, illetve az űrlapoknak megfelelő tartalmú és szerkezetű, számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott lapok felhasználásával (előállításával) tesznek eleget a rendeletben előírt kötelezettségüknek - a helyi valamint a települési és területi kisebbségi önkormányzat gazdálkodását végrehajtó (fő)polgármesteri hivatal, a megyei közgyűlés hivatala, a közös képviselőtestület hivatala (1254 szektor) A C/ Önkormányzati intézményi éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámoló-garnitúra űrlapjai, illetve az űrlapoknak megfelelő tartalmú és szerkezetű, számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott lapok felhasználásával (előállításával) tesznek eleget a rendeletben előírt kötelezettségüknek - az önkormányzat és a többcélú kistérségi társulás felügyelete alá tartozó önállóan gazdálkodó költségvetési szerv - ideértve a körjegyzőséget a jogi személyiséggel rendelkező társulásokat is (1251 szektor), - a területfejlesztési tanácsok és munkaszervezetei (1259 szektor) - a helyi önkormányzatok társulásairól és együttműködéséről szóló 1997. évi CXXXV. törvény 16. -a szerinti jogi személyiséggel rendelkező önállóan gazdálkodó költségvetési szervként működő társulások (1251 szektor) Az I/ Többcélú kistérségi társulás éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámoló-garnitúra űrlapjai, illetve az űrlapoknak megfelelő tartalmú és szerkezetű, számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott lapok felhasználásával (előállításával) tesznek eleget a rendeletben előírt kötelezettségüknek - a többcélú kistérségi társulás (ha nem hozott létre elkülönült munkaszervezetet) (1253 szektor) - a többcélú kistérségi társulás és költségvetési szervként működő munkaszervezete együttesen (1253 szektor) (ebben az esetben a munkaszervezet nem készíthet külön C) jelű garnitúrát). 9

A J/ Országos kisebbségi önkormányzati és intézményi éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámoló-garnitúra űrlapjai, illetve az űrlapoknak megfelelő tartalmú és szerkezetű, számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott lapok felhasználásával (előállításával) tesznek eleget a rendeletben előírt kötelezettségüknek - az országos kisebbségi önkormányzat (1252 szektor) - az országos kisebbségi önkormányzat által alapított országos kisebbségi önkormányzati költségvetési szerv (1251 szektor) A B/ Önkormányzati éves költségvetési beszámoló-garnitúrát, a C/ Önkormányzati intézményi éves költségvetési beszámoló-garnitúrát, az I/ Többcélú kistérségi társulás éves költségvetési beszámoló-garnitúrát, valamint a J/ Országos kisebbségi önkormányzati és intézményi éves költségvetési beszámoló-garnitúrát az államháztartás azon szervezeteinek kell kitölteniük, amelyek a B/, a C/, az I/, illetve a J/ garnitúra felhasználásával tervezték meg a 2009. évi költségvetésüket. Erre vonatkozóan a tervezéshez kiadott Tájékoztatóban foglaltakat kell figyelembe venni. Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv éves költségvetési beszámolója a saját és a hozzárendelt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerve, valamint a részjogkörű költségvetési egysége adatait összevontan tartalmazza. A helyi önkormányzatok társulásairól és együttműködéséről szóló 1997. évi CXXXV. törvény 16. -a szerinti jogi személyiséggel rendelkező részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervként működő társulások költségvetési gazdálkodásának adatait a székhely települési önkormányzat B) jelű éves költségvetési beszámolója tartalmazza. A könyvvizsgálatra kötelezett önkormányzatok (az Ötv. 92/A. -a alapján könyvvizsgálatra kötelezettek a megyei, megyei jogú városi, fővárosi és fővárosi kerületi önkormányzatok, illetve azok a helyi önkormányzatok, ahol az előző évben teljesített kiadások összege meghaladta a 300 millió Ft-ot és hitelállománnyal rendelkeznek vagy hitelt vesznek fel) az éves költségvetési beszámolón kívül egyszerűsített éves költségvetési beszámolót is kötelesek készíteni. A Nekt. 21. (1) bekezdésének b) pontjában meghatározott országos kisebbségi önkormányzatok a zárszámadásukhoz az országos kisebbségi önkormányzat és az intézményei adatait összevontan tartalmazó egyszerűsített éves költségvetési beszámolót is kötelesek készíteni. Az egészségügyi ellátórendszer fejlesztéséről szóló 2006. évi CXXXII. törvény 12. - a alapján az az egészségügyi szolgáltató is köteles éves elemi költségvetési beszámolóját könyvvizsgálóval ellenőriztetni, amely e Tv 8. (2) bekezdése alapján kötött és érvényes finanszírozási szerződéssel rendelkezik, amennyiben az egészségügyi szakellátásokért az Egészségbiztosítási Alapból finanszírozott tételek éves összege eléri a 300 millió forintot. Ezen egészségügyi szolgáltató az általános előírásokon túl az Egészségbiztosítási Felügyelethez köteles bejelenti az általa megbízott könyvvizsgáló nevét (cégét), lakóhelyét (székhelyét), telefon-, telefax-elérhetőségét, elektronikus levélcímét. Az éves elemi költségvetési 10

beszámolóját az elkészítését követő 30 napon belül - a független könyvvizsgálói jelentéssel együtt - megküldi a Egészségbiztosítási Felügyeletnek. Az önkormányzatok, a többcélú kistérségi társulások, illetve az országos kisebbségi önkormányzatok a zárszámadásukhoz a K11 programmal előállított nettósított, önkormányzati, többcélú kistérségi társulási, illetve országos kisebbségi önkormányzati szintű (az önkormányzat, illetve a többcélú kistérségi társulás és költségvetési szervei adatait összevontan tartalmazó) beszámolót is készítenek. 1.3. Társadalombiztosítási alrendszer éves költségvetési beszámolása Az A/ Intézményi éves költségvetési beszámoló elnevezésű beszámológarnitúra űrlapjai, illetve az űrlapoknak megfelelő tartalmú és szerkezetű, számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott lapok felhasználásával (előállításával) tesznek eleget a rendeletben előírt kötelezettségüknek - a társadalombiztosítási pénzügyi alapjainak kezelői és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervek (OEP, ONYF és ezek igazgatási szervei, 1051 szektor), (működési szektor) A D/ Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak ellátási éves költségvetési beszámolója garnitúrát töltik ki - a társadalombiztosítási alap kezelője (társadalombiztosítási költségvetési szerv) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (ellátási szektor) A G/ Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak konszolidált éves költségvetési beszámolója elnevezésű garnitúrát kell összeállítaniuk a társadalombiztosítás központi hivatali szerveinek az ellátási és működési szektor konszolidált adatai alapján. A H/ Társadalombiztosítási alrendszer konszolidált éves költségvetési beszámolója garnitúrát kell összeállítaniuk a két társadalombiztosítási alap konszolidált éves beszámolóinak adatai alapján. A D/ a G/ és a H/ költségvetési beszámolók speciális pénzforgalmi űrlapjainak kitöltéséhez a Pénzügyminisztérium külön tájékoztatót készít, melyet a társadalombiztosítás pénzügyi alapjait kezelők részére közvetlenül megküld. Az ONYF és az OEP beszámolója 58. és 59. űrlapjain a járulékokkal kapcsolatos követeléseket és kötelezettségeket az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal adatszolgáltatása alapján kell kimutatni. Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnak, mint államháztartás közteherbevételeit beszedő szervezetnek, a feladatkörébe tartozó járulék- és járulék jellegű követelésekről, kötelezettségekről elkülönített nyilvántartást kell vezetnie, és a Kincstár számlarendjében meghatározott tartalommal és időpontban kell adatot szolgáltatnia. Az adatszolgáltatás valódiságáért - ideértve az utólagos módosításokat és egyeztetéseket is - az adatszolgáltató felelős. 11

Az APEH évenként, a tárgyévet követő év május 5-éig szolgáltat adatot a tárgyévben esedékes bevallások és december 31-éig teljesített befizetések/visszafizetések teljes körű éves feldolgozása alapján - az analitikus nyilvántartásokkal megegyezően - a kötelezettségek és befizetések/visszafizetések összegéről, a tárgyévben és a megelőző időszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról (éves leltár), továbbá a tárgyévben esedékes összes bevallások jogcímenkénti bontásáról, valamint a behajtásból származó bevételek december 31- éig teljesített befizetések összegéről alaponként, valamint negyedévente a járulék és egyéb társadalombiztosítási követelések értékvesztésének összegéről, az első negyedévre vonatkozóan május 20-áig, a második, harmadik negyedévre vonatkozóan a tárgynegyedévet követő hó 15-éig, a negyedik negyedévre vonatkozóan a tárgyévet követő év május 15-éig. Az adatszolgáltatás valódiságáért - ideértve az utólagos módosításokat és egyeztetéseket is - az APEH a felelős. 1.4. Elkülönített állami pénzalapok éves költségvetési beszámolása Az E/ Elkülönített állami pénzalapok éves költségvetési beszámolója garnitúrát tölti ki az elkülönített állami pénzalap kezelője az alapra vonatkozóan. (Az E/ garnitúrának része a 79. Alapok kötelezettségvállalásának alakulása űrlap, melyet az alapokról a Pénzügyminisztérium külön rendelkezése szerint kell elkészíteni.) Az E/ garnitúra a Költségvetési törvény 9. számú melléklete szerint és a fejezeti indokolásban közzétett összefoglaló táblázatok formájában tartalmazza az alap költségvetésének megfelelő pénzforgalmi kimutatást. Az alapo(ka)t kezelő fejezetek részére - az előző évekhez hasonlóan - az alap beszámolójának elkészítését megelőzően a Pénzügyminisztérium megküldi az E/ Elkülönített állami pénzalapok éves költségvetési beszámolója nyomtatványgarnitúráját. A Munkaerőpiaci Alap, a Kutatás és Technológiai Innovációs Alap és a Nemzeti Kulturális Alap beszámolója 58. és 59. űrlapjain a járulékokkal kapcsolatos követeléseket és kötelezettségeket az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal adatszolgáltatása alapján kell kimutatni. Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnak, mint államháztartás közteherbevételeit beszedő szervezetnek, a feladatkörébe tartozó járulék- és járulék jellegű, valamint díj jellegű követelésekről, kötelezettségekről elkülönített nyilvántartást kell vezetnie, és a Kincstár, valamint az elkülönített állami pénzalapok számlarendjében meghatározott tartalommal és időpontban kell adatot szolgáltatnia. Az adatszolgáltatás valódiságáért - ideértve az utólagos módosításokat és egyeztetéseket is - az adatszolgáltató felelős. Az Ámr. 113/A. -a szerint az APEH adatokat szolgáltat a Munkaerőpiaci Alap kezelője, a Kutatási és Technológiai Innovációs Alap kezelője, továbbá a Nemzeti Kulturális Alap kezelője részére: évenként a tárgyévben esedékes bevallások és december 31-éig teljesített befizetések/visszafizetések teljes körű éves feldolgozása alapján - az analitikus nyilvántartásokkal megegyezően - a kötelezettségek és befizetések/visszafizetések összegéről, a tárgyévben és a megelőző időszakban keletkezett tartozások és túlfizetések nyitó és záró állományáról (éves leltár), továbbá a tárgyévben esedékes összes bevallások jogcímenkénti bontásáról, valamint a behajtásból származó bevételek 12

december 31-éig teljesített befizetések összegéről alaponként a tárgyévet követő év május 5-éig, negyedévente a követelések értékvesztésének összegéről, az első negyedévre vonatkozóan május 20-áig, a második, harmadik negyedévre vonatkozóan a tárgynegyedévet követő hó 15-éig, a negyedik negyedévre vonatkozóan a tárgyévet követő május 15-éig. 1.5. Az időközi mérlegjelentés és a gyorsjelentés elkészítése A költségvetési szerv, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és az elkülönített állami pénzalapok kezelői, a központi és a fejezeti kezelésű előirányzat kezelője, a vagyonkezelő szervezet és a beszedő szervezet a saját, illetve más szervezethez rendelt eszközeinek és forrásainak alakulásáról negyedévenként, a főkönyvi kivonat állományi számláinak adataiból, illetve az azt alátámasztó nyilvántartásokból összeállított mérlegjelentést készít az Ámr. 145. -ának (1) bekezdése és az Ámr. 12/a.-12/c. számú mellékletei szerint. Az időközi mérlegjelentést - a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és az elkülönített állami pénzalapok jelentései kivételével - a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig, a negyedik negyedévre vonatkozóan gyorsjelentést a tárgynegyedévet követő 40 napon belül, az éves jelentést az éves beszámoló benyújtásának határidejével megegyezően és az éves beszámolóval megegyező tartalommal kell a felügyeleti szervhez benyújtani. Az Ámr. 145. -ának (6) bekezdése alapján a helyi önkormányzatok az Ámr. 12/c. számú melléklete szerinti adatszolgáltatás alól mentesülnek. Az időközi mérlegjelentést az APEH-adatszolgáltatást követő 5 munkanapon belül kell elkészíteni és megküldeni a) az elkülönített állami pénzalapok kezelőinek az alappal rendelkező szerv kezelőinek, b) a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai kezelőinek feldolgozásra a Kincstár részére. Az elkülönített állami pénzalapoknak és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak a negyedik negyedévre vonatkozó gyorsjelentését a következő év március 20-áig kell a Kincstárnak megküldeni. Ezt a gyorsjelentést az APEH-nak az Ámr. 113/A. d) pontjában és 114. (5) bekezdésének d) pontjában meghatározott adatszolgáltatását megelőzően, a negyedik negyedévre számított értékvesztés nélkül kell összeállítani. A felügyeleti szerv a mérlegjelentéseket a tárgynegyedévet követő hónap 25. napjáig, illetve a negyedik negyedévre vonatkozó gyorsjelentést 5 munkanapon belül, az éves jelentést az éves beszámoló továbbításának határidejével megegyezően juttatja el feldolgozásra a Kincstárnak, helyi önkormányzat, többcélú kistérségi társulás esetében az Igazgatóságnak. Az adatszolgáltatók az éves elszámolásokra vonatkozóan az Ámr. 12/b) számú mellékletét a tárgyévet követő év július 15-éig, az éves konszolidált elszámolásra vonatkozóan az Ámr. 12/b) számú mellékletét a tárgyévet követő év november 15- éig juttatják el a felügyeleti szervhez. A felügyeleti szerv a mérlegjelentések űrlapjait 13

ezt követően 5 napon belül továbbítja feldolgozásra a Kincstárhoz, illetve helyi önkormányzati, többcélú kistérségi társulási költségvetési szervek esetében az Igazgatósághoz. 14

P é n z f o r g a l m i j e l e n t é s 2. Az egyes beszámoló garnitúrák űrlapjai 2.1. Az A), B), C), I) és J) jelű garnitúrák űrlapjai Megnevezés Garnitúrák A) B) C) I) J) 01. Könyvviteli mérleg űrlap X X X X X 02. Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok előirányzata és teljesítése űrlap X X X X X 03. Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése űrlap X X X X X 04. Támogatás, támogatásértékű kiadás, végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli X X X X X juttatásainak előirányzata és teljesítése űrlap 05. Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése űrlap X X X X X 06. Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú X X X X X kiadások előirányzata és teljesítése, (támogatási célú kölcsönök nyújtásának, törlesztésének részletezése) űrlap 07. Működési bevételek előirányzata és teljesítése űrlap X X X X X 08. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése űrlap X X X X X 09. Támogatások, támogatásértékű bevételek, kiegészítések előirányzata és teljesítése űrlap X X X X X 10. Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek előirányzata és teljesítése (Támogatási célú X X X X X kölcsönök visszatérülésének és igénybevételének részletezése) űrlap 11. Többcélú kistérségi társulások bevételeinek részletezése űrlap X 12. Önkormányzatok által folyósított ellátások részletezése űrlap X X 16. Helyi önkormányzatok sajátos bevételeinek részletezése űrlap X 17. Települési és területi kisebbségi önkormányzatok kiadásainak és bevételeinek alakulása űrlap X 21. Kiadások tevékenységenként (működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése) űrlap X X X X X 22. Bevételek tevékenységenként (működési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek X X X X X teljesítésének részletezése) 26. Települési és területi kisebbségi önkormányzatok kiadásai és bevételei tevékenységenként űrlap X 53. Tájékoztató adatok űrlap X X X X X 80. Önkormányzati költségvetési jelentés űrlap X X X X 98. Központi költségvetési jelentés űrlap X 29. A pénzmaradvány-kimutatás előírt tagolása előírt tagolásaűrlap X X X X 42. Előirányzat-maradvány alakulása (az alap-, kiegészítő X 15

K i e g é s z í t ő m e l l é k l e t Megnevezés és kisegítő tevékenység szakfeladataira) űrlap 30. A vállalkozási maradvány-kimutatás előírt tagolása űrlap 13. Központi költségvetésből és egyéb forrásból folyósított Garnitúrák A) B) C) I) J) X X X X X ellátások részletezése űrlap 23. Költségvetési előirányzatok egyeztetése űrlap X X X X X 24. Pénzforgalom egyeztetése űrlap X X X X X 25. A helyi önkormányzatok adósságot keletkeztető Ötv. 88. (2) bekezdése szerinti éves kötelezettségvállalásának (hitelképességének) felső határa űrlap 27. Letéti számla pénzforgalma űrlap X X X X X 31. A normatív hozzájárulások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása űrlap X X 32. A cél és címzett támogatás elszámolása űrlap X 33. Központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások elszámolása űrlap X X 34. Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai űrlap X X X X X 35. Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai űrlap X X X X X 36. Tájékoztató adatok a költségvetési engedélyezett létszámkeret funkciócsoportonkénti megoszlásáról űrlap X X X X 37. Feladatmutatók állománya űrlap X X X X X 38. Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása űrlap X X X X X X X 41. Fejezeti maradványelszámolási számla pénzforgalma űrlap 44. A helyi (települési és területi kisebbségi) önkormányzat, az országos kisebbségi önkormányzat, a többcélú kistérségi társulás adósságállományának évenkénti alakulása űrlap 45. A helyi önkormányzati költségvetési szerveknél foglalkoztatottak 2009. évi havi kereset-kiegészítéséről és a járulékcsökkentés hatásáról történő elszámolás űrlap 46. Az előző évi (2008. év) kötelezettségvállalással terhelt normatív, kötött felhasználású támogatások előirányzat maradványainak elszámolása űrlap 47. Az előző évi (2008. év) kötelezettségvállalással terhelt központosított előirányzatok és egyéb kötött felhasználású támogatások előirányzat maradványainak elszámolása űrlap 48. A normatív hozzájárulások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása (Altábla a 31. űrlap megalapozásához) űrlap 49. A normatív, kötött felhasználású támogatások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása (Altábla az 51. űrlap megalapozásához) űrlap X X X X X X X X X X X X X X X 16

P é n z f o r g a l m i k i m u t a t á s K i e g é s z í t ő m e l l é k l e t Megnevezés 50. A települési önkormányzatok 2009. évi jövedelemkülönbség mérsékléssel való teljeskörű elszámolása űrlap 51. A normatív, kötött felhasználású támogatások elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása űrlap 55. Az önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévő települési önkormányzatok támogatásának elszámolása űrlap 57. Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása űrlap Garnitúrák A) B) C) I) J) X X X X X X X X X 58. Követelések részletezése űrlap X X X X X 59. Kötelezettségek részletezése űrlap X X X X X 60. Immateriális javak, tárgyi eszközök, tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítésének alakulása űrlap X X X X X 75. Intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása űrlap X X X X X 76. Szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok, központi beruházások, központosított előirányzatok X kötelezettségvállalásának alakulása űrlap 77-78. Európai Uniós támogatással megvalósuló programokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalások X állományának alakulása űrlap A kiegészítő melléklet szöveges része X X X X X 2.2. Az D), G), H) és E) jelű garnitúrák űrlapjai Megnevezés Garnitúrák D) G) H) E) 01. Könyvviteli mérleg űrlap X X X X 14. Elkülönített állami pénzalap kiadásai közgazdasági osztályozás szerint X 15. Elkülönített állami pénzalap bevételei közgazdasági osztályozás szerint X 18. A Munkaerőpiaci Alap bevételei és kiadásai jogcímenként X 19. A Központi Nukleáris Pénzügyi Alap bevételei és kiadásai jogcímenként X 20. A Wesselényi Miklós Ár- és Belvízvédelmi Kártalanítási Alap bevételei és kiadásai jogcímenként X 28. A Kutatási és Technológiai Innovációs Alap bevételei és kiadásai jogcímenként X 61. Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai kiadásainak előirányzata és teljesítése X X X 62. Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai bevételeinek előirányzata és teljesítése X X X 63.Kiadások és bevételek összesített előirányzata és teljesítése X X X 64. Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai működési kiadásainak előirányzata/teljesítése X X 17

K i e g é s z í t ő m e l l é k l e t Megnevezés Garnitúrák D) G) H) E) 65. Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai működési bevételeinek előirányzata/teljesítése X X 66. Gyógyító-megelőző ellátások kiadásai előirányzata és teljesítése X X X 67. Gyógyító-megelőző ellátások kiadásainak közgazdasági osztályozás szerinti előirányzata/teljesítése X X X 69. Nem társadalombiztosítási forrásból finanszírozott ellátások kiadásainak és bevételeinek teljesítése X X X 42. Előirányzat-maradvány alakulása űrlap X X X X 24. Pénzforgalom egyeztetése űrlap X X X X 38. Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve X X X X vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása űrlap 57. Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása űrlap X X X X 58. Követelések részletezése űrlap X X X 59. Kötelezettségek részletezése űrlap X X X 60. Immateriális javak, tárgyi eszközök, tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve X X X X vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítésének alakulása űrlap 73. Nemzeti kulturális alap bevételei és kiadásai jogcímenként X 74. Szülőföld alap bevételei és kiadásai jogcímenként X 75. Intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása űrlap X X 79. Alapok kötelezettségvállalásának alakulása X 3. A költségvetési beszámolók aláírása Az általános előírás: Az éves költségvetési beszámoló garnitúrákat (a központilag előállított, vagy a számítástechnikai úton előállított és kinyomtatott garnitúrát) az Áhsz. 13. -ában foglaltak alapján a szerv vezetője és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy köteles aláírni. A borítón továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy regisztrációs számát is. A beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személyre vonatkozóan az Áhsz. 45. -a bekezdése az alábbi követelményeket fogalmazza meg: 45. (1) Az államháztartás szervezeteinél a Szt.-ben meghatározott könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításával, vezetésével, az éves költségvetési beszámoló elkészítésével olyan természetes személyt kell megbízni, illetve ezen feladatok végzésére alkalmazni, aki okleveles könyvvizsgálói képesítéssel, vagy mérlegképes könyvelői képesítéssel rendelkezik, és aki szerepel a Szt. 151. (3)-(5) bekezdése szerinti nyilvántartások valamelyikében, és ennek megfelelően a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik. A feladat végzésével megbízható olyan számviteli szolgáltatást nyújtó társaság, államháztartás más szervezete, amelynek a feladat irányításával, vezetésével, a beszámoló elkészítésével megbízott tagja, alkalmazottja rendelkezik az előbbi 18

képesítéssel és a Szt. 151. (3)-(5) bekezdése szerinti nyilvántartásba történt bejegyzés alapján a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal). (2) Az (1) bekezdésben előírt kötelezettség alól mentesülnek az Ámr. 168. -ában meghatározott államháztartási szervezetek. Általában a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányítása, vezetése, így a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy a költségvetési szerv gazdasági vezetője. Képesítési követelményeit, mely alapján meg tud felelni az Áhsz. 45. -ában foglaltaknak az Ámr. tartalmazza. 18/B. (1) A gazdasági vezetőnek - a (3)-(5) bekezdésben foglalt kivétellel - pénzügyi, gazdasági szakirányú felsőfokú iskolai végzettséggel, vagy felsőfokú iskolai végzettséggel és emellett legalább államháztartási (költségvetési) mérlegképes könyvelői képesítéssel, vagy külön jogszabályban meghatározott, államháztartási ismereteket tanúsító képesítéssel kell rendelkeznie. A gazdasági vezetőnek szerepelnie kell a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.) 151. (3)-(5) bekezdése szerinti nyilvántartás valamelyikében, továbbá rendelkeznie kell a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal). 2009-től az Ámr. 18/B. (3) bekezdése tartalmazza új előírásként, hogy ha a gazdasági vezető irányítása alá tartozó más személy végzi a könyvviteli szolgáltatások irányítását, akkor elég neki rendelkezni a beszámoló aláírásához is szükséges számviteli képesítéssel és a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (vagyis regisztrációs számmal.) Az Áhsz. 45. -ának (2) bekezdése kimondja, hogy az Áhsz. 45. -ának (1) bekezdésében foglalt képesítési előírások alól mentesülhetnek Ámr. 168. -ában foglalt államháztartási szervek. [Figyelem a mentesítési lehetőség 2010. december 31-én meg fog szűnni és ebben a körben is a 2010. évi elemi költségvetési beszámolókat már regisztrációs számmal kell ellátni!] Ennek megfelelően a 2009. évi elemi költségvetési beszámoló aláírása során a képesítési előírások alól mentesülnek a községi, nagyközségi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek. Ez a mentesítés nem vonatkozik a többcélú kistérségi társulásokra, az országos kisebbségi önkormányzatokra és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervekre. Abban az esetben, ha a többcélú kistérségi társulásnak nincs önálló munkaszervezete, és a beszámolóját külön megbízás alapján a székhely települési önkormányzat hivatala készíti el, akkor az önkormányzatnál a társulás beszámolójának elkészítésével megbízott felelős személynek rendelkeznie kell az Áhsz. 45. -ának (1) bekezdése szerinti képesítéssel. Az egyéb költségvetési szervek esetében pedig, a felügyeleti szerv vezetője dönthet arról, hogy azoknak az alkalmazottaknak, akik 2001. január 1. előtt már alkalmazásban álltak indokolt esetben ad-e felmentést az előírt iskolai végzettség és képesítési előírás alól. Az Ámr. 168. -a 2001. január 1. és 2009. január 1. között többször módosult, emiatt a 2001. január 1. után felvett új alkalmazottak esetében eltérő szabályokat kell alkalmazni, az Ámr. vonatkozó előírásainak megfelelően. A 2001. január 1. és 2003. január 1. között felvett új alkalmazottak esetén a felügyeleti szerv vezetője adhatott felmentést az előírt képesítési feltételek alól, de legfeljebb csak a képesítés megszerzéséhez szükséges időtartamig, azaz legfeljebb öt tanévre. 19

A 2003. január 1. után felvett új alkalmazottak esetén mentesítést nem adhat felügyeleti szerv vezetője a jelenleg hatályos előírások alapján. Az A/ Intézményi éves költségvetési beszámolót a költségvetési szerv vezetőjének és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát, a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, valamint a felügyeleti szerv részéről ellenőrző személy nevét és telefonszámát. A beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személyen kívül a fejezet saját gazdálkodásáról szóló éves költségvetési beszámolása során az igazgatásának intézményi éves költségvetési beszámolóját, valamint a fejezeti kezelésű előirányzatok gazdálkodásáról készített összesített éves költségvetési beszámolót a fejezet felügyeletéért felelős személy is köteles aláírni. A B/ Önkormányzati éves költségvetési beszámolót a szerv vezetőjének [az Ötv. 36. -ának (2) bekezdése alapján a szerv vezetője a (fő)jegyző, illetve a közgyűlés hivatalának vezetője] és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát, és a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát. A C/ Önkormányzati intézményi éves költségvetési beszámolót a szerv vezetőjének és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát, a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát, valamint a felügyeleti szerv részéről ellenőrző személy nevét és telefonszámát. A K11 program alapján előállított összevont önkormányzati szintű beszámolót a (fő)polgármester, a közgyűlés elnöke és a (fő)jegyző köteles aláírni. A B/ Önkormányzati éves költségvetési beszámolót az összevont önkormányzati beszámolóval együtt kell papír alapon előállítani és aláírással hitelesíteni, illetve a könyvvizsgálónak átadni. Az Áhsz. 7. -ának (8) bekezdése szerinti beszámolásra kötelezett önkormányzatok esetében az egyszerűsített éves költségvetési beszámolót a (fő)polgármester, a közgyűlés elnöke és a (fő)jegyző köteles aláírni. Az I/ Többcélú kistérségi társulás éves költségvetési beszámolót a társulási tanács elnökének és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát, és a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát. A J/ Országos kisebbségi önkormányzati és intézményi éves költségvetési beszámolót az önkormányzat elnöke és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy köteles aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát, és a kapcsolattartó, felvilágosítást nyújtó személy nevét és telefonszámát. 20

A D/ Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak ellátási éves költségvetési beszámolót az alapot kezelő szerv vezetőjének és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát. A G/ Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak konszolidált éves költségvetési beszámolót az alapot kezelő szerv vezetőjének és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát. A H/ Társadalombiztosítási alrendszer konszolidált éves költségvetési beszámolót az alapot kezelő szervek vezetőinek együttesen, és a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személynek kell aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát. Az E/ Elkülönített állami pénzalapok éves költségvetési beszámolót a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személyen kívül az alap gazdálkodásának felügyeletét ellátó miniszter és az alapot kezelő szerv vezetője is köteles aláírni, továbbá fel kell tüntetni a beszámoló elkészítéséért felelős személy regisztrációs számát. 4. A költségvetési beszámolók átvétele, továbbítása, ellenőrzése és letétbe helyezése A költségvetési szerv, a fejezetért felelős szerv és az önkormányzati hivatal ellenőrizni tartozik a nyomtatványok és kitöltésük teljességét, előírt tartalmi, formai kellékeinek meglétét, az előírások betartását, a tartalmi és számszaki egyezőségeket. A költségvetési szerv felügyeleti szerve az önállóan gazdálkodó költségvetési szervek, valamint központi költségvetési szerv esetében a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek elemi költségvetési beszámolóját a beszámoló felülvizsgálatának elvégzését igazoló személy aláírásával és a beszámoló visszaküldésével hagyja jóvá. A fejezet, illetve költségvetési szervei beszámolójának továbbítása mágneses adathordozón történik a Kincstár Központ illetékes főosztálya által biztosított szoftverrel előállítva. A mágneslemezhez (floppyhoz) mellékelni kell a Kincstár Központ illetékes főosztálya által kért egyeztető listákat, amely a korábbi kísérőjegyzéket helyettesíti, valamint egy kinyomtatott fejezet összesen listát. A Kincstár RIG-T-nek a Kincstár Központ illetékes főosztálya iránymutatása alapján feldolgozott adatokat mágneses adathordozókon, illetve számítógépes hálózaton keresztül kell a Kincstár Központ illetékes főosztályához beküldenie további feldolgozás céljából. 4.1. Központi költségvetési szervek és köztestületek beszámolóinak leadása, letétbe helyezése A fejezet felügyeletét ellátó szerveknek, illetve a külön jogszabály alapján arra feljogosított szerveknek a saját és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervek 21

(ideértve az elemi költségvetés készítésére kötelezett részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerveket is) felülvizsgált éves költségvetési beszámolóját - az Áhsz. értelmében - a beszámoló elkészültét követő 15 munkanapon belül, tehát legkésőbb 2010. március 23-ig a Pénzügyminisztérium illetve a Kincstár Központ illetékes főosztálya részére kell benyújtaniuk számítógépes feldolgozásra. Ezzel eleget tesznek az Áhsz. 45/A. -ában előírt letétbe helyezési kötelezettségüknek. 4.2. Önkormányzati alrendszer beszámolóinak leadása, letétbe helyezése A helyi önkormányzatnak (a települési és területi kisebbségi önkormányzatok adatait is tartalmazó) a (fő)polgármesteri hivatal (megyei önkormányzati hivatal, körjegyzőség, közös képviselő-testület hivatala) és a felügyelete alá (a települési és területi kisebbségi önkormányzatok felügyelete alá) tartozó költségvetési szervek felülvizsgált éves költségvetési beszámolóit, valamint a jogi személyiséggel rendelkező önkormányzati társulások beszámolóit - az Áhsz. értelmében - a beszámoló elkészültét követő nyolc munkanapon belül, tehát legkésőbb 2010. március 11-ig kell benyújtania a székhely szerinti megyeszékhelyen lévő Kincstár RIG-T-hez számítógépes feldolgozásra. Ezzel eleget tesz az éves költségvetési beszámolóra vonatkozóan az Áhsz. 45/A. -ában előírt letétbe helyezési kötelezettségének. A területfejlesztési tanácsok és munkaszervezeteik a kitöltött C) jelű garnitúrát közvetlenül az NFGM-hez továbbítják a beszámoló elkészültét követő 15 munkanapon belül, legkésőbb 2010. március 23-ig. Ezzel eleget tesznek az Áhsz. 45/A. -ában előírt letétbe helyezési kötelezettségüknek. A többcélú kistérségi társulásnak a munkaszervezete és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek felülvizsgált éves költségvetési beszámolóit a beszámoló elkészítését követő nyolc munkanapon belül, azaz legkésőbb 2010. március 11-ig kell benyújtani a Kincstár RIG-T-hez. Ezzel eleget tesznek az Áhsz. 45/A. -ában előírt letétbe helyezési kötelezettségüknek. A Kincstár RIG-T a megyei összesített beszámolókat tizenöt munkanapon belül, tehát 2010. április 02ig köteles megküldeni további számítógépes feldolgozásra a Kincstár Központ illetékes főosztályára. Az országos kisebbségi önkormányzatnak az önkormányzat és az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek (társulások) felülvizsgált éves költségvetési beszámolóit a beszámoló elkészítését követő nyolc munkanapon belül, tehát legkésőbb 2010. március 11-ig kell benyújtani a Meh-hez. A Meh az országos kisebbségi önkormányzatok és a felügyeletük alá tartozó költségvetési szervek (társulások) éves költségvetési beszámolóit hét munkanapon belül tehát legkésőbb 2010. március 23-ig továbbítja a Kincstár Központ illetékes főosztályára. Ezzel eleget tesz az éves költségvetési beszámolóra vonatkozóan az Áhsz. 45/A. -ában előírt letétbe helyezési kötelezettségének. Az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló készítésére kötelezett helyi önkormányzatok és az országos kisebbségi önkormányzatok az egyszerűsített éves költségvetési beszámolónak - beleértve kötelező könyvvizsgálat esetén a könyvvizsgálói záradékot vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó 22