NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Szóbeli vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: Pénzügyi és adózási feladatok, könyvvezetés és beszámolókészítés és az esettanulmány projektismerete A vizsgafeladat ismertetése: A) Pénzügyi és adózási feladatok A vizsgafeladat ismertetése: a vállalkozásfinanszírozás és az adózáshoz kapcsolódó szakmai követelmények megadott témaköreinek mindegyikét tartalmazza. Az adózási feladat adóelőleg és adószámítási feladatokat is tartalmaz adónemenként. A Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladatrész a szakképesítésért felelős miniszter által kiadott és a honlapján közzétett Útmutató alapján kerül lebonyolításra. B) Könyvvezetés és beszámolókészítés A vizsgafeladat ismertetése: a könyvvezetés és beszámolókészítéshez kapcsolódó szakmai követelmények megadott témaköreinek mindegyikét tartalmazza. C) Az esettanulmány projektismerete A vizsgafeladat ismertetése: az esettanulmányhoz kapcsolódó szakmai kérdés megválaszolása (két kérdés a központi szóbeli tételsorból). A szóbeli tételsor a 11501-16 Projektfinanszírozás és a 11502-12 Projektfolyamatok követése követelménymodulok ismeretkompetenciái szakmai követelmények megadott témaköreinek mindegyikét tartalmazza.
A vizsgafeladat időtartama: A) Pénzügyi és adózási feladatok 20 perc (ebből felkészülési idő 10 perc) B) Könyvvezetés és beszámolókészítés 20 perc (ebből felkészülési idő 10 perc) C) Az esettanulmány projektismerete 10 perc (felkészülési idő nincs) A vizsgafeladat súlyaránya: A) Pénzügyi és adózási feladatok: 10% B) Könyvvezetés és beszámolókészítés: 10% C) Az esettanulmány projektismerete: 10% Jóváhagyta: Kincses-Aigner Márta osztályvezető Segédeszköz: az Adózási feladatok Szaktanár által összeállított feladataihoz nem programozható számológép használható az adott jogszabályi részleteket a feladat után közvetlenül (és nem mellékletként) kell beépíteni Érvényes: 2016. december 1-től A tételsor a 27/2012. (VIII. 27.) NGM rendelet (29/2016. (VIII.26.) NGM rendelet által módosított) Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés szakmai és vizsgakövetelménye alapján készült. 2016
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat A) Pénzügyi és adózási feladatok 1. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Ismertesse a vállalkozások pénzügyi döntéseinek szerepét! Tegyen különbséget a befektetési és finanszírozási döntések, valamint a hosszú távú és rövidtávú döntések között! Értelmezze a vállalkozás pénzügy szerkezetét és tőkeszerkezetét! b) Adózási feladatok Definiálja a jövedelmet az szja rendszerében! Értelmezze az összevonásra kerülő bevételek (kiemelten a munkaviszonyból származó jövedelmekre, a megbízási díjakra, és a vállalkozói kivétre ) jövedelemtartalmát! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Munkaviszonyból származó személyi alapbér Megbízási díj szerződés szerinti összege (költséghányad vagy tételes költség megadása) Vállalkozói kivét összege Határozza meg a bevételek jövedelemtartalmát!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 2. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Tegyen különbséget befektetés és beruházás között! Csoportosítsa a beruházásokat! Sorolja fel a beruházások pénzáramait és részletezze azok tartalmát! b) Adózási feladatok Mutassa be az egyéni vállalkozó adófizetési kötelezettségét a személyi jövedelemadó rendszerében! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Egyéni vállalkozó adókötelezettsége a vállalkozói személyi jövedelemadó rendszerében (adóköteles bevétel és levonható költségek megadása) Vállalkozói kivét Osztalék Számítsa ki az egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó kötelezettségét!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 3. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Ismertesse a beruházások gazdaságossági számításainak funkcióját! Beszéljen a statikus számítások mutatóinak fajtáiról (kiszámításuk és értelmezésük)! Mutassa be azok alkalmazásának lehetőségeit! b) Adózási feladatok Értelmezze az összevonásra kerülő jövedelmek utáni személyi jövedelemadó-előleget és adókötelezettséget! Szaktanári által összeállított feladat tartalma: Adott évre vonatkozóan munkaviszonyból származó havi alapbér és jutalom/prémium Gyermekek utáni családi adó- és járulékkedvezmény/és első házasok kedvezménye Adókedvezmény Határozza meg a jövedelmek utáni adóelőleget!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 4. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Beszéljen a dinamikus számítások mutatóinak fajtáiról (kiszámításuk és értelmezésük)! Mutassa be azok alkalmazásának lehetőségeit! Értelmezze a beruházások megvalósítására, vagy elutasítására vonatkozó döntési szabályokat! b) Adózási feladatok Sorolja fel az egyéni vállalkozó által választható adózási formákat és azok feltételeit! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Előlegfizetéshez adatok: - KATA főfoglalkozású és pl. nyugdíjas/főállással rendelkező - EVA negyedévi bevételek, adóelőleg kiegészítés Határozza meg a KATA és EVA alanyok adott időszaki adóelőlegfizetési kötelezettségét, éves adókötelezettségüket!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 5. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Definiálja a forgóeszköz-gazdálkodást! Mutassa be a forgóeszköz-körforgás során a forgóeszközök megjelenési formáját! Ismertesse a forgóeszköz csökkentés jelentőségét a készleteknél! b) Adózási feladatok Értelmezze a különadózó jövedelmeket a személyi jövedelemadó rendszerében! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Vagyonátruházás: ingóság és ingatlan értékesítés (lakás/lakóház és egyéb ingatlan) Kamatjövedelem, osztalékból származó jövedelem Határozza meg az egyes jövedelmekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó kötelezettséget!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 6. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Mutassa be a forgóeszköz szükséglet megállapításának módszereit! Értelmezze a forgóeszköz-gazdálkodás elemzésére szolgáló mutatókat és mutasson rá a köztük lévő összefüggésekre! b) Adózási feladatok Sorolja fel a bért terhelő járulékokat és adókat! Értelmezze a bruttó bér és a nettó bér fogalmát! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Munkaviszonyból származó személyi alapbér, jutalom és megbízási díj Adóalap csökkentő tételek (2 csökkentő tétel) Határozza meg a nettó jövedelmet! Számítsa ki a vállalkozást terhelő adó/járulék összegét!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 7. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Definiálja a finanszírozást és sorolja fel azok formáit! Mutassa be a forgóeszközfinanszírozás módjait! b) Adózási feladatok Csoportosítsa az adókat! Az egyes csoportosított adótípusokhoz rendeljen egy-egy adónemet és mutassa be azokat az adó alanya, az adó alapja, az adó mértéke definiálásával! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Adónem megadás (7 adónem) Határozza meg az egyes adónemekhez rendelhető csoportosítási ismérvet, valamint az adóalanyát, adótárgyát, adó alapját és adó mértékét!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 8. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Tegyen különbséget a tartós és az átmeneti forgóeszközök között! Példával is szemléltesse! Értelmezze az illeszkedési elvet és ismertesse a finanszírozási stratégiák formáit! b) Adózási feladatok Sorolja fel a társasági adó alanyait, értelmezze a növelő és csökkentő korrekciós tételek szerepét! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Adózás előtti eredmény, Korrekciós tételek (minimum 5) Osztalékfizetés mértéke Határozza meg az adózás utáni eredményt és a tulajdonosoknak fizetett osztalék összegét!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 9. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Mutassa be a beruházások finanszírozási forrásait! Térjen ki a hitelre, mint az idegen finanszírozás formájára (Felsorolás: fajták, hitelezési eljárás menete, hitelbiztosítékok)! b) Adózási feladatok Ismertesse az általános forgalmi adó jellemzőit! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Az értékesítésekhez (adómentes és adóköteles) és a beszerzésekhez kapcsolódó általános forgalmi adó számítása táblázatban foglaltak alapján (nettó ár, áfa, bruttó ár bontásban) Tételek száma minimum 6 (többfajta áfa mérték alkalmazásával) Készítse el az áfa bevallást!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 10. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Ismertesse a beruházások sajátos finanszírozási forrásait: lízing (csoportosítása, főbb típusainak jellemzése) és a támogatás! b) Adózási feladatok Értelmezze az adólevonási jog szerepét az áfa rendszerében, sorolja fel az adólevonási jog korlátozásának eseteit! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Adóköteles és adómentes tevékenységhez kapcsolható beszerzések: előzetesen felszámított adó levonható, és le nem vonható tételei (3-3 tétel)* (többfajta áfa mérték alkalmazásával) Határozza meg a levonható és a vállalkozást terhelő előzetesen felszámított általános forgalmi adót! *Munkatáblába foglalva.
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 11. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Definiálja a tőkeköltséget, mint a finanszírozási források árát! Értelmezze az egyes finanszírozási források egyedi tőkeköltségét! Tegyen összehasonlítást a beruházás megvalósítására vonatkozóan a belső megtérülési ráta és a tőkeköltség összevetésével! b) Adózási feladatok Sorolja fel az áfa adómértékeket egy-egy példával szemléltetve! Értelmezze a különféle adómértékek alkalmazásának funkcióit! Mutassa be az előzetesen felszámított adó megosztásának szabályát! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Előzetesen felszámított adó (levonható, le nem vonható és megosztandó tételei - 5 tétel -)* (többfajta áfa mérték alkalmazásával) Levonási hányad megadása Megosztási szabályok alkalmazása az előzetesen felszámított áfá-nál Határozza meg az előzetesen felszámított általános forgalmi adót! *Munkatáblába foglalva (megosztandó-, levonható- és le nem vonható előzetesen felszámított adó).
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 12. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Értelmezze az üzletfinanszírozást! Definiálja a pénzügyi tervet! Tegyen különbséget a státusz és a forgalmi szemléletű tervek között, konkrét pénzügyi terv megnevezésével és annak főbb jellemzőivel! b) Adózási feladatok Mutassa be a számlázás szabályait! Értelmezze az adómentesség szabályait az áfa rendszerében! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: A vállalkozás értékesítései és beszerzései (minimum 6 tétel) Számlarészletek (számla, nyugta, készpénzfizetéses számla) A számlák adattartama hiányos (többfajta áfa mérték alkalmazása, illetve annak alapján meghatározott árak) Számítsa ki az egyes számlákon szereplő áfa mértéket, illetve a hiányzó nettó/bruttó árat!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 13. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Mutassa be a pénzügyi tervezés szerepét a vállalkozás életében! Csoportosítsa a pénzügyi terveket és jellemezze azokat! Ismertesse, hogy a pénzügyi tervek ismeretében milyen intézkedéseket hozhat a vállalkozás! b) Adózási feladatok Sorolja fel az adókötelezettségeket! Mutassa be az adómegállapítás formáit! Szemléltesse egy-egy példa bemutatásával! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Különböző adónemek és a hozzárendelhető adómegállapítási formák (7 féle adónem) Rendelje a megadott adónemekhez azok adómegállapítás módját!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 14. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Ismertesse a vállalkozás teljesítménymutatóiból nyerhető információkat! Értelmezze az állományi és folyamatszemléletű elemzést! Sorolja fel a pénzügyi mutatók típusait! b) Adózási feladatok Mutassa be az adókötelezettség nem teljesítéséből eredő jogkövetkezmények formáit! Tegyen különbséget a tehergépjármű és a személygépjármű adóztatása között! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Vállalkozó tehergépjármű és a személygépjármű adóztatása helyi iparűzési adófizetési kötelezettség Határozza meg a vállalkozó adófizetési kötelezettségét a helyi önkormányzat(ok) felé!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat 15. tétel a) Vállalkozásfinanszírozás Mutassa be a pénzügyi mutatók főbb típusait! Ismertesse a mutatók kiszámítását és értelmezze az azokból levonható következtetéseket (típusonként 2-2 mutató)! b) Adózási feladatok Sorolja fel a helyi adóról szóló törvényben meghatározott adónemeket! Ismertesse azok alapját és mértékét! Szaktanár által összeállított feladat tartalma: Magánszemély gépjármű utáni adókötelezettség építményadó (ház/garázs/nyaraló) és telekadó fizetési kötelezettsége idegenforgalmi adófizetési kötelezettség Határozza meg a magánszemély adófizetési kötelezettségét a helyi önkormányzat(ok) felé!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége A) Pénzügyi és adózási feladatok vizsgafeladat ÉRTÉKELŐLAP Sorszám A vizsgázó neve Tétel a) Vállalkozásfinanszírozás* Teljesítmény% b) Adózási feladatok* Számtani átlag Érdemjegy 90 100% jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) *Az a) Vállalkozásfinanszírozás és b) Adózási feladatok eredményességének minimumfeltétele külön-külön 50%. Póttétel húzás esetén az A) Pénzügyi és adózási feladatok szóbeli tételsorból csak azt a tételrészt kell megismételnie (Vállalkozásfinanszírozás/Adózási feladatok), melyből a bizottság a vizsgázó teljesítményét 50% alatt értékelte. Dátum:.. aláírás
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége B) Könyvvezetés és beszámolókészítés vizsgafeladat B) Könyvvezetés és beszámolókészítés 1. tétel Határozza meg a számvitel fogalmát és részeit, a könyvvitel fogalmát és feladatait! Mutassa be a könyvelési tétel elemeit és szerkesztési szabályait! Vázolja fel az idősoros és számlasoros, valamint az analitikus és szintetikus könyvelés lényegét! 2. tétel Mutassa be a számviteli beszámoló célját, formáit, feltételeit, az egyes beszámolási formák részeit! Vázolja fel a beszámoló és a könyvvezetés kapcsolatát! 3. tétel Ismertesse a vállalkozás vagyonát! Határozza meg a leltár és a mérleg fogalmát! Vázolja fel az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének szerkezetét, az egyes mérlegtételek tartalmát! 4. tétel Vázolja fel a gazdasági művelet fogalmát, típusait és hatásukat a vállalkozás vagyonára és eredményére! Mutassa be a számviteli bizonylatok fogalmát, szerepét, kellékeit! Ismertesse a bizonylati elvet, a bizonylati fegyelmet és a bizonylatok megőrzésének alapvető szabályait! 5. tétel Határozza meg a könyvviteli számla fogalmát, tartalmát és típusait! Vázolja fel a számlakeret fogalmát, felépítését, belső összefüggéseit, a vállalkozói számlarendet! Mutasson rá a számlakeret és a beszámoló összefüggéseire! 6. tétel Ismertesse az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelési szabályait! Mutassa be az eszközök bekerülési értékébe tartozó fontosabb tételeket! Vázolja fel az értékcsökkenés fogalmát, a terv szerinti és terven felüli értékcsökkenés elszámolásának lehetőségeit és alapvető szabályait! Sorolja fel a terv szerinti értékcsökkenés elszámolási módszereit!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége B) Könyvvezetés és beszámolókészítés vizsgafeladat 7. tétel Mutassa be az immateriális javak és a tárgyi eszközök fogalmát, csoportosítását, a főkönyvi és analitikus nyilvántartását! Vázolja fel az immateriális javakkal és a tárgyi eszközökkel kapcsolatos állományváltozások fajtáit és az állományváltozások hatását a vagyonra és eredményre! 8. tétel Ismertesse az anyagok fogalmát, fajtáit, főkönyvi és analitikus nyilvántartásukat és nyilvántartási áraikat! Vázolja fel az anyagokkal kapcsolatos állományváltozások fajtáit, és az állományváltozás hatását a vállalkozás vagyonra és az eredményre! 9. tétel Mutassa be az áruk fogalmát, fajtáit, a nyilvántartásukra szolgáló főkönyvi számlákat és az áruk értékelési módszereit! Vázolja fel a kiskereskedelmi, nagykereskedelmi árukkal és a göngyölegekkel kapcsolatos állományváltozások fajtáit, és az állományváltozások hatását a vagyonra és az eredményre! 10. tétel Ismertesse termelési költségek fogalmát, csoportosítását! Mutassa be a költségek elszámolásának lehetőségeit! Vázolja fel a költségnemek szerinti elszámolás módszerét! Határozza meg az önköltség fogalmát és mutassa be az önköltségszámítás folyamatát! 11. tétel Mutassa be a saját termelésű készletek fogalmát, fajtáit, főkönyvi nyilvántartásukra szolgáló számlákat és értékelésüket! Vázolja fel a raktárra vétel és értékesítés hatását a vállalkozás vagyonára és eredményére! 12. tétel Határozza meg a jövedelemelszámolás alapfogalmait! Vázolja fel a bérszámfejtés folyamatát, a levonások és a vállalkozást terhelő adók elszámolásának lépéseit! Mutassa be a jövedelemelszámoláshoz kapcsolódó analitikus nyilvántartásokat!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége B) Könyvvezetés és beszámolókészítés vizsgafeladat 13. tétel Ismertesse a pénztár, a betét- és hitelszámlákkal kapcsolatos analitikus nyilvántartásokat! Sorolja fel a pénztárral, a betét- és hitelszámlákkal kapcsolatos gazdasági eseményeket! Mutassa be az általános forgalmi adóval kapcsolatos analitikus és főkönyvi nyilvántartások tartalmát. 14. tétel Határozza meg az eredménykimutatás célját! Vázolja fel az eredménymegállapítás módjait (összköltség és forgalmi költség eljárás)! Mutassa be az egyes eredménykategóriák tartalmát! 15. tétel Sorolja fel a könyvviteli zárlati teendőket! Ismertesse a főkönyvi kivonat fogalmát, tartalmát és egyezőségeit! Mutassa be a mérleg és eredményszámlák zárásának folyamatát! Vázolja fel a főkönyvi nyitás menetét, a nyitás után elszámolandó rendező tételek szerepét!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége B) Könyvvezetés és beszámolókészítés vizsgafeladat ÉRTÉKELŐLAP Sorszám A vizsgázó neve Tétel Érdemjegy* 90 100% jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) *A szóbeli vizsgatevékenység eredményességének minimumfeltétele 50%. Dátum:.. aláírás
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége C) Az esettanulmány projektismerete vizsgafeladat C) Az esettanulmány projektismerete 1. tétel a) Ismertesse a projekt és a projektfinanszírozás fogalmát, jellemzőit! b) Mutassa be a projektek tervezésére vonatkozóan a problémaelemzés, a célok meghatározásának és a SWOT analízisnek a folyamatát! 2. tétel a) Mutassa be a projektfinanszírozás szereplőit, csatornáit és menetét! b) Mutassa be röviden a projekt időtervének összeállításakor alkalmazott egyes módszereket! (Gantt-diagram, hisztogram, hálótervezés.) 3. tétel a) Ismertesse a projektfinanszírozási alapelveket és vázolja azok projektekre gyakorolt hatását! b) Ismertesse a tevékenységfa és a logikai keretmátrix alkalmazásának módszertanát! 4. tétel a) Mutassa be a hitelfelvétel folyamatát! (Hitelkérelem, hitelbírálat, hitelfolyósítás, fedezet.) b) Határozza meg a kritikus út, kritikus folyamat fogalmát, és ismertesse azok jelentőségét! 5. tétel a) Ismertesse a projektfinanszírozásban rejlő főbb kockázati tényezőket! (Üzleti, hitelezői, nemzetközi finanszírozás kockázatai.) b) Mutassa be konkrét példán keresztül egy projekt tervezésének fázisait! 6. tétel a) Mutassa be a projekt finanszírozásához kapcsolódó biztosítékrendszert! (A biztosítékok formái, szerepe, jellemzői.) b) Konkrét példákon keresztül mutassa be, milyen feladatokat tekinthetünk projektnek!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége C) Az esettanulmány projektismerete vizsgafeladat 7. tétel a) Ismertesse a projektértékelés általánosan használt módszereit! (Cash flow elemzés, NPV, IRR, PI, ROI.) b) Konkrét példán keresztül mutassa be egy pályázó jelenét és múltját, a lehetséges fejlesztések körét és az azonosított projektcélokat! 8. tétel a) Mutassa be a projektek pénzügyi tervezésének munkafolyamatát! (Munkaterv, humánerőforrás-terv, kifizetési igénylések ütemezése.) b) Definiálja a mérföldkő fogalmát! Ismertesse, hol vannak általában egy projekt mérföldkövei! Mondjon példát is! 9. tétel a) Mutassa be a pénzügyi terv kidolgozásának folyamatát és elemeit! (Mérlegterv, eredményterv, likviditási terv.) b) Ismertesse a kis- és középvállalkozások gazdaságfejlesztését szolgáló támogatási lehetőségeket! 10. tétel a) Ismertesse a pénzügyi költség-haszon elemzés folyamatát és módszertanát! b) Sorolja fel egy projekt főbb dokumentumait és ismertesse azok tartalmát! 11. tétel a) Határozza meg a De Minimis (csekély összegű) támogatások fogalmát, és lehetséges mértékét! b) Mutassa be az erőforrás-tervezés szükségességét a projektben! Ismertesse, milyen szempontok szerint készítené el egy projekt erőforrásainak tervét! 12. tétel a) Vázolja fel a pályázatírás és a pénzügyi tervezés kapcsolatát! b) Ismertesse az egyes projektek tervezése során vállalható indikátorok típusait! 13. tétel a) Mutassa be az EU támogatások intézményrendszerét és az EU támogatási források fajtáit! b) Ismertesse a projektmenedzsment folyamatát!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége C) Az esettanulmány projektismerete vizsgafeladat 14. tétel a) Ismertesse a közbeszerzési törvény alapelveit és a törvény hatálya alá tartozó beszerzéseket! b) Sorolja fel és röviden jellemezze a saját erő és az EU támogatások formáit! (Visszatérítendő és vissza nem térítendő támogatás.) 15. tétel a) Ismertesse a piaci ár igazolásának menetét és az árajánlatok kötelező formai elemeit! b) Mutassa be, hogy a projektmenedzsment és pénzügyi menedzsment során az egyes számítástechnikai alkalmazások miben jelentenek segítséget!
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Komplex szakmai vizsga szóbeli vizsgatevékenysége C) Az esettanulmány projektismerete vizsgafeladat ÉRTÉKELŐLAP Sorszám A vizsgázó neve Tétel Érdemjegy* 90 100% jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) *A szóbeli vizsgatevékenység eredményességének minimumfeltétele 50% (a két tételrész együttes értékeléséből). Póttétel megválaszolására nincs lehetőség. Dátum:.. aláírás
Útmutató a szóbeli tételsor használatához A szóbeli vizsgatevékenység megkezdésének feltételei Az A) Pénzügyi és adózási feladatok szóbeli vizsgatevékenység csak akkor kezdhető meg, ha a vizsgázó az A) Pénzügyi feladatok központi írásbeli vizsgatevékenység vizsgafeladatát legalább 50%-os szinten teljesíti. A B) Könyvvezetés és beszámoló készítés szóbeli vizsgatevékenység csak akkor kezdhető meg, ha a vizsgázó a B) Könyvvezetés és beszámolókészítés központi írásbeli vizsgatevékenység vizsgafeladatát legalább 50%-os szinten teljesíti. A C) Az esettanulmány projektismerete szóbeli vizsgatevékenység csak akkor kezdhető meg, ha a vizsgázó a C) Esettanulmány bemutatása projektismeretek mérésével gyakorlati vizsgatevékenység vizsgafeladatát legalább 50%-os szinten teljesíti. A szóbeli vizsgatevékenység lebonyolítása A tételsor a következő vizsgafeladatokhoz tartozó tételeket tartalmazza A) Pénzügyi és adózási feladatok B) Könyvvezetés és beszámolókészítés C) Az esettanulmány projektismerete A szóbeli vizsgatevékenység vizsgafeladatainak (A, B, C) sorrendje nem kötött, de a C) Az esettanulmány projektismerete szóbeli vizsgatevékenységet mindenképpen közvetlenül meg kell előznie a C) Esettanulmány bemutatása projektismeretek mérésével gyakorlati vizsgatevékenységnek. A vizsgázó a központilag meghatározott szóbeli tételsorból ( A) Pénzügyi és adózási feladatok és B) Könyvvezetés és beszámolókészítés) az általa véletlenszerűen kiválasztott tétel alapján ad számot felkészültségéről. A vizsgázó egyszerre az A) Pénzügyi és adózási feladatok és a B) Könyvvezetés és beszámolókészítés szóbeli tételsorából nem húzhat. A második tételt a vizsgázó csak az első tétel szóbeli felelete és értékelése után húzhatja ki. A tételhúzás sorrendje nem kötött, tehát a vizsgázó húzhat először a B) Könyvvezetés és beszámolókészítés szóbeli tételsorból, majd felelete után az A) Pénzügyi és adózási feladatok szóbeli tételsorból vagy fordítva. Az A) Pénzügyi és adózási feladatok a szaktanár által összeállított adóelőleg- és adószámítási feladatokat is tartalmaz a kiemelt adónemekhez, a szóbeli tételsorban megjelölt tartalmakkal. A szaktanár által összeállított feladatokhoz az adott jogszabályi részletet is be kell építeni a tételbe. A szaktanár által összeállított feladatokat és azok javítási-értékelési útmutatóját a vizsgaszervező a szakmai vizsga első vizsgatevékenységének megkezdése előtt legalább hét nappal a vizsgabizottságnak jóváhagyás céljából elküldi. A bírálók a C) Az esettanulmány projektismerete központi szóbeli tételsorból egy-egy eltérő tartalmú tételt választanak ki és írnak a bírálatukhoz, mely kapcsolódik az elkészített esettanulmányban bemutatott projekthez. Ugyanaz a tétel legfeljebb három vizsgázónak tehető fel, kivéve a 30 fős létszámnál nagyobb vizsgacsoportot, ahol a felső határ négy tétel. A vizsgabizottság a bírálók által megadott két tételből egy a) és egy b) részt tesz fel a vizsgázónak, mely nem kötelező, hogy egyazon tételsorszámhoz tartozzon.
A szóbeli vizsgatevékenység értékelése A) Pénzügyi és adózási feladatok A tételsor az a) Vállalkozásfinanszírozás és b) Adózási feladatok tételrészekből áll. Mindkét tételrész kidolgozására összesen 10 perc felkészülési idő áll a vizsgázó rendelkezésére. A b) Adózási feladatok adóelőleg- és adószámítási feladatokat is tartalmaz adónemenként, mely a hozzárendelt szóbeli tétellel összhangban áll. Amennyiben a vizsgázó az adóelőleg- és adószámítási feladatokat nem oldja meg hibátlanul, úgy a szóbeli feleletével korrigálhat, a bizottság rávezető kérdéssel segítheti. A bizottság az a) Vállalkozásfinanszírozás és a b) Adózási feladatok tételrészt külön-külön %-osan értékeli és a kettő számtani átlaga alapján az A) Pénzügyi és adózási feladatok szóbeli vizsgatevékenység vizsgafeladatát érdemjeggyel minősíti. Az A) Pénzügyi és adózási feladatok szóbeli vizsgatevékenység csak akkor eredményes, ha a vizsgázó az a) Vállalkozásfinanszírozás és a b) Adózási feladatok tételrészekből külön-külön legalább 50%-os szinten teljesít. B) Könyvvezetés és beszámolókészítés A szóbeli vizsgatevékenység eredményességének minimumfeltétele 50%. C) Az esettanulmány projektismerete Az érdemjegyet a két kérdésre adott válasz együttes értékeléséből kell meghatározni, figyelembe véve a szakmai tartalmat (projektismeret: definíció és rövid kifejtés), valamint az esettanulmányhoz való kapcsolódás bemutatását. A szóbeli vizsgatevékenység eredményességének minimumfeltétele 50% (a két tételrész együttes értékeléséből). A póttétel húzás szabályai A vizsgázó a szóbeli vizsgatevékenység során - a kihúzott tételek számától függetlenül - egy alkalommal póttételt húzhat. Azon tétel esetén, ahol póttétel húzására került sor, a vizsgázó eredményét a két feleletnek a kerekítés általános szabályai szerint képzett átlaga adja. A) Pénzügyi és adózási feladatok Póttétel húzás esetén az A) Pénzügyi és adózási feladatok szóbeli tételsorból csak azt a tételrészt kell megismételni ( a) Vállalkozásfinanszírozás / b) Adózási feladatok), melyből a bizottság a vizsgázó teljesítményét 50% alatt értékelte. B) Könyvvezetés és beszámolókészítés Póttétel húzás esetén a tételsorból új tételt választ a jelölt. C) Az esettanulmány projektismerete Póttétel megválaszolására nincs lehetőség, mivel a vizsgatevékenység vizsgafeladata az esettanulmányhoz kapcsolódó szakmai kérdés kifejtése. Amennyiben a vizsgatevékenység vizsgafeladata eredménytelen, úgy a vizsgázót javítóvizsgára kell utasítani.
NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM T 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés A vizsgafeladat megnevezése: Komplex szakmai vizsga Szóbeli vizsgatevékenysége Adózási feladatok A vizsgafeladat ismertetése: Az elektronikus adóbevalláshoz kapcsolódó feladatokat, vagy adóelőleg és adószámítási feladatokat tartalmaz adónemenként és az elektronikus bevallás és a számítási feladatokon kívül az adózáshoz kapcsolódó szakmai követelmények megadott témaköreinek mindegyikét tartalmazza. A szóbeli vizsgatevékenység a szakképesítésért felelős miniszter által kiadott és a honlapján közzétett Útmutató alapján kerül lebonyolításra. A vizsgafeladat időtartama: 40 perc (ebből felkészülési idő 30 perc; az a) tételrész 25 perc, a b) tételrész 5 perc). A b) tételrész kifejtése 10 perc. A vizsgafeladat aránya: 25% Jóváhagyta: Segédeszköz: az útmutatóban foglaltak alapján használható Kincses-Aigner Márta osztályvezető Érvényes: 2017. április 15-től A tételsor a 27/2012. (VIII. 27.) NGM rendeletben foglalt Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés szakmai és vizsgakövetelménye alapján készült. 2017
1. tétel a) Elektronikus adóbevallás KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Készítse el az alábbi adatok ismeretében Sutta Kamilla magánszemély 2016. évi személyi jövedelemadó bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen az anyja nevéhez a saját nevét írja! A bevallást benyújtó adatai: Neve: Sutta Kamilla Születési neve: Szabó Kamilla Anyja neve: a beazonosításhoz a vizsgázó neve kerüljön ide! Állampolgársága: magyar Születés helye, ideje: Tata, 1984.10.25. Adóazonosító jele: 843 031 0231 Levelezési címe: 1032 Budapest, Medence utca 10. Pénzforgalmi fizetési számlája: OTP Bank Nyrt. 11773023 01856127 Sutta Kamilla 2016. évi jövedelméről az alábbi jövedelemigazolásokat kapta: 1. igazolás Munkaviszonyból származó bérjövedelem: 2 880 000 Ft Önálló tevékenységből származó bevétel: 156 000 Ft, költséghányad 10% Levont szja előleg 333 054 Ft 2. igazolás 2016-ban kifizetett táppénz összege 123 500 Ft, (más bérjövedelem) levont szja előleg 18 525 Ft (járulékokat ebből nem vonnak) 3. igazolás Osztalékjövedelem 400 000 Ft, levont forrásadó 60 000 Ft (csak szja-t vontak, egészségügyi hozzájárulást nem vontak tőle év közben) Az adózótól vont egészségbiztosítási- és nyugdíjjárulék: Év Járulékalapot képező jövedelem Megállapított egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege Év közben érvényesített családi járulékkedvezmény összege Levont egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege 2016. 3 020 400 513 468 0 513 468 Az adózónak egy kiskorú gyermeke van, akiket saját háztartásában nevel. A családi pótlékot az adózó igényelte, az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményről úgy nyilatkozott, hogy egyedül veszi igénybe. A magánszemély az 1+1%-ról nem nyilatkozott. A gyermekkel kapcsolatos adatok: A gyermek neve: Sutta Sára (kedvezményezett eltartott) Adóazonosító jele: 849 637 0577 2
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Részlet A személyi jövedelemadóról szóló1995. évi CXVII. törvényből 29. (2)337 A családi kedvezmény - az eltartottak lélekszámától függően - kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként a) egy eltartott esetén 66 670 forint, b) kettő eltartott esetén ba) 2016-ban 83 330 forint, bb) 2017-ben 100 000 forint, bc) 2018-ban 116 670 forint, bd) 2019-ben és az azt követő években 133 330 forint, c) három és minden további eltartott esetén 220 000 forint. Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 20 p Elért eredmény (%):.. b) Értelmezze az összevonásra kerülő bevételek (kiemelten a munkaviszonyból származó jövedelmekre, a megbízási díjakra, és a vállalkozói kivétre ) jövedelemtartalmát! 3
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 2. tétel a) Elektronikus adóbevallás Készítse el Tapolcai János kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó 2016. évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó a tevékenységét egész évben folyamatosan végezte. A vállalkozó személyi jövedelemadó bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen a születési nevéhez a saját nevét írja! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Tapolcai János Születési neve: vizsgázó neve Anyja neve: Heller Jázmin Születés ideje, helye: 1974.02.26. Nagymaros Székhelye, ill. levelezési címe: 1033 Budapest, Köles utca 4. Telephelye nincs a vállalkozásnak. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 50659733-2-41 Adóazonosító jele: 839 137 0402 A személyi jövedelemadó előleg befizetése 2016. évben a következőképpen alakult: I. név 58 050 Ft II. név 58 050 Ft III. név 68 000 Ft IV. név 74 000 Ft összesen: 258 100 Ft Részlet a vállalkozó 2016. évi pénztárkönyvének összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel 8 647 350 Anyag és árubeszerzés költsége 2 864 715 ebből: eladott közv. szolgáltatás 0 Eladott áruk beszerzési értéke 0 Munkabér és közterhei 3 579 088 ebből: a vállalkozói jövedelem kivét 1 548 000 ebből: a vállalkozó saját szoc. hozzájár. adója 470 208 ebből: egyéb bérköltség 1 560 880 Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás 2 057 572 Analitika alapján a 2016-ös évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege 428 300 Egyéb információk: Az adózó által fizetett egészségbiztosítási- és nyugdíjjárulék: Év Járulékalapot képező jövedelem Megállapított egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege Év közben érvényesített családi járulékkedvezmény összege Levont egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege 2016. 1 548 000 317 340 0 317 340 4
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Tapolcai Jánosnak nincs kedvezményezett eltartott gyermeke. A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1%-ról. A vállalkozó tevékenysége legalább középfokú végzettséget igényel. Kisvállalkozói kedvezmény igénybevételére nem került sor. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nulla. A vállalkozó csekély összegű támogatást nem vett igénybe. Veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Ha a hasonlítási adóalap nem éri el a jövedelem nyereség minimumot, akkor a jövedelem nyereség minimum szerinti adózást választja. Az adózó az esetleges adó túlfizetésről úgy nyilatkozott, hogy a túlfizetés összegét visszakéri. Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 20 p Elért eredmény (%):.. b) Ismertesse az egyéni vállalkozók adózási szabályait a személyi jövedelemadóban! 5
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 3. tétel a) A szaktanár által összeállított adószámítási feladat Tartalma: - 2016. évre vonatkozóan munkaviszonyból származó havi alapbér, - egyéb jövedelem: jutalom, vagy megbízási díj - gyermekek utáni családi adó- és járulékkedvezmény / vagy első házasok kedvezménye Határozza meg a jövedelmek utáni adóelőleget és a kézhezkapott nettó havi bérjövedelmet! 20 p Elért eredmény (%):.. b) Ismertesse a személyi jövedelemadó szerepét és mutassa be alanyait! Definiálja a jövedelmet, a bevételt és a költséget a személyi jövedelemadó rendszerében! 6
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 4. tétel a) Elektronikus adóbevallás Az alábbi adatok alapján készítse el Suta Richárd egyéni vállalkozó, eva-adóalany 2016. évi eva bevallását! Az eva bevallás határidő előtt elkészült. A vállalkozónak nincs olyan partnere, akiről a 1643-06-os oldalon kellene adatot szolgáltatnia. (a kiállított számlában az áfa összege az 1 millió forintot elérné, vagy meghaladná) Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Suta Richárd Székhely, ill. levelezési címe: 1032 Budapest, Bátor utca 12. Bankszámlaszáma: Erste Bank 11600006-00000000-05274628 Adószáma: 42181316-3-41 Az adózó adóazonosító jele: 840 094 0717 TAJ száma: 034 324 905 Mint kiegészítő tevékenységű egyéni vállalkozó havi 7 050 Ft egészségügyi szolgáltatási járulékot, valamint az eva bevételének 10%-a után további 10% nyugdíjjárulékot fizet be az adóhatóságnak. A vállalkozó egész évben dolgozott, nem volt keresőképtelen, szabadságon augusztus egy részében volt. A vállalkozó alkalmazottat nem foglalkoztat, tevékenységét egymaga végzi. Csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe. Áfa és szakképzési hozzájárulás kötelezettsége nincs. A vállalkozó a 2016. évi bevételeiről az alábbi összesítést készítette: Hónap Bevétel* Január 1 320 000 Február 1 522 000 Március 1 050 000 Április 1 430 000 Május 1 580 000 Június 1 380 000 Július 1 752 000 Augusztus 315 000 Szeptember 1740 000 Október 1 632 000 November 1 540 000 December 1 370 320 Összesen: 16 631 320 A bevétel 27%-os áfa-t tartalmaz. 7
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Számítsa ki a III. negyedéves eva adóelőleg és az összes befizetett eva összegét! Az egyéni vállalkozó eva előleg kötelezettsége és fizetése 2016. évben a következőképpen alakult: I. név 1 440 040 Ft II. név 1 624 300 Ft III. név feltöltés dec. 20-ig Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: Az eva adóalanyiság választásának feltétele (max. bevétel): Az eva kulcsa: Befizetés vagy túlfizetés összege (E Ft): /A megfelelő szövegrészt húzza alá!/. Ft 1 716 800 Ft. Ft 20 p Elért eredmény (%):.. b) Sorolja fel az egyéni vállalkozó által választható jövedelemadó formákat és azok feltételeit! 8
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 5. tétel a) A szaktanár által összeállított adószámítási feladat Tartalma: - az ingóság és ingatlan értékesítés (lakás, lakóház és egyéb ingatlan), és - a kamatjövedelem, az osztalékból származó jövedelem Határozza meg az egyes jövedelmekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó kötelezettséget! 20 p Elért eredmény (%):.. b) Értelmezze az adóelőleg fizetés szerepét a személy jövedelemadó rendszerében! Ismertesse az adóelőleg megállapítására, annak bevallására és megfizetésére vonatkozó szabályokat! 9
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 6. tétel a) Elektronikus adóbevallás Készítse el 2017. április hónapra a vállalkozó bevallását egy alkalmazott bérjövedelméhez és egy alkalmi munkavállalóval kapcsolatosan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, járulékokról! A szakképzési hozzájárulással kapcsolatos kötelezettséget csökkentő tétel nem volt a vállalkozásnál. A vállalkozás gyakorlati képzést nem folytat, nonprofit társaságnak nem minősül. Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A vállalkozás, az alkalmazott és az alkalmi munkavállaló adatai: Vállalkozó neve: Bence Zoltán Székhely, ill. levelezési címe: 1036 Budapest, Perc utca 3. Bankszámlaszáma: Erste Bank 11600006-00000000-05274628 Adószáma: 50659733-2-41 A vállalkozó adóazonosító jele: 839 201 4847 Alkalmazott neve: Szegfű Attila Születési neve: Szegfű Attila Anyja neve: Hideg Jolán Állampolgársága: magyar Születés helye: Perbál Születés ideje: 1972.03.17. Adóazonosító jele: 838 426 4694 TAJ száma: 106 096 206 Lakcíme: 1038 Budapest, József u. 12. Havi bruttó munkabére: 170 000 Ft Alkalmazás kezdete. 2013.04.01. Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /FEOR kód/: Építő- és építész technikus (3117) Heti munkaórák száma: 40 óra A munkavállalónak nincs kedvezményezett eltartott gyermeke. Az alkalmi munkavállaló neve: Kiss Bálint Születési neve: Kiss Bálint Anyja neve: Cölöp Margit Állampolgársága: magyar Születés helye: Pécel Születés ideje: 1974.02.26. Adóazonosító jele: 839 137 0402 TAJ száma: 106 279 937 Lakcíme: 1031 Budapest, Rozsda u. 7. Az alkalmazás ideje: 2017.04.17. 2017.04.21. között, 5 munkanap A kifizetett nettó munkabér összege: 5 000 Ft/nap, a közteher 1 000 Ft/nap A magánszemély egyszerűsített foglalkoztatás keretében végzett tevékenysége középfokú végzettséget, vagy középfokú szakképzettséget nem igényel. 10
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 20 p Elért eredmény (%):.. b) Sorolja fel a bért terhelő járulékokat és adókat! Értelmezze a bruttó bér és a nettó bér fogalmát! 11
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 7. tétel a) Elektronikus adóbevallás Készítse el 2016. évvel kapcsolatosan a Halasi Bt. KATA bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A vállalkozás adatai: Vállalkozás neve: Halasi Bt. Székhely, ill. levelezési címe: 1031 Budapest, Szőlő utca 6. Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 28139638-1-41 A Halasi Bt. évközben 2016. szeptember 1-jével a társasági adó és osztalékadó, valamint a számviteli törvény hatálya alól áttért a kisadózó vállalkozások tételes adója (kata) hatálya alá. Az alábbi bizonylatok és a következő oldalon található bevételi nyilvántartás hiányzó adatainak kitöltése után készítse el a KATA bevallását: egészítse ki a Halasi Bt. 2016. évre a 2016.09.01. 2016.12.31. időszakra vonatkozóan a kata bevételi nyilvántartását, valamint számítsa ki, hogy volt-e a vállalkozásnak az adott időszakra vonatkozóan 40%-os KATA fizetési kötelezettsége! Fontos információk: A bt. beltagja személyesen is közreműködik a társaság tevékenységében, bejelentett nem főállású kisadózó. A KATA bevételi értékhatára 2016. évben 6 millió Ft, a 6 millió forintot meghaladó rész után 40 százalék adót kell fizetni. A bt. készpénzfizetési számlatömböt és számlatömböt egyaránt használt. A társasági és osztalékadó törvény hatálya alatti kibocsátott számlákat a bt. már leadózta, e bevételi nyilvántartás nem tartalmaz ilyen számlát. A bt. a KATA hatálya alatt az alanyi áfa mentességet választotta. A bt-vel kapcsolatban lévő cégek adatai: A vállalkozás neve Adószáma Címe Bocskor Bt. 15648430-2-12 2047 Vác, Hunyadi u. 90. Helga Kft. 10823080-2-42 1188 Bp., Ady E. u. 113. Hoppá Kft. 16650015-2-43 1036 Bp., Bécsi u. 112. Küküllő Kft. 10884027-2-43 1191 Bp., Attila út 7. Marci Kft. 10624830-2-41 1124 Bp., Alkotás u. 42. Marosi Bt. 24505437-2-43 1119 Bp., Csurgói u. 28. 12
sorszám BEVÉTELI NYILVÁNTARTÁS a számla kibocsátás időpontja biz. szám partner neve KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Összes kiáll. számla Befolyt a bevallási időszakban 2016. év 2016.09.01 2016.12.31 Pénzügyi rendezés ideje 1 2016.09.02 QX2SA 1870282 Marosi Bt. 525 000 2016.09.17 2 2016.09.14 WHI3E 3476225 Helga Kft. 30 000 2016.09.14 3 2016.09.20 QX2SA 1870283 Marosi Bt. 515 000 2016.10.01 4 2016.09.25 WHI3E 3476226 Helga Kft. 32 000 2016.09.25 5 2016.10.02 QX2SA 1870284 Küküllő Kft. 490 000 2016.10.07 6 2016.10.08 WHI3E 3476227 Bocskor Bt. 47 400 2016.10.08 7 2016.10.30 QX2SA 1870285 Marci Bt. 168 000 2017.01.16 8 2016.10.30 QX2SA 1870286 Marci Bt. 168 000 2017.01.16 9 2016.11.28 QX2SA 1870287 Hoppá Kft. 151 800 2016.12.15 10 2016.12.11 QX2SA 1870288 Küküllő Kft. 530 800 2016.12.18 11 2016.12.15 QX2SA 1870289 Bocskor Bt. 196 000 2017.01.08 12 2016.12.28 QX2SA 1870290 Marosi Bt. 420 000 2017.01.20 Összesen: ----- 40%-os KATA alapja 40%-os KATA Nem folyt be 2016- ban 13
T 1184-06/1/6 Részletek a 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójának (kata) szabályaival kapcsolatosan 1. 13. A bevétel megszerzésének időpontja pénz, dolog, értékpapír, váltó, csekk és más hasonló okirat esetében az átvétel vagy a számlán való jóváírás napja; igénybe vett szolgáltatás esetében az a nap, amelyen a szolgáltatás nyújtójának vagy igénybevevőjének az Áfa tv. 26 rendelkezései szerint adófizetési kötelezettsége keletkezik, vagy keletkezne; jog esetében az a nap, amelytől kezdődően az adóalany a jog gyakorlására, átruházására, átengedésére vagy megszüntetésére jogosult; elengedett követelés és átvállalt tartozás esetében az a nap, amelyen az adóalany kötelezettsége, illetve tartozása megszűnik. 8. (1) A kisadózó vállalkozás a főállású kisadózó után havi 50 ezer forint tételes adót fizet. (2) A kisadózó vállalkozás a főállásúnak nem minősülő kisadózó után havi 25 ezer forint tételes adót fizet. (4a) A (4) bekezdés rendelkezésétől eltérően a kisadózó vállalkozás választhatja, hogy a főállású kisadózó után magasabb összegű tételes adót fizet. Az e választás alapján fizetendő adó minden megkezdett naptári hónapra 75 ezer forint. (6) Ha a kisadózó vállalkozás nem köteles a naptári év minden hónapjára az (1)-(2), valamint a (4a) bekezdés szerinti adót megfizetni, a 40 százalékos mértékű adót a kisadózó vállalkozás bevételének a kisadózó vállalkozási jogállás fennállásának az (1)-(2), valamint a (4a) bekezdés szerinti adófizetési kötelezettséggel érintett hónapjai és 500 ezer forint szorzatát meghaladó része után fizeti meg. Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 20 p Elért eredmény (%):.. b) Tegyen különbséget adózó és adóhatóságok között! Ismertesse az adóhatóságok hatáskörét és illetékességét! 39
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 8. tétel a) A szaktanár által összeállított adószámítási feladat Tartalma: - adózás előtti eredmény, - korrekciós tételek (minimum 8) - osztalékfizetés összege Határozza meg az adózás utáni eredményt és a tulajdonosoknak fizetett osztalék összegét! 20 p Elért eredmény (%):.. b) Ismertesse a társasági adó adóalap-korrekciós tételeinek szerepét! Értelmezze az adózás utáni eredményt! 15
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ 9. tétel a) Elektronikus adóbevallás Sodrás Mihály kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó. a) Készítse el április hóra a vállalkozó jövedelem kivétjéhez kapcsolódó bevallását a járulék-- és adókötelezettségéről! A vállalkozó személyesen folytatott főtevékenysége középfokú végzettséget igényel. A vállalkozó két alkalmazottat is foglalkoztat. Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! Töltse ki az alábbi hiányos táblázatot! Az egyéni vállalkozó járulékfizetésére vonatkozóan végezze el az alábbi számításokat, hogy a bevallásnál a számítás eredményét fel tudja használni! Adó- járulék nemek Mértéke % Szorzó Az adó- járulékszámítás alapja 161 000 186 000 Ft után Szociális hozzájárulási adó 22% 1,125.... Egészségbizt. és merőpiaci járulék 8,50% 1,5.... Nyugdíjjárulék 10% 1.... A bevalláshoz a vállalkozó adatai: Vállalkozó neve: Sodrás Mihály Születési neve: Sodrás Mihály Székhely, ill. lakcíme: 1031 Budapest, Pákász utca 9. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11742111-01905135 Anyja neve: Virág Kata Állampolgársága: magyar Születés ideje, helye: 1976.10.10. Monor Adószáma: 46264626-2-43 Adóazonosító jele: 840 094 0717 TAJ száma: 034 324 905 Sodrás Mihálynak három kiskorú gyermeke van. (kedvezményezett eltartottak) Nyilatkozott arról, hogy a családi adóalap- és járulékkedvezményt egyedül érvényesíti. A gyermekeket saját háztartásában neveli. Havi jövedelemkivétje: 186 000 Ft Tevékenység kezdete: 2010.05.16. Alkalmazás minősége: főfoglalkozású egyéni vállalkozó b) Határozza meg, hogy mi lenne 186 000 Ft jövedelem kivét mellett az adó- és járulékfizetés alapja, ha az egyéni vállalkozó április 1-10-e között keresőképtelen lett volna! (Táppénzes állományban) A számítása eredményét írja az alábbi táblázatba! 16
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Adó- járulék nemek Mértéke % Szorzó Az adó- és járulék számítás alapja Szociális hozzájárulási adó 22% 1,125.. Egészségbizt. és merőpiaci járulék 8,50% 1,5 Nyugdíjjárulék 10% 1 Mellékszámítás: Részlet A személyi jövedelemadóról szóló1995. évi CXVII. törvényből 29. (2)337 A családi kedvezmény - az eltartottak lélekszámától függően - kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként a) egy eltartott esetén 66 670 forint, b) kettő eltartott esetén ba) 2016-ban 83 330 forint, bb) 2017-ben 100 000 forint, bc) 2018-ban 116 670 forint, bd) 2019-ben és az azt követő években 133 330 forint, c) három és minden további eltartott esetén 220 000 forint. Részlet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvényből 29. (4) Az egyéni vállalkozó a járulékfizetési alsó határ után nem köteles nyugdíjjárulékot és egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci járulékot fizetni arra az időtartamra, amely alatt a) táppénzben, baleseti táppénzben, csecsemőgondozási díjban, gyermekgondozási díjban részesül, b) gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermekgondozási segélyben, gyermeknevelési támogatásban, ápolási díjban részesül - kivéve, ha a gyermekgondozást segítő ellátás, gyermekgondozási segély, az ápolási díj fizetésének időtartama alatt vállalkozói tevékenységét személyesen folytatja -, c) csecsemőgondozási díjban, gyermekgondozási díjban és gyermekgondozást segítő ellátásban, gyermekgondozási segélyben egyidejűleg részesül d) katonai szolgálatot teljesítő önkéntes tartalékos katona, e) fogvatartott, f) ügyvédként, szabadalmi ügyvivőként, közjegyzőként kamarai tagságát, egyéni vállalkozói tevékenységét szünetelteti. (5) Amennyiben a (4) bekezdésben meghatározott körülmények a naptári hónap teljes tartamán át nem állnak fenn, a járulékfizetési alsó határ kiszámításánál egy-egy naptári napra 17
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ a járulékalap harmincad részét kell alapul venni. Ezt a szabályt kell alkalmazni akkor is, ha az egyéni vállalkozó biztosítási jogviszonya hónap közben kezdődött vagy szűnt meg. Részlet az egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvényből A szociális hozzájárulási adóról 455. (4) A kifizetőt terhelő adónak nem alapja: j) az a jövedelem, amelynek kifizetése (juttatása) olyan időszakra tekintettel történik, amely időszakban a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény 11. -a, 11/A. -a, 11/B. -a vagy 13. -a alapján nem áll fenn biztosítási jogviszony, függetlenül a kifizetés (juttatás) időpontjától. Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 20 p Elért eredmény (%):.. b) Ismertesse az egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettségének eseteit! 18