172/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a pénztárak központi nyilvántartásával összefüggő egyes feladatokról, a pénztáraknak, valamint a foglalkoztatóknak a pénztártagokra vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettségéről A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (a továbbiakban: Mpt.) 134. -ának c) és e) pontjában foglalt felhatalmazás alapján, figyelemmel a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 58. -ában foglaltakra, a Kormány a következőket rendeli el: 1. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) az egységes társadalombiztosítási nyilvántartások keretében, az Mpt. 106. -a (1) bekezdésének e) pontjában, 119. (3) bekezdésében és 120. -ában előírt feladatai végrehajtásához - a Tbj. 41. (3) bekezdés c) pontjában, valamint 50. -ában foglaltak figyelembevételével - nyilvántartást vezet a magánnyugdíjpénztárak [a továbbiakban: pénztár(ak)] tagjairól (a továbbiakban: központi nyilvántartás). A pénztártagok központi nyilvántartásával összefüggő feladatok 2. (1) A központi nyilvántartás a tagok társadalombiztosítási azonosító jelét (a továbbiakban: TAJszám), adóazonosító jelét - azok hiányában útlevélszámát -, a pénztár azonosítót és a foglalkoztatók (e rendelet alkalmazásában ideértve az egyéni vállalkozót is) adószámát, illetve a foglalkoztatónak minősülő magánszemélyek adóazonosító jelét alkalmazva biztosítja a pénztártagok pénztárak szerinti nyilvántartását, továbbá a befizetések nyilvántartását a pénztárak által szolgáltatott adatok alapján. A központi nyilvántartás a pénztárak adatszolgáltatása alapján tartalmazza a pénztártagok egyéni számlájára vonatkozó adatokat, valamint az adóhatóság rendszeres adatszolgáltatása alapján az egyéni nyugdíjjárulék számlára vonatkozó adatokat. (2) A központi nyilvántartás tartalmazza a pénztárak által az Mpt.-ben, valamint az adóhatóság által az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvényben előírt kötelezettségeik teljesítésével szolgáltatott azon adatokat, amelyekből megállapítható: a) a tagot (közvetve a foglalkoztatót vagy más személyt vagy szervezetet) terhelő tagdíjbevallási és - befizetési kötelezettség folyamatos teljesítése, b) a tag egyéni számlájának folyamatos alakulása, c) a tag nyugdíjba vonulásakor a magánnyugdíjrendszerben eltöltött tagsági jogviszonyának időtartama, valamint a választott, az Mpt.-ben meghatározott szolgáltatás típusa, d) az Mpt. 119. (3) bekezdés e) pontja szerinti - a magánnyugdíj-pénztári tagdíj 2010. október 31-én hatályos mértékével számított - nyugdíjjárulék-fizetési kötelezettségek teljesítése és a befizetett nyugdíjjárulék mértéke. (3) A központi nyilvántartásnak biztosítania kell a Tbj. 42. (1) bekezdése szerinti adatokat kezelő igazgatási szervekkel, valamint az Államadósság Kezelő Központ Zrt.-vel (a továbbiakban: ÁKK) való kommunikációt, az adatok biztonságos tárolását, továbbítását, az adatok adatvédelmi jogszabályoknak megfelelő felhasználását. 3. (1) A központi nyilvántartás a pénztárak és az állami adóhatóság rendszeres és eseti adatszolgáltatási kötelezettségére épül. A központi nyilvántartásban tárolt adatok egyeztetése, ellenőrzése, a hiányzó adatok pótlása érdekében elrendelt eseti adatszolgáltatás tartalmát, formáját és a teljesítés módját a Felügyelet határozza meg, és elektronikus úton küldi meg a pénztárak és az állami adóhatóság részére. (2) Az adatszolgáltatás alapjául szolgáló bizonylatoknak alakilag és tartalmilag hiteleseknek, megbízhatóaknak és helytállóknak kell lenniük. (3) A pénztárak által alkalmazandó belépési nyilatkozat adattartalmát és az általuk készített adatszolgáltatás részletes tartalmát az 1. és 2. számú melléklet határozza meg. (4) (5) Az adatszolgáltatásokat elektronikus úton a Felügyelet által a Pénzügyi Közlönyben közzétett adatszerkezetnek megfelelő jelentések szerint kell teljesíteni. A foglalkoztatók adatszolgáltatási kötelezettségei
4. (1)-(2) (3) A foglalkoztató az általa alkalmazott pénztártagokra vonatkozóan első ízben 1998. január l-jétől, majd azt követően rendszeresen, a Tbj. 50. (1) bekezdésében foglaltak szerint vallja be és fizeti meg a tagdíjat (tagdíjkiegészítést) annak a magánnyugdíjpénztárnak a részére, ahol a pénztártag tagsági jogviszonya fennáll. A pénztárak adatszolgáltatási kötelezettségei 5. (1) A pénztárak a belépési nyilatkozat záradékolásával egyidejűleg közlik a Felügyelettel a tárgyhóban belépett, másik pénztártól átlépett új tagjaik adatait, továbbá a tagsági jogviszony változásával egyidejűleg közlik a pénztártag tagsági viszonyában bekövetkező változásokat és annak okát. (2) A társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe visszalépő tagra (ideértve a teljes összegű rokkantsági nyugellátás miatt visszalépő pénztártagokat, valamint a teljes összegű hozzátartozói nyugellátás megállapítását kérő kedvezményezetteket is) vonatkozó adatszolgáltatást a tagsági jogviszony megszűnésével, legkésőbb az egyéni számlakövetelésnek a nyugdíjbiztosítási igazgatóság részére történő átutalásával egyidejűleg kell teljesíteni. (3) A tagdíjak bevallásának, megfizetésének követése érdekében a pénztárak havonta, az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: APEH) által teljesített adatszolgáltatás beérkezését követő hónap 15. napjáig továbbítják a Felügyeletnek a foglalkoztatók által teljesített tagdíjbevallásra vonatkozó feldolgozott adatokat, kiegészítve a foglalkoztató(k) által a tag(ok) javára ténylegesen befizetett, a bevallás és a jogszabályi előírások alapján jóváírt tagdíj (tagdíj-kiegészítés) összegére vonatkozó adatokkal. (4) (5) A pénztárak havonta, a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig közlik a Felügyelettel a tárgyhónapra vonatkozóan megállapított, az Mpt. 27. -a szerinti járadékszolgáltatások és az Mpt. 28. -a szerinti egyösszegű kifizetések 1. számú melléklet 5. pontjában meghatározott adatait. (6) A pénztárak évente, a tárgyévet követő év június 30-áig teljesítik a pénztártag egyéni számláján felhalmozott összegre vonatkozó adatszolgáltatásukat. A társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapról, és a szabad nyugdíjpénztár-választás lebonyolításával összefüggő egyes törvénymódosításokról szóló 2010. évi CLIV. törvény alapján visszalépő tagok vonatkozásában a pénztárak az egyéni számlán felhalmozott követelésre vonatkozóan eseti adatszolgáltatásra kötelezettek, a visszalépő tagokkal való elszámolás fordulónapját követő hó 15. napjáig. (7) Az (1)-(6) bekezdések szerinti adatszolgáltatások információtartalmát e rendelet 1. számú melléklete tartalmazza, részletes tartalmát és szabályait a Felügyelet Adatszolgáltatási Rend keretében határozza meg. Az adatszolgáltatások részletes szerkezetét, valamint az adatszolgáltatások utólagos helyesbítésére vonatkozó eljárást a Felügyelet határozza meg, és a honlapján, valamint a Pénzügyi Közlönyben közzéteszi. (8) Az (1)-(6) bekezdések szerinti adatszolgáltatásokat a pénztár elektronikus úton teljesíti. 5/A. 5/B. Az 5. szerinti adatszolgáltatás végrehajtásához szükséges értelmező rendelkezéseket, a részletes útmutatót és az előírt nyomtatvány mintáját a Felügyelet által kiadott, a Pénzügyi Közlönyben közzé tett adatszolgáltatási rend tartalmazza. 5/C. A magánnyugdíjpénztárak nyilvántartása a Felügyelet engedélye alapján elektronikus vagy optikai adathordozón is megőrizhető, ha az alkalmazott módszer biztosítja a nyilvántartás összes adatának késedelem nélküli előállítását, folyamatos leolvashatóságát, illetőleg kizárja az utólagos módosítás lehetőségét. A központi nyilvántartás adatszolgáltatási kötelezettsége 6. (1) Az Mpt. 120/A. (1) bekezdése alapján a központi nyilvántartás adataihoz a magánnyugdíjpénztárak részére biztosított hozzáférés keretében a) a hozzáféréshez használandó jogosultságokat és informatikai eszközöket a Felügyelet bocsátja a pénztárak rendelkezésére, b) a pénzárak a rendelkezésükre bocsátott jogosultságokat és informatikai eszközöket kizárólag a központi nyilvántartáshoz történő hozzáférésre használhatják fel, c) a pénztárak a hozzáférés keretében birtokukba jutott adatokat és információkat kötelesek az adatvédelmi előírásoknak megfelelően kezelni, d) a hozzáférés technikai szabályairól a Felügyelet által kiadott Adatszolgáltatási Rend, a jogosultságok kiosztásának és visszavonásának eljárási szabályairól pedig a központi nyilvántartás ügyviteli, üzemeltetési és adatvédelmi szabályzata rendelkezik. (2) A Felügyelet a központi nyilvántartásból a tagdíjbevételek alakulásáról, a tagdíjfizetésre kötelezettekről a minisztériumok, a Magyar Nemzeti Bank, a Központi Statisztikai Hivatal, a Magyar Államkincstár, valamint egyéb állami szervek részére egyedi azonosításra alkalmatlan információt szolgáltat.
7. A központi nyilvántartás az Mpt. 123. (12) bekezdése szerinti adatszolgáltatást az érintett pénztártagok írásbeli tájékoztatása érdekében, eseti adatszolgáltatásként, az Mpt. 120/A. (8) és (9) bekezdése szerinti adatszolgáltatást rendszeres adatszolgáltatásként, a pénztári adatszolgáltatások beérkezését követő hónap 10. napjáig teljesíti, az Mpt. 120/A. (8) bekezdése szerinti esetben havi rendszerességgel. 7/A. Adatbiztonság 8. A Felügyelet a központi nyilvántartással kapcsolatos feladatai körében köteles olyan technikai és szervezési intézkedéseket tenni, ellenőrzési rendszert kialakítani, adatvédelmi szabályzatot kiadni, amely biztosítja a személyes adatok védelméről és a közérdekű adatok nyilvánosságáról szóló 1992. évi LXIII. törvényben foglalt előírások és az egyéb adat- és titokvédelmi szabályok érvényesülését. Átmeneti és záró rendelkezések 9. (1) A pénztártagok központi nyilvántartásba vételének érdekében a pénztárak az általuk alkalmazott belépési nyilatkozatokon legalább az 1. számú melléklet 1. pontjában felsorolt adatokat kötelesek feltüntetni. (2) A pénztártag a tagsági jogviszony létrejöttét igazoló okiratot 15 napon belül köteles valamennyi foglalkoztatója részére bemutatni. (3)-(6) 10. A nemzetbiztonsági szolgálatok adatszolgáltatásaikat külön megállapodás alapján teljesítik. 11. Ez a rendelet a kihirdetését követő 8. napon lép hatályba. 1. számú melléklet a 172/1997. (X. 6.) Korm. rendelethez 1. A belépési nyilatkozat adattartalma: - Pénztártag természetes személyazonosító adatai - Pénztártag taj száma, adóazonosító jele, külföldi állampolgár pénztártag útlevélszáma, tartózkodási jogát igazoló okmány száma - Pénztártag állampolgársága (magyar, külföldi, hontalan) - Pénztár megnevezése - Pénztár azonosítója - Pénztártag lakóhelye (irányítószám, település, közterület neve, jellege, házszám) - Pénztárba jelentkezés jogcíme = 01: pályakezdő 1998. június 30. és 2001. december 31. között, = 02: önként választó 1997. szeptember 1. és 1999. augusztus 31. között, = 03: más pénztárból átlépő, = X1: irányított 1998. június 30. és 2001. december 31. között, = 04: 2002. január 1. és 2002. december 31. között magán-nyugdíjpénztári tagsági jogviszonyt létesítő pályakezdő, = 05: 2002. január 1. és 2002. december 31. között a Tb-rendszerből átlépő, = 06: Tb-ből állapotjavulás miatt pénztárat választó, = 07: a 30. életévét 2003. január 1-jén még be nem töltött önkéntes belépő (2003. január 1. és 2003. december 31. közötti belépések esetén), = 08: a Tb-rendszerből átlépő olyan személy, aki 1998. június 30. és 2003. január 1. között vált első alkalommal biztosítottá, és 2002. december 31-én nem volt pénztártag, = 09: = 10: 2003. január 1-jétől, továbbá az EU-csatlakozást követően tagságra kötelezett olyan pályakezdő, aki választott pénztárat, = 11: 2003. január 1-jétől, továbbá az EU-csatlakozást követően olyan pályakezdő személy, akinek tagságra kötelezése irányítás útján történik, = 12: Magyarország EU-csatlakozását követően, a Tbj. 4. o) pontjának 3. alpontja szerinti önkéntes döntéssel pénztártagsági jogviszonyt létesítő személy, 2005. december 31-ig használható, = 13: 2005. július 1-jét követően az Mpt. 3. (2) bekezdésének c) pontja szerint önkéntes döntéssel pénztártagsági jogviszonyt létesítő - a Tbj. 4. z) pontjának hatálya alá tartozó - harmadik állam polgára, = 14: 2005. július 1-jét követően az Mpt. 3. (2) bekezdésének c) pontja szerint önkéntes döntéssel pénztártagsági jogviszonyt létesítő hontalan személy,
= 15: a 30. életévét még be nem töltött önkéntes belépő (2006. január 1-jét követően használható), = 16: első ízben Magyarországon létesített nyugdíjbiztosítási jogviszony alapján történő önkéntes belépés (2006. január 1-jét követően használható). - Pénztártag aláírása - Foglalkoztató/egyéni vállalkozó megnevezése - Foglalkoztató/egyéni vállalkozó címe (irányítószám, település, közterület neve, jellege, házszám) - Foglalkoztató/egyéni vállalkozó adószáma/taj száma - Foglalkoztató/egyéni vállalkozó cégszerű aláírása - Magánnyugdíjpénztár neve - Magánnyugdíjpénztár azonosítója - Magánnyugdíjpénztár pénzforgalmi jelzőszáma - Magánnyugdíjpénztár számlavezető pénzforgalmi szolgáltatójának megnevezése - Magán-nyugdíjpénztári tagság kezdete (év, hónap, nap) - Magánnyugdíjpénztár záradékolása, aláírása 2. A pénztártagsági jogviszony létesítéséhez, módosulásához és megszűnéséhez kapcsolódó adatok: - Pénztártag természetes személyazonosító adatai - Pénztártag TAJ száma, adóazonosító jele, külföldi állampolgár pénztártag útlevélszáma - Pénztártag állampolgársága - Pénztár megnevezése - Pénztár azonosítója - Pénztárválasztás jogcímkódja - Egyéb, az adatszolgáltatást azonosító kódok - A pályakezdők tagsági jogviszonya elutasításának oka 3. A tagdíjbevallásokhoz kapcsolódó adatok: - Foglalkoztató/egyéni vállalkozó adószáma/adóazonosító jele/taj száma - Foglalkoztató/egyéni vállalkozó megnevezése - Vonatkozási időszak (év/hónap vagy év/negyedév vagy év) - Járulékalap - Levont kötelező tagdíj - Foglalkoztatói tagdíj-kiegészítés összege - Foglalkoztatói tagdíj-kiegészítés mértéke - Munkavállalói tagdíj-kiegészítés összege - Munkavállalói tagdíj-kiegészítés mértéke - Egyéb bevallás összege (késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék összege) - Egyéb bevallás jogcíme (késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék) 4. A tagdíjbefizetésekhez kapcsolódó adatok: - Vonatkozási időszak - Megfizetett kötelező tagdíj - Megfizetett foglalkoztatói tagdíj-kiegészítés összege - Foglalkoztatói tagdíj-kiegészítés mértéke - Megfizetett munkavállalói tagdíj-kiegészítés összege - Munkavállalói tagdíj-kiegészítés mértéke - Egyéb befizetés összege (késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék) - Egyéb befizetés jogcíme (késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék) 5. A pénztár által megállapított nyugdíjpénztári szolgáltatások és egyösszegű kifizetések adatai: - A szolgáltatást vagy egyösszegű kifizetést igénybe vevő személy azonosító adatai (neve, TAJ száma, adóazonosító jele/útlevélszáma, születési helye, születési dátuma, anyja neve, leánykori neve, lakóhelye: település neve, irányítószáma, közterület neve, jellege, házszám) - A szolgáltatás vagy egyösszegű kifizetés igénybevételének jogalapja (saját jogon a nyugdíjkorhatár elérésekor, saját jogon a Tny. szerint megállapított rokkantsági nyugellátás igénybevétele esetén, kedvezményezetti jogon) - A Tny. szerint megállapított nyugellátás igénybevételének időpontja - Kedvezményezettként igénybe vett szolgáltatás vagy egyösszegű kifizetés esetén a felhalmozó pénztártag azonosítója (TAJ száma, adóazonosító jele/útlevélszáma) - A választott járadékszolgáltatás vagy egyösszegű kifizetés típusa (az Mpt. 27. -a és 28. -a alapján) - A választott járadékszolgáltatást vagy egyösszegű kifizetést nyújtó/teljesítő szervezet részére a PSZÁF által kiadott azonosító
- A választott járadékszolgáltatás vagy egyösszegű kifizetés igénybevételének kezdete (egyösszegű szolgáltatásnál, kifizetésnél az időpontja) - Egyéb, az adatszolgáltatást azonosító technikai adatok 6. Az egyéni számlán felhalmozott összegre vonatkozó adatok: - Pénztártag neve - Pénztártag TAJ száma, adóazonosító jele vagy útlevélszáma - Tárgyév (elszámolási időszak alapján) - Tárgyévben bevallott és az egyéni számlán jóváírt összes kötelező tagdíj - Tárgyévben bevallott és az egyéni számlán jóváírt összes munkavállalói tagdíj-kiegészítés - Tárgyévben bevallott és az egyéni számlán jóváírt összes munkáltatói tagdíj-kiegészítés - Tárgyévben befizetett és az egyéni számlán jóváírt összes kötelező tagdíj - Tárgyévben befizetett és az egyéni számlán jóváírt összes munkavállalói tagdíj-kiegészítés - Tárgyévben befizetett és az egyéni számlán jóváírt összes munkáltatói tagdíj-kiegészítés - Tárgyévben bevallott és az egyéni számlán jóváírt összes késedelmi és önellenőrzési pótlék - Tárgyévben befizetett és az egyéni számlán jóváírt összes késedelmi és önellenőrzési pótlék - Tárgyévben jóváírt hozam - Hozamkiegyenlítés tárgyévi összege - Egyéni számlára tárgyévben történt átcsoportosítás - Egyéni számláról tárgyévben történt átcsoportosítás - A tagi követelés nyilvántartási záróértéke tárgyév december 31-én - A tagi követelés piaci értéke tárgyév december 31-én 7. az adóhatóság által az egyéni nyugdíjjárulék számla vezetéséhez teljesített adatszolgáltatás adattartalma: 1. a Tbj. 44. -ának (1) bekezdése szerinti nyilvántartásra kötelezett adatai (neve, székhelye, adóazonosító száma), 2. a munkáltató, kifizető jogelődjének adóazonosító száma, 3. a magánszemély természetes személyazonosító adatai (ideértve az előző nevet és a titulust is), neme, állampolgársága, 4. a magánszemély adóazonosító jele, 5. a biztosításban töltött idő tartama, az alkalmazás minősége, jogcímének kódja, valamint a magánszemély nyugdíjas státusa, az arányos szolgálati idő naptári napjainak száma, 6. a társadalombiztosítási (nyugdíj-biztosítási, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci) járulék és a korkedvezmény-biztosítási járulék alapja, összege, 7. a nyugdíjjárulék (magánnyugdíj-pénztári tagdíj) alapját képező jövedelem, a nyugdíjjárulék-köteles jutalom összege, illetőleg a levont nyugdíjjárulék (magánnyugdíjpénztári tagdíj és a pénztártag, illetőleg a foglalkoztató által vállalt tagdíj-kiegészítés) összege, 9. a természetbeni egészségbiztosítási, a pénzbeli egészségbiztosítási és a munkaerő-piaci járulékok levonása és/vagy a nyugdíjjárulék-levonás (magánnyugdíj-pénztári tagdíj levonás) elmaradásának oka, 10. a tárgyhónaptól eltérő biztosítási jogviszony időtartama, amelyre tekintettel a tárgyhónapban járulékalapot képező jövedelem kifizetésére került sor, illetőleg az ezen időtartamra vonatkozó társadalombiztosítási (nyugdíj-biztosítási, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci) járulék, a levont természetbeni és pénzbeli egészségbiztosítási, munkaerőpiaci és nyugdíjjárulék (magán-nyugdíjpénztári tagdíj, a pénztártag, illetőleg a foglalkoztató által vállalt tagdíj-kiegészítés) alapja és összege, 11. a gyermekgondozási díj (gyed), gyermekgondozási segély (gyes), gyermeknevelési támogatás (gyet), ápolási díj, munkanélküli-ellátás folyósításának időtartama, az ellátás összege, és az abból levont nyugdíjjárulék (magán-nyugdíjpénztári tagdíj, a pénztártag által vállalt tagdíj-kiegészítés) összege, illetőleg a levonás elmaradásának oka, 12. a biztosítás szüneteléséről vagy munkabérrel ellátatlanság idejéről, ennek jogcímkódja, 13. a foglalkozás FEOR számáról, a heti munkaidő tartamáról, a korkedvezményre jogosító
munkakör tartama, 14. az egészségügyi dolgozók heti 48 órát meghaladó önként vállalt többletmunkavégzésének ideje (munkaórában), 15. a tárgyhónapban létesített magánnyugdíj-pénztári tagsági viszony kezdete és a magánnyugdíjpénztár azonosító kódja, a tárgyhónapban, a pénztártag más pénztárba történő átlépése esetén a tárgyhónapot megelőző hónapban megszűnt magánnyugdíj-pénztári tagsági viszony utolsó napja és a magánnyugdíjpénztár-azonosító kódja, a hónap utolsó napján fennálló magánnyugdíj-pénztári tagság és a magánnyugdíjpénztár azonosító kódja, a magánnyugdíj-pénztári tag társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépése napja, 24. a társas vállalkozóként biztosított, egyidejűleg több gazdasági társaság személyesen közreműködő tagja Tbj. 31. (5) bekezdése szerinti nyilatkozatában foglalt választásáról, 26. a társas vállalkozóként is biztosított egyéni vállalkozó Tbj. 31. (6) bekezdése szerinti nyilatkozatában foglalt választásáról. 27. a tárgyhóban az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló törvény rendelkezései szerint foglalkoztatott munkavállaló esetében, e foglalkoztatási jogviszonnyal összefüggésben az adott hónapban történt egyszerűsített foglalkoztatás napjára (napjaira) kifizetett (nettó) munkabér - a hónapon belüli több napi foglalkoztatás esetén a kifizetett (nettó) munkabér együttes - összege, és a foglalkoztatás napja (napjai), 28. a felszolgálási díj után fizetett nyugdíjjárulékot is magában foglaló nyugdíjbiztosítási járulékalapjáról és összegéről 2. számú melléklet a 172/1997. (X. 6.) Korm. rendelethez