Miket számolhatok el? 2012-ben KÖLTSÉGEK LISTA (minta) Költség: a magánszemély bevételszerző-, és a vállalkozói tevékenységéhez felhasznált összes dologi kiadás. Használhatják ezt a listát, önálló tevékenységűek, akik bevételi és költség nyilvántartás vezetését választották. Például akik adószámos magánszemélyek, megbízási vagy vállalkozási szerződésesek, nincs vállalkozói igazolványuk. Anyag- és Árubeszerzés Anyag-, árubeszerzés (magánszemélynek, adószámos magánszemélynek nem lehet áruja, mert kereskedelmi tevékenységet csak vállalkozásban folytatható, de terméke lehet amit elad, ám ettől még ő nem kereskedő) termék irodaszer, nyomtatvány tisztítószer, -és eszköz vásárolt energia (pl: áram, gáz) taxi költség 1 éven belüli eszköz(éven belül elhasználódó használati tárgyak, eszközök) egyéb anyagok(csavar, szegőléc, papírtálca, műanyagtipli) utazási költségek rendezvények, kiállítások, vásárok internet fizetett fuvardíj 1
másolás, fénymásolás, szkennelés bérmunka más vállalkozó által végzett szolgáltatás,javítás telefon költség, mobiltelefon Pl: lehet 70 százalék bevételszerző költség 30 százalék magánhasználat, vagy 75 százalék bevételszerző költség 25 százalék magánhasználat postaköltség szakkönyv, folyóirat (szak CD-ROM, internetről letöltés díja) Munkabérek és közterhei közterhek: a fizetendő adók és járulékok együtt, ha van alkalmazottunk, előírt minimálbér 93.000 Ft/hó, garantált bérminimum középfokú végzettségűeknek: 108.000 Ft/hó. Adószámos magánszemélynek nincs előírva kötelezően járulékalap, ő akkor fizet tbt, ha az elszámolási hónapban eléri - munkavégzésből származó bevétele - a minimálbér 30 százalékát. Magánszemélynek is lehet alkalmazottja! Ilyen esetben a magánszemély Kifizető lesz. Azok az előírások rá is úgy vonatkoznak, mint bármely vállalkozásra. alkalmazott munkabére megbízási, vállalkozási díjak (Megbízásinál a megbízója érdekében jár el, Vállalkozásinál produktumot terméket kell elérnie). Szociális hozzájárulási adó 27 százalék: 2
18,5 százalék a saját, vagyis az egyéntől levont, tb: 10 nyugdíj, 7 egészségbiztosítási és 1,5 az egészségbiztosítási és munakerő-piaci járulék. Levonásokat nem lehet költségként elszámolni. Levonjuk a munkatársunktól az előírt adókat és ezáltal az Államháztartás adóbeszedőiként ténykedünk. Levonás a személyi jövedelemadó 16 százalék, +27 százalékkal növelt a 2 424 000 Ft feletti alap. szakképzési hozzájárulás (1,5 százaléka a bruttó jövedelmekre és költség, Kifizetőként előírás. Megbízásos vagy munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyos, pl. vállalkozói engedélyhez nem kötött vállalkozási szerződéses és adószámos magánszemély nem fizet szakképzési hozzájárulást.) Személyi jellegű egyéb kifizetések kiküldetési költség, saját gépkocsi használat (kiküldetési nyilvántartást, útnyilvántartást kell vezetni, külön kitanulandó!) természetbeni juttatások (adó-, és járulékkötelesek külön kitanulandó!) reprezentációs költség (adó-, és járulékköteles külön kitanulandó!) Egyéb termelési költségek bérleti díjak, használati díjak reklám-propaganda költség 3
közüzemi díjak (rezsi költség: víz, szemétdíj) A használat arányában! Pl 75 százalék a bevételszerző tevékenységhez, 25 százalék a magán felhasználás oktatás, képzés díja (külön kitanulandó!) tagdíj, jogdíj bankköltség tárgyi eszköz 100 eft alatt ( kisértékű tárgyi eszköz és az értékcsökkenési leírás vagyis az amortizáció egy összegben elszámolható) nem anyagi javak 100 eft alatt (immateriális javak: nem anyagi javak, pl szoftverek) illetékek, hatósági díjak Nem lehet költségként elszámolni a közcélú adományt, a beruházást, a nagy értékű tárgyi eszközt a 100 eft feletti egyedi beszerzési értékűt - és az ingatlan beszerzést! Van egy jelentős különbség a költség és a kiadás között adózási szempontból. A költséget a bevételből le lehet vonni, ezzel csökken az adóalapunk. Adóalap az az összeg, amire az adószázalék kulcsokat felszorozzuk. A kiadás pedig olyan pénzkifizetés, ami vagyonosodást eredményez ezért aztán adóköteles. Például, ha veszel egy ingatlant, akkor gazdagabb lettél és adót kell utána fizetned. Mivel egy vagyontárgyad az idő múlásával kopik például egy értékes gépezet - és ezáltal vagyontalanodsz, elszámolhatod vagyonérték csökkenést értéktelenedésként vagyis amortizációként. Közcélú adományt akkor fizetünk, ha adókedvezmény igénybevételére jogosító igazolást kérünk vagy, ha esetleg 4
élünk is az adókedvezménnyel. Ha nem akarjuk igénybe venni a közcélú adomány kedvezményét, ne kérjünk adólevonásra jogosító igazolást! Ez annak az Alapítványnak vagy Egyesületnek, akár Egyháznak is előnyös, akinek adományt adtunk. De, erre most inkább nem fogok kitérni. A vissza nem térítendő támogatást akkor vonhatjuk le költségként, ha erről vannak bizonylataink. Nem árt, ha van egy nyilatkozatunk is, vagy hasonló papírunk, amiben az áll, hogy nem kérünk vagy nem kértünk adókedvezményre jogosító igazolást. Személyre szólóan a te speciális helyzetedre egyéb információkra is szükséged lehet. Mert ez a lista csak egy kicsi része a szükséges ismereteknek és inkább iránytű, mintsem teljes kézikönyv. Fordulj hozzám bizalommal! Tóth Mária (Maya) ügyviteli mentor 06-70-326-0528 ugyviteli.tanacsado@gmail.com Ez a szakpublikáció az EZ+SYSTEM ügyviteli rendszer része, amely TÓTH MÁRIA tulajdona, és mint szellemi termékre a szerzői jog és a nemzetközi szerzői jogi egyezmények, valamint egyéb, a szellemi tulajdonra vonatkozó törvények és államközi egyezmények érvényesek 5