A foglalkoztatás bővítésének adminisztratív és adózási korlátai (Sajtótájékoztató) Budapest, 2012. június 14.
Bevezető Előadó: Zara László elnök
A magyar közterhek nemzetközi összehasonlításban Előadó: Siklós Márta általános alelnök
Hazánk GDP arányos adóterhelése az EU átlag körül van (11. hely), de a régiós versenytársakkal összehasonlítva magas
Adóterhelés a GDP %-ában 2010
Adóteher a GDP százalékában 2010 42 % 28,1 % 38 % 37,7 % 27,2 %
Az alkalmazottak adóterhelését mutató magyar adóék igen magas, 3. helyet foglaljuk el az OECD listáján Adóék = összes bérköltségből a közteher %-a
60 55,5 Adóék % egyedülálló, gyermektelen, átlagjövedelmű dolgozó 50 49,8 49,4 40 42,8 42,6 42,5 40,1 38,9 34,3 30 20 10 0 Belgium Germany Hungary Sweden Slovenia Czech Republic Estonia Slovak Republic Poland
A munkabér implicit adókulcsa az EU-ban 2010
KSH bruttó átlagkereset 2012. márciusban: 219.000 Ft/hó Családi pótléknál figyelembe vett eltartottak száma: 0 Kedvezményezett eltartottak száma: 0 Munkáltató havi költsége Szakképzési hozzájárulás (1,5%) TB Járulék (27%) Havi bruttó munkabér Nyugdíjjárulék (10%) Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék (7,5%) Adóalap (havi bruttó munkabér x 1,27 202.000 Ft/hó felett) Adóalap a családi kedvezmény érvényesítése után Fizetendő adó Havi nettó munkabér 281 415 Ft 3 285 Ft 59 130 Ft 219 000 Ft 21 900 Ft 18 615 Ft 223 590 Ft 223 590 Ft 35 774 Ft 142 711 Ft összes közteher: 138.704 Ft 138.704 : 281.415 = 49,3
100 Ft közteher 100 Ft nettó kereset munkáltató bérköltsége: 200 Ft
A magas bérterhek következménye kényszervállalkozás feketefoglalkoztatás minimálbérezés (részmunkaidőben) Árnyékgazdaság mérete: EU átlag: 16 % Magyarország: 24 %
A munkáltatók közterheit fokozta a 2011/2012. évi elvárt béremelés minimálbér növekedés
% A bruttó átlagkereset, a minimálbér és a GDP növekedési aránya 165 160 155 150 145 140 135 130 125 GDP Minimálbér Bruttó átlagkereset 120 115 110 105 100 95 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Az adósemlegesség megsértése Munkavégzés típusa Foglalkoztató közterhe Dolgozó közterhe mezőgazdasági idénymunka 500 Ft/fő/nap 840.000 Ft/év adómentes turisztikai idénymunka 500 Ft/fő/nap 840.000 Ft/év adómentes alkalmi munka 1000 Ft/fő/nap 840.000 Ft/év adómentes háztartási munka 1000 Ft/fő/hó adórendszeren kívül
A munkáltatók adminisztratív terhei Előadó: Vadász Iván alelnök
Általános probléma a bonyolult adminisztráció Forrás: Állami szerepvállalás a KKV szektor finanszírozásában 2012. 03. 23. ppt. LÁNYI Pál/dr. BÉZA Dániel
250 Bevallási kötelezettség arányának alakulása 2005 = 100 % 200 150 100 50 0 2005 2009 2012 Forrás: Adótanácsadók Egyesülete saját számítás
Munkaviszony létesítésének adminisztratív feladatai 1. Munkaszerződés 2. Munkaköri leírás 3. Tájékoztatás munkarendről, szabadságról, bérfizetés napjáról 4. Kötelező orvosi vizsgálat 5. Nyilatkozat adóalap-kiegészítés alkalmazásáról 6. Nyilatkozat családi adókedvezményről 7. Igazolás TB-nyilvántartásba vételről 8. Igazolás biztosítotti bejelentésről 9. Nyilatkozat személyi kedvezményről 10. Nyilatkozat gyermekek után járó pótszabadságról 11. Tájékoztatás adóelőleg-nyilatkozatról 12. Nyilatkozat béren kívüli juttatásokról 13. Bejelentés biztosítottakról NAV részére 14. Munkaerő-igény bejelentés Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat részére
Munkaviszony létesítésének adminisztratív feladatai 1. Munkaszerződés 2. Munkaköri leírás 3. Tájékoztatás munkarendről, szabadságról, bérfizetés napjáról 4. Kötelező orvosi vizsgálat 5. Nyilatkozat adóalap-kiegészítés alkalmazásáról 6. Nyilatkozat családi adókedvezményről 7. Igazolás TB-nyilvántartásba vételről 8. Igazolás biztosítotti bejelentésről 9. Nyilatkozat személyi kedvezményről 10. Nyilatkozat gyermekek után járó pótszabadságról 11. Tájékoztatás adóelőleg-nyilatkozatról 12. Nyilatkozat béren kívüli juttatásokról 13. Bejelentés biztosítottakról NAV részére 14. Munkaerő-igény bejelentés Nemzeti Foglalkoztatási Szolgálat részére azonnal törölhető kötelezettség
Munkaviszony megszűntetésének adminisztratív feladatai 1. Megszűntetésre vonatkozó megállapodás, nyilatkozat 2. Igazolás biztosítotti bejelentésről 3. Munkáltatói igazolás levonásokról, betegszabadságról, stb. 4. Működési bizonyítvány 5. Adatlap munkáltatótól származó jövedelemről, levonásokról 6. Járulékigazolás 7. Jövedelemigazolás egészségbiztosítási ellátás megállapításához 8. Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és ellátásokról 9. Adatlap bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről 10. Igazolólap álláskeresési járadék, álláskeresési segély megállapításához 11. Bejelentés biztosítottakról NAV részére
Munkaviszony megszűntetésének adminisztratív feladatai 1. Megszűntetésre vonatkozó megállapodás, nyilatkozat 2. Igazolás biztosítotti bejelentésről 3. Munkáltatói igazolás levonásokról, betegszabadságról, stb. 4. Működési bizonyítvány 5. Adatlap munkáltatótól származó jövedelemről, levonásokról 6. Járulékigazolás 7. Jövedelemigazolás egészségbiztosítási ellátás megállapításához 8. Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és ellátásokról 9. Adatlap bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről 10. Igazolólap álláskeresési járadék, álláskeresési segély megállapításához 11. Bejelentés biztosítottakról NAV részére azonnal törölhető kötelezettség
Munkaviszony megszűntetésének adminisztratív feladatai 1. Megszűntetésre vonatkozó megállapodás, nyilatkozat 2. Igazolás biztosítotti bejelentésről 3. Munkáltatói igazolás levonásokról, betegszabadságról, stb. 4. Működési bizonyítvány 5. Adatlap munkáltatótól származó jövedelemről, levonásokról 6. Járulékigazolás 7. Jövedelemigazolás egészségbiztosítási ellátás megállapításához 8. Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és ellátásokról 9. Adatlap bírósági végzéssel meghatározott tartási kötelezettségekről 10. Igazolólap álláskeresési járadék, álláskeresési segély megállapításához 11. Bejelentés biztosítottakról NAV részére azonnal törölhető kötelezettség mással összevonható kötelezettség
Adminisztratív feladatok a munkaviszony ideje alatt 1. Kötelező orvosi vizsgálat 2. Nyilatkozat adóalap-kiegészítés alkalmazásáról 3. Nyilatkozat családi adókedvezményről 4. Nyilatkozat személyi kedvezményről 5. Nyilatkozat gyermekek után járó pótszabadságról 6. Tájékoztatás adóelőleg-nyilatkozatról 7. Nyilatkozat béren kívüli juttatásokról 8. M30 igazolás 9. Járulékigazolás 10. Tájékoztatás munkáltatói adómegállapításról 11. Tájékoztatás adónyilatkozatról, egyszerűsített bevallásról 12. Adónyilatkozat nyomtatvány átadása 13. Nyilatkozat munkáltatói adómegállapítás 14. Pénzbeli ellátások igénylése OEP 15. NYENYI ONYF 16. Statisztika KSH 17. Tarifa adatszolgáltatás egyéni bérről NFSZ
Adminisztratív feladatok a munkaviszony ideje alatt 1. Kötelező orvosi vizsgálat 2. Nyilatkozat adóalap-kiegészítés alkalmazásáról 3. Nyilatkozat családi adókedvezményről 4. Nyilatkozat személyi kedvezményről 5. Nyilatkozat gyermekek után járó pótszabadságról 6. Tájékoztatás adóelőleg-nyilatkozatról 7. Nyilatkozat béren kívüli juttatásokról 8. M30 igazolás 9. Járulékigazolás 10. Tájékoztatás munkáltatói adómegállapításról 11. Tájékoztatás adónyilatkozatról, egyszerűsített bevallásról 12. Adónyilatkozat nyomtatvány átadása 13. Nyilatkozat munkáltatói adómegállapítás 14. Pénzbeli ellátások igénylése OEP 15. NYENYI ONYF 16. Statisztika KSH 17. Tarifa adatszolgáltatás egyéni bérről NFSZ azonnal törölhető kötelezettség
Statisztikai adatszolgáltatások fajtái 1. Havi integrált gazdaságstatisztikai jelentés, munkaügyi adatok 2. Jelentés a betöltött és üres álláshelyek számáról 3. Munkaerő költség felvétel 4. Munkaidő mérleg 5. Alapadatok a fizikai és szellemi foglalkozásúak munkaidőmérlegéhez
KSH adatszolgáltatás ONYF adatszolgáltatás NAV
A munkáltatót terhelő egyéb kifizetések 1. Gyermek után járó pótszabadság (2 nap/gyermek/év) 2. Szülési szabadság (24 hét) 3. Betegszabadság (15 nap/év) 4. Táppénz-hozzájárulás (a táppénz 1/3-a) 2010. évben: 19 milliárd Ft
Javaslatok Előadó: Zara László elnök
1405/2011. (XI. 25.) Korm. határozat a vállalkozói adminisztratív költségek csökkentésére irányuló, Egyszerű Állam című középtávú kormányzati programról 500 milliárdos csökkentés
.a Kormány csak úgy vegyen napirendjére, ha abban az adminisztrációs terhek növekedésének elkerülhetetlensége és indokoltsága tételesen alá van támasztva; Felelős: közigazgatási és igazságügyi miniszter, az 1. mellékletben szereplő ütemtervben megjelölt felelős miniszter(ek) bevonásával Határidő: 2012. január 1.
Az Egyszerű Állam Programban szereplő intézkedések felelősségi és ütemezési rendje Intézkedés Felelősök Határidő* AZ ADÓZÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ ADMINISZTRÁCIÓ EGYSZERŰSÍTÉSE 1. A munkavállaló alkalmazásához kapcsolódó rendszeres adatszolgáltatás további jelentős egyszerűsítése, annak érdekében, hogy minden információszolgáltatás egyetlen adatlapon keresztül legyen megoldható. NGM, NEFMI 2012. április 1., 2012. szeptember 1.
A Tanács ajánlása Brüsszel, 2012.5.30. A 2011 2012. évi adóváltozások alacsony jövedelműekre gyakorolt hatásainak fenntartható, költségvetési szempontból semleges módon történő enyhítése révén alakítsa át a munkát terhelő adókat foglalkoztatás-barátabbá Hajtsa végre az adminisztratív terhek csökkentését célzó intézkedéseket http://ec.europa.eu/europe2020/pdf/nd/csr2012_hungary_hu.pdf
Javaslatok 1. Az Egyszerű Állam című kormányprogram végrehajtásának elkezdésével még ebben az évben jelentősen csökkentsék a vállalkozások adminisztrációját. 2. A nemzetközi összehasonlítás alapján magas adóék mérséklése érdekében már a 2012. adóévben töröljék az elvárt béremelésre vonatkozó előírásokat, valamint csökkentsék a jelenleg 27 % mértékű, a munkáltatók által fizetett szociális hozzájárulási adót. Ezzel párhuzamosan mérsékelni kell az az egészségügyi hozzájárulást.
Javaslatok 3. Az Egészségpénztár vegye át a munkáltatókat terhelő egyéb kifizetések (gyermek után járó pótszabadság, a szülési szabadság betegszabadság) terheit, valamint töröljék el a munkáltatói táppénz-hozzájárulást. 4. Az alkalmi munka intézményét arra kell használni amire való, meg kell szüntetni visszaélésszerű alkalmazhatóságát. 5. A minimálbér emelését a GDP növekedéséhez kell igazítani.
Köszönjük a figyelmet! www.adokamara.hu