KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS, ÉRTÉKELÉS i rendelettervezetének és egyszerősített beszámolójának felülvizsgálatáról 2010. április
Tokaj Város Önkormányzat Képviselı-testülete részére Független könyvvizsgálói jelentés Tokaj Rákóczi F. út 54. Elvégeztük Tokaj Város Önkormányzat (továbbiakban: Önkormányzat) 2009. évi mérlegének melyben az eszközök és források egyezı végösszege 9.363.228, a tartalék összege 177.775, valamint a 2009. évre vonatkozó pénzforgalmi jelentés vizsgálatát melyben a módosított elıirányzat összege 2.429.779, a költségvetési bevétel 2.374.376, a költségvetési kiadás 2.182.579 melyeket az Önkormányzat 2009. december 31-i fordulónappal készített 2009. évi éves beszámolója tartalmaz. A vezetés felelıssége az éves beszámolóért Az éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (továbbiakban: Áhsz.) foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása a vezetés felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelıssége A könyvvizsgáló felelıssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. Az Önkormányzat 2008. (elızı) évi beszámolóját a könyvvizsgáló hitelesítı záradékkal látta el, 2009. április 6-án. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellı bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétıl függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló vezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelıek, de nem azért, hogy az Önkormányzat belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelısségének és a vezetés számviteli becslései ésszerőségének, valamint az éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is.
Meggyızıdésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt könyvvizsgálói záradékunk (véleményünk) megadásához. Záradék/vélemény: A könyvvizsgálat során Tokaj Város Önkormányzat 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztünk arról, hogy az egyszerősített éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. A 2009. évi egyszerősített éves költségvetési beszámoló Tokaj Város Önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad. Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplı értékadatok az egyszerősített éves költségvetési beszámoló adataival összhangban vannak. Tokaj, 2010. április 13. A társaság nevében: 2
KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS Tokaj Városi Önkormányzat 2009. évi zárszámadási rendelettervezetének és egyszerűsített beszámolójának felülvizsgálatáról Tisztelt Képviselő-testület! Tokaj Városi Önkormányzat 2009. évi zárszámadási rendelettervezetét, valamint az egyszerűsített beszámolóját felülvizsgáltuk, melynek megállapításairól a következőkben tájékoztatjuk a Tisztelt Képviselő-testületet. 1) Bevezetés Az önkormányzatok beszámolójának auditálásáról a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92/A-92/D -i rendelkeznek. Az önkormányzatok könyvvizsgálatára az előbbieken túlmenően a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény alapján került sor. Az önkormányzatok 2009. évi beszámolójára vonatkozóan az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 10. (7) bekezdése értelmében Az Ötv. 92/A. -ának (1)-(2) bekezdésében meghatározott önkormányzatok a zárszámadásukhoz kapcsolódó, az önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó, jegyző által elkészített egyszerűsített éves költségvetési beszámolót kötelesek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követő április 30-áig a képviselő-testület elé terjeszteni. A képviselő-testület által elfogadott egyszerűsített éves költségvetési beszámolót a tárgyévet követő év június 30-áig kell közzétenni és egyidejűleg az Állami Számvevőszéknek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt megküldeni. A 2009. évi egyszerűsített beszámoló elkészítése és felülvizsgálata keretében az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 46. (2) bekezdése előírja, hogy Az Ötv. 92/A. -ának (1)-(2) bekezdés szerint könyvvizsgálatra kötelezett önkormányzatoknál a könyvvizsgáló feladata az éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak a leltárkimutatásokkal, az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőségének vizsgálata is.
1.1.) A megbízás A GY & GY PERFEKT AUDIT Kft., mint a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény feltételeinek megfelelő, 000808 szám alatt nyilvántartásba vett könyvvizsgáló társaság a törvényi előírásoknak és a vonatkozó megbízási szerződésnek megfelelően vizsgálta meg Tokaj Városi Önkormányzat (továbbiakban Önkormányzat) 2009. évi folyamatos gazdálkodását, költségvetési beszámolóját, ezen belül az önkormányzat egyszerűsített beszámolóját, és a hozzá tartozó kiegészítő mellékleteket. A helyszíni vizsgálatot az Önkormányzatnál a GY & GY PERFEKT AUDIT Kft. megbízásából Győrffi Dezső bejegyzett költségvetési minősítésű könyvvizsgáló, Farkas Sándor okleveles közgazdász és Győrffi György bejegyzett költségvetési minősítésű könyvvizsgáló végezte. A vizsgálatot Győrffi Dezső bejegyzett költségvetési minősítésű könyvvizsgáló vezette. 1.2.) A könyvvizsgálat tartalma A könyvvizsgálat arra terjedt ki, hogy 1.3.) A könyvvizsgálat célja az Önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek könyvvezetése és beszámolója teljes és szabályszerű-e, a költségvetési szervek határidőre elvégezték-e az éves zárlati munkákat és összeállították-e az éves beszámolót, a költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak a leltárkimutatásokkal, az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezősége biztosított-e, mindezek alapján szabályszerűnek minősíthető-e az éves gazdálkodás, valamint az egyszerűsített beszámoló az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről megbízható és valós képet ad-e. A könyvvizsgálat célja, hogy a megbízási szerződésben megjelölt könyvvizsgálói feladatok ellátása során véleményt alkosson az Önkormányzat 2009. évi beszámolójának megbízhatóságáról, valódiságáról és a törvényes előírásokkal való összhangjáról, továbbá az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről, gazdálkodásáról és működésének eredményességéről. 1.4) A vizsgálat módszere Az ellenőrzést a vizsgálatra átadott okmányok, analitikák, kimutatások alapján, illetve a helyszínen az alapbizonylatok megtekintésével, továbbá a Polgármesteri Hivatal munkatársaival folytatott interjúk alapján végeztük. A pénzügyi és gazdasági információk feldolgozásához az Önkormányzat vezetői és az éves beszámolót előkészítő munkatársak nyújtottak segítséget. Az Önkormányzat 2009. évi folyamatos gazdálkodásának, a zárlati munkáknak, illetve a beszámoló felülvizsgálatának ellenőrzésére - a megbízási szerződés értelmében - 2009. január 1-jétől 2010. április 13-ig terjedő időszakban került sor. - 2 -
A helyszíni vizsgálat során tapasztaltakról és az ellenőrzések megállapításairól folyamatosan tájékoztattuk az Önkormányzat vezetőit, valamint munkatársait. A rendelkezésre bocsátott okmányok és információk teljességéért az Önkormányzat vezetői Teljességi nyilatkozat -ban felelősséget vállaltak. (1. számú melléklet) A könyvvizsgálat minősítés nélküli záradékkal (véleménnyel) látja el a beszámolót akkor, ha a könyvvizsgáló arra a következtetésre jut, hogy a pénzügyi kimutatások valóságnak megfelelő és korrekt képet adnak a meghatározott beszámoló-készítési elvekkel összhangban. Minősített könyvvizsgálói jelentések: Figyelemfelhívó megjegyzés o A könyvvizsgálói záradékot (véleményt) nem érintő tényezőkre hívja fel a figyelmet. Korlátozott záradék o A könyvvizsgálói munka hatókörének korlátozása; vagy o A vezetéstől eltérő álláspont képviselése az alkalmazott számviteli politika elfogadhatóságát, alkalmazását vagy pénzügyi kimutatásokban való megfelelő közzétételét illetően. Záradék megadásának elutasítása o Olyan lényeges és átfogó érvényű a vizsgálati hatókör korlátozás, hogy a könyvvizsgáló nem tudott elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni és így nem áll módjában a pénzügyi kimutatásokról véleményt kifejezni. Elutasító záradék o A véleményeltérés olyan lényeges és átfogó hatású a pénzügyi kimutatások megítélése tekintetében, hogy a vélemény korlátozása nem tárja fel kellőképpen a pénzügyi kimutatások félre vezető vagy hiányos jellegét. 2) Az önkormányzat tevékenységét meghatározó főbb jellemzők 2.1.) Az önkormányzat főbb azonosító adatai Az önkormányzat neve, székhelye: Tokaj Városi Önkormányzat 3910 Tokaj, Rákóczi u. 54. Polgármesteri Hivatal törzsszáma: 349954 Adószáma: 15349954-2-05 KSH számjele: 15349954-8411-321-05 Társadalombiztosítási törzsszáma: 44846-8 Szakágazati besorolás: 8411 Költségvetési szervek száma polgármesteri hivatallal együtt: 9 Ellátott szakfeladatok száma: (Hivatal + intézmények) 70 Település lakosainak száma 2009. január 1-jén 4.243-3 -
2.2.) Az önkormányzat tevékenységének főbb jellemzői A település lélekszáma 2009. január 1-jén 4.243 fő volt. Az önkormányzathoz összesen polgármesteri hivatallal együtt 9 költségvetési szerv (intézmény) tartozik, melyek egészségügyi, oktatási, közművelődési, szociális, és egyéb feladatokat látnak el. Az intézmények folyamatos működtetése mellett 2009-ben sor került néhány intézmény korszerűsítésére, eszközellátottságuk javítására. Az önkormányzat feladatait július 1-jétől három önállóan gazdálkodó költségvetési szerv a polgármesteri hivatal, a városi kincstár valamint az Abaúj-Zempléni Szilárdhulladék Gazdálkodási Önkormányzati Társulás és a hivatalhoz, valamint a városi kincstárhoz tartozó 6 db részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv: Kereskedelmi és Idegenforgalmi Középiskola II. Rákóczi Ferenc Alapfokú, Nevelési Oktatási Intézmény Tokaji Ferenc Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium Egyesített Népjóléti Intézmény Időskorúak Otthona Művelődési Ház látja el. 3) Az önkormányzati zárszámadási rendelettervezet szabályszerűsége Az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvényben (továbbiakban Áht.) foglalt előírások szerint a költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást az elfogadott költségvetéssel összehasonlító módon kell elkészíteni. A felülvizsgálat során megállapítottuk, hogy a képviselő-testület elé beterjesztett zárszámadás a költségvetéssel azonos szerkezetben, összehasonlító módon készült, így az megfelel az Áht. 18. -ban foglalt előírásoknak. A képviselő-testület elé beterjesztett zárszámadási rendelettervezet, valamint a Magyar Államkincstárnak (továbbiakban: Kincstár) továbbított elemi költségvetés alapján készített önkormányzati szintű beszámoló adatai megegyeznek. A Polgármesteri Hivatal, a Városi Kincstár, az Abaúj-Zempléni Szilárdhulladék Gazdálkodási Önkormányzati Társulás vonatkozásában a kötelező számszaki egyezőséget felülvizsgálta és annak tényét dokumentálta. 4) A gazdálkodás szabályozottságának, a számviteli rend és bizonylati fegyelem, továbbá a belső ellenőrzési rendszer működésének értékelése A gazdasági események rögzítésének rendjét szabályozó aktuális számlarenddel a Polgármesteri Hivatal és a felügyelte alá tartozó költségvetési szervek rendelkeznek, mely 2009. december 31-ig megfelelt az előírásoknak, azonban 2009. január 1-jétől a számviteli elszámolások rendjében új előírások jelentek meg. Az új előírásokra való tekintettel a szervezet sajátosságait szabályozó számlarendet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 161. (5) bekezdése értelmében a törvény hatálybalépését követő 90 napon belül kell összeállítani, illetve a meglévő számlarendet kiegészíteni, vagy módosítani. - 4 -
A számlarend összeállítására vonatkozó további kötelező előírást az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 49. -a tartalmaz. A számviteli törvény és a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 8. -ban foglaltak szerint a számlarenden túl a költségvetés alapján gazdálkodó szervek szakmai feladatai és sajátosságai figyelembe vételével ki kell alakítania és írásban szabályoznia számviteli politikáját. A számviteli politika keretében el kell készíteni: a) az eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatát, b) az eszközök és források értékelésének szabályzatát, c) a rendszeresen végzett termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás tekintetében az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzatot, d) a pénzkezelési szabályzatot. Az előzőekben felsorolt, a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályzatokkal a Polgármesteri Hivatal rendelkezik, de azok a számlarendhez hasonlóan kiegészítésre, módosításra szorulnak. A szabályzatok felülvizsgálatát, aktualizálását annál is inkább el kell végezni, mivel 2010. január 1-jétől változtak a költségvetési szervek gazdálkodására, számviteli nyilvántartásának vezetésére vonatkozó rendelkezések. A számlarend és számviteli szabályzatok elkészítésénél figyelembe kell venni a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.19.) Korm. rendelet 20. (3) bekezdésében, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló, 317/2009. (XII.29.) Korm. rendelettel módosított 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet előírásait. A számviteli előírások értelmében az új szabályzatokat a rendelkezések hatálybalépését követő 90 napon belül el kell készíteni. A Polgármesteri Hivatalnál a gazdasági események rögzítése során alkalmazott gyakorlat összhangban volt az államháztartás szervezetei beszámolási, könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben foglalt előírásokkal. A főkönyvi könyvelés és analitikus nyilvántartások közötti egyezőség minden esetben biztosított. A befektetett eszközökről vezetett nyilvántartó lapok megfelelnek a számviteli törvény, valamint a Kormányrendelet előírásainak. A kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozás és érvényesítés rendje szabályozott, megfelel az érvényes előírásoknak. A belső ellenőrzést a térségben létrejött Tokaji Többcélú Kistérségi Társulás keretében megalakult belső ellenőrzési társulás látja el. A Belső Ellenőrzési Társulás nevében megbízott belső ellenőr az önkormányzathoz tartozó intézményeknél a munkatervben szereplő vizsgálatokat elvégezte. A belső ellenőrzés mellett az elmúlt évhez hasonlóan működött a vezetői és a munkafolyamatba épített belső ellenőrzés. Az önkormányzatnál az Állami Számvevőszék Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Ellenőrzési Irodája az önkormányzat gazdálkodási rendszerét vizsgálata 2009. novemberében az önkormányzatnál. A vizsgálat pénzügyi szabálytalanságot nem állapított meg. - 5 -
5) A 2009. évi pénzügyi terv teljesítésének értékelése Az önkormányzat 2009. évi költségvetési gazdálkodásának és a költségvetés végrehajtásának szabályait költségvetési rendelet rögzítette. A költségvetési rendelet a 2009. évi feladatok ellátásához tartalmazott. 1.850.645 bevételt 2.039.101 kiadást 188.456 forráshiányt Az év közben hozott döntések, rendeletmódosítások következtében a kiadási előirányzat főösszege 2.039.101 -ról 2.396.733 -ra 357.632 -tal változott. Az év közben végrehajtott módosítások eredményeként a zárszámadási rendelettervezet (átfutó, függő, kiegyenlítő tételek nélkül) tartalmaz. 2.374.376 költségvetési bevételt 2.182.579 költségvetési kiadást 177.775 helyesbített pénzmaradványt Az előirányzati adatok, a teljesített bevételek, kiadások, valamint a pénzmaradvány összege megegyezik a 2009. december 31-én lezárt számviteli nyilvántartások adataival. A/ BEVÉTELEK Az önkormányzati feladatok ellátását biztosító bevételek főbb jogcímek szerinti módosított előirányzata, teljesítése és megoszlása (kiegyenlítő, függő, átfutó tételek nélkül) a következők szerint alakult: Bevételek jogcímei Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Módosított előirányzat %-ban Teljesítés 1. sz. táblázat Megoszlás %-a Intézményi működési bevételek 209 976 265 949 265 719 99,91 11,08 Önkorm. sajátos működési bev. 344 600 346 286 331 746 95,80 13,83 Támogatások, kiegészítések 974 327 1 147 553 1 143 574 99,65 47,69 Felhalm. és tőkejellegű bevétel 72 980 51 136 38 254 74,81 1,60 Véglegesen átvett pénzeszközök 248 762 595 074 595 083 100,00 24,81 Költségvetési bevételek összesen 1 850 645 2 405 998 2 374 376 98,69 99,01 Finanszírozási bevételek 221 502 0 0 - - Előző évi pénzm. igénybev. 23 781 23 781 100,00 0,99 Összesen: 2 072 147 2 429 779 2 398 157 98,70 100,00-6 -
Az 1. számú táblázat adataiból, valamint a grafikus ábrából megállapítható, hogy az önkormányzat a bevételeit (kiegyenlítő, függő, átfutó tétel nélkül) 2.398.157 -ra teljesítette, mely a módosított előirányzathoz viszonyítva 98,70 %-os teljesítésnek felel meg. A bevételek a felhalmozási és tőkejellegű bevételek kivételével a tervezett szinten realizálódtak. A rendelkezésre álló 65 millió Ft-os, majd április 30-tól 85 millió Ft-os működési hitelkeret folyamatosan igénybe vételével az önkormányzat biztosította az átmeneti likviditási problémák megoldását. A forráshiányt enyhítette, de teljes egészében nem ellensúlyozta a központi forrásból származó működésképtelen önkormányzatok támogatása. Ezen túl a költségvetési egyensúly fenntartásához nagyban hozzájárult az önkormányzat ésszerű és takarékos gazdálkodása. Teljesített bevételek megoszlása - 7 -
Az önkormányzatnál 2009-ben is meghatározó jelentőséggel bírtak a központi elosztáson alapuló források (állami támogatás, átengedett bevételek, átvett pénzeszközök), melyek együttesen több mint 83 %-os arányt képviseltek az összes bevételen belül. Az összes bevételen belül a működési jellegű bevételek domináltak, melyek 87,80 %-os arányt képviseltek. A működési és felhalmozási jellegű bevételek előirányzati és teljesítési adatait a 2. számú táblázat adatai, valamint a grafikus ábrák szemléltetik. Bevételek jogcímei Módosított előirányzat Teljesítés Módosított előirányzat %- ban Teljesítés 2. sz. táblázat Megoszlás %-a Működési bevételek 2 124 314 2 105 575 99,12 87,80 Felhalmozási és tőkejell. bev. 305 465 292 582 95,78 12,20 Összesen: 2 429 779 2 398 157 98,70 100,00 Az összes bevételen belül a tervezett és tényleges működési bevételek főbb jogcímenkénti megoszlását a 3. számú táblázat mutatja. - 8 -
Működési bevételek Működési bevételek alakulása főbb jogcímenként Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a 3. sz. táblázat Megoszlás %-a Intézményi működési bevételek 264 785 264 555 99,91 12,56 Önkorm. sajátos működési bev. 342 675 328 135 95,76 15,58 Támogatások, kiegészítések 1 110 790 1 106 811 99,64 52,57 Véglegesen átvett péneszközök 65 794 65 795 100,00 3,12 Támogatás értékű bevétel 173 536 173 545 100,01 8,24 EU támogatás 161 444 161 444 100,00 7,67 Előző évi pénzmaradvány átvétele 412 412 100,00 0,02 Költségvetési bevételek összesen 2 119 436 2 100 697 99,12 99,77 Előző évi műk. célú pénzm. igénybev. 4 878 4 878 100,00 0,23 Összesen: 2 124 314 2 105 575 99,12 100,00-9 -
Tőkejellegű bevételek Felhalmozási és tőkejellegű bevételek alakulása Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a 4. sz. táblázat Megoszlás %-a Tárgyi eszk. értékesítése 48 949 36 067 73,68 12,33 Önkorm. sajátos felhalm. bev. 2 164 2 164 100,00 0,74 Központosított előírányzatokból tám. 13 988 13 988 100,00 4,78 Normatív állami hozzáj. 17 855 17 855 100,00 6,10 Tám. ért. bev. 32 802 32 802 100,00 11,21 Átvett pénzeszk. államházt. kívülről 29 909 29 908 100,00 10,22 Egyéb bevétel 9 718 9 718 100,00 3,32 Előző évi pénzm. átvétele 2 535 2 535 100,00 0,87 EU-s támogatásból szárm. forrás 128 642 128 642 100,00 43,97 Költségvetési bevételek összesen 286 562 273 679 95,50 93,54 Előző évi pénzm. igénybev. 18 903 18 903 100,00 6,46 Összesen: 305 465 292 582 95,78 100,00-10 -
B/ KIADÁSOK (függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások nélkül) Kiadások jogcímei Módosított előirányzat Teljesítés Módosított előirányzat %- ban Teljesítés 5. sz. táblázat Megoszlás %-a Működési kiadások 2 148 905 2 130 644 99,15 96,16 Felhalmozási és tőkejell. kiad. 280 874 84 981 30,26 3,84 Összesen: 2 429 779 2 215 625 91,19 100,00-11 -
Működési kiadások alakulása főbb jogcímenként Működési kiadások Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a 6. sz. táblázat Megoszlás %-a Személyi juttatások 935 680 931 176 99,52 43,70 Munkaadókat terhelő járulékok 270 482 269 739 99,73 12,66 Dologi és egyéb folyó kiadások 779 853 766 839 98,33 35,99 Működési célú pénzeszközátadás 12 448 12 448 100,00 0,58 Társ.- és szocpol.jutt. ellátottak pénzb. jutt. 91 482 91 482 100,00 4,29 Támogatás értékű működési kiadás 8 822 8 822 100,00 0,41 Előző évi pénzmaradvány 12 242 12 242 100,00 0,57 Műk. célú kamatkiadások 4 850 4 850 100,00 0,23 Költségvetési kiadások összesen 2 115 859 2 097 598 99,14 98,45 Rövid lejáratú hitelek törlesztése 33 046 33 046 100,00 1,55 Összesen: 2 148 905 2 130 644 99,15 100,00-12 -
Felhalmozási és tőkejellegű kiadások alakulása Felhalmozási kiadások Módosított előirányzat T e l j e s í t é s % - a 7. sz. táblázat Megoszlás %-a Felújítás, beruházás 104 104 42 123 40,46 49,57 Felhalmozási célú pénzeszközátadás 3 394 3 394 100,00 3,99 Pénzügyi befektetések kiadásai 500 500 100,00 0,59 EU-s támogatásból megvalósuló projekt 169 498 35 586 20,99 41,88 Felh. Célú pénzmaradvány átadás 2 535 2 535 100,00 2,98 ÁFA befizetések 843 843 100,00 0,99 Költségvetési kiadások összesen 280 874 84 981 30,26 100,00 Ö S S Z E S E N 280 874 84 981 30,26 100,00 Felhalmozási és tőkejellegű kiadások megoszlása - 13 -
Önkormányzati szinten az összes kiadás a módosított előirányzathoz viszonyítva 91,19 % - ra teljesült. A képviselő-testület által jóváhagyott előirányzatot az önkormányzat egy esetben sem lépte túl. Az 5. sz. táblázat adatai, valamint a grafikus ábra jól szemléltetik, hogy a kiadások 96,16 %-a az önkormányzat intézményeinek és feladatainak fenntartását, működtetését szolgálta. A működési kiadások összetételének alakulását az 6. számú táblázat adatai tartalmazzák. Megfigyelhető, hogy teljesített működési kiadásokon belül legnagyobb arányt a személyi juttatásokkal kapcsolatban felmerült bér és TB kiadás jelentett, mely együttesen meghaladta a 56 %-ot. 6) Vagyoni-pénzügyi helyzet alakulása a) Vagyoni helyzet értékelése A vagyon értéke a nettó fejlesztéseket figyelembe véve 9.516.063 -ról 9.363.228 -ra 152.835 -tal 1,61 %-kal csökkent. A vagyonváltozás a következő tényezők együttes hatására következett be: 8. sz. táblázat 2009. évi nyitó 9 516 063 Növekedések: Immateriális javak 1 936 Befektetett pénzügyi eszközök 500 Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 126 775 Követelések 4 847 Pénzeszközök 139 979 Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 4 178 Növekedések összesen: 278 215 Csökkenések: Tárgyi eszközök 430 486 Készletek 564 Csökkenések összesen: 431 050 2009. évi záró 9 363 228 A táblázat adatai alapján megállapítható, hogy a csökkenés jelentős része a tárgyi eszközöknél mutatkozik. - 14 -
A vagyoni helyzet változását a következő táblázatban foglalt mutatók jellemzik: 9. sz. táblázat M e g n e v e z é s Előző évi Tárgyévi Változás %-a I. Immateriális javak 2 224 4 160 187,05 II. Tárgyi eszközök 8 111 560 7 681 074 94,69 III. Befektetett pénzügyi eszközök 193 594 194 094 100,26 IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 1 051 495 1 178 270 112,06 A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 9 358 873 9 057 598 96,78 I. Készletek 2 307 1 743 75,55 II. Követelések 14 416 19 263 133,62 III. Értékpapírok - IV. Pénzeszközök 96 099 236 078 245,66 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 44 368 48 546 109,42 B. FORGÓESZKÖZÖK ÖSSZESEN 157 190 305 630 194,43 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN(A+B) 9 516 063 9 363 228 98,39 I. Induló tőke 417 409 417 409 100,00 II. Tőkeváltozások 8 900 611 8 470 619 95,17 III. Értékelési tartalék - D. SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 9 318 020 8 888 028 95,39 I. Költségvetési tartalék 19 024 177 775 934,48 II. Eredmény tartalék - E. TARTALÉKOK ÖSSZESEN 19 024 177 775 934,48 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek - II. Rövid lejáratú kötelezettségek 57 576 190 576 331,00 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 121 443 106 849 87,98 F. KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 179 019 297 425 166,14 FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F) 9 516 063 9 363 228 98,39-15 -
Vagyoni helyzetet tükröző mutatók alakulása 10. sz. táblázat M u t a t ó Előző év Tárgyév Változás Befektetett eszközök aránya Befektett eszközök = x100 Összes eszköz 98,35 96,74-1,61 Forgóeszközök aránya Forgóeszk. = x100 Eszközök 1,65 3,26 1,61 Tőkeerősség (saját tőke aránya) Saját tőke = x100 Mérleg főösszege 97,92 94,92-3,00 Kötelezettségek aránya Kötelezettségek = x100 Mérleg főösszege 1,88 3,18 1,30 Befektetett eszközök fedezete I. Saját tőke = x100 Befektetett eszközök 99,56 98,13-1,43 Befekt. Eszk. fedezete II Saját tőke + Hosszś lej. köt. = x100 Befektetett eszközök 99,56 98,13-1,43 Forgótőke, saját tőke aránya Forgótőke = x100 Saját tőke 1,07 1,29 0,22 Saját tőke növekedési mutató Saját tőke = x100 Induló tőke 2 232,35 2 129,33-103,02 A befektetett eszközök arányának mutatója az elmúlt évhez képest 1,61 %-ponttal csökkent, mely a forgóeszközök növekedéséből adódik. A forgóeszközök szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy azok értéke nőtt az előző évhez képest, így a mutató értéke 1,61 % ponttal magasabb a 2008. évinél. A források állományát vizsgálva megfigyelhető, hogy az eszközöket 2009-ben 94,92 %-ban saját tőke finanszírozta, mely 3 %-pontos csökkenést mutat az előző évhez képest. Pénzügyi helyzet értékelése Az adósságszolgálat és likviditási helyzet változását jellemző mutatókat a következő táblázat szemlélteti: - 16 -
a) Adósságállománnyal kapcsolatos mutatók M u t a t ó Előző év Tárgyév Változás Követelések Hitelfedezeti mutató = 25,04 10,11-14,93 Rövid lejáratú kötelezettségek x100 Vevő-szállítóállomány összemérési mutató Vevő = x100 Szállító 37,17 47,59 10,42 b) Likviditás alakulása M u t a t ó Előző év Tárgyév Változás Likvid pénzeszközök Likvidit. gyorsráta mutató = x100 166,91 123,88-43,03 Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök Likviditási mutató = 273,01 160,37-112,64 Rövid lejáratú kötelezettségek x100 A hitelfedezeti mutató az előző évihez képest 14,93 % ponttal csökkent. A változást az idézte elő, hogy a rövid lejáratú kötelezettség nagyobb arányban növekedtek, mint a követelések. A 2009. évi bevételi előírások, hátralékok és túlfizetések bevételi jogcímenként a következők szerint alakulnak: Helyi adóbevételek előírásainak, befizetéseinek, hátralékainak, túlfizetésének alakulása 11. sz. táblázat Adatok ezer Ft-ban Bevételi jogcím 2009. évi helyesbített előírás Befizetés Hátralék Túlfizetés Magánszemélyek kommunális adója 3 561 3 611 353 98 Iparűzési adó 61 459 58 210 9 582 13 713 Idegenforgalmi adó tartózkodás után 4 591 5 190 147 627 Idegenforgalmi adó építmény után 316 315 15 4 Talajterhelési díj 740 553 23 - Gépjárműadó 22 232 19 937 3 634 311 Földbérbeadásból származó jöv. 215 215 - - Ö S S Z E S E N 93 114 88 031 13 754 14 753-17 -
A helyi adó bevételek hátralékainak együttes összege a helyesbített előíráshoz képest mintegy 15 %. Az átlagot jelentős mértékben meghaladó hátralékok összege az iparűzési adónál és a gépjárműadónál figyelhető meg. 7) Pénzmaradvány, eredmény elszámolása A pénzmaradvány kimutatásban szereplő tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (177.775 ) az alaptevékenység tárgyévben befolyt bevételeknek, valamint a feladatok teljesítéséhez ténylegesen felhasznált tőkekiadásoknak és folyó kiadásoknak a különbözeteként került meghatározásra. Az önkormányzatnak és hozzá tartozó intézményeknek a beszámolási időszakban vállalkozási tevékenysége nem volt. 8) Egyszerűsített beszámoló szabályszerűségének, valódiságának értékelése Az egyszerűsített beszámoló felülvizsgálata során megállapítottuk, hogy az egyszerűsített beszámolóban szereplő adatok könyvviteli nyilvántartásokkal alátámasztottak, azokkal egyezőek, a főkönyvi könyvelés, valamint az analitikus nyilvántartásban szereplő adatok megfelelnek a számvitelről szóló, 2000. évi C. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglalt előírásoknak, az egyszerűsített mérleg adatai leltárral alátámasztottak, az egyszerűsített beszámoló az önkormányzat pénzügyi, vagyoni helyzetét a valóságnak megfelelően mutatja be, bár a követelések után célszerű lett volna értékvesztést elszámolni. 9) Vagyonkataszteri nyilvántartás értékelése Az önkormányzatnál az ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló 147/1992. (XI. 6.) Korm. rendelet által meghatározott formában az ingatlanvagyonkataszteri nyilvántartás vezetése számítógépes programmal történik. Az önkormányzat kataszteri nyilvántartásában a vagyon megoszlása típus szerint a következők szerint alakul: Vagyonelemek Darab Bruttó érték Becsült érték Forgalomképtelen 249 2 231 818 2 239 995 Korlátozottan forgalomképes 47 4 162 876 5 463 602 Forgalomképes 370 650 007 709 134 Összesen: 666 7 044 701 8 412 731-18 -
Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatok az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló adataival összhangban vannak. 10) A számviteli alapelvek érvényesülése Az polgármesteri hivatalnál, valamint a Városi Kincstárnál a számviteli alapelvek a 2009. évi könyvvezetés és beszámoló-készítés során néhány területet kivéve teljes körűen érvényesültek. Önkormányzati szinten a belső ellenőr által végzett vizsgálatok, a munkafolyamatba épített belső ellenőrzés, valamint a folyamatos könyvvizsgálat, többnyire biztosította a szükséges korrekciók időben történő elvégzését. 10.1.) A vállalkozás folytatásának elve Év közben a könyvvezetésben, illetve év végén a beszámolóban a szerkezeti változásokat megfelelően követték. Az ellátott feladatok végrehajtásáról készített beszámoló megfelelő alapot biztosít a következő évi feladatok tervezéséhez. 10.2.) A teljesség érvényesülésének elve Az önkormányzat a 2009. január 01. és december 31. között keletkezett bevételét és kiadását elszámolta, és a beszámolójában szerepeltette. 10.3.) A valódiság elve A főkönyvi könyvelésben az adatok minden esetben bizonylatok alapján, utólag is ellenőrizhető formában kerültek rögzítésre. A mérlegben valamennyi adat leltárral alátámasztott, így a valódiság elve maradéktalanul érvényesült. 10.4.) A világosság elve Az elkészített beszámolót és mellékleteit világos, áttekinthető szerkezetben és formában, a vonatkozó jogszabályi előírások alapján állították össze. A beszámolóban a főkönyvi és analitikus nyilvántartások kapcsolata egyértelmű és biztosított. - 19 -
10.5.) A következetesség elve A következetesség számviteli alapelve az éves beszámolók közötti összehasonlíthatósággal érvényesült. 10.6.) A folytonosság elve A folytonosság elve érvényesült, mivel a nyitómérleg adatai megegyeztek az előző évi zárómérleg adataival. 10.7.) Az összemérés elve A számviteli alapelv érvényesült, mivel a feladatok tárgyévi bevételeit a kiadásokkal mérték össze. A ténylegesen realizált bevétellel szemben a megfelelő, ténylegesen realizált kiadás szerepel. 10.8.) Az óvatosság elve A tevékenység sajátossága az óvatosság elvére vonatkozó számviteli előírások érvényesítését nem tette szükségessé. 10.9.)A bruttó elszámolás elve A számviteli alapelvet betartották, követeléseket és kötelezettségeket, illetve bevételeket és kiadásokat egymással szemben nem számoltak el. 10.10.) Az egyedi értékelés elve Az eszközök és kötelezettségek értékelése a könyvvezetés és beszámoló elkészítése során egyedileg megtörtént. 10.11.) A tartalom elsődlegessége a formával szemben elve A beszámolóban és az azt alátámasztó könyvvezetés során a gazdasági események a tényleges gazdasági tartalmuknak megfelelően a számviteli törvény alapelveihez, vonatkozó előírásaihoz igazodóan kerültek bemutatásra, illetve elszámolásra. 10.12.) A lényegesség elve A számviteli alapelv érvényesült, mivel a beszámoló szempontjából, minden lényeges adat, információ a beszámolóhoz kapcsolódó mellékletekben bemutatásra került. 10.13.) A költség-haszon összevetésének elve A beszámolóhoz kapcsolódó információk hasznosíthatóságának és előállításuk költségeinek összevetése a feladat sajátosságából fakadóan nehezen kezelhető és sajátosan érvényesül. A rendszerben ténylegesen csak olyan információk kerültek előállításra, amit különböző jogszabályok előírnak és a vezetők számára a döntésekhez szükségesek. Ezeken túl a rendszer nem állít elő olyan információkat, melynek előállítása indokolatlanul magas költséggel járna. - 20 -
11) Következtetések, javaslatok Az önkormányzat a 2009. évi gazdálkodása során a számviteli törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet és az államháztartásról szóló törvény előírásait betartotta. Az éves költségvetésben tervezett feladatok teljesültek, melyet nagymértékben elősegített a 2009. évben hozott intézkedések következetes végrehajtása. A 2009. évi költségvetés végrehajtása során az elért eredményekhez az előző évekhez hasonlóan nagymértékben hozzájárult a gazdasági részlegnél rendelkezésre álló élőmunka kapacitást figyelembe véve a hivatal színvonalas, az átlagot meghaladó gazdaságszervező és végrehajtó tevékenysége. Megítélésünk szerint az előző évhez hasonlóan a döntés-előkészítéseket jól szolgálta a reálfolyamatokat követő pénzügyi-számviteli elszámolások és nyilvántartások naprakész és áttekinthető vezetése, valamint a rendszerben kezelt adatok megbízhatósága. A további eredményes munka végrehajtása néhány területen további intézkedés megtételét teszi szükségessé a gazdálkodás hatékonyságának és színvonalának javítása, valamint a szabályszerűségi követelmények maradéktalan betartása érdekében. A hiányosságok megszüntetése, valamint egy hatékony és színvonalas gazdálkodás megteremtése érdekében a következőket javasoljuk: a gazdálkodás vitelét meghatározó belső szabályzatokat felül kell vizsgálni és a szükséges módosításokat, kiegészítéseket az új számviteli előírásoknak megfelelően el kell végezni. A jelentésben leírtak alapján a zárszámadási rendelettervezetet és az egyszerűsített beszámolót elfogadásra javasoljuk. Tokaj, 2010. április 13. A társaság nevében: - 21 -
Tokaj Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal 1. sz. melléklet Tokaj Rákóczi F. út 54. GY & GY Perfekt Audit Kft. Győrffi Dezső bejegyzett könyvvizsgáló részére Szikszó Hunyadi u. 40. 3 8 0 0 Teljességi nyilatkozat Tokaj Város Önkormányzat 2009. évi egyszerűsített beszámolójának auditálásával kapcsolatban, annak érdekében, hogy a pénzügyi kimutatások a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel való megfeleléséről véleményt alkothasson, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyőződésünk szerint képviseltük az audit során az alábbiakban foglaltakat: 1. Felelősek vagyunk az egyszerűsített éves beszámolónak a Számviteli törvénynek, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletnek megfelelően nyilvántartott adatokból történő összeállításért, a könyvelésért, az éves pénzügyi beszámolónak a jogszabályi előírásokkal és a tényekkel való megfeleléséért, valamint azért, hogy az egyszerűsített éves beszámoló az önkormányzat eszközeiről, valamint pénzügyi helyzetéről megbízható, hű és valós képet mutat. 2. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátottunk, és minden olyan információról informáltuk, amelyeknek a beszámoló adataira hatása lehet. 3. Nem történt szándékos mulasztás a polgármesteri hivatal és az önkormányzat intézményei, illetve az alkalmazottai részéről, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli, számviteli folyamatok rendszerében, szándékos mulasztás más dolgozók részéről sem, akik lényegesen befolyásolnák a beszámolóban szereplő adatokat, a hatóságokkal történ egyeztetés során ezen szervek részéről a pénzügyi jelentések hiányosságaira, egyezőségére, a beszámolóra lényeges hatást gyakorló visszajelzés.
4. Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, melyet ne hoztunk volna a könyvvizsgáló tudomására és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását, vagy könyv szerinti értékét. 5. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátottunk: a velünk jogviszonyban álló felekkel szemben fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket és egyéb megállapodásokat, pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet, vagy hasonló megállapodásokat, korábban eladott eszközök visszavételével kapcsolatos megállapodásokat. 6. Nem fordult elő törvények, illetve rendelkezések megszegése, illetve esetleges megszegése, melyek hatásának a pénzügyi kimutatásokban szerepelniük kellene. 7. Nincs tudomásunk egyéb bármilyen lényeges tartozásról, vagy követelésről, amely jelentősen befolyásolná az önkormányzat pénzügyi helyzetét. 8. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelelő részletezettséggel tükrözi az önkormányzat ügyleteit. 9. Nincs olyan teljesítetlen szerződésünk, melyek lényegesen befolyásolnák a rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatásokat. 10. A beszámoló kelte utáni időszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelne. 11. A számítógéppel támogatott főkönyvi könyvelésből és analitikus nyilvántartásból kinyert adatok és információk, megbízhatóak, összhangban állanak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben előírt követelményekkel. Tokaj, 2010. április 12.... 2
E S Z K Ö Z Ö K Elızı évi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Elızı év auditált egyszerősített beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Ezer forintban! Tárgyév auditált egyszerősített beszámoló záró adatai 1. A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 9 358 873 9 358 873 9 057 598 9 057 598 2. l. Immateriális javak 2 224 2 224 4 160 4 160 3. ll. Tárgyi eszközök 8 111 560 8 111 560 7 681 074 7 681 074 4. lll. Befektetett pénzügyi eszközök 193 594 193 594 194 094 194 094 5. lv.üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök 1 051 495 1 051 495 1 178 270 1 178 270 6. B) FORGÓESZKÖZÖK 157 190 157 190 305 630 305 630 7. l. Készletek 2 307 2 307 1 743 1 743 8. ll. Követelések 14 416 14 416 19 263 19 263 9. lll. Értékpapírok 10. IV.Pénzeszközök 96 099 96 099 236 078 236 078 11. V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 44 368 44 368 48 546 48 546 12. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 9 516 063 9 516 063 9 363 228 9 363 228 F O R R Á S O K TOKAJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŐSÍTETT MÉRLEG 2009. ÉV Elızı évi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Elızı év auditált egyszerősített beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Tárgyév auditált egyszerősített beszámoló záró adatai 13. D) SAJÁT TİKE ÖSSZESEN 9 318 020 9 318 020 8 888 028 8 888 028 14. 1. Induló tıke 417 409 417 409 417 409 417 409 15. 2. Tıkeváltozások 8 900 611 8 900 611 8 470 619 8 470 619 16. 3. Értékelési tartalék 17. E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN 19 024 19 024 177 775 177 775 18. l. Költségvetési tartalékok 19 024 19 024 177 775 177 775 19. ll. Vállalkozási tartalékok 20. F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 179 019 179 019 297 425 297 425 21. l. Hosszú lejáratú kötelezettségek 22. ll. Rövid lejáratú kötelezettségek 57 576 57 576 190 576 190 576 23. lll. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 121 443 121 443 106 849 106 849 24. FORRÁSOK ÖSSZESEN 9 516 063 9 516 063 9 363 228 9 363 228 Tokaj, 2010. április 13.
TOKAJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŐSÍTETT PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2009. ÉV Ezer forintban! Sorszám Megnevezés Eredeti elıirányzat Módosított Teljesítés 1 2 3 4 5 01 Személyi juttatások 861 699 935 680 931 176 02 Munkaadókat terhelı járulék 280 923 270 482 269 739 03 Dologi és egyéb folyó kiadások 559 756 797 376 784 362 04 Mőködési célú támogatásértékő kiadások, egyéb támogatások 103 864 87 858 87 858 05 Államháztartáson kívülre végleges mőködési pénzeszközátadások 10 271 12 448 12 448 06 Ellátottak pénzbeli juttatásai 11 753 15 393 15 393 07 Felújítás 10 000 45 540 2 160 08 Felhalmozási kiadások 198 335 228 062 75 549 09 Felhalmozási célú támogatásértékő kiadások, egyéb támogatások 500 500 500 10 Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások 2 000 3 394 3 394 11 Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása 12 Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása 13 Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen ( 01+...+12 ) 2 039 101 2 396 733 2 182 579 14 Hosszú lejáratú hitelek 15 Rövid lejáratú hitelek 33 046 33 046 33 046 16 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok kiadásai 17 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok kiadásai 18 Finanszírozási kiadások összesen (14+..+17) 33 046 33 046 33 046 19 Pénzforgalmi kiadások (13+18) 2 072 147 2 429 779 2 215 625 20 Pénzforgalom nélküli kiadások 21 Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások 22 Kiegyenlítı, függı, átfutó kiadások 4 178 23 Kiadások összesen ( 19+ +22 ) 2 072 147 2 429 779 2 219 803 24 Intézményi mőködési bevételek 229 276 265 949 265 719 25 Önkormányzatok sajátos mőködési bevétele 344 600 346 286 331 746 26 Mőködési célú támogatásértékő bevételek, egyéb támogatások 132 262 337 927 338 957 27 Államháztartáson kívülrıl végleges mőködési pénzeszközátvételek 65 794 65 795 28 Felhalmozási és tıke jellegő bevételek 53 680 51 136 38 254 29 28-ból: önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei 30 Felhalmozási célú támogatásértékő bevételek, egyéb támogatások 102 025 161 444 161 444 31 Államháztartáson kívülrıl végleges felhalmozási pénzeszközátvételek 14 475 29 909 29 908 32 Támogatások, kiegészítések 974 327 1 147 553 1 142 553 33 32-bıl: Önkormányzatok költségvetési támogatása 974 327 1 147 553 1 142 553 34 Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése 35 Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése 36 Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen (24+..+28+30+31+32+34+35) 37 Hosszú lejáratú hitelek felvétele 38 Rövid lejáratú hitelek felvétele 221 502 39 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok bevételei 40 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok bevételei 41 Finanszírozási bevételek összesen (37+..+40) 221 502 1 850 645 2 405 998 2 374 376 42 Pénzforgalmi bevételek (36+41 ) 2 072 147 2 405 998 2 374 376 43 Pénzforgalom nélküli bevételek 23 781 23 781 44 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek 45 Kiegyenlítı, függı, átfutó bevételek - 14 612 46 Bevételek összesen ( 42+ +45) 2 072 147 2 429 779 2 383 545 47 Költségvetési bevételek és kiadások különbsége (36+43-13-20) [költségvetési hiány (-), költségvetési többlet (+)] - 188 456 33 046 215 578 48 Finanszírozási mőveletek eredménye (41-18) 188 456-33 046-33 046 49 Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek és kiadások különbsége (44-21) 50 Aktív és passzív pénzügyi mőveletek egyenlege (45-22) - 18 790 Tokaj, 2010. április 13.
Sorszám Megnevezés Elızı évi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Elızı év auditált egyszerősített beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Tárgyév auditált egyszerősített beszámoló záró adatai 01 Záró pénzkészlet 96 082 96 082 236 043 236 043 02 Forgatási célú pénzügyi mőveletek egyenlege 03 Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont záró egyenlege (±) 04 Elızı év(ek)ben képzett tartalékok maradványa ( - ) 488 488 05 Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi vállalkozási maradványa ( - ) - 77 058-77 058-58 268-58 268 06 Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (1+2±3 4 5) 18 536 18 536 177 775 177 775 07 Finanszírozásból származó korrekciók ( ± ) - 11 308-11 308 08 Pénzmaradványt terhelı elvonások ( ± ) TOKAJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŐSÍTETT PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS 2009. ÉV Ezer forintban! 09 Költségvetési pénzmaradvány (6±7±8) 6 898 18 536 166 467 166 467 10 11 A vállalkozási maradványból alaptevékenység ellátására felhasznált összeg Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel ( ± ) 12 Módosított pénzmaradvány (9±10±11) 6 898 18 536 166 467 166 467 13 A 10. sorból - az egészségbiztosítási alapból folyósított pénzmaradványa 14 - Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 26 729 26 729 166 467 166 467 15 - Szabad pénzmaradvány Tokaj, 2010. április 13.
14/d. számú melléklet TOKAJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Sorszám Megnevezés EGYSZERŐSÍTETT EREDMÉNY-KIMUTATÁS 2009. ÉV Elızı évi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Elızı év auditált egyszerősített beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Auditálási eltérések ( ± ) Ezer forintban! Tárgyév auditált egyszerősített beszámoló záró adatai 01 Vállalkozási tevékenység mőködési célú bevételei 0 0 0 0 02 Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú bevételei 0 0 0 0 03 Vállalkozási tevékenység forgatási célú finanszírozási és passzív pénzügyi elszámolások bevételei 0 0 0 0 A Vállalkozási tevékenység bevételei (1+2±3) 0 0 0 0 0 0 04 Vállalkozási tevékenység mőködési célú kiadásai 0 0 0 0 05 Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú kiadásai 0 0 0 0 06 Vállalkozási tevékenység forgatási célú finanszírozási és aktív pénzügyi kiadásai 0 0 0 0 B Vállalkozási tevékenység kiadásai [4+5±6) 0 0 0 0 0 0 C Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi maradványa (A B) 0 0 0 0 0 0 07 Vállalkozási tevékenységet terhelı értékcsökkenési leírás 0 0 0 0 08 09 D Alaptevékenység ellátására felhasznált és felhasználni tervezett vállalkozási 0 maradvány 0 0 0 Pénzforgalmi maradványt külön jogszabály alapján módosító egyéb tétel eredmény 0 ( ± ) 0 0 0 Vállalkozási tevékenység módosított pénzforgalmi vállalkozási maradványa (C 7 8±9) 0 0 0 0 0 0 E Vállalkozási tevékenységet terhelı befizetési kötelezettség 0 0 0 0 F Vállalkozási tartalékba helyezhetı összeg (C 8 9 E) 0 0 0 0 0 0 Tokaj, 2010. április 13.