KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2016.10.31. Dátum: Nagykáta, 2017. január 11........ Juhász Ferenc elnök ügyvezető Fain Lászlóné ügyvezető főkönyvelő 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet Székhely: 2760 Nagykáta, Dózsa György u. 10. Honlap címe: www.nagykatatksz.hu Levelezési cím: 2760 Nagykáta Dózsa György u. 10. Telefonszám: +36 29 640 250 Cégjegyzékszám: 10-02-020518 Adószám: 10116065-2-13 KSH statisztikai számjel: 10116065-6419-122-13 Alakulás éve: 1979.(jogelőd Tápiógyörgye és Vidéke (1958), Tápiószecső és Vidéke (1958), Tápiószele és Vidéke Takarékszövetkezet (1958) Felügyelőbizottság elnöke: Kalmár Béláné Igazgatóság elnöke: Béres Istvánné Ügyvezető: Éliás Csaba ügyvezető Bátka Imre ügyvezető A Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet igazgatóságának és felügyelőbizottságának tagjainak mandátuma az egyesülést követően megszűnt. Az ügyvezetők kinevezése 2017. november 17-ével szűnt meg. A Mátra Takarékszövetkezet a Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet, a Turai Takarékszövetkezet, a Gyöngyös-Mátra Takarékszövetkezet, Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezetbe történő beolvadásával jött létre 2016.október 31.-ével melyet a Cégbíróság határozatával bejegyzett, így ugyanazon nappal a Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet működési tevékenysége megszűnt. A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végezte: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység valutával, devizával- ide nem értve a pénzváltási tevékenységet- váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként további tevékenységek megnevezése: követelések megvásárlása Agrár- Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány kiemelt közvetítője MFB ügynöki tevékenység: Új Magyarország Kisvállalkozói Hitelprogram Agrár Forgóeszköz hitel közvetítése kisvállalkozói hitel közvetítés 2
A tevékenység központja: 2760 Nagykáta, Dózsa György u. 10. bankfiókok: Tápiógyörgye Újszilvás Tápiószőlős Tápiószele Farmos Nagykáta Szentmártonkáta Szentlőrinckáta Tápiószecső Kóka Tóalmás Budapest XVII. kerület Budapest XIV. kerület A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016-ban jelentősebb változás történt. A takarékszövetkezet 2016. 05. 12.-én megtartott küldöttgyűlésén határozatával elfogadta, hogy 2016. 08. 31-ével egyesül, (az egyesülés végleges időpontja 2016.10.31-ével történt meg) a Hatvan és Vidéke, a Tura és Vidéke, a Gyöngyös-Mátra Takarékszövetkezettel. A jogszabály adta lehetőséggel a tag tagsági viszonyát megszűntetheti, amennyiben nem kíván az egyesült takarékszövetkezet tagja maradni. Ezért 81 fő 10 902 eft-tal megszüntette tagságát 2 fő 20 eft-al pedig belépett és kiegészítette részjegy névértékét 69 e Ft-tal a maradni kívánó tag. 3
Jegyzett tőke alakulása egyesülés előtt: 2016. október 31-én 44 001 000.- Részjegy állomány 250 000 000.- Fel nem osztható vagyon 294 001 000.- Tag és részjegy állomány változás Megnevezés Tag fő Részjegy állomány Ft Cégbíróságon bejegyzett 227 44 001 000.- 2015. december 31-ig tagsági viszonyuk megszüntetését kérők -21. -6 400 000.- 2015. december 31-ig tagsági viszonyt létesítettek 14 472 000.- 2015. december 31-én tagok 220 38 073 000.- Új belépők 2 20 000.- Nyilatkozat alapján tagsági viszonyukat megszüntetők -68-10 872 000.- Igennel nyilatkoztak, de nem, vagy nem nyilatkozott és nem -13. -30 000.- egészítették ki Tagsági viszonyukat fenntartók kiegészítése 69 000.- Egyesüléskor 141 27 260 000.- Részjegy tőke, tulajdonosi struktúra bemutatása, részletezése: Részjegy típus Darabszám Névérték (eft/db) Össznévérték (eft) egyesülés előtt egyesülés után egyesülés előtt egyesülés után egyesülés előtt egyesülés után alap részjegy 220 141 1 1 38 073 27 260 A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok egyesülés előtt Tagok / Részjegyek tulajdo-nosok névérték száma (eft) db / fő Tulajdoni hányad (%) Tagok / tulajdonosok száma db / fő egyesülés után Részjegyek névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 16 5 000 13,13% 13 4 400 16,14% Természetes személyek 204 33 073 86,87% 128 22 860 83,86% Összesen 220 38 073 100,00% 141 27 260 100,00% 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezette nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A számviteli törvény 2016. évi változása miatt a rendkívüli bevételek és ráfordítások megszüntetésével az eredmény kimutatásban az előző évi tételek átcsoportosításra kerültek az egyéb bevételek és egyéb ráfordításokhoz. E R E D M É N Y K I M U T A T Á S adatok: ezer Ftban Sor-szám A tétel megnevezése 2015.12.31 átrendezés 2015.12.31 a b c d 66 7.b) Egyéb ráfordítások 488 397 227 865 716 262 87 10.b) Egyéb bevételek 453 896 659 822 1 113 718 104 105 106 16. Rendkívüli bevételek 17. Rendkívüli ráfordítások 18. Rendkívüli eredmény 227 865-227 865 0 659 822-659 822 0-431 957 431 957 0 A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2016-os üzleti évben K.F. AUDIT Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Kft. 2760 Nagykáta, Bajcsy Zs. út 26 (cgj.: 13-09061898 MKVK sz.: 001922) képviseli Kiss Ferenc (MKVK sz.:001216). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti havi díja nettó 200 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves-beolvadási beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására az egyesült Mátra Takarékszövetkezet ügyvezetői Juhász Ferenc és Fain Lászlóné jogosultak. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Nagy Ágnes, PM-regisztrációs száma: 157293. A mérleg fordulónapja az egyesülés napja 2016. október 31. az évközi mérlegkészítés időpontja 2016. október 31. A beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. 5
A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozása a Kátak-Invest Kft, melyben 99,9%-os tulajdon részt birtokol, ezért meghatározó befolyása van. Az előző évekhez hasonlóan nem szükséges konszolidált éves beszámolót készíteni, mivel e nélkül is megbízható valós összképet mutat a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 18/b/2016-II/2016.03.23 Fedezetértékelési szabályzat 8/b/2016-I/2016.01.27 Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat 8/c/2016-I/2016.01.27 Számlarend és számlatükör 80/d/2013.12.16 Számvitel Politika 18/a/2016-II/2016.03.23 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 20/2013.12.02 Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 48/2003.09.23-24 Pénz- és értékkezelési szabályzat 66/j/2014.11.26 Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 18/2012.05.07 Kockázatvállalási szabályzat 77/a/2014.12.18 Befektetési szabályzat 8/d/2016-I/2016.01.27 Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 8/a/2016-I/2016.01.27 Ügyletminősítési és értékelési szabályzat 20/2013.12.02 Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 42/b/2013.07.23 Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 35/2009.09.07 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. A Takarékszövetkezet valutaeszközöket nem forgalmaz, üzletszerűen devizában kereskedést nem folytat. 6
3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A Takarékszövetkezet a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezet és a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt által kiadott Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási-, és Céltartalék képzési szabályzatot alkalmazza. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztés és visszaírás legalább negyedévente kerül elszámolásra. A Takarékszövetkezet a Kockázati Stratégiában meghatározott (relatív) összeghatár figyelembevételével a kétféle minősítési eljárása a következő: Egyedi minősítés Az egyedi teljeskörű minősítés: az összeghatárt meghaladó kintlévőség, befektetés követelések fejében kapott készletek, vagy mérlegen kívüli vállalt kötelezettség esetében a kockázatok egyedi vizsgálatával, a következő szempontrendszer alapján: 7
A kockázatvállalások minősítése (a minősítési kategóriába sorolás) során - a kintlévőség jellegétől függően - együttesen kell vizsgálni és mérlegelni az alábbiakat: a) az ügyfél-, illetve partnerminősítés: a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége, és az ezekben bekövetkező változások, b) a törlesztési rend betartása (késedelmi idő): a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása, c) az ügyfélhez kapcsolódó ország kockázat (politikai kockázatra, transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett változás, d) a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás, e) a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában), f) a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség. A felsorolt szempontok szerinti vizsgálatot alapvetően az ügyfél-, és partnerminősítési adatokból, az analitikus nyilvántartási adatokból, valamint a fedezetértékelésre és az ország kockázatra előírt rendelkezésekből kiindulva kell elvégezni. Csoportos egyszerűsített minősítés A fedezettséggel kombinált minősítés esetén: Értékvesztés kulcsok a csoportos minősítés keretében - a lejárt napok száma mellett a biztosítékot (fedezettséget) is figyelembe vevő egyszerűsített minősítési eljárás estére Lejárt napok száma Fedezettség* Lakosság Egyéb 150 % felett 75-150 % között 75 % alatt ÉV kulcs 0-30 0-15 0 0 0 31-60 16-60 0 0 5 61-90 61-90 0 10 20 91 365 91-365 20 40 50 366 730 366-730 40 71 90 Nagyobb, mint 730 Nagyobb, mint 730 70 85 100 *Fedezettség: A kitettségre eső (allokált) korrigált hitelfedezeti érték A minősítési kategóriába sorolás az alábbiak szerint történik: Értékvesztés kulcs Hitkr. szerinti minősítési kategóriák 0 % Problémamentes (1) 1-10 % Külön figyelendő (2) 11-30 % Átlag alatti (3) 31-70 % Kétes (4) 71% - 100 % Rossz (5) 8
Az éven túli lejáratú követelések éves esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 9
Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka az időszaknak megfelelő érték Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. Követelés fejébe átvett eszközt a Takarékszövetkezet nem tart nyilván. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016.10.31-ig rendezett, következő hónapot érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2016-ben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek éves esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyhó végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 10
3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet a nyugdíjra és végkielégítésre, a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a 2016. 10. 31-ig felmerült banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek és a halasztott bevételt tartja nyilván. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016 év-ben nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2016 év-ben nem módosultak. 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.18. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.19. A számviteli politika 2016. évi változásai A számviteli politika Takarékbank által karbantartott szabályai lényeges módon nem változtak, a számviteli törvény változásaira irányultak. 11
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 382 162 17 688 399 850 Állampapírok 3 835 995 3 835 995 Hitelintézetekkel szembeni követelések 1 454 5 1 454 516 Ügyfelekkel szembeni követelések 1 836 614 203 458 2 040 072 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 248 370 1 248 370 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 114 017 114 017 Immateriális javak és tárgyi eszközök 152 111 152 111 Egyéb eszközök 100 583 100 583 Aktív időbeli elhatárolások 94 372 548 94 920 Eszközök összesen 9 218 740 221 694 9 440 434 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.10.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 352 349 8 522 360 871 Állampapírok 2 971 959 0 2 971 959 Hitelintézetekkel szembeni követelések 884 308 0 884 308 Ügyfelekkel szembeni követelések 2 159 622 111 946 2 271 568 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 247 950 0 1 247 950 Részvények, részesedések és más változó 114 017 0 114 017 hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök 144 754 0 144 754 Egyéb eszközök 127 664 0 127 664 Aktív időbeli elhatárolások 126 436 0 126 436 Eszközök összesen 8 129 059 120 468 8 249 527 * 2016.10.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Készpénz (pénztár és ATM) 222 776 213 724 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 177 074 147 147 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák Egyéb Összesen 399 850 360 871 HUF MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla deviza nemenkénti megbontása 2016.10.31 ezer Ft-ban* devizában Euro Egyéb deviza Deviza össz: EUR CHF GBP USD PLN 138 625 3 428 5 094 8 522 11 085,37 13 497,06 523,44 3 574,85 177,83 * 2016.10.31-i MNB devizaárfolyamon 12
4.1.2 Állampapírok 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények 3 765 460 3 835 995 Összesen 3 765 460 3 835 995 2016.10.31. Névérték Könyv szerinti érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények 2 887 700 2 971 959 Összesen 2 887 700 2 971 959 Az állampapírok csökkenése likviditás fenn tartása miatt következett be. Betét kivonás illetve ügyfelek betéteinek értékpapír számlára történő átvezetése miatt keletkezett kifizetési kötelezettsége a Takarékszövetkezetnek. 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 1 454 516 884 308 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) 946 040 999 023 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) -407 009-510 816 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) 1 595 107 1 932 440 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) -94 066-149 079 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összesen 3 494 588 3 155 876 Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelintézetek neve, Követelés jellege (hitel, Összeg Lejárat vagy betétkihelyezés) Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betét 819 308 éven túli Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betét 65 000 éven belüli Összesen 884 308 13
4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték 2015.12.31 % Bruttó érték 2016.10.31 % Nettó érték 2015.12.31 % Nettó érték 2016.10.31 % Problémamentes 1 698 179 66,83 2 074 455 70,77% 1 698 179 83,24% 2 074 455 91,32% Külön figyelendő 30 454 1,20 30 414 1,04% 29 241 1,43% 29 339 1,29% Átlag alatti 40 320 1,59 54 989 1,88% 33 140 1,62% 41 413 1,82% Kétes 389 352 15,32 130 786 4,46% 226 888 11,12% 66 663 2,93% Rossz 382 842 15,07 640 819 21,86% 52 624 2,58% 59 698 2,63% Összesen 2 541 147 100,00 2 931 463 100,00 2 040 072 100,00 2 271 568 100,00 A hitelportfolió minősítés szerinti összetételében lényeges változás nem látható. A bruttó hitel állomány 15%-kal nőtt, míg a nettó hitel állomány 11%-kal nőtt, ennek oka, hogy a folyósítás összegétől nagyobb mértékű volt az értékvesztés képzés. A problémamentes állomány 22%-os növekedése a folyósítást, vagyis a jó állománynövekedését mutatja. Az értékvesztés fedezettsége az előző évi 20%-ról 23%-ra nőtt. A portfolió megoszlás szerint problémamentes állomány 4%-kal ponttal nőtt az előző évihez képest, míg a rossz minősítésű állomány 7%-kal ponttal nőtt, ami hatására a kétes állomány 11%-kal ponttal csökkent. Összességében a problémás ügyfelek aránya 3%-kal csökkent köszönhetően a folyósított problémamentes állomány hatására. A problémás állományon belül megfigyelhető a hitelek romló tendenciája, az állomány a rossz hitelek felé tolódott el. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa 2015.12.31 2016.10.31 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel 0 0 0 0 Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel 193 143 151 706 76 527 57 875 Fogyasztási hitelek-személyi hitelek 33 495 12 619 40 312 22 308 Egyéb (folyószámla hitel) 989 377 8 401 4 201 Összesen 227 627 164 702 125 240 84 384 Átstrukturált hiteleknél a jelzáloggal fedezett hitel állományból az ügyfél általi ingatlan értékesíts kapcsán illetve egyéb visszafizetéssel csökkent az állomány, míg a fogyasztási és folyószámlahiteleknél állománynövekedés tapasztalható. Összességében az átstruktúrált állomány 45 kal csökkent. Befektetési szolgáltatásból származó követeléseket a takarékszövetkezet nem tart a könyveiben. 14
4.1.5 Befektetési célú részesedések A Takarékszövetkezet a 2. számú mellékletben bemutatott vállalkozásokban van részesedése. A befektetések minősítése problémamentes 4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2016. október 31-én: 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 Belföldi vállalati kötvények 1 250 000 1 248 370 Belföldi befektetési jegyek 0 0 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 Összesen 1 250 000 1 248 370 2016.10.31. Névérték Könyv szerinti érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 Belföldi vállalati kötvények 1 250 000 1 247 950 Belföldi befektetési jegyek 0 0 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 Összesen 1 250 000 1 247 950 Az értékpapírok állomány nem változott névértéken a csere útján a megvásárolt pénzintézeti kötvény (FHB, MFB) árfolyam értéke változott. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Az immateriális javak és a tárgyi eszközöknél a növekedése nem jelentős, az elszámolt értékcsökkenés meghaladta a tárgyévi beszerzések értékét. Mind a tárgyi eszközök, mind az immateriális javak könyvszerinti értéke csökkent az előző évhez képest. Megnevezés Nettó érték 2015.12.31 Nettó érték 2016.10.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szoftverek 1 312 382 Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen 1 312 382 A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. A mellékletben a bruttó érték növekedés és az értékcsökkenés növekedése jelentős, ennek oka, hogy a nullára leírt használatban lévő eszközök kerületek visszakönyvelésre. A 15
visszakönyvelés eredményhatása nem volt a bruttó érték elszámolás megegyezett az csökkenés visszavezetés összegével. 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték 2015.12.31 Nettó érték 2016.10.31 Követelés fejében átvett ingatlanok Követelés fejében átvett egyéb eszközök Egyéb készletek 1 874 429 Összesen 1 874 429 A készletek állománya a szigorú számadású nyomtatványokat és egyéb reklám anyagokat tartalmazza. Egyéb követelések, állományát az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték Nettó érték 2015.12.31 2016.10.31 Adók 4 747 0 Munkáltatói hitel 1 736 0 Munkavállalólk kártérítési köt. 382 0 Egyéb előlegek 184 0 Támogatások elsz. Szla 3 250 7 045 Tagokkal szembeni köv. 5 928 5 839 Szegvár elszla 6 028 6 028 DOM-P Informatikai tanácsadás díja 76 454 76 454 Önkormányzati helyi adók 0 2 598 Átvezetési számlák 0 1 601 Vevők 0 322 BEVA kártalanítás 0 3 019 Kátak-Invest Kft-vel szembeni osztalék követelés 0 6 915 Bankkártya elszámolás 0 16 305 Széchenyi kártya elszámolás 0 1 109 Összesen 98 709 127 235 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 91 660 116 139 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 8 061 4 994 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 1 562 2 227 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 82 037 108 918 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 0 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 3 260 10 297 Összesen 94 920 126 436 16
4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 677 273 327 523 1 004 796 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 8 173 298 8 173 298 Kibocsátott kötvények 19 736 19 736 Egyéb kötelezettségek 44 365 44 365 Passzív időbeli elhatárolások 131 724 131 724 Céltartalékok 0 0 Hátrasorolt kötelezettségek 6 000 6 000 Jegyzett tőke 294 001 294 001 Tőketartalék 0 0 Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék -506 310-506 310 Lekötött tartalék 427 535 427 535 Mérleg szerinti eredmény -154 711-154 711 Saját tőke összesen 60 515 60 515 Források összesen 9 173 426 327 523 9 440 434 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.10.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 662 335 323 252 985 587 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 7 174 075 7 174 075 Kibocsátott kötvények 17 720 17 720 Egyéb kötelezettségek 53 948 53 948 Passzív időbeli elhatárolások 162 734 162 734 Céltartalékok 851 851 Hátrasorolt kötelezettségek 6 000 6 000 Jegyzett tőke 294 001 294 001 Tőketartalék 0 0 Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék -233 485-233 485 Lekötött tartalék 0 0 Tárgyévi eredmény -211 904-211 904 Saját tőke összesen -151 388-151 388 Források összesen 7 774 887 323 252 8 249 527 * 2016.10.31-i MNB devizaárfolyamon 4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: adatok ezer forintban Megnevezés Állomány (mft) 2015.12.31 Állomány (mft) 2016.10.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 1 604 6 101 MFB által nyújtott hitel 144 446 157 315 Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel 858 746 822 171 Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen 1 004 796 985 587 17
4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása adatok ezer forintban Megnevezés Összeg 2015.12.31 Mo. Összeg 2016.10.31 Ügyfelekkel szembeni rövid 8 118 340 99,4% 7 116 050 99,3% Ügyfelekkel szembeni hosszú 54 958 0,6% 58 025 0,7% Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 8 173 298 100,00% 7 174 075 100,00% A Takarékszövetkezetnél elhelyezett betétek között legnagyobb súllyal a rövid lejáratú lakossági betétek vannak. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségei nincsenek a Takarékszövetkezetnek. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) A Takarékszövetkezet a hátrasorolt kötelezettségek között a megszűnt tagokkal szembeni részjegy elszámolást tartja nyilván. 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Átvezetési szlák 2 861 10 Adók 20 507 22 426 Elszámolási szla 12 270 22 795 Kötelezettségek (Részjegyek névérték alatti előző évek) 8 727 8 717 Összesen 44 365 53 948 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.10.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 60 412 60 200 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 71 295 102 517 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 17 17 Összesen 131 724 162 734 A Takarékszövetkezet a passzív időbeli elhatárolásként a betéti okiratok után 2016.10.31.-ig megképzett esedékes kamatot, a következő évben esedékes költségeket, az EIR program utáni támogatás összegét valamint az állampapírok utáni elszámolt árfolyam veszteséget tartja nyilván. Mo. 18
4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés 2015.12.31 Tárgyévi Tárgyévi 2016.10.31 növekedés csökkenés Jegyzett tőke 294 001 294 001 Tőketartalék 0 0 Eredménytartalék -506 310 427 535 154 711-233 485 Lekötött tartalék 427 535 427 535 0 Általános tartalék 0 0 Értékelési tartalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben -154 711 154 711 211 904-211 904 Saját tőke összesen 60 515 582 246 794 150-151 388 A Takarékszövetkezet az előző évi eredményét (veszteségét) átvezette az eredménytartalékba. A Takarékbanktól az előzőévben nem kapott felhatalmazást a jegyzett tőkeváltozásra vonatkozóan. a 2016. évi negatív eredmény csökkentette a saját tőke összegét. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan nem érte el a jogszabályi minimumkövetelményt. 2016. 10. 31-vel a saját tőke is negatív lett. adatok ezer forintban Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Szavatoló tőke 58 934-151 770 Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) 58 934-151 770 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 58 934-151 770 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) járulékos tőke (t2 tőke) 0 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 110 040 150 974 Piaci kockázat tőkekövetelménye 8 500 16 322 Működési kockázat tőkekövetelménye 98 677 124 169 Összes tőkekövetelmény 217 217 291 465 Teljes tőkemegfelelési mutató 2,17-0,0422 4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2016. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban 2015.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 535 058 73 507 107 490 501 075 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 23 000 23 000 0 Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 0 Készletekre 0 Befektetési célú kötvényekre 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 Egyéb követelésekre 5 925 450 5 475 Összesen 563 983 73 507 130 940 0 506 550 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is 19
adatok ezer forintban 2016.10.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 501 075 324 770 165 950 659 895 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 0 0 Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 0 0 Készletekre 0 0 Befektetési célú kötvényekre 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 Egyéb követelésekre 5 475 2 507 7 982 Összesen 506 550 327 277 165 950 0 667 877 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is A Takarékszövetkezet az ügyfelekkel szembeni követelésekre a jogszabály és a Takarékbank által kiadott szabályzat alapján képezte meg az értékvesztés összegét A céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. 2015.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 Hitelkeretekre és garanciákra 0 0 Egyéb függő kötelezettségekre 10 10 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 0 Egyéb célokra 484 614 484 614 0 Általános kockázati céltartalék 0 0 Összesen 484624 0 484 624 0 0 2016.10.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 Hitelkeretekre és garanciákra 0 0 Egyéb függő kötelezettségekre 0 3 296 2 445 851 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 0 Egyéb célokra 0 0 Általános kockázati céltartalék 0 0 Összesen 0 3 296 2 445 0 851 A Takarékszövetkezetnek az előző évben nem kellett céltartalékot képezni. 2016 évben céltartalékot képezett a ki nem használt hitelkeretek után. 20
4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Adott garancia 2 600 6 000 Nyújtott hitelkeret 24 640 266 122 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb 1 811 Összesen 27 240 273 933 A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül az adott garanciák devizanemenkénti megbontása a következő: Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 HUF 2 600 6 000 EUR USD CHF Adott garancia összesen 2 600 6 000 A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 4.3.2. Mérlegen kívüli követelések Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Függővé tett kamatok 599 286 606 379 Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések 0 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések 0 Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések 0 Banküzemi veszteség (belső csalás miatt) 301 698 298 718 Egyéb 0 4 507 238 Összesen 900 984 5 412 335 4.3.3. Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek A Takarékszövetkezet nem foglalkozik deviza azonnali, határidős és swap ügyletekkel. 21
4.4. A 2016.10.31. évközi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Kamatkülönbözet 383 987 256 539 Osztalékbevételek részesedésekből 60 15 215 Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény 217 267 119 291 Pénzügyi műveletek nettó eredménye 61 938 69 929 Üzleti tevékenység egyéb eredménye -393 179-146 112 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei -482 227-363 155 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény 57 443-163 611 Szokásos üzleti tevékenység eredménye -154 711-211 904 Rendkívüli eredmény átcsoportosítva üzleti tevékenységbe 0 0 Adózás előtti eredmény -154 711-211 904 Adófizetési kötelezettség 0 0 Adózott eredmény -154 711-211 904 Általános tartalék képzése, felhasználása 0 0 Kifizetendő osztalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény -154 711-211 904 A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. Különböző hatékonysági mutatók alapján megállapítható, hogy a Takarékszövetkezet üzleti tevékenysége hatékonysága nem javult az eredmény mutatók a veszteség hatására negatívak a likviditási mutató jelentősen romlott, de még így is 60 %-os a mutató. Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök, szolgáltatások, készletek és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét mely 126 db és 37 304 e Ft. A leírt és behajthatatlan követelésekre az értékvesztés 100 %-ban meg volt képezve. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: adatok ezer forintban Megnevezés Megfizetett díj 2015.12.31 Megfizetett díj 2016.10.31 Országos Betétbiztosítási Alap 12 388 13 374 Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 2 089 1 155 Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 5 368 4 097 Szanálási Alap 503 390 Összesen: 20 348 19 016 22
A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Anyagköltség 26 633 19 795 Anyagjellegű szolgáltatások 199 622 114 207 Bérköltség 167 162 154 917 Személyi jellegű egyéb kifizetések 14 809 12 613 Bérjárulék 53 554 49 359 Személyi jellegű ráfordítások 235 525 216 889 Értékcsökkenési leírás 20 447 12 264 Egyéb költségek 0 0 Összes költség 482 227 363 155 A Takarékszövetkezet időarányos működési költsége 10 %-kal csökkent ezen belül az anyagjellegű szolgáltatásoknál 32 %-os csökkenés, míg a személyi jellegű ráfordításoknál 11 %-os növekedése tapasztalható. 4.5. Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Adózás előtti eredmény -154 711-211 904 Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása -493 889-24 465 Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap -648 600-236 369 Számított társasági adó 0 0 Adókedvezmények 0 0 Önrevízió 0 0 Fizetendő társasági adó 0 0 Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. Adóalap csökkentő tételek Fejlesztési tartalék képzése Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított adatok ezer forintban Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.10.31. 484 624 20 447 12 264 nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés 60 15 215 Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció 9 814 9 814 Adott támogatások 100 Összesen 515 045 37 293 23
Adóalap növelő tételek Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a devizahitelek elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke adatok ezer forintban Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.10.31. 20 447 12 264 Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás 709 564 Adóalapot növelő egyéb ráfordítások Térítés nélkül átadott eszközök Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek Összesen 21 156 12 828 5. Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció Az évvégén fennálló nyitott deviza pozíciókat a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2015.12.31 Eszköz Forrás Mérlegen kívüli követelés (+) Mérlegen kívüli kötelezettség (-) Nettó pozíció adatok ezer forintban Nettó pozíció (+) (-) (+) (-) EUR 191 495 247 365-55 870 CHF 29 782 80 158-50 376 USD 155 155 GBP 259 259 4 4 Összesen 221 695 327 523 418-106 246 Megnevezés 2016.10.31 Eszköz Forrás Mérlegen kívüli követelés (+) Mérlegen kívüli kötelezettség (-) Nettó pozíció adatok ezer forintban Nettó pozíció (+) (-) (+) (-) EUR 139 628 244 229-104 601 CHF 26 062 79 014-52 952 USD 988 988 0 GBP 160 160 0 CAD 37 37 0 PLN 14 14 0 Összesen 166 889 323 243 0 0 1 199-157 553 24
5.2. Leányvállalatokkal szembeni követelések és kötelezettségek A Takarékszövetkezet a KÁTAK Invest Kft-vel szemben tart nyilván követeléseket és kötelezettségeket. 5.3. Egyéb kiegészítések Követelések e Ft Követelések éven belüli lejáratra 1 200 Követelések éventúli lejáratra 64 500 Részesedések befektetési célra 100 900 Egyéb követelés (osztalék) 6 915 173 515 Kötelezettségek e Ft Egyéb kötelezettség ( pénzfogalmi számla) 3 938 5.3.1 Javadalmazási politikával, vezető tisztségviselőkkel kapcsolatos kiegészítések A Takarékszövetkezet vezető testületei tagjainak nincs hitele. A Takarékszövetkezetnek korábbi tisztségviselőivel, igazgatósági, felügyelőbizottsági tagjaival szembeni nyugdíjfizetési kötelezettsége nincs. A létszámmal és a bérekkel kapcsolatos egyéb információk a 4. sz. mellékletben láthatók. 5.3.2 Egyéb kiegészítések A pénzügyi szolgáltatásból származó kintlévőségek fedezetéül kapott eszközök nyilvántartási értéke a következő: Teljes érték 2016.10.31 Megnevezés Teljes érték 2015.12.31 Garanciák és kezességek 594 190 554 586 Értékpapír fedezetek (óvadék) 0 Követelés és árbevétel engedményezés 0 Zálogjog 4 382 448 3 944 703 Készpénz fedezetek (óvadék) 7 896 7 948 ételi opció 0 Egyéb fedezet 0 Összesen 4 984 534 4 507 237 A tárgyévben végrehajtott ellenőrzések, önellenőrzések során jelentős összegű hiba nem került feltárásra. 219697/2015 ügyszámon hatósági ellenőrzési eljárást indított a Magyar Nemzeti Bank a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV. törvény, valamint a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009.(VIII.6.) MNB rendelet egyes előírásai betartásának témavizsgálata tárgyában. Ellenőrzött időszak: 2015.11.01-2015.11.30. A helyszíni ellenőrzésre 2016. január 25-február 4. között került sor. A vizsgálatról készült Vizsgálati jelentésben foglaltakra az észrevételeket megtettük, a hibák, hiányosságok 25
pótlására, javítására intézkedési tervet készítettünk, melyet a Felügyeleti szervek részére megküldtünk. A H-PIF-I-23/2016 sz. Határozatban foglaltaknak megfelelően az előírt rendkívüli adatszolgáltatást teljesítettük, valamint tájékoztattuk a Felügyeletet a megtett intézkedésekről. A Magyar Nemzeti Bank 2016.07.19-én kelt tájékoztatása szerint a Takarékszövetkezet a határozatban foglaltaknak eleget tett, ezért az ellenőrzött tevékenység vonatkozásában további intézkedés alkalmazása nem indokolt. A Takarékszövetkezet nem rendelkezik veszélyes hulladékkal és környezetre káros anyagokkal. Dátum: Nagykáta, 2017. január 11..... Juhász Ferenc Fain Lászlóné elnök ügyvezető ügyvezető főkönyvelő 26