KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2016.09.30.-i zárómérleghez Dátum: Nagykanizsa, 2016. november 9.... Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet Dr.Tófeji Edina Rétiné Pusztai Gyöngyi elnök-ügyvezető ügyvezető 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet Székhely: 8800 Nagykanizsa, Erzsébet tér 21. Honlap címe: www.delzalaitksz.hu Levelezési cím: 8801 Nagykanizsa, Pf.:555. Telefonszám: 06-93/519-910 Cégjegyzékszám: 20-02-050049 Adószám: 10046539-2-20 KSH statisztikai számjel: 10046539 6419 122 20 Alakulás éve: 1957. Felügyelőbizottság elnöke: Lakner Lajos Igazgatóság elnöke (első számú ügyvezető): Dr. Tófeji Edina A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység, széfszolgáltatás. A tevékenység központja Nagykanizsa, Erzsébet tér 21. sz. alatt van. A szövetkezet Kirendeltségei az alábbi városokban, illetve községekben működnek: Nagykanizsa Zalakomár Garabonc Galambok Miháld Zalakaros Bázakerettye Szepetnek Becsehely Molnári Letenye Tornyiszentmiklós Lenti Páka Csesztreg 2
A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) közel 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 3
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016. évben jelentősebb változások nem történtek. A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki. A szövetkezeti tagok száma 2016.09.30-án 326 fő, a 2015. év végihez képest változatlan. A tagok mindannyian természetes személyek. A Dél-Zalai Takarékszövetkezet cégbíróságon bejegyzett jegyzett tőkéjének összege 11.354 eft, melyből 3.730 eft a tagok által befizetett részjegy tőke, fel nem osztható szövetkezeti vagyon pedig 7.624 eft. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok Tagok / tulajdonosok száma (fő) 2015.12.31 2016.09.30 Részvények / Részjegyek névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Tagok / tulajdonosok száma Részvények / Részjegyek névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 0 0 0% 0 0 0% Természetes személyek 326 3 730 100% 326 3 730 100% Összesen 326 3 730 100% 326 3 730 100% (fő) Az 5% feletti tulajdoni hányaddal rendelkező tagok száma 1 fő (5,9%). Előző évhez képest változatlan. 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a takarékszövetkezet számviteli politikájával. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2014-es üzleti évben Héder Anna (an.: Dézsenyi Irén, lakcíme: 1139 Budapest, Hajdú utca 11. IV/44.), könyvvizsgálói kamarai tagsági száma: 0005794. A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti 2016. évi díja 1.400 eft + ÁFA, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet Igazgatóságának elnöke jogosult: Bogár János. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Rétiné Pusztai Gyöngyi, PM-regisztrációs száma: 134837. A mérleg fordulónapja szeptember 30., a mérlegkészítés időpontja 2016. október 7. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. 5
A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata (MTB) 28/2015. (2014.12.23) Fedezetértékelési szabályzat IG-I-4/2015. (2015.01.01.) Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat IG-I-4/2015. (2015.01.01.) Számlarend és számlatükör IG-II-3/2013. (2013.02.28.) Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és IG-VI-4/2012. (2012.12.21.) leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat IG-II-3/2013. (2013.02.28.) Pénz- és értékkezelési szabályzat IG-I-7/2012. (2012.01.31.) Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata IG-V-2/2009. (2009.06.29.) Kockázatvállalási szabályzat IG-I-4/2015. (2015.03.02.) Befektetési szabályzat IG-I-4/2015. (2015.03.02.) Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat IG-I-4/2015. (2015.03.02.) Ügyletminősítési és értékelési szabályzat IG-II-3/2013. (2013.02.28.) Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat IG-II-3/2013. (2013.02.28.) Számlavezetésre vonatkozó szabályzat IG-VI-3/2013. (2013.07.09.) A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. 6
A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Dél- Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem számolt el. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A szövetkezet Igazgatósága 2013. év végével 2014. január 1-i hatállyal implementálta a Takarékbank Zrt által elkészített Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalék képzési Szabályzatát (a 2013. évi CXXXV. Törvény előírásait figyelembe véve). Az eszközök minősítése alapján 2015. év során az értékvesztések és a visszaírások negyedévente kerültek elszámolásra. A 8.000 ezer Ft és azt meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál egyszerűsített minősítési eljárást elsősorban a késedelem időtartamához kötődően- alkalmazta. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedileg (teljes szempontú) minősítette a takarékszövetkezet. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 10 %, átlag alatti kategóriában 30 %, kétes követeléseknél 70 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 100 %. Az éven túli lejáratú követelések 2017.09.30-ig esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. 7
A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 8
Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Dél- Zalai Egyesült Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016.09.30-ig rendezett, következő időszakot érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a 2016.09.30-ig tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2016-ban nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2017.09.30-ig esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 9
3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 3.11. Céltartalékok A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a nyugdíjra és végkielégítésre, a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2016.09.30-én rendelkezett. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet nem rendelkezik 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016.09.30-ig nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2016.09.30-ig nem módosultak. 3.17. Jelentős összegű hiba A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 10
3.21. A számviteli politika 2016. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2016.01.21-én változtak, melynek egyes előírásait már a 2015. évi beszámoló készítésénél figyelembe kellett venni. A számviteli politikának a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében nem volt változás 2016-ban. 11
4. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2015.12.31 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 404 267 43 210 447 477 Állampapírok 2 852 430 31 312 2 883 742 Hitelintézetekkel szembeni követelések 1 708 020 68 092 1 776 112 Ügyfelekkel szembeni követelések 1 666 347 2 1 666 349 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 536 951 0 1 536 951 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 50 274 0 50 274 Immateriális javak és tárgyi eszközök 206 293 0 206 293 Egyéb eszközök 716 110 0 716 110 Aktív időbeli elhatárolások 102 537 82 102 619 Eszközök összesen 9 243 229 142 698 9 385 927 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.09.30 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 310 848 38 733 349 581 Állampapírok 2 515 615 0 2 515 615 Hitelintézetekkel szembeni követelések 1 548 822 129 187 1 678 009 Ügyfelekkel szembeni követelések 2 036 052 1 2 036 053 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 437 322 0 1 437 322 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 670 278 0 670 278 Immateriális javak és tárgyi eszközök 200 108 0 200 108 Egyéb eszközök 105 629 0 105 629 Aktív időbeli elhatárolások 103 824 20 103 844 Eszközök összesen 8 928 498 167 941 9 096 439 * 2016.09.30-i MNB devizaárfolyamon A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. A takarékszövetkezet betétállománya 3,3%-kal csökkent a 2015. év végi állományhoz képest. Ennek következtében a mérlegfőösszeg is csökkent 3,1%-kal. Az eszközállomány összetételét tekintve 2016. évben nőtt az ügyfelekkel szembeni követelések, valamint a vagyoni érdekeltségek aránya. 12
4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.09.30 Készpénz (pénztár és ATM) 214 640 239 522 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 232 837 110 059 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 0 Egyéb 0 0 Összesen 447 477 349 581 Pénzeszközök részletezése (valuta és devizanemenként, pénztáranként): 2015.12.31 Forint EUR USD CHF GBP Összesen Készpénz (pénztár és ATM) 182 224 30 777 1 309 330 0 214 640 MTB-nél vezetett pénzforgalmi 222 043 10 153 640 0 1 232 837 számla Eszközök összesen 404 267 40 930 1 949 330 1 447 477 2016.09.30 Forint EUR USD CHF Összesen Készpénz (pénztár és ATM) 213 229 25 176 917 200 239 522 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 97 619 10 095 2 345 0 110 059 Eszközök összesen 310 848 35 271 3 262 200 349 581 4.1.2 Állampapírok 2015.12.31 Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 2 942 402 2 883 742 3 068 577 Összesen 2 942 402 2 883 742 3 068 577 2016.09.30 Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 0 0 0 Államkötvények 2 555 580 2 515 615 2 651 308 Összesen 2 555 580 2 515 615 2 651 308 13
4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.09.30 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 1 776 112 1 678 009 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) 768 514 683 631 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) -189 261-35 138 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) 1 191 280 1 543 142 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) -104 184-155 582 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 0 Összesen 2 251 181 3 714 062 A hitelintézetekkel szembeni követelések döntő hányadát a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nél elhelyezett betétek teszik ki. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet csak a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nél elhelyezett betétekkel rendelkezik, melynek állománya 5,5%-kal csökkent a 2015.12.31-i állományhoz képest. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet az alábbi betétekkel rendelkezett 2016.09.30-án: Hitelintézetek {neve, vagy csoportja} Követelés jellege (hitel, Összeg (eft) Lejárat vagy betétkihelyezés) Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 788 822 2019.07.31. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 400 000 2016.10.05. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 360 000 2016.10.03. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 18 549 2016.10.03. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 24 732 2016.10.19. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 18 549 2016.11.02. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 30 915 2016.11.28. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 30 915 2016.11.30. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt betétkihelyezés 5 527 2016.11.02. Összesen 1 678 009 14
4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó Bruttó Nettó Nettó érték % érték % érték % érték % 2015.12.31 2016.09.30 2015.12.31 2016.09.30 Problémamentes 330 068 17% 1 016 712 46% 330 068 20% 1 016 712 50% Külön figyelendő 1 426 970 73% 1 021 504 46% 1 316 176 79% 991 561 49% Átlag alatti 7 493 0% 35 485 2% 5 245 0% 24 843 1% Kétes 33 748 2% 2 493 0% 14 479 1% 1 246 0% Rossz 161 515 8% 150 580 7% 381 0% 1 691 0% Összesen 1 959 794 100% 2 226 774 100% 1 666 349 100% 2 036 053 100% A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet bruttó hitelállománya a 2015.12.31-i állományhoz képest 14%-kal nőtt. Abszolút értékben legnagyobb növekedés a lakossági, vállalkozói és önkormányzati hitelek állományában történt. A non-profit szektornak kihelyezett hitelek állománya csökkent a 2015.12.31-i állományhoz képest. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva 369.704 eft-tal nőtt nettó értéken, így aránya a mérlegfőösszeghez viszonyítva az előző évi 18 %-kal szemben 22 % lett. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Nemleges. Hitel típusa 2015.12.31 2016.09.30 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, 0 0 0 0 devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, 0 0 0 0 forintos ingatlan hitel {Egyéb jelentős arányú 0 0 0 0 hiteltípus} Egyéb 0 0 0 0 Összesen 0 0 0 0 4.1.5 Befektetési célú részesedések A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet befektetési célú részesedéseinek állománya nőtt, a 2015.12.31-i állapothoz képest 620.004 eft-tal, az FHB Jelzálogbank Nyrt-be történő befektetés következtében. A részesedések 92%-át az FHB Jelzálogbank Nyrt-ben lévő befektetés adja. Emellett a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-ben 41.288 eft, a Tak-Invest Zrt-ben 8.736 eft, Banküzlet Zrt-ben 100 eft, Garantiqa Hitelgarancia Zrt-ben 150 eft részesedéssel bír a takarékszövetkezet. A befektetési célú részesedések után értékvesztés nem került képzésre. A befektetési célú részesedéseket a 2. sz. melléklet mutatja be. 15
4.1.6 Értékpapírok A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2016. szeptember 30-án: 2015.12.31 Névérték Könyv szerinti Piaci érték érték Diákhitel kötvény 200 000 203 282 206 793 Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 0 0 0 Belföldi befektetési jegyek 0 0 0 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 200 000 203 282 206 793 2016.09.30 Névérték Könyv szerinti Piaci érték érték Diákhitel kötvény 200 000 203 282 208 948 Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 0 Belföldi vállalati kötvények 0 0 0 Belföldi befektetési jegyek 0 0 0 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 0 Összesen 200 000 203 282 208 948 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet rendelkezik a Diákhitel Központ által kibocsátott Diákhitel kötvénnyel, melynek állománya a 2015.12.31-i állományhoz képest nem változott. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték Nettó érték 2015.12.31 2016.09.30 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 1 999 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 3 106 2 343 Szoftverek 0 0 Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai 0 0 Összesen 3 106 4 342 A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható.. 16
4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték Nettó érték 2015.12.31 2016.09.30 Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek 0 0 Egyéb készletek 564 0 Összesen 564 0 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet nem rendelkezik követelés fejében átvett ingatlanokkal, készletekkel. Az egyéb készletek között a szigorú számadású, készleten lévő nyomtatványok szerepeltek 2015.12.31-én.. Az egyéb követelések állománya: Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.09.30 Társasági adó visszajáró különbözet 2 984 2 397 Hitelintézeti járadék visszajáró különbözet 3 0 helyi iparűzési adó visszajáró különbözet 2 157 2 684 lekért törlesztési támogatás 147 99 CSOK igénylés 6 800 15 490 Széchenyi kamattámogatás 374 1 196 GHG elszámolási számla 297 914 POS elszámolási számla 100 200 Megbízásos tevékenységből származó követelés 6 195 6 195 pénztárhiány 20 0 egyéb követelés ügyfelekkel szemben 11 0 DOMP-nek kifizetett összeg 76 454 76 454 FHB Jelzálogbank Nyrt részvényjegyzésre átutalt összeg 620 004 0 Összesen 715 546 105 629 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.09.30 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 51 749 68 356 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 5 036 4 105 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 3 128 7 266 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 43 585 56 985 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 46 380 32 950 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 4 490 2 538 Összesen 102 619 103 844 Az ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás döntő többségét a lakossági hitelek kamatelhatárolása teszi ki. A hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás soron a hitelintézeti lekötött betétek, kötvények jelzáloglevelek időarányos kamatának elhatárolása szerepel. 17
4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2015.12.31 Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 453 313 0 453 313 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 7 647 587 141 974 7 789 561 Kibocsátott kötvények 98 660 0 98 660 Egyéb kötelezettségek 101 071 0 101 071 Passzív időbeli elhatárolások 28 147 110 28 257 Céltartalékok 17 594 17 594 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke 11 354 11 354 Tőketartalék 5 437 5 437 Általános tartalék 97 674 97 674 Eredménytartalék 732 023 732 023 Lekötött tartalék 9 977 9 977 Mérleg szerinti eredmény 41 006 41 006 Saját tőke összesen 897 471 897 471 Források összesen 9 243 843 142 084 9 385 927 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.09.30 Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 432 760 0 432 760 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 7 387 374 166 218 7 553 592 Kibocsátott kötvények 77 125 0 77 125 Egyéb kötelezettségek 22 426 0 22 426 Passzív időbeli elhatárolások 80 536 159 80 695 Céltartalékok 4 526 4 526 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 Jegyzett tőke 11 354 11 354 Tőketartalék 5 437 5 437 Általános tartalék 100 458 100 458 Eredménytartalék 771 030 771 030 Lekötött tartalék 11 976 11 976 Mérleg szerinti eredmény 25 060 25 060 Saját tőke összesen 925 315 925 315 Források összesen 8 930 062 166 377 9 096 439 * 2016.09.30-i MNB devizaárfolyamon 4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: adatok ezer forintban Megnevezés Állomány Állomány 2015.12.31 2016.09.30 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 445 24 MTB által nyújtott hitel 452 868 432 736 Összesen 453 313 432 760 18
A MTB Zrt által nyújtott hitelek soron refinanszírozott hitelek szerepelnek. A 2016.09.30-i állomány 99,7%-a az MNB növekedési programjában nyújtott hitel. Emellett lakossági energiatakarékossági hitelek kerültek kimutatásra. 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek M e g n e v e z é s 2015.12.31 2016.09.30 Eltérés +,- Index ezer Ft Mo. % ezer Ft Mo. % % Ügyfelekkel szembeni rövid lej.köt. 7 776 384 98,6% 7 553 578 99,0% 0,4% 97,1% Kibocsátott értékpapírok rövid lej.köt. 98 540 1,2% 77 105 1,0% -0,2% 78,2% Rövid lejáratú kötelezettségek 7 874 924 99,8% 7 630 683 100,0% 0,2% 96,9% Ügyfelekkel szembeni hosszú lej.köt. 13 177 0,2% 14 0,0% -0,2% 0,1% Kibocsátott értékpapírok hosszú lej.köt. 120 0,0% 20 0,0% 0,0% 16,7% Hosszú lejáratú kötelezettségek 13 297 0,2% 34 0,0% -0,2% 0,3% KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN: 7 888 221 100,0% 7 630 717 100,0% 0,0% 96,7% Az ügyfelektől származó források döntő többsége rövid lejáratú betét. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség soron a számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de a Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok szerepelnek, jellemzően takaréklevélben elhelyezett források. Az ügyfelektől származó források állománya 3,3%-kal csökkent a 2015.12.31-i állományhoz képest. Lejárati idő szerint tekintve a forrásállomány összetétele az előző évhez képest lényegesen nem változott. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Nemleges. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke): Nemleges. Hitelnyújtó Hitelösszeg (mft) Kamatláb Lejárat 4.2.5 Egyéb kötelezettségek A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet egyéb rövid lejáratú kötelezettségei között a mérleg fordulónapján fennálló adófizetési kötelezettségek, fel nem vett osztalék, elhunyt tagok részjegye, valamint egyéb technikai jellegű elszámolási számlák szerepelnek. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek állománya 2016.09.30-án 22.426 eft, 57%-kal kevesebb, mint az előző év végén. A hosszú lejáratú kötelezettségek állománya 2016.09.30-án 0 eft. 19
4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.09.30 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 7 888 11 656 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 13 682 13 112 Halasztott bevételek 6 687 55 927 Összesen 28 257 80 695 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet passzív időbeli elhatárolásai között megjelennek az ügyfelek által elhelyezett betétek mérlegfordulónapig időarányosan járó kamatráfordításai, a mérlegfordulónapot követően kifizetett, de az előző évet terhelő költségek, valamint az értékpapírok időarányos árfolyamveszteségeinek elhatárolása. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2013.04.23-án az Országos Takarékszövetkezeti Szövetségtől 667 db MTB Zrt részvényt kapott térítés nélkül (6.670 eft értékben), mely a halasztott bevételek között szerepel. Emellett itt kerül kimutatásra a 2013. évi CXXXV. törvény alapján juttatott 1 db C típusú MTB Zrt szavazatelsőbbségi részvény, 17 eft értékben. Emellett ezen a soron szerepel 49.240 eft az SZHISZ-től informatikai tanácsadás költségeire kapott vissza nem térítendő támogatás összege. 20
4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés 2015.12.31 Tárgyévi növekedés Tárgyévi csökkenés 2016.09.30 Jegyzett tőke 11 354 0 0 11 354 Tőketartalék 5 437 0 0 5 437 Eredménytartalék 732 023 41 006 1 999 771 030 Lekötött tartalék 9 977 1 999 0 11 976 Általános tartalék 97 674 2 784 0 100 458 Értékelési tartalék 0 0 0 0 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben 41 006 25 060 41 006 25 060 Saját tőke összesen 897 471 70 849 43 005 925 315 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 2016.09.30-ig nem változott. A 2015. évi mérleg szerinti eredmény átvezetésre került az eredménytartalékba. A 2016.09.30-ig képződött adózott eredmény terhére 2.784 eft általános tartalék került megképzésre, így a 2016.09.30-i mérleg szerinti eredmény 25.060 eft. Az értékhelyesbítés alakulása: Nemleges. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok 2016.09.30-án az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés 2015.12.31 2016.09.30 Összes alapvető tőke 894 365 920 863 elsődleges alapvető tőke 894 365 920 863 kiegészítő alapvető tőke 0 0 Összes járulékos tőke 0 0 Levonások az alapvető és a járulékos tőkéből -3 106-4 342 Kockázatok fedezetére figyelembe vehető szavatoló tőke 894 365 920 863 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 172 147 180 356 Piaci kockázat tőkekövetelménye 0 0 Működési kockázat tőkekövetelménye 74 347 76 230 Összes tőkekövetelmény 246 494 256 586 Teljes tőkemegfelelési mutató 29,03% 28,71% 21
4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a 2016. évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban 2015.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 343 689 66 234 116 478 0 293 445 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 0 0 0 0 0 Készletekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú kötvényekre 18 978 0 18 978 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 0 0 0 Egyéb követelésekre 0 0 0 0 0 Összesen 362 667 66 234 135 456 0 293 445 adatok ezer forintban 2016.09.30 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 293 445 29 525 132 249 0 190 721 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 0 0 0 0 0 Készletekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú kötvényekre 0 0 0 0 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 0 0 0 0 Egyéb követelésekre 0 0 0 0 0 Összesen 293 445 29 525 132 249 0 190 721 2016-os tört évben, 2016.09.30-ig Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet ügyfelekkel szembeni bruttó követelésállománya 14%-kal nőtt, értékvesztés állománya 35%-kal csökkent. A teljes (bruttó) portfoliót elemezve a probléma mentes minősítési kategória állománya nőtt, a többi csökkent az előző évihez viszonyítva. 2015.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 0 Hitelkeretekre és garanciákra 20 499 15 654 18 559 17 594 Egyéb függő kötelezettségekre 0 0 0 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 0 0 0 Egyéb célokra 62 269 0 62 269 0 Általános kockázati céltartalék 0 0 0 0 Összesen 82 768 15 654 80 828 17 594 22
2016.09.30. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 0 0 Hitelkeretekre és garanciákra 17 594 4 338 17 406 4 526 Egyéb függő kötelezettségekre 0 0 0 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 0 0 0 Egyéb célokra 0 0 0 0 Általános kockázati céltartalék 0 0 0 0 Összesen 17 594 4 338 17 406 4 526 A hitelkeretek és a nyújtott garanciák állománya 58%-kal nőtt 2015.12.31-i állományhoz viszonyítva, a megképzett céltartalék állománya viszont 74%-kal csökkent. 4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés 2015.12.31 2016.09.30 Adott garancia 12 000 12 000 Nyújtott hitelkeret 244 382 393 317 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek 0 0 Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek 0 0 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek 0 0 {egyéb jelentős tételek, ha vannak} 0 0 Egyéb 0 0 Összesen 256 382 405 317 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között kimutatott hitelkeretek az ügyfelek folyószámla hiteleinek ki nem használt része, valamint a jóváhagyott hitelösszegek még ki nem folyósított összege. Állományuk 61%-kal nőtt 2015.12.31-hez képest. A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül az adott garanciák devizanemenkénti megbontása a következő: Megnevezés 2015.12.31 2016.09.30 HUF 12 000 12 000 EUR 0 0 USD 0 0 CHF 0 0 Adott garancia összesen 12 000 12 000 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet csak HUF devizanemben adott bankgaranciát. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 23
4.3.2. Mérlegen kívüli követelések Megnevezés 2015.12.31 2016.09.30 Függővé tett kamatok 128 593 133 124 Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések 0 0 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések 0 0 Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések 0 0 Stb. jelentős 0 0 Egyéb 0 0 Összesen 128 593 133 124 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet mérlegen kívüli követelések között szerepel az átlag alatti, kétes és rossz minősítésű ügyfélkövetelések (hitelek) függővé tett kamatai, költségei. 4.3.3. Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek: Nemleges. 4.4. A 2015. évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg 2015.12.31 adatok ezer forintban Összeg 2016.09.30 Kamatkülönbözet 234 771 150 900 Osztalékbevételek részesedésekből 5 799 7 796 Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény 220 463 147 081 Pénzügyi műveletek nettó eredménye 13 054 5 436 Üzleti tevékenység egyéb eredménye -57 851-93 629 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei 376 988 293 478 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény 72 117 114 783 Szokásos üzleti tevékenység eredménye 111 365 38 889 Rendkívüli eredmény -53 058 0 Adózás előtti eredmény 58 307 38 889 Adófizetési kötelezettség 12 745 11 045 Adózott eredmény 45 562 27 844 Általános tartalék képzése, felhasználása 4 556 2 784 Kifizetendő osztalék 0 0 Mérleg szerinti eredmény 41 006 25 060 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. 2016. év során tovább csökkent a jegybanki alapkamat és ezzel az általános kamatszint. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezetnél az ügyfelek által elhelyezett betétek nagy része jegybanki alapkamathoz kötött kamatozású betét. Ezek a jegybanki alapkamat csökkenésével fokozatosan átárazódtak, kissé késleltetetten csökkentve a takarékszövetkezet forrásköltségét. A takarékszövetkezet által vásárolt értékpapírok is a következő kamatfizetéskor, illetve lejáratkor árazódtak át. Ez folyamat összességében negatívan hatott a kamatkülönbözetből származó eredmény alakulására. 24
Az értékvesztés és céltartalék állomány csökkenése pozitívan hatott az eredményre. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2016.09.30-ig elért eredménye az előző évi eredmény alatt maradt, ezért a jövedelmezőséget jelző mutatószámai is romlást mutatnak. 2015. évben a betétállomány 3,3%-kal csökkent, a nettó hitelállomány viszont 22%-kal nőtt, a kamatkülönbözetből származó eredmény 36%-kal csökkent. A mérlegfőösszeg 3%-os csökkenése mellett a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet eredménye alacsonyabb, mint az előző évi, így a tőkeellátottsági mutatók romlottak. A rövid lejáratú kötelezettségek aránya az összes forráson belül 0,3%-kal csökkent. A hosszú lejáratú kötelezettségek aránya az összes forráson belül 0,7%-kal csökkent. 2015.12.31-hez képest a 3 hónapos fedezettség likviditási mutató 5,8%-kal javult, a likvid eszközök aránya a mérlegfőösszeghez csökkent. Az átlagos kamatmarzs 1,02%-kal romlott. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2016.09.30-ig elért bevételei csökkentek, az általános igazgatási költségek időarányosan tekintve viszont növekedtek. A befektetési szolgáltatási tevékenységek eredményét a következő megosztás szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.09.30 Bizományosi tevékenység eredménye 7 705 9 308 Kereskedelmi tevékenység eredménye 0 0 Letétkezelési tevékenység eredménye 0 0 Egyéb tevékenység eredménye 0 0 Összesen: 7 705 9 308 Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét, a fizetendő adóterheket, felügyeleti díjakat, valamint az egyéb céltartalékot. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai, illetve a költségek között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: Megnevezés Megfizetett díj 2015.12.31 adatok ezer forintban Megfizetett díj 2016.09.30 Országos Betétbiztosítási Alap 12241 9584 Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 1435 1612 Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 5595 4733 Szanálási Alap 205 159 Összesen: 19476 16088 A 10.a) sor Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak részletezése a következő: Nemleges. 25
A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: Megnevezés Összeg 2015.12.31 adatok ezer forintban Összeg 2016.09.30 Anyagköltség 28 188 18 648 Anyagjellegű szolgáltatások 91 158 53 063 Bérköltség 167 684 140 053 Személyi jellegű egyéb kifizetések 27 792 28 906 Bérjárulék 50 529 44 433 Személyi jellegű ráfordítások 246 005 213 392 Értékcsökkenési leírás 11 637 8 375 Egyéb költségek 0 0 Összes költség 376 988 293 478 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2016.09.30-ig felmerült működési költségei időarányosan tekintve 3,8%-kal emelkedtek a 2015. évihez képest. 26
4.5. Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2015.12.31 2016.09.30 Adózás előtti eredmény 58 307 38 889 Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és -8 770-8 770 adóalap csökkentő tételek együttes hatása Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó -9 783-7 371 adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap 39 754 22 748 Számított társasági adó 3 975 2 275 Adókedvezmények 0 0 Önrevízió 0 0 Fizetendő társasági adó 3 975 2 275 Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek: adatok ezer forintban Adóalap csökkentő tételek Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.09.30. Fejlesztési tartalék képzése 0 0 Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a 62 269 0 tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett 17 859 9 083 immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés 5 799 7 796 Transzferár miatti korrekció 0 0 Tao.tv.7 (1) bekezdés zs; pontja szerinti támogatás 0 0 Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek 0 0 Hitelintézetek különadója miatti korrekció 8 770 8 770 Egyéb csökkentő jogcímek 1 992 0 Adott támogatások 0 0 Összesen 96 689 25 649 A társasági adóalap csökkentő tételek között szerepelnek az adótörvény szerint elszámolt immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése, a kapott osztalék, valamint a hitelintézeti különadó miatti korrekció csökkenti az adóalapot. adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.09.30. Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb 0 0 követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés 0 0 Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a hitelek 0 0 elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos 60 762 0 kölstégek, ráfordítások Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból 17 366 9 507 kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás 0 0 27
Adóalapot növelő egyéb ráfordítások 8 1 Térítés nélkül átadott eszközök 0 0 Transzferár miatti korrekció 0 0 Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek 0 0 Összesen 78 136 9 508 Pénzügyi szervezetek különadója: A 2010. évi XC. törvény előírásai alapján - az előző évekhez hasonlóan - a 2016.09.30-i eredményt is csökkentette a pénzügyi szervezetek különadója. A különadó alapja a 2009. évi éves beszámoló adataiból számított módosított mérlegfőösszeg. Az adó mértéke, mivel a takarékszövetkezet adóalapja nem haladja meg az 50 milliárd forintot, az adóalap 0,15%-a. A takarékszövetkezet 2016. évre 8.770 E Ft különadót fizetett. 2011. évtől a pénzügyi szervezetek különadója mellett a hitelintézeteknek hitelintézeti különadót is kell fizetniük. A hitelintézeti különadó az adózás előtti eredmény 30%-a. Az így megállapított különadóval a hitelintézet a pénzügyi szervezetek különadója címén megfizetett adót kiváltja egy olyan adóval, amelyet az adóévi adózás előtti eredmény után fizet. Mivel a nyereség után fizetendő különadó összege nem haladhatja meg a pénzügyi szervezetek különadója címén megállapított összeget, ezért a nyereséges hitelintézetek számára az új adó többlet-adóterhelést nem eredményez. A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet 2016.09.30-i adózás előtti eredményének 30%-a több, mint a pénzügyi szervezetek különadója, így a 8.770 eft hitelintézeti különadó kerül levonásra a társasági adóval azonos soron az adózás előtti eredményből az eredménykimutatásban. Hitelintézetek pénzügyi szervezet szerinti különadójának és a hitelintézetek különadójának elszámolása 2015.12.31 2016.09.30 A pénzügyi szervezet Kjtv.4/A. (6) bekezdés a, pontja szerinti 2014. évi fizetendő különadó összege: 8 770 8 770 A pénzügyi szervezetek különadójának a Kjtv. 4/A. (7) bekezdés szerinti módosított összege: 0 0 Hitelintézetek különadója 2015 2016 Adózás előtti eredmény: 49 537 30 119 Adózás előtti eredményt növelő tétel: 8 770 8 770 Adóalap: 58 307 38 889 Különadó fizetési kötelezettség: 8 770 8 770 A Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet a 2006. évi LIX. törvény alapján 436 eft hitelintézeti járadékot fizetett 2016.09.30-ig: Hitelintézeti járadék összege 2015 2016.09.30 Járadékalap: 14 030 8 720 Járadékfizetési kötelezettség (5%): 702 436 28