A társadalombiztosítási jellegű magánnyugdíjpénztári szabályok változása 2005. Szakmai konzultáció 2005.02.22. Varga Éva 1
1. Jogszabályok A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (Tbj.) és a végrehajtására kiadott 195/1997. (XI. 5.) kormány rendelet az adókról, járulékokról és egyéb költségvetési befizetésekről szóló törvények módosításáról szóló 2004. évi CI. törvény, 328/2004. (XII. 11.) valamint a 331/2004. (XII. 11.) Kormányrendelet, Stb. 2
2. Pályakezdő fogalma 2005.január 1-jétől: több szakképzettség megszerzése esetén az első alapképzés (közép, illetőleg felsőfokú szakképesítés) megszerzésére irányuló tanulói (hallgatói) jogviszony megszűnését követően első ízben Magyarországon létesített, illetőleg a tanulói (hallgatói) jogviszony megszűnésének napján fennálló biztosítási jogviszony tekintetében, A tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanuló a biztosítottá válása napjától minősül pályakezdőnek. Ösztöndíjas foglalkoztatási jogv. : általános szabályok! 3
3. Önkéntes döntéssel csatlakozó 2005.január 1-től: Az alap- és középfokú nevelési-oktatási, valamint a felsőoktatási intézményben nappali rendszerű képzés keretében tanulmányokat folytató tanuló, hallgató a tanulói (hallgatói) jogviszony megszűnését követően első ízben Magyarországon létesített, illetőleg a tanulói (hallgatói) jogviszony megszűnésének napján fennálló biztosítási jogviszony tekintetében is jogosult a magánnyugdíjpénztári tagság kezdeményezésére. 4
4. Tagsági jogviszony létesítése Pénztárat választó pályakezdő: belépési nyilatkozat záradékolása 15 napon belül, a pénztártag és foglalkoztatói értesítése a záradékolást követő 8 napon belül, Irányított pályakezdő:, a pénztártag és foglalkoztatói értesítése a tags.jogv.létrejöttéről való tudomásszerzést követő 15 napon belül a tagsági okirat egyidejű megküldésével, Átlépésnél a tag és annak valamennyi, az átlépéskor nyilvántartott munkáltatója, illetve a javára befizetők legkésőbb az átlépés napját követő 15 napon belüli értesítése! 5
5. Tagdíj és nyugdíjjárulék mértéke, a tagdíj felső határa Tagdíj mértéke 8%, Pénztártag nyugdíjjáruléka 0,5 %, Tagdíjkiegészítés 10 %-ig, Járulékplafon 2005-ben napi 16.440,- évi 6.000.600,- Ft, Minimálbér 2005. január 1-jétől 57.000,- Ft. 6
6. A visszalépés elszámolási szabályai (Tbj.) TB-be visszalépés (rokkantsági és öregségi nyugdíj), hozzátartozói visszautalás esetén: a magánnyugdíjpénztár a pénztártag egyéni számláján nyilvántartott, a tagsági jogviszony megszűnése napját magában foglaló negyedév fordulónapi követelésének a tagdíjkiegészítéssel csökkentett összegét köteles a Nyugdíjbiztosítási Alap részére átutalni a fordulónapot követő 50 napon belül, illetve amennyiben erre nincs lehetőség, a nyugdíjbiztosítási igazgatási szerv értesítése alapján az értesítést követő 15 napon belül. (Egyéb eljárási szabályok változatlanok.) 7
7. A pénztártagsági jogviszony megszűnése (Mpt.) A pénztártagsági jogviszony: más pénztárba való átlépéssel, az átlépés napját megelőző nappal, elhalálozással, az elhalálozás napjával, zárt pénztárban a tagsági viszony SzMSz szerinti feltételének megszűnésével, vagy a Tny. szerint megállapított rokkantsági nyugdíjra jogosulttá válásával, a rokkantsági nyugdíj megállapításának napját megelőző nappal, a tag döntése szerint, a törvény 123. -ának (2) bekezdése szerinti visszalépéssel, a törvény 123. -ának (6) bekezdése szerinti visszalépéssel, a nyugellátás megállapításának napját megelőző nappal (szűnik meg). 8
8. Visszalépés eljárási szabályai (Mpt.) a visszalépési szándékáról a pénztártag a tb.nyugdíjigény benyújtásával egyidejűleg írásban nyilatkozik a nyugdíjbiztosítási igazgatási szerv részére, a nyb. igazgatási szerv ezt követően írásban értesíti az érintett mnyp-t a visszalépési szándék bejelentéséről és a nyugdíj megállapításának kezdő időpontjáról, valamint a megállapítást követően a tb.nyugellátás összegének a Tny. 12. (7) bekezdése alapján számított (75%) összegéről, ezt követően a mnyp. haladéktalanul, írásban tájékoztatja a pénztártagot az egyéni számlakövetelés alapján számított életjáradék várható összegéről, 9
9. Visszalépés eljárási szabályai (Mpt.) a pénztár, a 2012. december 31-ig kezdeményezett visszalépés esetén, a nyb. igazgatási szerv tb. nyugellátás összegéről szóló értesítése alapján megvizsgálja a visszalépés feltételeit, és arról írásban igazolást ad ki a pénztártag részére. amennyiben a tag a visszalépésről dönt, a pénztárhoz benyújtja visszalépési kérelmét, melyet az haladéktalanul továbbít a nyb.igazgatási szerv részére. A 2012. december 31-ig kezdeményezett visszalépés esetén a pénztárnak ezzel egyidejűleg az igazolást is továbbítania kell. ha a visszalépés feltételei nem állnak fenn, erről javasolt értesíteni a nyb.igazgatási szervet! 10
10. Visszalépés eljárási szabályai (Mpt.) Ezt követően a tb. nyugellátás összegének a Tny. 12. -a (6) bekezdésén alapuló (100%- os) megállapításáról a nyb. ig. szerv értesíti a magánnyugdíjpénztárat. a visszalépési kérelem legkésőbb a nyugdíjigény elbírálása tárgyában hozott első fokú határozat kézhezvételét követő 30 napon belül nyújtható be. (vagy a pénztárhoz, vagy az mnyi-hez, az eljárás ettől függően alakul) kapcsolódó szabály a 168/1997.(X.6.) Korm.rendelet (TnyR. ) 10. -a rokkantsági nyugdíjnál lehetséges egyszerűbb eljárás TnyR. 22/A -a alapján! 11
11. Visszalépés eljárási szabályai A mnyp. a pénztártag egyéni számláján nyilvántartott, a tagsági jogviszony megszűnése napját magában foglaló negyedév fordulónapi követelésének a tagdíjkiegészítéssel csökkentett összegét köteles átutalni a Nyugdíjbiztosítási Alap részére, a fordulónapot követő 50 napon belül, illetve amennyiben erre nincs lehetőség, a nyugdíjbiztosítási igazgatási szerv értesítése alapján az értesítést követő 15 napon belül. 12
12. Negyedéves tagdíjbevallás 2006- tól A tagdíjfizetési kötelezettséget a tárgyhónapot (az elszámolt hónapot) követő hónap 12. napjáig, a tagdíjbevallást pedig az adóbevallásra előírtak szerint kell teljesíteni azzal, hogy a havi adóbevallásra nem kötelezett foglalkoztató tagdíjbevallási kötelezettségének a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig tesz eleget. A központosított illetmény-számfejtési rendszerbe tartozó központi költségvetési és a helyi önkormányzatok nettó finanszírozásában részt vevő szervek tagdíjfizetési és bevallási határideje a tárgyhónapot (az elszámolt hónapot) követő hónap 20. napja. A tagdíjbevallásban a levont tagdíj alapját és összegét a név és TAJ-szám jelölése mellett biztosítottanként, havi bontásban kell feltüntetni. 13
13. Tagdíjkövetelés érvényesítése felszámolási eljárás során A mnyp. a foglalkoztató felszámolása esetén a tagdíjkövetelést hitelezői igényként érvényesíti. A hitelezői igény benyújtása akkor mellőzhető, ha a felszámolási eljárás kezdeményezését közvetlenül megelőzően az adóhatóság által lefolytatott eredménytelen végrehajtási eljárás megállapításai szerint valószínűsíthető, hogy a pénztár követelésének a nyilvántartásba vételéért fizetendő összeget elérő megtérülése sem várható. A felszámolási eljárás során a pénztár a követelésről nem mondhat le, ha ezt megelőzően a tagdíjtartozás végrehajtását az adóhatóságnál nem kezdeményezte! 14
14. Képviseleti szabályok A magyar jogszabályok szerint bejegyzésre nem kötelezett külföldi munkáltatónak a Magyar Köztársaság területén biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony keretében munkát végző vagy kiküldetésben lévő munkavállalója (foglalkoztatottja) biztosítási jogviszonyával kapcsolatos jogok és kötelezettségek tekintetében a külföldi munkáltató (foglalkoztató) képviseletére az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (a továbbiakban: Art.) 7. -át kell alkalmazni. képviseletre vonatkozó meghatalmazás hiányában a külföldi munkáltató (foglalkoztató) képviseletét ellátó személynek a munkavállalót (foglalkoztatottat) kell tekinteni. 15
15. AM könyvesek tagdíja A nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) adatszolgáltatása alapján az ONYF minden év március 31-éig átutalja az illetékes mnyp-nak a magánnyugdíjpénztári tagság kezdő napjától számított ellátási alapnak a Tbj. 33. -ának (1) bekezdésében foglalt mértékkel számított összegét, ha az az egyszáz forintot meghaladja. E rendelkezést 2003. január 1-jétől kell alkalmazni. Ennek megfelelően e törvény hatályba lépését követő 30 napon belül az ONYF a 2003. évre vonatkozó adatszolgáltatás alapján átutalja az illetékes mnyp-nak a magánnyugdíjpénztári tagság kezdő napjától számított ellátási alap hét százaléka és a már átutalt összeg alapján számított különbözetet. Az ONYF nem foglalkoztató! 16
16. Átlépés szabályainak kiegészítése A nyilatkozat alapján a pénztárak megvizsgálják az átlépés feltételeinek meglétét. A vizsgálat eredményéről az érintett pénztárak az átlépés napjáig - a negyedév utolsó hónapjában beérkezett átlépési kérelmek esetében az átlépés napját követő 8. napig - értesítést küldenek egymásnak oly módon, hogy a jogszabályban foglalt határidők tarthatók legyenek Amennyiben az átlépés feltételei nem állnak fenn, erről az Átadó pénztár értesíti a pénztártagot. 17
17. Átlépés szabályainak kiegészítése Ha a pénztár a tagsági viszony megszűnésének napját magában foglaló negyedévben keletkezett tagdíjhátralékot állapított meg, és a tag átlépésére az adóhatósági eljárás alatt, illetőleg annak lezárása előtt kerül sor, az Átadó pénztár megküldi az Átvevő pénztár részére: - a folyamatban lévő adóhatósági eljárás kezdeményezésére vonatkozó dokumentumokat, - a hatósági eljárásban az eljárást kezdeményező helyébe lépő új jogosult bejelentéséről szóló értesítő levél hiteles másolatát. Az előzőek szerinti dokumentumok megküldéséről az Átadó pénztár legkésőbb a tag tagsági jogviszonyának megszűnését követő negyedév végéig gondoskodik. 18
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET 19